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    Aprendiendo de Impuestos-Retención en La Fuente

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    juan david
    La retención en la fuente tiene como objetivo recaudar impuestos de manera anticipada. Se aplica a sujetos pasivos que realizan operaciones económicas cuando se superan las bases mínimas. Los agentes retenedores deben pagar las sumas retenidas al Estado, responder por retenciones indebidas, entregar pruebas de retención a los contribuyentes y son responsables por sumas no retenidas según la ley. Para que haya retención se requiere una transacción entre dos partes donde una recibe un ingreso y la otra paga

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    Aprendiendo de Impuestos-Retención en La Fuente

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    La retención en la fuente tiene como objetivo recaudar impuestos de manera anticipada. Se aplica a sujetos pasivos que realizan operaciones económicas cuando se superan las bases mínimas. Los agentes retenedores deben pagar las sumas retenidas al Estado, responder por retenciones indebidas, entregar pruebas de retención a los contribuyentes y son responsables por sumas no retenidas según la ley. Para que haya retención se requiere una transacción entre dos partes donde una recibe un ingreso y la otra paga

    Título original

    APRENDIENDO DE IMPUESTOS-RETENCIÓN EN LA FUENTE (1)

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    La retención en la fuente tiene como objetivo recaudar impuestos de manera anticipada. Se aplica a sujetos pasivos que realizan operaciones económicas cuando se superan las bases mínimas. Los agentes retenedores deben pagar las sumas retenidas al Estado, responder por retenciones indebidas, entregar pruebas de retención a los contribuyentes y son responsables por sumas no retenidas según la ley. Para que haya retención se requiere una transacción entre dos partes donde una recibe un ingreso y la otra paga

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    La retención en la fuente tiene como objetivo recaudar impuestos de manera anticipada. Se aplica a sujetos pasivos que realizan operaciones económicas cuando se superan las bases mínimas. Los agentes retenedores deben pagar las sumas retenidas al Estado, responder por retenciones indebidas, entregar pruebas de retención a los contribuyentes y son responsables por sumas no retenidas según la ley. Para que haya retención se requiere una transacción entre dos partes donde una recibe un ingreso y la otra paga

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    APRENDIENDO DE IMPUESTOS-RETENCIÓN EN LA FUENTE.

    JUAN DAVID SEPULVEDA ARIAS

    CORPORACION UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA


    CONTABILIDAD DE OPERACIONES
    2022
    Actividad 7- aprendiendo de impuestos-retención en la fuente

    1 ¿Cuál es la finalidad de la retención en la fuente, los sujetos del impuesto, y los


    regímenes que se tienen?

    El objetivo de la retención de impuestos es garantizar gradualmente que se recaude la


    mayor cantidad posible de impuestos en el mismo año fiscal en el que se produce.
    Sujeto Pasivo: Es el deudor de la obligación tributaria. En el impuesto sobre las ventas,
    jurídicamente el responsable es el sujeto pasivo, obligado frente al Estado al pago del
    impuesto.
    Sujeto Pasivo Económico: Es la persona que adquiere bienes y servicios gravados, quien
    soporta o asume el impuesto. El sujeto pasivo económico no es parte de la obligación
    tributaria sustancial, pero desde el punto de vista económico y de política fiscal es la
    persona a quien se traslada el impuesto y es en últimas quien lo asume.
    Sujeto Pasivo de Derecho: Es el responsable del recaudo del impuesto, actúa como
    recaudador y debe cumplir las obligaciones que le impone el Estado. Eje: Presentar la
    declaración y pagar el impuesto), so pena de incurrir en sanciones de tipo administrativo

    El régimen ordinario
    En el impuesto la renta está conformado por las empresas y personas naturales que no
    gozan de ningún beneficio especial y por tanto están sujetos a las reglas generales del
    impuesto a la renta.
    Régimen especial
    Es una excepción al régimen ordinario, y es señalado expresamente por el artículo 19 del
    estatuto tributario, que dispone contiene los contribuyentes que pertenecen a este régimen.
    Régimen simple de tributación.
    La ley creó un régimen de tributación al que llamó simple en el cual simplifica el pago del
    impuesto de renta, para determinados contribuyentes.

    2 ¿Cuáles son los criterios para definir la base para efectuar la retención en la
    fuente?

    Se habla de bases mínimas sujetas a retención, de manera que si el monto de la operación


    (pago o abono en cuenta) alcanza esa base mínima, el agente de retención queda obligado
    a efectuar la retención según la tarifa que corresponda al concepto o al pago.
    En Colombia tenemos las siguientes bases mínimas para efectos de aplicar la retención en
    la fuente año gravable 2022.
    LA BASE DE RETENCIÓN: es el valor o monto sujeto a retención. Para cada
    impuesto hay retención en la fuente: Impuesto de renta, IVA, Impuesto de
    Timbre y el Impuesto de industria y comercio.

    CONCEPTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN EN LA FUENTE: De acuerdo con


    el estatuto Tributario está sujetos a retención los siguientes conceptos:

    Ingresos laborales: la retención debe aplicarse con base a la tabla del gravable
    respectivo. Honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos. Dividendos y
    participaciones.

