Trabajo de Campo - Semana 12

Trabajo de campo semana N° 12
Curso:
Auditoría Financiera 2
Docente:
Melva Linares Guerrero
Integrantes:
Herrera Sáenz, Talita Noemi N00229880

Silva Briceño, Francesc N00034475
Tello Linares, Brizzy N00035264
Terrones Llatas, Delia N00202397
Torres Mestanza, Jeanpier N00198657
Código:
8666
2022-2
Auditoria Financiera 2
É
ÉGICO
Contenido
I. ETAPA PRELIMINAR: ..................................................................................................... 3
ORGANIGRAMA DE LA SOCIEDAD AUDITORA ............................................................. 3
1.1. Carta de invitación ...................................................................................................... 5
1.2. Conocimiento previo de la empresa ........................................................................... 6
1.3. Propuesta de servicios profesionales........................................................................ 10
1.5. Carta de compromiso ................................................................................................ 12
1.6. Contrato de prestación de servicio........................................................................... 14
II. PLANIFICACIÓN ........................................................................................................ 18
2.1. Plan de auditoria o memorándum de auditoría. .................................................... 18
2.2. Evaluación del control interno por el método cuestionario ................................... 24
2.3. Identificación de las cuentas auditar, especificando el método de materialidad
utilizado. ................................................................................................................................. 27
2.4. Identificación de los riesgos en cada partida. ......................................................... 33
2.5. Carta de recomendaciones de control interno (Propuesta de alternativas de
control). .................................................................................................................................. 35
III. EJECUCIÓN ................................................................................................................. 37
3.1. Auditoria a: Efectivo y Equivalentes de efectivo .................................................... 37
3.2. Auditoría a: Cuentas por Cobrar ............................................................................ 44
3.3. Auditoría a: Inventarios ........................................................................................... 47
3.4. Auditoría a: Propiedad, planta y equipo ................................................................. 48
3.5. Auditoria a: Intangibles ............................................................................................ 48
3.6. Auditoria a: Gastos por anticipado ......................................................................... 50
3.7. Auditoría a: Cuentas por pagar ............................................................................... 50
3.8. Auditoría a: Tributos ................................................................................................ 55
3.9. Auditoría a: Obligaciones Financieras .................................................................... 55
3.10. Auditoría a: Provisiones – pasivo......................................................................... 56
3.11. Auditoría a: Patrimonio........................................................................................ 59
3.12. Auditoría a: Ingresos y Gastos ............................................................................. 64
IV. EJECUCIÓN .................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
4.1. Preparación de informe ............................................................................................... 71
2
É
I. ETAPA PRELIMINAR:
ÉGICO
ORGANIGRAMA DE LA SOCIEDAD AUDITORA
RAZÓN SOCIAL : C & K AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.
RUC : 20152045233
DIRECCIÓN : Jr. Apurímac 656
ACTIVIDAD PRINCIPAL : Actividades de contabilidad, teneduría de libros y
auditoría, consultoría fiscal
Misión
Hacer realidad el sueño de la tierra propia, ofreciendo una cartera de productos
adecuados a las posibilidades del comprador, respaldados en la confianza,
experiencia y solidez empresarial.
3
É
ÉGICO
Visión
Ser líderes en el negocio inmobiliario, caracterizados por la innovación continua y
excelencia en la atención a nuestros clientes, fuertemente comprometidos con el
desarrollo social integral y respetando los recursos naturales.
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É
1.1. Carta de invitación
ÉGICO
CARTA DE INVITACIÓN
Cajamarca, 04 de febrero de 2022
Srs.
C & K AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.
Firma de Auditores
INMOBILIARIA IDE S.A. es una empresa que está ubicada en el departamento

de Ate Vitarte, Lima, Lima, Av. Nicolas Ayllón 3986, fue fundada en marzo del
2011, dedicándose a la realización de negocios inmobiliarios y a la compraventa y
comercialización de bienes muebles e inmuebles.
El objeto de la sociedad es dedicarse a la realización de negocios inmobiliarios y a

la compraventa y comercialización de bienes muebles e inmuebles en cualquier
forma, y en general realizar todos los actos contratos conducentes a la obtención de
su objeto social. Esta clase incluye: compra, venta, alquiler y operación de
propiedades inmobiliarias propias o arrendadas. centros comerciales (malls) y
tierras; proporciona miento de hogares y apartamentos.
En razón de esta práctica y en nombre de la Junta de Accionistas de

