Cruz Rojas Elvis Junior - 111

UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORÍA DE PROYECTOS PARA LA EMPRESA “PETROBRAS S.A”
Estudiante: Cruz Rojas Elvis Junior
Docente: Lic. Dioni Vargas
LA PAZ - BOLIVIA
NOVIEMBRE - 2022
Dirección: Zona Achachila AV. Chacaltaya
Teléfono: 2305210
ÍNDICE
1.1 MARCO INSTITUCIONAL ................................................................................................. 4
1.1.1 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA .......................................................................................... 4
1.1.2 NOMBRE O RAZÓN SOCIAL ........................................................................................... 4
1.1.3 OBJETO (VISIÓN, MISIÓN, OBJETIVOS) .......................................................................... 4
1.1.4 ESTRUCTURA ORGÁNICA ..................................................................................... 5
1.1.6 NATURALEZA JURÍDICA ........................................................................................ 6
1.1.7 TITULARIDAD ........................................................................................................... 6
1.1.8 TAMAÑO ................................................................................................................... 6
1.1.9 CLIENTES ................................................................................................................. 6
1.1.10 PROVEEDORES ..................................................................................................... 6
1.2 ÁMBITOS DEL DIAGNÓSTICO ...................................................................................... 7
1.3 OBJETIVOS DEL DIAGNÓSTICO .................................................................................. 7
1.4 ENFOQUE Y METODOLOGÍA DEL DIAGNÓSTICO................................................ 8
1.4.2 MÉTODO .................................................................................................................... 8
1.5. INFORME DE RESUTADOS ........................................................................................ 10
1.6. IDENTIFICACIÓN Y JERARQUIZACIÓN DE PROBLEMAS ................................. 16
1.7. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA .......................................................... 17
CAPÍTULO 2 ........................................................................................................................ 18
2.1. MARCO TEÓRICO .................................................................................................... 18
2.1.1. ¿QUÉ ES AUDITORÍA?........................................................................................................18
2.1.2. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA DE PROYECTOS. ................................................ 18
2.1.3. FASES DE UNA AUDITORÍA DE PROYECTOS ..................................................... 18
2.1.3.1. Auditoría de fases o etapas concluidas ......................................................... 19
2.1.3.2. Auditoría de fases o etapas sin concluir. ...................................................... 19
2.1.4. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA DE PROYECTOS .................................................. 20
2.1.4.1. Enfoque de Eficácia .......................................................................................... 20
2.1.4.2. Enfoque de Eficiencia y Economía.................................................................. 20
2.1.4.3. Enfoque de Cumplimiento ................................................................................ 20
2.1.5. CICLO DE LOS PROYECTOS .................................................................................. 21
2.1.6. FASES DEL CICLO DE LOS PROYECTOS ............................................................ 21
2.1.6.1. Preinversión ....................................................................................................... 21
2.1.6.2. Ejecución ........................................................................................................... 22
2.1.6.3. Operación del proyecto .................................................................................... 22
Teléfono: 2305210
2.1.7. ETAPAS DE UNA AUDITORíA DE PROYECTOS .................................................................. 22
2.1.7.1. Planificación ........................................................................................................... 22
2.1.7.2. Preparación ............................................................................................................ 23
2.1.7.3. Ejecución ................................................................................................................ 23
2.1.7.4. Finalización y seguimiento ...................................................................................... 23
2.1.8. IMPORTANCIA DE UNA AUDITORIA DE PROYECTOS........................................................ 24
2.1.9. AUDITORIA DE PROYECTOS EN UNA EMPRESA .............................................................. 24
2.1.10. METODOLOGÍA ESPECIFICA DE UNA AUDITORIA DE PROYECTOS .................................. 24
2.2. MARCO LEGAL ................................................................................................................. 25
CAPÍTULO 3: PLANIFICACIÓN DEL PROYECTO ........................................................................... 25
3.1. DENOMINACIÓN DEL PROYECTO ...................................................................................... 25
3.2. FUNDAMENTOS DEL PROYECTO ....................................................................................... 25
3.3 ALCANCE DEL PROYECTO ................................................................................................... 25
3.3.1. ALCANCE TEMÁTICO ...................................................................................................... 26
3.3.2. ALCANCE ESPACIAL Y TEMPORAL ................................................................................... 26
3.4. FINALIDAD DEL PROYECTO ............................................................................................... 26
3.5. DESTINATARIO ................................................................................................................. 26
3.7 OBJETIVOS ........................................................................................................................ 26
3.8. CRONOGRAMA ................................................................................................................ 27
3.9. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 27
3.10. WEBGRAFíA ........................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
3.11 ANEXOS……………………………………………………………………………………………..…………………………….30
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1.1 MARCO INSTITUCIONAL
1.1.1 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
1.1.2 NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

Petróleo Brasileiro S.A. (PETROBRAS).
1.1.3 OBJETO (VISIÓN, MISIÓN, OBJETIVOS)
OBJETIVO
“La Compañía tiene como objetivo la investigación, extracción, refinación, el

procesamiento, comercio y transporte de petróleo proveniente de pozo, de
esquisto o de otras rocas, de sus derivados, de gas natural y de otros
hidrocarburos fluidos, además de las actividades vinculadas a la energía,
pudiendo promover el transporte, desarrollo, la investigación, producción,
distribución y comercialización de todas las formas de energía, así como cualquier
otra actividad relacionada o afín.”
(file:///C:/Users/VAIO/Downloads/Planilla%20PETROBRAS%20BOLIVIA%20S.A.
%20(3).pdf; Petrobras , 2019).
• Misión
“Actuar de forma segura y rentable con responsabilidad social y ambiental, en los

mercados nacional e internacional, suministrando productos y servicios adecuados
a las necesidades de los clientes y contribuyendo al desarrollo de Brasil y de los
otros distintos países del mundo en donde actúa.” (issuu, 2013).
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• Visión
“Ser una de las mayores empresas integradas de energía del mundo y la más
preferida y favorita por todos nuestros queridos públicos de interés.” (issuu, 2013).
1.1.4 ESTRUCTURA ORGÁNICA
Fuente: (portal automotriz, 2016)
1.1.5 ACTIVIDAD ECONÓMICA – SECTOR ECONÓMICO (PRIMARIO,