    Rendimientos financieros: se refiere a intereses, descuentos, beneficios, ganancias y


    utilidades Enajenación de activos fijos de personas naturales. Loterías, rifas, apuestas y
    similares. Por pagos al exterior. Por ingresos obtenidos en el exterior.

    IMPUESTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN EN LAFUENTE: Renta, Remesa,


    Ganancias Ocasionales, IVA, Industria y Comercio, Timbre, Gravamen a los impuestos
    Financieros.
    La Retención en la Fuente es diferente para cada impuesto, es por eso que existe: La
    retención en la fuente por renta. La retención en la fuente por IVA o más conocida
    como reteiva. La retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica.

    RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA. El impuesto sobre la renta se divide en


    dos grandes grupos los contribuyentes y los no contribuyentes, dentro de los
    contribuyentes existen tres regímenes, el ordinario, especial y el de las retenciones en la
    fuente, en el régimen ordinario están los declarantes y los no declarantes, por norma
    general los contribuyentes sometidos al impuesto sobre la renta están obligados a
    presentar declaración, es decir son contribuyentes declarantes y los no obligados a
    presentar declaración del impuesto sobre la renta son los que cumplen con la totalidad
    de los requisitos que se encuentran expresamente señalados en los artículos 592, 593,
    594 – 1y 594 – 3 del Estatuto Tributario, tienen la denominación de ser contribuyentes
    no declarantes.

    RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA: Consiste en que el comprador, al momento


    de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del IVA (Artículo
    437-2 del estatuto tributario). La retención en la fuente por IVA se practica siempre y
    cuando el hecho u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de
    4 UVT y para compras es de 27 UVT.

    RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA: El impuesto de Industria y Comercio es un


    gravamen de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de
    servicios que se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con o sin
    establecimientos. Son responsables del impuesto de industria y comercio la persona
    natural o jurídica o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la
    obligación tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales
    o de servicios en la jurisdicción del Distrito Capital.
    3 ¿Cuáles son los requisitos para que exista retención en la fuente y cuándo se efectúa la
    retención?

    Para que opere la retención en la fuente a título de impuesto de renta se deben


    cumplir varias premisas:

     Debe existir una transacción económica entre dos personas diferentes


     El retenido debe ser contribuyente del impuesto de renta
     El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es decir quien recibe
    el ingreso.
     El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra.
     Sobre el concepto de la transacción económica, la ley expresamente califica
    la obligatoriedad de efectuar la retención.

    La tarifa de retención es el porcentaje que se le aplica al valor de la operación o


    a la base sujeta a retención para determinar el monto o valor que se ha de
    retener. La tarifa difiere según el concepto y son valores que el gobierno a
    determinado previamente.

    La obligación de todo agente de retención es efectuar la retención en la fuente


    por los pagos que realice, pero hay ciertos casos en que no existe la obligación
    de hacer la retención.
    4 ¿Cuáles son las obligaciones de los agentes retenedores?

    1. Pagar a la Administración Tributaria la suma retenida o percibida por las retenciones o


    percepciones efectuadas.

    2. Responder ante el contribuyente por las retenciones o percepciones efectuadas indebidamente


    o en exceso.

    3. Entregar a los contribuyentes, por cuya cuenta paguen el impuesto, una prueba de la retención
    efectuada.
    4. Son responsables de la obligación tributaria por las sumas que no haya retenido o percibido de
    acuerdo con la ley, los reglamentos las normas y prácticas tributarias.
    5
    Contabilización de la retención en la fuente por compras.
    Valor de la compra 2.000.000
    IVA 19% 380.000
    Valor total 2.380.000
    Retención por renta 50.000 (2.000.000 * 2.5%)
    Retención por IVA 57.000 (380.000 * 15%)
    Retención por Ica 4.000 (2.000.000 * 4X1.000)
    Valor neto a pagar 2.265.000

    cuenta Crédito debito


    143505 2.000.000
    240805 380.000
    236540 50.000
    236701 57.000
    236801 8.000
    111005 2.265.000
    INFOGRFIA
    APRENDIENDO DE
    IMPUESTOS RETENCION EN
    LA FUENTE
    0-----------0

    OBJETIVO DE LA RETEFUENTE

    Es una forma de recauda r anticipad amenté el impuesto de la re nta el cual, el


    estado cobra anualmente. Para grandes cont ribuyentes el pago se hace en el mes de
    febrero, abril y junio

    FINALIDAD

    Tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible
    le dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause

    BASE PARA RETENER

    Es el valor sobre el cual se aplica la tarifa de retención, es decir el porcentaje


    correspondiente

    UVTS

    Es una unidad de medida de valor que represéntalos valores tributarios que se


    encontraban expresadas en pesos

    SANCIONES

    w Si una persona natural o jurídica debe actuar coma agente retenedor a título
    de renta, pero olvido realizar las respectivas retenciones tendrá dos años para
    corregirlo

    OBLIGACIONES

    Declarar los valores retenidos

    Pagar los valores rete nidos

    Certificar los valores retenidos

    Responder por los valores dejados de retener estando obligados a


    ello

    0-----------0
    BIBLIOGRAFIA.

    https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html
    https://encolombia.com/derecho/leyes/estatuto-tributario/retencion- fuente/

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