ELABORE: El cuadro de pago a proveedores, cobros a clientes, resumen de entradas de efectivo, resum

salidas de efectivo, cuadro resumen del movimiento de efectivo en el periodo, y cualquier cuadro adici
considerado necesario

Deje evidencia clara y ordenada del trabajo de solución del examen

SEGUNDA PARTE (25 Puntos)

La Empresa “EL NEGOCIO DE LAS VACUNAS, S.A., que se dedica a la fabricación de respiradores,
preparar el Presupuesto Flexibilizado de Costos y Gastos para el mes de abril 2021, tomando como b
ventas reales y determinar variaciones; de acuerdo con la información siguiente:

PRESUPUESTO REAL
RENGLÓN DEL COSTO FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE
Materia Prima 18 20.5
Mano de Obra 16 18
Sueldos de Administración 15,000 16,500
RENGLÓN DEL COSTO FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE
Sueldo Ventas 16,000 14,500
Mantenimiento 3,000 3,800
Comisión sobre ventas 7% 7%
Seguros fábrica 2,000 3,200
Otros gastos de Administración 2,000 2,100
Depreciaciones 3,000 4,100
Gastos diversos ventas 9 10.8
Gastos varios fábrica 8 9.1

Información Adicional:
·         La producción que se estima vender en el año es de 15,000 unidades.
·         Las ventas reales del mes de abril fueron de 1,425 unidades
·         El precio de venta real es de Q.225.00
·         El precio de venta presupuestado es de Q.200.00
entradas de efectivo, resumen de
o, y cualquier cuadro adicional

bricación de respiradores, le solicita

bril 2021, tomando como base las
ente:
SEGUNDA PARTE (25 Puntos)

La Empresa “EL NEGOCIO DE LAS VACUNAS, S.A., que se dedica a la fabricación de respiradores, le
solicita preparar el Presupuesto Flexibilizado de Costos y Gastos para el mes de abril 2021, tomando
como base las ventas reales y determinar variaciones; de acuerdo con la información siguiente

Unidades Unidades
INFORMACION ADICIONAL
Anuales Mensuales
La produccion que se estima vender en el año es de 15,000.00 1,250.00
Las ventas reales del mes de abril fueron de 1,425.00
Precio de venta real es de 225.00
Precio de venta presupuestado es de 200.00

PRESUPUESTO REAL
CONCEPTO
FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE

RENGLON DEL COSTO

MATERIA PRIMA 18.00 20.50
MANO DE OBRA 16.00 18.00
SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN 15,000.00 16,500.00
RENGLON DEL COSTO FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE
SUELDOS DE VENTAS 16,000.00 14,500.00
MANTENIMIENTO 3,000.00 3,800.00
COMISIÓN SOBRE VENTAS 0.07 0.07
SEGUROS FÁBRICA 2,000.00 3,200.00
OTOS GTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,000.00 2,100.00
DEPRECIACIONES 3,000.00 4,100.00
GASTOS DIVERSOS VENTAS 9.00 10.80
GASTOS VARIOS FÁBRICA 8.00 9.10
TOTAL 41,000.00 51.07 44,200.00 58.47

1,250.00 200.00 1,425.00 225.00

PRESUPUESTO FLEXIBILIZACIÓN

CONCEPTO VARIABLE VARIABLE

FIJOS FIJOS
FIJOS PRECIOS

COSTO
MATERIA PRIMA 0.00 18.00 0.00 25,650.00
MANO DE OBRA 0.00 16.00 0.00 22,800.00
SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN 15,000.00 0.00 16,500.00
COSTO FIJO VARIABLE FIJO
SUELDOS DE VENTAS 16,000.00 0.00 14,500.00
MANTENIMIENTO 3,000.00 0.00 3,800.00
COMISIÓN SOBRE VENTAS 0.00 0.07 19,950.00
SEGUROS FÁBRICA 2,000.00 0.00 3,200.00
OTOS GASTOS DE ADMON 2,000.00 0.00 2,100.00
DEPRECIACIONES 3,000.00 0.00 4,100.00
GASTOS DIVERSOS VENTAS 0.00 9.00 0.00 12,825.00
GASTOS VARIOS FÁBRICA 0.00 8.00 0.00 11,400.00
TOTAL 41,000.00 51.07 44,200.00 92,625.00

ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO

DESCRIPCIÓN PRESUPUESTO REAL VARIACIÓN
VENTAS 250,000.00 320,625.00 70,625.00
COSTO 81,250.00 105,663.75 24,413.75
MARGEN BRUTO EN VENTAS 168,750.00 214,961.25 46,211.25
GASTOS DE ADMON Y VENTAS 41,000.00 44,200.00 3,200.00
UTILIDAD 127,750.00 170,761.25 43,011.25
ón de respiradores, le
bril 2021, tomando
ón siguiente

VENTAS PRESUPUESTADO
1,250.00 200.00 250,000.00 1,425.00 225.00

FLEXIBLE
PRESUPUESTO REAL
TOTAL VARIABLE TOTAL VARIACIÓN
FIJO VARIABLE FIJOS
FIJOS

22,500.00 22,500.00 29,212.50 29,212.50 -6,712.50

20,000.00 20,000.00 25,650.00 25,650.00 -5,650.00
15,000.00 15,000.00 16,500.00 16,500.00 -1,500.00

16,000.00 16,000.00 14,500.00 14,500.00 1,500.00

3,000.00 3,000.00 3,800.00 3,800.00 -800.00
17,500.00 17,500.00 22,443.75 22,443.75 -4,943.75
2,000.00 2,000.00 3,200.00 3,200.00 -1,200.00
2,000.00 2,000.00 2,100.00 2,100.00 -100.00
3,000.00 3,000.00 4,100.00 4,100.00 -1,100.00
11,250.00 11,250.00 15,390.00 15,390.00 -4,140.00
10,000.00 10,000.00 12,967.50 12,967.50 -2,967.50
41,000.00 81,250.00 122,250.00 44,200.00 105,663.75 149,863.75 -27,613.75

TOTAL
TOTAL
PRESUPUESTA VARIACIÓN
FLEXIBLE
DO

25,650.00 29,212.50 -3,562.50

 22,800.00 25,650.00 -2,850.00
16,500.00 16,500.00 0.00
FIJO
14,500.00 14,500.00 0.00
3,800.00 3,800.00 0.00
19,950.00 22,443.75 -2,493.75
3,200.00 3,200.00 0.00
2,100.00 2,100.00 0.00
4,100.00 4,100.00 0.00
12,825.00 15,390.00 -2,565.00
11,400.00 12,967.50 -1,567.50
136,825.00 149,863.75 -13,038.75
VENTAS REAL
320,625.00
TERCERA SERIE (25 Puntos)

La Empresa “LOS COPTADORES, S.A”. le solicita que le informe sobre la cantidad y en qué tiem
conveniente efectuar sus pedidos de Materia Prima para el buen desarrollo de sus operaciones y
traslada los datos siguientes:

El costo de la materia prima es de Q.30.00

El consumo anual de materia prima para el año 2021, asciende a 25,000 Unidades
Los gastos de mantenimiento de inventarios se estiman en un 1.5 % del costo de materia prima.
Los gastos que se realizan por cada pedido, ascienden a Q 25.00.
Los proveedores tardan 15 días para entregar el material pedido.
La empresa trabaja 252 días hábiles.

Se pide:
1.    Lote Económico de Compra
1.1 Por fórmula
1.2 En forma Tabular con 5, 10, 15, 20 ó 25
2.    Determinar el Consumo Máximo Diario y el Consumo Promedio Diario
3.    Determinar el Punto de pedido
4.    Determinar la existencia mínima y máxima

CASO LEC

LOTE ECONOMICO DE COMPRA POR FÓRMULA

Datos:
R 25,000 Pedido en el año / Demanda Anual
S Q 25.00 Costo Por Pedido
P Q 30.00 Precio Costo Unitario
I 1.5% Costo de almacenaje / mantenimiento
DÍAS HÁBILES / EFECTIVOS 252