INMOBILIARIA IDE S.A., les estamos invitando a usted a presentar oferta
técnica y económica para efectuar auditoría al conjunto de nuestros estados
financieros del periodo de 2021.
Para obtener mayor información, les invitamos a contactar con el área de

administración con número telefónico (01) 311-3000.
Atentamente,
___________________________________________
GERENTE GENERAL
JUAN ERNESTO BERRIOS PARDO
Av. Nicolas Ayllón 3986 - Ate Vitarte, Lima; Lima.
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É
1.2. Conocimiento previo de la empresa
ÉGICO
Información general:
• Persona Jurídica: INMOBILIARIA IDE S.A.
• Tipo de Junta: Junta Universal
• Domicilio: Av. Nicolas Ayllón 3986 Ate Lima; Lima
• Principales actividades:
✓ Arrendadores de bienes inmuebles
✓ Oficinas de agentes inmobiliarios y corredores
• Teléfono: (01) 311-3000
Descripción de la empresa:
Inmobiliaria IDE, fue fundada en marzo del 2011, dedicándose a la realización de
negocios inmobiliarios y a la compraventa y comercialización de bienes muebles e
inmuebles. El accionista principal de la empresa es la Unión de Cervecerías Peruana,
con un 99.9% de participación. IDE se listó en la Bolsa de Valores de Lima en Julio
2011. Inmobiliaria IDE al es una subsidiaria de Unión de Cervecerías Peruanas
Backus y Johnston SAA.
Constitución e inscripción en los registros públicos:

Fue constituida mediante Escritura Pública extendida ante Notario Público de Lima,
Sergio Armando Berrospi Polo, el 30 de marzo de 2011. La sociedad se encuentra
inscrita en la Partida Electrónica N° 12649888 del Registro de Personas Jurídicas
de Lima. Con fecha 14 de Julio de 2011, Industrias del Envase S.A. e Inmobiliaria
IDE S.A. aprobaron en sus respectivos Directorios y Juntas de Accionistas, la
escisión mediante la segregación de un Bloque Patrimonial constituido por
Inmuebles y Caja de Industrias del Envase a Inmobiliaria IDE S.A. este acto quedó
debidamente registrado en las Partidas de las sociedades intervinientes Industrias
del Envase S.A. No. 70004181 del Registro de Personas Jurídicas de Callao e
Inmobiliaria IDE S.A. No 12649888 del Registro de Personas Jurídicas de Lima.
Capital social:
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É
El capital de la sociedad es de S/.9’023,540.00, representado por 9’023,540 acciones
ÉGICO
comunes con derecho a voto, de un valor nominal de S/. 1.00 Sol cada una,
íntegramente suscrita y pagadas.
Valores:
• Nuestra gente es nuestra ventaja más duradera.
• La responsabilidad es clara e individual.
• Trabajamos y ganamos en equipo.
• Entendemos y respetamos a nuestros clientes y consumidores.
• Nuestra reputación es indivisible.
Misión y visión
Misión
Mantener un portafolio de marcas globales y nacionales que sea la primera opción
de nuestros consumidores. Fomentar que nuestras marcas nacionales invoquen un
fuerte sentido de peruanidad.
Visión
Ser la compañía peruana más admirada, así como un importante contribuidor de
valor y reputación para SABMiller, todo esto a través de:
• Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro
portafolio de marcas.
• Ser el mejor socio de nuestros proveedores.
• Contar con un modelo de gestión ejemplar que desarrolla y retiene talento.
• Ser un actor ejemplar en la sociedad.
• Mantenernos entre las 5 principales operaciones de SABMiller.
Directorio y gerente general:

• Juan Ernesto Berrios Pardo (Gerente General)
• Sergio Andrés Rincón Rincón (Presidente del directorio)
• Pablo Hernán Querol (Vicepresidente)
• Fausto Ivan Sanchez Sedano (Director)
• Ignacio Javier Stirparo (Director)
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É
Desempeño de la empresa:
ÉGICO
Detalle de Entrega de Dividendos en Efectivo Concepto: Utilidades Obtenidas

Ejercicio: 2021
Monto Para Distribuir: S/. 1,293,822.31
• Detalle de Dividendos por Acción
Tipo Acción: IIDEC1 - ACCIONES COMUNES