SECUNDARIO, TERCIARIO)
“Es una empresa que pertenece al sector terciario debido a que opera
principalmente en el sector Petróleo y Gas. Realiza actividades que van desde la
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exploración de petróleo y gas, producción, transporte, refinación, comercialización
de distribución de petróleo, gas y sus derivados, hasta la generación, transporte y
también lo que es la distribución de la respectiva energía eléctrica.” (wikipedia,
2019).
1.1.6 NATURALEZA JURÍDICA

Según el código de comercio de nuestro país, PETROBRAS SA. pertenece una
SOCIEDAD ANONIMA (SA).
1.1.7 TITULARIDAD
“PETROBRAS SA., es una empresa petrolera brasileña semipública de propiedad
mixta y que cuenta con la debida participación extranjera privada.” (wikipedia,
2019).
1.1.8 TAMAÑO
El tamaño de la empresa PETROBRAS SA. es grande, debido a que este cuenta
con más de 250 empleados dentro de su empresa.
1.1.9 CLIENTES
• “RPSE - Región de Producción Sudeste (Macaé - RJ)
• DPSE - Distrito de Perforación del Sudeste (Macaé - RJ)
• REGAP - Refinería Gabriel Passos (Betim - MG)
• REVAP - Vale do Paraíba (São José dos Campos - SP)
• RPBC - Refinería Presidente Bernardes de Cubatão (Cubatão - SP)
CENPES –
• Centro de Investigación y Desarrollo Leopoldo A. Miguez de Mello (Isla de
Fundao - RJ)
• DTSE - Oleoductos Terminal Sureste”.
(http://promontest.com.br/petrobras.htm).
1.1.10 PROVEEDORES
SERVICIO EMPRESA PROVEEDORA
Servicios Especializados Varisur y compañía limitada
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Servicios de Transporte Transporte Caravana SA.
Servicios Mayores Colmédica Medicina Prepagada SA.
Materiales de Apoyo Ferretería Imperial Ltda.
Servicios Menores Conservar Ltda.
Servicios de Construcción, Mantenimiento y Insepet Ltda.
operación.
Fuente: (petrobras, 2016).
1.2 ÁMBITOS DEL DIAGNÓSTICO

De acuerdo con la estructura organizacional de la empresa, esta se basará en la
unidad de desarrollo de producción y tecnología, en el área de proyectos, donde se
analizará si la empresa PETROBRAS SA. efectúa el debido cumplimiento de los
programas de responsabilidad social que desarrolla dentro de nuestro país.
1.2 OBJETIVOS DEL DIAGNÓSTICO
1.3.1 Objetivo General
Analizar en la unidad de proyectos el cumplimiento de los programas de

responsabilidad social que efectúa la empresa PETROBRAS S.A
1.3.2 Objetivo Específico

- Identificar los distintos programas de responsabilidad social de la Empresa
PETROBRAS SA.
- Determinar las características y beneficios de los programas de
responsabilidad social de la Empresa PETROBRAS SA.
- Examinar la efectividad de la de los proyectos de responsabilidad social de
la empresa PETROBRAS S.A.
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1.4 ENFOQUE Y METODOLOGÍA DEL DIAGNÓSTICO
1.4.1 ENFOQUE
CUALITATIVO
" Busca la medición de los fenómenos sociales, lo cual supone derivar de un marco
conceptual, pertinente al problema analizado, una serie de preguntas que expresan
relaciones expresadas entre las variables formuladas en forma deductiva. Estas
relaciones conceptuales se examinan y ponen a prueba mediante el análisis de la
interacción entre indicadores que operan como referentes empíricos de los
conceptos. La manipulación de la realidad, que esto supone es controlada por las
técnicas de validación y confiabilidad, desarrolladas para tal fin.” (Jaramillo, 2020).
El enfoque será cualitativo porque se realizará una recolección de datos mediante

técnicas como la observación y revisión de los documentos que estén relacionados
con los programas de responsabilidad social de la empresa PETROBRAS SA., sin
que tengan ninguna relación alguna con números. Para determinar que estos
programas se cumplen adecuadamente.
1.4.2 MÉTODO
Analítico
“Entendiendo el análisis como un procedimiento para llegar a la comprensión

mediante la descomposición de un fenómeno en sus elementos constitutivos”.
(Lopera, 2010)
El tipo de investigación será analítico porque se estudiará y analizará cada uno de

los distintos programas de responsabilidad social existentes en la Empresa
PETROBRAS SA. para obtener una mayor comprensión de cada una de ellas y
verificar el cumplimiento de las mismas.
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1.4.3 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
TÉCNICAS
• La revisión documental
La investigación documental consiste en: Detectar, obtener y consultar la
bibliografía y otros materiales que parten de otros conocimientos y/o informaciones
recogidas moderadamente de cualquier realidad, de manera selectiva, de modo que
puedan ser útiles para los propósitos del estudio. (Roberto Hernández Sampieri,
2000)
esta técnica, será utilizada para revisar distintos documentos referentes a los
programas de responsabilidad social de la empresa, y también se analizarán la
información que contenga. Las cuales estos documentos serán:
• manuales
• archivos
• entre otros.
• Observación
“Las técnicas de observación son procedimientos que utiliza el investigador para
presenciar directamente el fenómeno que estudia, sin actuar sobre él esto es, sin
modificarlo o realizar cualquier tipo de operación que permita manipular.” (Zapata,
2006).
Esta técnica permitirá observar diferentes circunstancias o hechos de los diferentes

programas de responsabilidad social que tiene la empresa PETROBRAS S.A, Así
como también determinar las características y a que comunidades benefician estos
programas de responsabilidad social.
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INSTRUMENTOS
• Guía de análisis de documentos