PERIODO DE APROVISIONAMIENTO 15 Días / Proveedores

CONSUMO MÁXIMO DIARIO 99.21

CONSUMO PROMEDIO DIARIO 68.49

DÍAS AÑO 365

√ 2.00 25,000.00 25.00

 30.00 0.02

√ 1,250,000.00
0.45

√ 2,777,777.78

LEC 1,666.67

DETERMINACIÓN DEL COSTO DE POSESIÓN

12,500.00 * 30.00 *
2,500.00 30.00
1,250.00 30.00
833.33 30.00
625.00 30.00
500.00 30.00

NUMERO DE PEDIDOS

R 25,000
LEC 1,667

CONSUMO PROMEDIO DIARIO

DEMANDA TOTAL 25,000

DÍAS HABILES 252

CONSUMO PROMEDIO DIARIO

DEMANDA TOTAL 25,000

DÍAS DEL AÑO 365

PUNTO DE PEDIDO

CONSUMO
PERIODO DE
* MÁXIMO
APROVISIONAMIENTO DIARIO
15 * 99.21
 1,488.10 -
1,488.10 -
0.00

EXISTENCIA MÍNIMA
PUNTO DE
PEDIDO - ( CONSUMO PROMEDIO DIARIO *

1,488.10 - 68.49

EXISTENCIA MÁXIMA

EXISTENCIA
LEC +
MÍNIMA

1,666.67 + 460.70

Costo * No.
Pedidor

PROMEDIO
TAMAÑO DEL COSTO DE
No. De Pedidos DEL
PEDIDO COLOCACION
INVENTARIO

1 25,000.00 12,500.00 25.00

2 12,500.00 6,250.00 50.00
3 8,333.33 4,166.67 75.00
4 6,250.00 3,125.00 100.00
5 5,000.00 2,500.00 125.00
6 4,166.67 2,083.33 150.00
7 3,571.43 1,785.71 175.00
8 3,125.00 1,562.50 200.00
9 2,777.78 1,388.89 225.00
10 2,500.00 1,250.00 250.00
11 2,272.73 1,136.36 275.00
12 2,083.33 1,041.67 300.00
13 1,923.08 961.54 325.00
14 1,785.71 892.86 350.00
 15 1,666.67 833.33 375.00
16 1,562.50 781.25 400.00
17 1,470.59 735.29 425.00
18 1,388.89 694.44 450.00
19 1,315.79 657.89 475.00
20 1,250.00 625.00 500.00

Costo * No.
Pedidor

PROMEDIO
TAMAÑO DEL COSTO DE
No. De Pedidos DEL
PEDIDO COLOCACION
INVENTARIO

5 25,000.00 12,500.00 25.00

10 2,500.00 1,250.00 250.00
15 1,666.67 833.33 375.00
20 1,250.00 625.00 500.00
25 1,000.00 500.00 625.00
orme sobre la cantidad y en qué tiempo es
uen desarrollo de sus operaciones y para el efecto le

25,000 Unidades
% del costo de materia prima.

en el año / Demanda Anual

Por Pedido
Costo Unitario
de almacenaje / mantenimiento

Proveedores
1.5% 5,625.00
1.5% 1,125.00
1.5% 562.50
1.5% 375.00
1.5% 281.25
1.5% 225.00

15 15

99.21 99

68.49 68

PUNTO DE
=
PEDIDO
= 1,488.10
 99.206 * 15
1488.095238095

( CONSUMO PROMEDIO DIARIO * PERIODO DE APROVISIONAMIENTO )

* 15 = 460.70

= 2,127.36

Inv * P * I Precio Unitario

30.00

COSTO DE
COSTO
MANTENIMIENTO
EXISTENCIAS GLOBAL

1.5%
5,625.00 5,650.00
2,812.50 2,862.50
1,875.00 1,950.00
1,406.25 1,506.25
1,125.00 1,250.00
937.50 1,087.50
803.57 978.57
703.13 903.13
625.00 850.00
562.50 812.50
511.36 786.36
468.75 768.75
432.69 757.69
401.79 751.79
 375.00 750.00
351.56 751.56
330.88 755.88
312.50 762.50
296.05 771.05
281.25 781.25