Nro. Acciones: 9,023,540
Monto del Dividendo por Acción: S/.0.10687983
• Observaciones:
Tipo acción: IIDEI1 - ACCIONES DE INVERSION
Nro. Acciones: 3,081,853
Monto del Dividendo por Acción: S/.0.10687983
Tipo de Órgano: Junta Universal
Descripción de operaciones:
Constituye su objeto principal la realización de negocios inmobiliarios, la
compraventa y comercialización de bienes muebles e inmuebles en cualquier forma
y, en general la realización de todos los actos y contratos conducentes a la obtención
propia o ajena de toda clase de obras civiles, edificios, locales, viviendas,
urbanizaciones, infraestructuras, instalaciones, y, en general cualquier obra conexa,
afín o complementaria a las anteriores; a la habilitación urbana; a la prestación de
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É
servicios de corretaje; al diseño y elaboración de toda clase de proyectos de
ÉGICO
construcción, arquitectura y de proyectos de ingeniería en general; a la compra,
venta, importación, exportación, permuta, arrendamiento, subarrendamiento,
explotación, administración e inversión en toda clase de bienes inmuebles o
muebles, corporales e incorporales incluyendo valores mobiliarios; a la prestación
de toda clase de servicios o asesorías a terceras personas naturales o jurídicas. La
Compañía se encuentra en el sector Inmobiliario, y actualmente la compañía
arrienda sus inmuebles a terceros, el ingreso de estos forma parte de sus ingresos
en sus estados financieros.
La empresa Inmobiliaria Ide S.A. por su nombre se dedica a la construcción y

edificaciones en el Perú, como parte de su rubro también alquila, vende e invierte
en edificaciones. Es una empresa que pertenece a un grupo económico en el cual se
encuentra por ejemplo el Grupo Backus, por lo que se puede deducir que es una
empresa con la cual los dueños están diversificando su capital y con la que realizan
proyectos. En la Figura, se presenta un índice de transparencia en cuanto al Informe
Anual del 34%, un índice de Transparencia por la BVL del 31% y un índice de
Transparencia por la Página Web del 25% el cual da un promedio del 30% siendo
un valor por debajo del 50% por lo que no es una empresa transparente en el sector
construcción.
Índices de Transparencia Corporativa de la empresa Inmobiliaria Ide S.A.
9
É
ÉGICO
• Financiamiento: No tiene
• Inversiones: Sus inversiones son en inmuebles. No tiene inversiones en
acciones u otro tipo de valores
• Impuestos: En el 2021, destinó S/ 1,046 mil por impuestos pagados
divididos en las siguientes categorías:
✓ S/ 325 mil por el Impuesto General a las Ventas.
✓ S/ 530 mil por concepto del Impuesto a la Renta de tercera categoría.
✓ S/ 59 mil por el pago Impuesto Temporal a los Activos Netos.
✓ S/ 7 mil por Impuesto a los Dividendos.
✓ S/ 125 mil Impuestos Diversos (Predial).
1.3. Propuesta de servicios profesionales
CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA
Señores:
“INMOBILIARIA IDE S.A.”
Referencia: Propuesta de Servicios de Auditoría Financiera
Mediante la presente les saludo cordialmente y a la vez hacerle llegar nuestra

propuesta por el servicio de auditoría para el periodo económico 2021, para lo cual
ponemos a su disposición nuestra propuesta de servicios profesionales de auditoría,
no sin antes mencionar que nuestra empresa les agradecería si contáramos con
ustedes dentro de nuestra cartera de clientes, en ese sentido ponemos a su servicio
un equipo de amplia experiencia.
Nuestro objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional
sobre sus estados financieros de la empresa (Estado de Situación Financiera, Estado
de Resultados y notas a los Estados Financieros) por el periodo de 2021.
Con nuestra intervención como sociedad auditora proponemos ayudar a los

miembros de su empresa con el desempeño de sus procesos a través de
10
É
recomendaciones producto del trabajo elaborado y contribuir de la mejor manera
ÉGICO
con el logro de sus objetivos propuestos por la gerencia.
Por consiguiente, hacemos mención que para llevar a cabo nuestro trabajo de
auditoria la sociedad auditora cuenta con profesionales con amplia experiencia que
se encargarán de verificar las tareas que serán desarrolladas con expertos en el rubro
económico y financiero al que pertenece.
Así mismo para facilitar la comprensión de nuestra propuesta de presentación de

servicios de auditoría, los profesionales presentan los siguientes ítems en los cuales
se ilustra de manera concreta la oferta de servicio:
1. Alcance
2. Objetivos
3. Metodología
4. Emisión de informes
5. Carta de control interno
6. Confidencialidad
Estamos encantados de tener la oportunidad de prestar nuestros servicios