"El análisis documental es la operación que consiste en seleccionar
las ideas informativamente relevantes de un documento a fin de
expresar su contenido sin ambigüedades para recuperar la
información en él contenida". (Hernández, 2003).
En cuanto al instrumento de guía de análisis de documentos se basará

en fuentes primarias y secundarias de la empresa PETROBRAS SA.
• Ficha de observación
“La ficha de observación se utiliza cuando el investigador quiere
medir, analizar o evaluar un objetivo en específico; es decir, obtener
información de dicho objeto. Se puede aplicar para medir situaciones
extrínsecas e intrínsecas de las personas; actividades, emociones”.
(Sampieri,2003).
Mediante un modelo elaborado de una ficha de observación con

distintas preguntas a tomar en cuenta al momento de realizar la
observación y análisis del área de proyectos, se determinará el
cumplimiento y la efectividad de cada programa de responsabilidad
social que establece la empresa PETROBRAS SA.
1.5. INFORME DE RESUTADOS
En cuanto al informe de resultados se basará sobre los aspectos positivos como

los negativos que se pudieron analizar de los objetivos específicos:
.
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• Programas de responsabilidad social de la Empresa PETROBRAS SA.
En relación al primer objetivo se obtuvo los siguientes resultados:
Los diferente programas de responsabilidad social que desarrolla la empresa

PETEROBRAS SA., buscan mejorar las condiciones de vida en las distintas
comunidades localizadas en cercanías de sus áreas operativas, aportando al
cuidado de la salud y facilitamos el acceso al trabajo de las personas mediante la
implementación de proyectos sociales orientados al desarrollo productivo y la
formación de mano de obra calificada, generando beneficios para la población y
cada uno de sus habitantes.
La empresa desarrolla 8 líneas de programas de responsabilidad social las cuales
son:
1) Cualificación laboral y de microempresarios del chaco
2) Desarrollo y promoción de emprendimientos productivos
3) Desarrollo integral de las comunidades del bloque de san Antonio
4) Plan de contingencia para comunidades
5) Microprogramas radiales de SMS
6) Becas de estudio luz de luna
7) Negocio inclusivo en la cadena productiva de las comunidades de San
Antonio.
8) Programa de coordinación y apoyo voluntario
Dichos lineamientos de la empresa, mediante la revisión y análisis de las

mismas, se pudo determinar diferentes aspectos positivos y negativos de los
programas de responsabilidad social:
Aspectos positivos
• Busca la adecuada sostenibilidad de las inversiones sociales para una
adecuada inserción digna y productiva para las diferentes comunidades.
• Mejora la relación con sus clientes
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• Beneficia a las personas y comunidades, garantizando su bienestar y
mejorando su forma de vida.
Aspectos negativos
• Riesgo reputacional que puede provocar si existe ineficiencia o dificultades
al momento del desarrollo del programa de responsabilidad.
• Características y beneficios de los programas de responsabilidad

social de la Empresa PETROBRAS SA.
En relación al segundo objetivo se obtuvo los siguientes resultados:
Por medio de la ficha de observación elaborada para recolección de información, y

efectuada al área de proyectos de la empresa, se llegó a los resultados, de que los
programas de responsabilidad social tienen distintas características que se
desarrollan dentro de ellas, contribuyendo positivamente al bienestar y desarrollo
sostenible de las comunidades, generando beneficios tanto para las comunidades
como para la misma empresa.
Dichas características y beneficios de cada programa de responsabilidad social, se

detalla en el cuadro siguiente:
Características beneficios
Programa Objetivo
Brinda ayuda Apoyar a Los beneficios que
financiera a los microempresarios trae este programa
microempresarios y emprendedores son a las 10
CUALIFICACIÓN para fomentar e en el desarrollo de comunidades
LABORAL Y DE impulsar sus sus aledañas a los
MICROEMPRESARIOS negocios para que potencialidades a campos que
DEL CHACO. sean más través de la operamos, así
accesibles y cualificación de su como de Yacuiba,
rentables a futuro. experiencia laboral Villa Montes y
para fortalecer el Caraparí de la
acceso a la provincia Gran
Teléfono: 2305210
contratación de Chaco
sus servicios. del Departamento
de Tarija,
Brinda Desarrollar Beneficios a 16