Inv * P * I Precio Unitario

30.00

COSTO DE
COSTO
MANTENIMIENTO
EXISTENCIAS GLOBAL

1.5%
5,625.00 5,650.00
562.50 812.50
375.00 750.00
281.25 781.25
225.00 850.00
B) FORMA TABULAR
NÚMERO TAMAÑO
PEDIDO DEL
S 3 PEDIDO
8,333
7 3,571
12 2,083
 COSTOS
COSTOS DE
DE COSTO
INVENTARIO MANTENIMIE
COLOCACI GLOBAL
4,167 Q ÓN75.00 Q NTO
1,875.00 ###
1,786 Q 175.00 Q 803.57 Q978.57 LEC
1,042 Q 300.00 Q 468.75 Q768.75
LEC FORMULA
 EL NEGOCIO DE LAS VACUNAS, S.A.
PRESUPUESTO FLEXIBILIZADO DE COSTOS Y GASTOS
Apr-21
Presupuesto Real
Descripción
Fijo Variable Fijo Variable
Unidades 1,250 1,425

Materia Prima 18.00 20.50

Mano de obra 16.00 18.00

Sueldos de Admon 15,000 16,500

Sueldos de ventas 16,000

Mantenimiento 3,000 6,000

Comisiones sobre ventas 7% 7%

Seguros Fábrica 2,000 3,200

Otros Gtos de Admon 2,000 2,100

Depreciaciones 3,000 4,100

Diversos Ventas 9.00 10.80

Diversos Fábrica 8.00 9.10

TOTAL COSTOS 41,000.00 51.07 31,900.00 58.47

Gastos de venta 10,000 12,000

12.00 14.00

Gastos de administración 30,000 36,000

TOTAL COSTOS + GASTOS 81,000 63.07 79,900 72.47

 EL NEGOCIO DE LAS VACUNAS, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS - FLEXIBILIZADO
Apr-21
PRESU REAL PRESUP REAL
1,250.00 1,425.00
200.00 225.00
VENTAS 250,000.00 320,625.00
(-) COSTO DE VENTAS 78,837.50 103,269.75
GANANCIA BRUTA 171,162.50 217,355.25

(-) GASTOS FIJOS 81,000.00 79,900.00

UTILIDAD NETA 90,162.50 137,455.25

 225.00
200.00 1,425.00
Presupuesto
Descripción
Fijo Variable FIJOS VARIABLES
COSTO
Unidades 1,250
Materia Prima 18.00 25,650.00
Mano de obra 16.00 22,800.00
Sueldos de Admon 15,000 16,500.00
COSTO
Sueldos de ventas 16,000 14,500.00
Mantenimiento 3,000 3,800.00
Comisiones sobre ventas 7% 19,950.00
Seguros Fábrica 2,000 3,200.00
Otros Gtos de Admon 2,000 2,100.00
Depreciaciones 3,000 4,100.00
Diversos Ventas 9.00 12,825.00
Diversos Fábrica 8.00 11,400.00
TOTAL 41,000 51.07 44,200.00 92,625.00
UNAS, S.A.
COSTOS Y GASTOS

Flexibilización Variación
Presupuesto Real

22,500.00 29,212.50 -6,712.50

20,000.00 25,650.00 -5,650.00

15,000.00 16,500.00 -1,500.00

14,500.00 30,500.00

3,000.00 6,000.00 -3,000.00

2,135.00

2,000.00 3,200.00 -1,200.00

2,000.00 2,100.00 -100.00

3,000.00 4,100.00 -1,100.00

11,250.00 15,390.00 -4,140.00

10,000.00 12,967.50 -2,967.50

105,385.00 115,120.00 -26,370.00

10,000.00 12,000.00 -2,000.00

15,000.00 19,950.00 -4,950.00

30,000.00 36,000.00 -6,000.00

160,385.00 183,070.00 -39,320.00

1,250.00 1,425.00
128.31 128.47
VARIACIÓN

70,625.00
-24,432.25
46,192.75

1,100.00

47,292.75
TOTAL FLEXI TOTAL REAL VARIACION

25,650.00 22,500.00 -3,150.00

22,800.00 20,000.00 -2,800.00
16,500.00 -16,500.00
0.00 0.00
14,500.00 -14,500.00
3,800.00 -3,800.00
19,950.00 -19,950.00
3,200.00 -3,200.00
2,100.00 -2,100.00
4,100.00 -4,100.00
12,825.00 -12,825.00
11,400.00 -11,400.00
136,825.00 42,500.00 -94,325.00