CARGO ABONO

Bancos $450,000.00
Clientes $400,000.00
Mercancías $500,000.00
Pagos anticipados $100,000.00
Proveedores $200,000.00
Acreedores diversos $50,000.00
Capital social $750,000.00
Utilidades acumuladas $450,000.00
$1,550,000.00 $1,550,000.00

1
Ventas a crédito por $1,000,000 más IVA.

CARGO ABONO
Ventas $1,000,000.00
IVA por pagar $160,000.00
Clientes $1,160,000.00

2
Devoluciones sobre ventas de $60,000 más IVA a crédito.

CARGO ABONO
Devoluciones sobre ventas $60,000.00
IVA por pagar $9,600.00
Clientes $69,600.00

3
Rebajas sobre ventas de $100,000 más IVA a crédito.

CARGO ABONO
Rebajas sobre ventas $100,000.00
IVA por pagar $16,000.00
Clientes $116,000.00

4
Pago de las ventas del punto 1, con un 15% de descuento por pronto pago. Tomar en cuenta las devoluc

CARGO ABONO
Bancos $828,240.00
Clientes $974,400.00
Gasto financiero $126,000.00
IVA por pagar $20,160.00

5
Compras a crédito por $700,000 más IVA.
 Compras a crédito por $700,000 más IVA.

CARGO ABONO
Compras $700,000.00
IVA por cobrar $112,000.00
Proveedores $812,000.00

6
Devoluciones sobre compras de $30,000 más IVA a crédito.

CARGO ABONO
Devoluciones sobre compras $30,000.00
IVA por cobrar $4,800.00
Proveedores $34,800.00

7
Rebajas sobre compras de $69,000 más IVA a crédito.

CARGO ABONO
Rebajas sobre compras $69,000.00
IVA por cobrar $11,040.00
Proveedores $80,040.00

8
Pago de fletes sobre las compras realizadas por $8,000 más IVA.

CARGO ABONO
Gastos de compras $8,000.00
IVA por cobrar $1,280.00
Bancos $9,280.00

9
Pago de las compras realizadas en el punto 5, con un 12% de descuento por pronto pago.
Considerar las devoluciones y rebajas de los puntos 6 y 7.

CARGO ABONO
Bancos $613,500.80
Proveedores $697,160.00
Producto financiero $72,120.00
IVA por cobrar $11,539.20

10
En mayo se compra de contado una computadora para uso del departamento de administración en $8,5
durante 2 años.

CARGO ABONO
Equipos de cómputo $8,500.00
IVA por cobrar $1,360.00
Bancos $9,860.00
 Equipos de cómputo $4,250.00
Gasto de administración $4,250.00

11
En julio se paga una prima de seguro por un año por $56,500 más IVA para el edificio del á

CARGO ABONO
Prima de seguros $56,500.00
IVA por cobrar $9,040.00
Bancos $65,540.00

Prima de seguros $28,250.00

Gasto de venta $28,250.00

12
Registrar los pagos devengados y depreciaciones correspondientes al año en cu
(lo de rojo :v)

12
Registrar los pagos devengados y depreciaciones correspondientes al año en cu

jimmy-activos
uriel-pasivos
josé-capital :v
mar en cuenta las devoluciones y rebajas de los puntos 2 y 3.
nto pago.

e administración en $8,500 más IVA, se estima que se utilizará

s IVA para el edificio del área de ventas.

Julio Agosto Septiembre Octubre

spondientes al año en curso.

spondientes al año en curso.

Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
ACTIVOS
Caja Bancos
$450,000.00 $9,280.00
$828,240.00 $613,500.80
$9,860.00
$65,540.00

$ - $ - $ 1,278,240.00 $ 698,180.80
$ - $ 580,059.20

PASIVOS
Proveedores Acreedores diversos
$34,800.00 $200,000.00 $ 50,000.00
$80,040.00 $812,000.00
$697,160.00

$ 812,000.00 $ 1,012,000.00 $ - $ 50,000.00

$ 200,000.00 $ 50,000.00

CAPITAL (Jose Moo)

Capital aportado Capital social
$ 750,000.00

$ - $ - $ - $ 750,000.00
$ - $ 750,000.00
INGRESOS
Ventas Devoluciones sobre compra
$ 1,000,000.00 $ 30,000.00

$ - $ 1,000,000.00 $ - $ 30,000.00
$ 1,000,000.00 $ 30,000.00

GASTOS
Compras Gastos de compra
$700,000.00 $8,000.00

$ 700,000.00 $ - $ 8,000.00 $ -
$ 700,000.00 $ 8,000.00
 Clientes Mercancías
$400,000.00 $69,600.00 $500,000.00
$1,160,000.00 $116,000.00
$974,400.00