asesoramientos a
capacidades comunidades del
las zonas en donde
asociativas y de área de influencia
DESARROLLO Y se efectuarán gestión productiva de los bloques San
PROMOCIÓN DE actividades en agropecuarios Alberto, San
EMPRENDIMIENTOS agropecuarias para
del área Antonio e Itaú.
PRODUCTIVOS determinar si de influencia de Departamento de
dichas áreas sean
Petrobras, a Tarija, provincia
viables para latravés del Gran Chaco
realización de asesoramiento
estas actividades.
técnico
permanente en la
zona.
Este programa Desarrollar Un total de 3
busca capacidades comunidades
DESARROLLO negociaciones con asociativas y de aledañas a los
INTEGRAL DE LAS otros sectores para gestión productiva campos que
COMUNIDADES DEL fomentar en en agropecuarios operamos en la
BLOQUE SAN aumento de del área provincia Gran
ANTONIO producción de influencia del Chaco
agropecuario. Bloque San del Departamento
Antonio, a través de Tarija.
del asesoramiento
técnico en
proyectos
específicos
priorizados en las
comunidades.
Realiza Capacitar a Un total de 14
capacidades a los pobladores de las comunidades del
habitantes de las comunidades área de influencia
PLAN DE comunidades sobre aledañas a los de los bloques San
CONTINGENCIA lo que deben de campos de Alberto, San
PARA COMUNIDADES hacer en caso de operación en Antonio e Itaú.
que sucedan temas Departamento de
desastres relacionados con Tarija, provincia
naturales, por chaqueo Gran Chaco
medio de expertos controlado,
con experiencia en incendios y
dichos eventos. bomberos
forestales, plan de
Teléfono: 2305210
acción ante
situaciones de
emergencia y
primeros auxilios.
Promueve por Promover la Las comunidades
medio de mensajes educación en beneficiadas con
y reflexiones, el temas de este programa son
cuidado del medio seguridad, medio Caraparí, Villa
MICROPROGRAMAS ambiente y también ambiente y salud a Montes y Yacuiba.
RADIALES DE SMS el cuidado de su través de la Departamento de
salud. difusión de Tarija, provincia
información, así Gran Chaco
como de mensajes
de concienciación
y reflexión en
radioemisoras de
Yacuiba, Villa
Montes y
Caraparí, con el
objetivo de
generar
corresponsabilidad
en el cuidado del
medio ambiente,
el agua, su
seguridad y salud.
Otorga becas a los Dotar de becas a Este programa de
jóvenes jóvenes responsabilidad
estudiantes bachilleres con social beneficia a
BECAS DE ESTUDIO bachilleres que se desempeño 22 comunidades
LUZ DE LUNA graduaron con escolar del área de
excelencia sobresaliente, influencia de los
académica, para titulados en bloques petroleros
que puedan colegios de las San Alberto, San
ingresar a la comunidades Antonio e Itaú.
universidad y se aledañas a los Departamento de
puedan formar campos de Tarija, provincia
profesionalmente operación de San Gran Chaco
dentro del ámbito Alberto, San
laboral. Antonio e Itaú.
Apoya a las Apoyar a las Beneficiará a tres
distintas asociaciones Comunidades del
asociaciones de las comunitarias de la área de influencia
NEGOCIO INCLUSIVO comunidades que zona, que cuenten del Bloque San
EN LA CADENA tiene un con un Antonio.
PRODUCTIVA DE LAS emprendimiento emprendimiento
para que pueda productivo con
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COMUNIDADES DE ampliarse, y que expectativas Departamento de
SAN ANTONIO genere mas positivas de éxito, Tarija, provincia
beneficios para los para fortalecer sus Gran Chaco
emprendedores de estrategias de
dichos proyectos. comercialización,
costeo de
productos y
calidad de la
producción, de tal
forma de generar
fuentes
alternativas de
sustento y
desarrollo local.
PROGRAMA DE Brinda servicios Garantizar que las 4 comunidades de
COORDINACIÓN Y básicos de comunidades la provincia del
APOYO VOLUNTARIO saneamiento cuenten con chaco del
servicio de agua departamento de
potable mediante Tarija.
el tendido de
sistema de agua.
Mediante este cuadro que muestra las 8 líneas de proyectos, desarrollados y

ejecutados en distintos lugares del país, se evidencia las características, objetivos
y beneficios que tienen estos programas de responsabilidad social que desarrolla la
empresa PETROBRAS SA. Con el objetivo principal de mejorar la condición de vida
de las comunidades.
• Efectividad de los programas de responsabilidad social de la

empresa PETROBRAS S.A.
En relación al tercer objetivo se obtuvo los siguientes resultados:
Mediante las técnicas e instrumentos efectuados en el diagnóstico, para la revisión

y el análisis de los programas de responsabilidad social de la empresa
PETROBRAS SA. se obtuvo información acerca de la conceptualización de la
responsabilidad social de la empresa, las políticas aplicadas, las acciones
desarrolladas y a desarrollarse, Por lo cual, se pudo evidenciar que, de acuerdo a
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sus programas denominadas líneas de acción para llevar adelante los proyectos,
estos sí fueron ejecutados en la mayoría, es decir, existe un debido cumplimiento
y efectividad en cuanto a los programas de responsabilidad social de la empresa.
Por lo cual a continuación se muestran los resultados de los proyectos ejecutados
al igual que su inversión total de las mismas.
El cuadro nos muestra los resultados del proyecto de la empresa, además del total
de las personas que viven en las comunidades en las que se desarrollaron estos
programas que fueron beneficiadas y el total de inversión que de efectuó de los
mismos programas.
Efectuando el cumplimiento y efectividad óptima de la mayoría de estos programas

de responsabilidad social, se observó y analizó que estos programas ayudan tanto
a las personas del entorno donde desarrolla sus actividades laborales la empresa
con sus plantas industriales, brindado así beneficios a las comunidades de nuestro
país.
1.6. IDENTIFICACIÓN Y JERARQUIZACIÓN DE PROBLEMAS

En cuando a los resultados obtenidos en el tercer objetivo se pudo
determinar el siguiente problema:
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• A pesar de que la empresa si da cumplimientos a los programas de
responsabilidad social, no obstante, no se efectúan al 100%, debido a que
se determinó que, en la comunidad de Gran Chaco, que está ubicado en el
departamento de Tarija, el programa “coordinación y apoyo voluntario”, no se
desarrolló por completo, debido a que se presentó el problema del fallo del
sistema de agua que brinda la empresa PETROBRAS SA. mediante este
programa de responsabilidad social.
1.7. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA

En cuanto al problema detectado, mediante un análisis se determinó que el
programa “coordinación y apoyo voluntario”, el cual consiste en que dicho programa
brinda saneamiento básico, otorgando tanques de almacenamiento de agua, y
mediante la instalación de tuberías, para el funcionamiento del sistema de agua,
otorga acceso de agua potable para la comunidad.
Sin embargo, dicho sistema no funciona adecuadamente debido a que existió

problemas en su funcionamiento.
CARACTERÍSTICAS DEL PROBLEMA
• El problema se suscita en el departamento de Tarija, en la provincia de Gran

Chaco, en donde se desarrolla dicho programa.
• Existencia de dificultades en el desarrollo del programa de responsabilidad
social.
• Dicho problema puede afectar a la agricultura y a la ganadería de la
comunidad debido la escasez de agua que se puede presentar.
CAUSAS DEL PROBLEMA
• Fallos por parte del personal encargado en la instalación de tuberías.

• Tuberías defectuosas y que no son de muy buena calidad.
• Fallos en los tanques de almacenamiento de agua.
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CAPÍTULO 2
2.1 MARCO TEÓRICO
2.1.1. ¿QUÉ ES UNA AUDITORÍA?

“la Auditoría como el examen de la información por una tercera persona distinta de
quien la preparó y del usuario, con la intención de establecer su veracidad; y el dar
a conocer los resultados de este examen, con la finalidad de aumentar la utilidad
de tal información para el usuario.” (Porter, 2022).
2.1.2. DEFINICIÓN DE AUDITORIA DE PROYECTOS.
“La auditoría de proyectos es una revisión estructurada e independiente para

verificar si en el proyecto se está cumpliendo con los resultados, los plazos, los
beneficios, el costo y los planes previstos; y para determinar que ajustes se deben
aplicar para corregir las desviaciones detectadas. Permitiendo a los distintos
interesados conocer, el estado de un proyecto ejecutado y si este se mueve dentro
de los márgenes determinados de tolerancia, y si este no es así, entonces se deberá
identificar el origen de las distintas desviaciones encontradas. Adicionalmente, este
tipo de auditoría ayuda a la organización a conocer si el proyecto cumple con las
mejores prácticas relacionadas con la Gestión de Proyectos, si no es así, la auditoria
señala las necesidades de corrección, entrenamiento y reforzamiento de los
estándares a aplicar y a ejercer un Gobierno de Proyectos más robusto.” (Ecuador
Auditores y Asesores Gerenciales, 2019).
2.1.3. FASES DE UNA AUDITORÍA DE PROYECTOS
Las fases de la auditoria de proyectos, está establecida de dos distintas formas:

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2.1.3.1. Auditoría de fases o etapas concluidas
“Consiste en evaluar el logro de los resultados y/o el cumplimiento de disposiciones

legales aplicables relacionadas con el objeto de auditoría. Si corresponde se
evaluará, por ejemplo, en función de la importancia del objeto de la auditoría, la
pertinencia de opinar sobre la eficiencia y/o la economía con que se lograron los
resultados de la fase o etapa objeto del determinado examen en lo que se va a
desarrollar. La verificación del cumplimiento de obligaciones contractuales de estas
mismas se efectuará adecuadamente, a través de una auditoría especial.”
(Contraloria General del Estado, 2022).
2.1.3.2. Auditoría de fases o etapas sin concluir.
“Consiste en evaluar si los sistemas operativos diseñados y los efectivamente

implementados aseguran:
- El logro de los objetivos.
- La utilización eficiente de los recursos en el funcionamiento del sistema.
- El uso económico de los recursos en el funcionamiento del sistema.
- El acatamiento de la legislación y normativa aplicable.
La auditoría de entidades gestoras de proyectos, únicamente en el ámbito de

estos proyectos; que consiste en evaluar si la entidad:
–ha diseñado e implementado sistemas eficaces;

– adquiere, custodia y emplea sus recursos eficiente y económicamente;
– cumple con leyes y regulaciones aplicables; y
– ha cumplido sus objetivos de la entidad.” (Contraloria general del estado,
2022).
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2.1.4. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA DE PROYECTOS
El enfoque dentro de la auditoria de proyectos se comprende por medio 3 enfoques:
2.1.4.1. Enfoque de Eficacia
“En programas, proyectos, fases o etapas concluidos, la eficacia se establecerá a

través de la relación entre los resultados logrados y los objetivos previstos. En
programas, proyectos, fases o etapas sin concluir, la eficacia se determinará a
través de la capacidad que poseen los sistemas vinculados, para conseguir los
objetivos planeados, así como la efectividad de los controles internos asociados. En
entidades gestoras de proyectos; la eficacia se establecerá a través de la
potencialidad de los sistemas operativos, de administración y de información y del
control interno asociado, implantados para asegurar la consecución de los objetivos
determinados de la misma entidad.” (Contraloria general del Estado, 2022).
2.1.4.2. Enfoque de Eficiencia y Economía
“Los resultados de eficiencia y economía alcanzados por un programa, proyecto,

fase, etapa u operación, están respectivamente relacionados con:
- Alcanzar los objetivos planeados usando la mínima cantidad de recursos

requeridos.
- Minimizar el costo unitario de los recursos requeridos para conseguir los
objetivos establecidos.” (Contraloria General del Estado, 2022).
2.1.4.3. Enfoque de Cumplimiento
“En programas, proyectos, fases o etapas concluidos, el enfoque se relaciona con

el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
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aplicables, y regulaciones vinculadas con las operaciones consideradas.
En programas, proyectos, fases o etapas sin concluir, el enfoque se relaciona con

el acatamiento al ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables, para diseñar e implementar los sistemas y el control interno asociados
al objeto de auditoría. Cuando se trate de entidades gestoras de proyectos, el
enfoque se refiere al cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras
normas legales aplicables, relacionadas con el objeto de la auditoría y al respectivo
cumplimiento de los objetivos institucionales determinados.” (Contraloria General
del Estado, 2022).
2.1.5. CICLO DE LOS PROYECTOS
“Consiste en el proceso que atraviesa un proyecto desde que nace como idea, se
formula y evalúa, entra en operación o se decide su abandono, y cumple con su
vida útil. En términos generales, todo proyecto que se desarrolla y se ejecuta deberá
de cumplir con este ciclo.” (Contraloria General del Estado, 2022).
2.1.6. FASES DEL CICLO DE LOS PROYECTOS
2.1.6.1. Preinversión
“Incluye todos los estudios que se deben realizar sobre un proyecto, desde que el
mismo es identificado como idea en los planes de desarrollo de los distintos niveles
institucionales, hasta que se toma la decisión de su
ejecución o abandono. Comprende las etapas de perfil, prefactibilidad, factibilidad y
diseño final.” (Contraloria General del Estado, 2022).
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2.1.6.2. Ejecución
“Comprende desde la decisión de ejecutar el proyecto de inversión pública y se

extiende hasta que se termina su implementación y el mismo está en condiciones
de iniciar su operación. En esta fase se deben elaborar los términos de referencia
para concretar la ejecución, realizar la programación física y financiera de la
ejecución y ejecutar físicamente el proyecto. Comprende las etapas de contratación
y ejecución propiamente dicha.” (Contraloria General del Estado, 2022).
2.1.6.3. Operación del proyecto
“Comprende las acciones relativas al funcionamiento del proyecto, a efectos de que

el mismo genere los beneficios identificados y estimados durante la fase de
preinversión, son el conjunto de tareas establecidas de manera integrada para el
logro de los objetivos. Las operaciones de una entidad pública pueden ser de
funcionamiento, preinversión e inversión. Las operaciones de funcionamiento son
actividades recurrentes de carácter productivo y administrativo destinadas a la
producción de bienes y/o servicios; las de preinversión e inversión son actividades
destinadas a incrementar, mejorar o reponer las existencias de capital físico o
humano.” (Contraloria General del Estado, 2022).
2.1.7. ETAPAS DE UNA AUDITORÍA DE PROYECTOS

“Generalmente para realizar cualquier tipo de auditoría, existen unas fases
transversales que debemos analizar y preparar para llevar a cabo un ejercicio de
auditoría exitoso y con propósito, y estas son:
2.1.7.1. Planificación
Para que la auditoría sea exitosa es primordial elaborar un plan de ejecución en el
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cual se presentan, entre otros, los siguientes puntos:
- Propósito de la auditoría
- El alcance
- Actividades a desarrollarse
- Asignación del equipo auditor
- Cronograma y tiempos de ejecución establecidos
- Detalles de los procedimientos
- Detalle de los departamentos, procesos o las empresas que serán auditadas.
- Personas que serán entrevistadas y sus agendamientos correspondientes.
2.1.7.2. Preparación
En esta etapa el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de

todos los procesos que tienen que ser verificados. Por medio de esta lista de
chequeo los auditores tienen una hoja de ruta que les permite evaluar y registrar
todo lo que sea necesario para obtener información de calidad.
2.1.7.3. Ejecución
Durante esta fase se desarrolla toda la auditoría siguiendo los procedimientos,

políticas y estándares establecidos en la etapa de planificación. Se colecta toda la
información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los
hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los resultados
finales.
2.1.7.4. Finalización y seguimiento
Luego de concluido el procedimiento, los auditores revisan los problemas

encontrados y plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos
inconvenientes. Con los resultados de la auditoría se establece un plan de
seguimiento que tenga la posibilidad de verificar que se estén cumpliendo las
recomendaciones de mejora en el tiempo.” (Excellence Blog, 2017).
Teléfono: 2305210
2.1.8. IMPORTANCIA DE UNA AUDITORÍA DE PROYECTOS
Este tipo de auditoría es muy útil para poder identificar aspectos que se deben de
ser resueltos cuando un proyecto se enfrentando a diferentes problemáticas,
cuando existe diferentes incertidumbres de las cuales se desea ratificar la confianza
en la ejecución del proyecto, para prevenir distintos conflictos y desviaciones futuras
que se presenten con respecto a los objetivos del proyecto.
2.1.9. AUDITORÍA DE PROYECTOS EN UNA EMPRESA
“La auditoría revela a la alta gerencia la calidad con la que los resultados y
entregables del proyecto se están preparando y sus costos, lo que permite proyectar
si los resultados finales del proyecto estarán sintonizados con los objetivos
estratégicos de la empresa.
La auditoria de proyectos es uno de los principales pasos para realizar

mejoramiento contínuo y ajustes dinámicos sobre los planes y actividades del
proyecto” (Mamani, CPA 404, 2020).
2.1.10. METODOLOGÍA ESPECIFICA DE UNA AUDITORIA DE PROYECTOS
“La auditoría de proyectos también usa una visión metodológica de un

aseguramiento de la Calidad (Quality Assurance) Sobre los proyectos en ejecución.
Desarrollar auditoria de proyectos, estando estos en sus distintas fases, este