$ 1,560,000.00 $ 1,160,000.00 $ 500,000.00 $ -

$ 400,000.00 $ 500,000.00

IVA por pagar Impuestos por pagar

$9,600.00 $160,000.00
$16,000.00
$20,160.00

$ 45,760.00 $ 160,000.00 $ - $ -
$ 114,240.00 $ -

Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio

$ 450,000.00

$ - $ 450,000.00 $ - $ -
$ 450,000.00 $ -
 Rebajas sobre compras Productos financieros
$ 69,000.00 $ 72,120.00

$ - $ 69,000.00 $ - $ 72,120.00
$ 69,000.00 $ 72,120.00

Devoluciones sobre venta Rebajas sobre venta

$60,000.00 $100,000.00

$ 60,000.00 $ - $ 100,000.00 $ -
$ 60,000.00 $ 100,000.00
 Documentos por cobrar Deudores diversos

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -

Rentas cobradas por

Documentos por pagar anticipado

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
 Otros productos

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -

Gastos de administración Gastos de venta

$4,250.00 $ 28,250.00

$ 4,250.00 $ - $ 28,250.00 $ -
$ 4,250.00 $ 28,250.00
 IVA por cobrar Inversiones temporales Terrenos
$112,000.00 $4,800.00
$1,280.00 $11,040.00
$1,360.00 $11,539.20
$9,040.00

$ 123,680.00 $ 27,379.20 $ - $ - $ -
$ 96,300.80 $ - $ -

Préstamos bancarios Hipotecas por pagar

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ -

Gastos financieros Otros gastos

$126,000.00

$ 126,000.00 $ - $ - $ - $ -
$ 126,000.00 $ - $ -
Terrenos Edificios Mobiliario y equipo

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ -
 Equipo de cómputo Equipo de transporte Acciones y valores
$8,500.00 $4,250.00

$ 8,500.00 $ 4,250.00 $ - $ - $ - $ -
$ 4,250.00 $ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
 Rentas pagadas por
Publicidad anticipado
$100,000.00

$ - $ - $ 100,000.00 $ -
$ - $ 100,000.00

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ -

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
 Prima de seguro Franquicias o marcas Gastos de instalación
$ 56,500.00 $ 28,250.00

$ 56,500.00 $ 28,250.00 $ - $ - $ - $ -
$ 28,250.00 $ - $ -
 Papelería

$ - $ -
$ -
 ESTADO DE RESULTADOS
1 2 3 4
Ventas $ 1,000,000.00
Devoluciones sobre ventas $ 60,000.00
Rebajas sobre ventas $ 100,000.00 $ 160,000.00
Ventas netas $ 840,000.00
Inventario inicial $500,000.00
Compras $ 700,000.00
Gastos de compra $ 8,000.00
Compras totales $ 708,000.00
Devoluciones sobre compras $ 30,000.00
Rebajas sobre compras $ 69,000.00 $ 99,000.00
Compras netas $ 609,000.00
Total de mercancías $ 1,109,000.00
Inventario final $ 500,000.00
Costo de lo vendido $ 609,000.00
Utilidad bruta $ 231,000.00
Gastos de venta $ 28,250.00
Gastos de admon. $ 4,250.00 $ 32,500.00
Productos financieros $ 72,120.00
Gastos financieros $ 126,000.00 -$ 53,880.00 $ 86,380.00
Utilidad de la operación
Otros productos $ -
Otros gastos $ -
Utilidad neta del ejercicio (antes
de impuestos)
ISR
PTU
Utilidad después de impuestos
$ 144,620.00

$ -

$ 144,620.00
$ 50,617.00
$ 14,462.00 $ 65,079.00
$ 79,541.00
ACTIVOS
Circulantes
Caja $ -
Bancos $ 580,059.20
Inversiones temporales $ -
Mercancías $ 500,000.00
IVA por cobrar $ 96,300.80
Clientes $ 400,000.00
Documentos por cobrar $ -
Deudores diversos $ -

Fijos
Terrenos $ -
Edificios $ -
Mobiliario y equipo $ -
Equipo de cómputo $ 4,250.00
Equipo de transporte $ -
Acciones y valores $ -

Diferido
Franquicias o marcas $ -
Rentas pagadas por anticipado $ 100,000.00
Gastos de instalación $ -
Papelería $ -
Prima de seguro $ 28,250.00
Publicidad $ -

TOTAL ACTIVO
 BALANCE GENERAL

PASIVOS
Corto plazo
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
IVA por pagar
Impuestos por pagar

$ 1,576,360.00

Largo plazo
Rentas cobradas por anticipado
Hipotecas por pagar

TOTAL PASIVO

$ 4,250.00
CAPITAL CONTABLE
Capital aportado
Capital social
Utilidades acumuladas
Utilidad (pérdidas) del ejercicio 20XX

$ 128,250.00

$ 1,708,860.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL

$ -
$ 200,000.00
$ -
$ 50,000.00
$ 114,240.00
$ 65,079.00
$ 429,319.00

$ -
$ - $ -

$ 429,319.00

$ -
$ 750,000.00
$ 450,000.00
$ 79,541.00 $ 1,279,541.00

$ 1,708,860.00