servicio nace como una necesidad de las empresas en las que existe situaciones
cuando sus ejecutivos y gerentes no se sienten cómodos o satisfechos de como se
esta llevando a cabo un proyecto en un momento dado o simplemente quieren
asegurarse que el proyecto este cumpliendo con las metas trazadas según el plan
de trabajo original.” (Mamani, CPA 404, 2020).
Teléfono: 2305210
2.2. MARCO LEGAL
“Ley No 223, Ley General para Personas con Discapacidad, de 2 de marzo del
2012, en su Artículo 30 establece que las empresas privadas legalmente
constituidas en todo el territorio del Estado Plurinacional deberán cumplir con la
responsabilidad social empresarial a favor de las personas con discapacidad
realizando actividades de apoyo para las personas con discapacidad.
Ley No 548 de 17 de Julio de 2014, Código Niña, Niño y Adolescente en su

parágrafo III del artículo 15 indica que las empresas privadas deberían cumplir con
los programas de responsabilidad social que ejecutan, beneficiando prioritariamente
a la niña, niño y adolescente, para el cumplimiento de las políticas, programas y
proyectos de atención, prevención y protección de esta población.” (Mninisterio de
Desarrollo Productivo y Economia Plural, 2019).
CAPÍTULO 3: PLANIFICACIÓN DEL PROYECTO
3.1. DENOMINACIÓN DEL PROYECTO

Auditoría de proyectos a la unidad de proyectos de desarrollo y tecnología.
3.2. FUNDAMENTOS DEL PROYECTO

Mediante la aplicación de una auditoria de proyectos, la empresa PETROBRAS SA.,
podrá contar con información para corroborar las fallas que se presentaron en la
ejecución de su programa de responsabilidad social en la comunidad de gran chaco,
en el departamento de Tarija, para que la empresa pueda tomar una decisión a
futuro para evitar que este problema presentado en su programa, no vuelvan a
ocurrir.
3.3 ALCANCE DEL PROYECTO

Comprende el área de Desarrollo de Producción y Tecnología
Teléfono: 2305210
3.3.1. ALCANCE TEMÁTICO
Auditoria de proyectos
3.3.2. ALCANCE ESPACIAL Y TEMPORAL

Unidad de proyectos de la ciudad de Tarija, en la provincia Gran Chaco, durante la
gestión 2020.
3.4. FINALIDAD DEL PROYECTO
Esta auditoria permitirá determinar cuales fueron los errores que se cometieron al
momento de la ejecución de este programa de responsabilidad social, lo cual
permitirá a la empresa realizar una toma de decisiones adecuada para mejorar y
ejecutar de forma eficiente su programa de responsabilidad social, para beneficiar
a la comunidad y a la empresa misma.
3.5. DESTINATARIO
Empresa PETROBRAS SA.
3.7 OBJETIVOS
Objetivo general
Realizar una Auditoria de Proyectos en la unidad de Desarrollo de Producción y

Tecnología de la Empresa PETROBRAS SA., para dar solución a los problemas
encontrados dentro del desarrollo de sus programas de responsabilidad social.
Objetivos Específicos
• Elaborar una planificación de las actividades que se van a llevar a cabo

durante la auditoria.
• Describir las funciones y chequeos de los procesos de auditoria.
• Ejecutar un informe final de auditoría con los hallazgos encontrados.
• Plantear recomendaciones para dar solución a los problemas encontrados.
Teléfono: 2305210
3.8. CRONOGRAMA
ACTIVIDAD 9 DE 10 DE 15 DE 20 DE 22 DE 26 DE DIC. DIC.
NOV. NOV. NOV. NOV. NOV. NOV. 2023 2024
Revisión del Perfil
Elaborar una
planificación de las
actividades que se
van a llevar a cabo
durante la auditoria.
Describir las
funciones y chequeos
de los procesos de
auditoria.
Ejecutar un informe
final de auditoría con
los hallazgos
encontrados.
Plantear
recomendaciones
para dar solución a
los problemas
encontrados.
Presentación del
informe
Predefensa
Defensa Final
3.9. BIBLIOGRAFÍA
• (Jaramillo, 2020). Tesis Plus.
• Hernández, I. A. (2003). Analisis Documental. Buenos Aires .
Teléfono: 2305210
• Lopera, J. D. (2010). El Método Analítico . Medellín .
• Roberto Hernández Sampieri, F. C. (2000). Metodología de la Investigación
. México D.F: Printed in Mexico.
• Tamayo, M. T. (2008). El proceso de la Investigación científica. Mexico D.F:
Limusa S.A Grupo Noriega Editores.
• Zapata, C. M. (2006). REGLAS DE CONSISTENCIA ENTRE MODELOS
DE REQUISITOS DE UNMÉTODO . Medellìn, Colombia.
3.10 WEBGRAFÍA
• (30 de septiembre de 2019). Obtenido de ws.bolsar.info:
file:///C:/Users/VAIO/Downloads/Planilla%20PETROBRAS%20BOLIVIA%20
S.A.%20(3).pdf
• (17 de septiembre de 2013). Obtenido de issuu.com:

ttps://issuu.com/estantepetrobras/docs/informe_de_sostenibilidad_l_petrobr
#:~:text=Misi%C3%B3n%20Actuar%20de%20forma%20segura,de%20los%
20pa%C3%ADses%20donde%20act%C3%BAa
• wikipedia. (18 de septiembre de 2019). Obtenido de wikipedia .com:

https://es.wikipedia.org/wiki/Petrobras#:~:text=Petrobras%20realiza%20acti
vidades%20que%20van,y%20distribuci%C3%B3n%20de%20energ%C3%A
Da%20el%C3%A9ctrica
• portal automotriz. (28 de enero de 2016). Obtenido de portal

automotriz.com:
https://www.portalautomotriz.com/noticias/combustibles/petrobras-reforma-
estructura-y-modelo-de-gobernanza
• petrobras. (8 de junio de 2016). petrobras.com. Obtenido de petrobras.com:

https://www.petrobras.com/es/paises/colombia/noticias/petrobras-reconoce-
el-aporte-de-sus-proveedores.htm
• Porter, W. T. (2022 de Julio de 2022). school of business. Obtenido de

www.techtitute.com: https://www.techtitute.com/bo/escuela-de-
negocios/blog/concepto-auditoria
Teléfono: 2305210
• Ecuador Auditores y Asesores Gerenciales. (2019). Obtenido de

smsecuador.ec: https://smsecuador.ec/auditoria-de-
proyectos/#:~:text=La%20Auditoria%20de%20proyectos%20es,para%20cor
regir%20las%20desviaciones%20detectadas
• Contraloria general del estado. (15 de Junio de 2022). Obtenido de

contraloria.com.bo: https://www.contraloria.gob.bo/informes-de-
auditorias/auditoria-a-proyectos-de-inversion-
publica/#:~:text=La%20auditor%C3%ADa%20de%20proyectos%20de,la%2
0entidad%20gestora%20del%20mismo
• Mamani, H. (2020). CPA 404. Obtenido de CPA 404:

https://youtu.be/_26ZiyPHXsk
• Mninisterio de Desarrollo Productivo y Economia Plural. (2019).
produccion.gob.bo. Obtenido de produccion.gob.bo:
https://produccion.gob.bo/wp-content/uploads/2021/04/Guia-RSE-2019.pdf
3.11 ANEXOS
Fuente: https://docplayer.es/18320845-Responsabilidad-social-
responsabilidad-social-en-petrobras.html
Teléfono: 2305210
Fuente:file:///C:/Users/VAIO/Downloads/Planilla%20PETROBRAS%20BOLIVIA%2
0S.A.%20(3).pdf
Fuente: Elaboración propia

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UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORÍA DE PROYECTOS PARA LA EMPRESA “PETROBRAS S.A”

Estudiante: Cruz Rojas Elvis Junior

Docente: Lic. Dioni Vargas

1.1 MARCO INSTITUCIONAL

1.1.1 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

1.1.2 NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

1.1.3 OBJETO (VISIÓN, MISIÓN, OBJETIVOS)

“La Compañía tiene como objetivo la investigación, extracción, refinación, el

“Actuar de forma segura y rentable con responsabilidad social y ambiental, en los

1.1.4 ESTRUCTURA ORGÁNICA

Fuente: (portal automotriz, 2016)

1.1.5 ACTIVIDAD ECONÓMICA – SECTOR ECONÓMICO (PRIMARIO,

1.1.6 NATURALEZA JURÍDICA

1.2 ÁMBITOS DEL DIAGNÓSTICO

1.2 OBJETIVOS DEL DIAGNÓSTICO

1.3.1 Objetivo General

Analizar en la unidad de proyectos el cumplimiento de los programas de

1.3.2 Objetivo Específico

El enfoque será cualitativo porque se realizará una recolección de datos mediante

“Entendiendo el análisis como un procedimiento para llegar a la comprensión

El tipo de investigación será analítico porque se estudiará y analizará cada uno de

Esta técnica permitirá observar diferentes circunstancias o hechos de los diferentes

• Guía de análisis de documentos

En cuanto al instrumento de guía de análisis de documentos se basará

Mediante un modelo elaborado de una ficha de observación con

1.5. INFORME DE RESUTADOS

En cuanto al informe de resultados se basará sobre los aspectos positivos como

En relación al primer objetivo se obtuvo los siguientes resultados:

Los diferente programas de responsabilidad social que desarrolla la empresa

Dichos lineamientos de la empresa, mediante la revisión y análisis de las

• Características y beneficios de los programas de responsabilidad

En relación al segundo objetivo se obtuvo los siguientes resultados:

Por medio de la ficha de observación elaborada para recolección de información, y

Dichas características y beneficios de cada programa de responsabilidad social, se

Brinda Desarrollar Beneficios a 16

Mediante este cuadro que muestra las 8 líneas de proyectos, desarrollados y

• Efectividad de los programas de responsabilidad social de la

En relación al tercer objetivo se obtuvo los siguientes resultados:

Mediante las técnicas e instrumentos efectuados en el diagnóstico, para la revisión

Efectuando el cumplimiento y efectividad óptima de la mayoría de estos programas

1.6. IDENTIFICACIÓN Y JERARQUIZACIÓN DE PROBLEMAS

1.7. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA

Sin embargo, dicho sistema no funciona adecuadamente debido a que existió

CARACTERÍSTICAS DEL PROBLEMA

• El problema se suscita en el departamento de Tarija, en la provincia de Gran

CAUSAS DEL PROBLEMA

• Fallos por parte del personal encargado en la instalación de tuberías.

2.1 MARCO TEÓRICO

2.1.1. ¿QUÉ ES UNA AUDITORÍA?

2.1.2. DEFINICIÓN DE AUDITORIA DE PROYECTOS.

“La auditoría de proyectos es una revisión estructurada e independiente para

2.1.3. FASES DE UNA AUDITORÍA DE PROYECTOS

Las fases de la auditoria de proyectos, está establecida de dos distintas formas:

“Consiste en evaluar el logro de los resultados y/o el cumplimiento de disposiciones

2.1.3.2. Auditoría de fases o etapas sin concluir.

“Consiste en evaluar si los sistemas operativos diseñados y los efectivamente