profesionales y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor
atención.
Atentamente,
______________________________________
TERRONES LLATAS, DELIA Y.
GERENTE GENERAL
C & K Auditores y Consultores S.A.C.
Jr. Apurímac 656
Cajamarca - Cajamarca – Cajamarca
Teléfonos: 976-527246 / 971-850094
11
É
1.4. Aceptación de servicios
ÉGICO
CARTA DE ACEPTACIÓN
Sres.
Firma de auditores
Estimados señores
Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta brindada de servicios

profesionales y a los términos de su carta de propuesta de auditoría, para poder
efectuar la auditoria de los Estados Financieros de la empresa “INMOBILIARIA
IDE S.A.”.
Por el periodo comprendido de 1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
Atentamente,
__________________________________________
GERENTE GENERAL
JUAN ERNESTO BERRIOS PARDO
INMOBILIARIA IDE S.A.
Av. Nicolas Ayllón 3986 - Ate Vitarte, Lima; Lima.
1.5. Carta de compromiso
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA
Cajamarca, 9 de febrero de 2022.
Señores:
A través de la presenta carta extendemos un cordial saludo a nombre de nuestra

firma auditora, asimismo deseamos su confirmación sobre lo convenido referente a
12
É
la ejecución de la evaluación de los estados financieros de la empresa
ÉGICO
“INMOBILIARIA IDE S.A.”, que su persona representa, correspondiente al
periodo comprendido desde 01 de enero hasta el 31 de diciembre de 2021. Todo
ello con la finalidad de emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad de los informes
antes mencionados.
Cabe señalar que nuestra opinión se emitirá basándose en la normatividad vigente,

tales como:
• Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

• Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
• Normas Internacionales de Contabilidad (NIC’s)
• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
• Entre otras.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y en

sistema efectivo de control interno, así como la preparación correcta de los Estados
Financieros, recae sobre los funcionarios de la compañía.
El propósito de la ejecución del trabajo de la auditoría propuesto es emitir un

informe respecto a las operaciones y los saldos presentados en los Estados
Financieros, más no el detectar desfalcos, fraudes o irregularidades. Sin embargo,
de identificarse alguna de estas irregularidades antes mencionadas, para efectos de
realizar los correctivos pertinentes, haremos de conocimiento tales sucesos.
En tanto nos comprometemos en hacer entrega de nuestra opinión sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros, el día 21 de septiembre del presente año.
Atentamente,
_______________________________________
TERRONES LLATAS, DELIA Y.
GERENTE GENERAL
C & K Auditores y Consultores S.A.C.
13
É
1.6. Contrato de prestación de servicio
ÉGICO
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORÍA
Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicios de auditoría

que celebran de una parte INMOBILIARIA IDE S.A., con Registro Único de
Contribuyentes (RUC) N° 20543135942, debidamente representada por su gerente
general Juan Ernesto Berrios Pardo, identificado con DNI N°26402386, con
poderes inscritos en la partida electrónica N° 11186936 del registro de Personas
Jurídicas de la zona registral N° I Lima, con domicilio fiscal ubicado en AV.
NICOLAS AYLLÓN 3986 ATE VITARTE; LIMA; LIMA, quien en adelante se le
denominará la EMPRESA; y de la otra parte empresa C & K AUDITORES Y
ASOCIADOS S.A.C, con Registro Único de Contribuyentes (RUC) N°
20152045233, debidamente representado por su Gerente General, CPC Delia
Yackelyn Terrones Llatas, identificado con DNI N°71102935, con poderes
inscritos en la partida electrónica N° 11176405 del registro de personas jurídicas de
la zona registral N° l Cajamarca, quien en adelante se el denominará AUDITORA;
en los términos contenidos en las siguientes clausulas.
ANTECEDENTES:
Cláusula primera. – La empresa es una Persona Jurídica de derecho privado
constituida bajo régimen societario de las Sociedades Anónimas Cerradas, cuyo
objetivo principal es dedicarse a la realización de negocios inmobiliarios y a la
compraventa y comercialización de bienes muebles e inmuebles en cualquier forma,
y en general realizar todos los actos contratos conducentes a la obtención de su
objeto social.
Cláusula segunda. – La auditora es una persona jurídica de derecho privado

constituida bajo el régimen de la sociedad anónima, que tiene como objeto social
principal el dedicarse a la prestación de servicios de auditoría.
OBJETO DEL CONTRATO:

Cláusula tercera. – Por el presente contrato la auditora se obliga a prestar los
servicios de auditoría financiera del ejercicio económico 2020 de la empresa
INMOBILIARIA IDE S.A. y emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y
suministrarlo a la empresa, por su parte, la empresa se obliga a retribuir a la auditora
14
É
el monto total de lo pactado en la cláusula sexta, en la forma y oportunidad
ÉGICO
convenidas.
CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO

Cláusula cuarta. – El servicio materia de este contrato será prestado por la auditora
dentro de un periodo de 42 días calendario contados a partir de la suscripción del
presente documento.
Cláusula quinta. – Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza

civil, por lo que la auditora no está sujeta a relación de dependencia frente a la
empresa, y en tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma como realizar
sus servicios, siempre y cuando no se aparte de lo previsto en el presente contrato.
RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO

Cláusula sexta. – Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación por los
servicios prestados, la auditora recibirá de la empresa una retribución ascendente a
S/. 6,000.00 (seis mil con 00/100) más IGV.
El pago de la retribución anteriormente referida deberá hacerse íntegramente en

dinero y en dos armadas, la primera de ellas equivalente al 50% del monto total de
la retribución anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente
documento; y la segunda armada, equivalente al 50% restante a la fecha de
vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de auditoría.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

Cláusula séptima. – La auditora se obliga a formular su informe de auditoría y
señalar en la parte conclusiva del mismo, si los estados financieros objeto del
presente contrato preparados por el área de contabilidad de la empresa, presentan
razonablemente la situación financiera de la empresa.
Cláusula octava. – La auditora se obliga a suministrar exclusivamente a la empresa

dentro del plazo previsto en la cláusula anterior en ese sentido la entrega del informe
de auditoría se entenderá realizada cuando en sobre cerrado sea entregado a la
empresa, por lo tanto, la auditora no podrá comunicar, informar, entregar copias o
avances del dictamen a otras personas naturales o jurídicas.
Cláusula novena. – Una vez presentado el informe de auditoría, la auditora se

obliga a brindar toda la información complementaria que, dentro de los márgenes
15
É
razonables del servicio prestado pueda solicitar la empresa en cuanto a aclaraciones,
ÉGICO
ampliaciones y/o precisiones de dicho informe.
Cláusula décima. – La empresa se obliga a proporcionar a la auditora toda la

información que en estricto sea necesaria para el cumplimiento debido de la
prestación asumida por la auditora en el presente contrato.
DE LA RESERVA DE CONFIDENCIALIDAD
Cláusula décimo primera. – La auditora se obliga a guardar reserva de toda la
información económica, financiera, contable, laboral, estratégica, de mercado o de
otra índole, que en ejecución del presente contrato pueda obtener de la empresa, se
precisa que ante el hecho de incumplir este extremo del presente contrato conllevará
a la aplicación de una penalidad del 20% del valor del servicio contratado,
reservándonos el derecho de accionar civil, administrativa y penalmente si fuera el
caso.
Cláusula décimo segunda. – Las partes declaran que todos los gastos que
demanden la formulación del dictamen deberán ser solventados exclusivamente por
la auditora, en ese sentido queda entendido que en el monto de la retribución
referida en la cláusula sexta se incluyen todos los gastos que pueda demandar la
elaboración del dictamen de auditoría.
DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

Cláusula décimo tercera. – En el improbable caso de que la auditora incurriese en
mora o no incumpliera con alguno de los servicios objeto del presente contrato, sin
que mediara alguna razón justificada, la empresa podrá optar por resolverlo
unilateralmente e iniciar las acciones legales respectivas.
El atraso en los cumplimientos de las obligaciones y entrega del dictamen de

auditoría originará mora automática con una penalidad diaria de 0.25% del monto
total del contrato de auditoría.
COMPETENCIA TERRITORIAL
Cláusula décimo cuarta. – Para efectos de cualquier controversia que se genere
con motivo de la celebración y ejecución de este contrato, las partes se someten a
la competencia territorial de los jueces y tribunales de la ciudad de Cajamarca.
16
É
DOMICILIO
ÉGICO
Cláusula décima quinta. – Para la validez de todas las comunicaciones y
notificaciones a las partes con motivo de ejecución de este contrato, ambas señalan
como sus respectivos domicilios los indicados ene la introducción de este
documento, el cambio de domicilio de cualquiera de las partes surtirá efecto desde
la fecha de comunicación de dicho cambio a la otra parte, por vía notarial.
APLICACIÓN SUPLETORIA
Cláusula décimo sexta. – En todo lo no previsto por las partes en el presente
contrato, ambas se someten a los establecido por las normas del código civil, y
demás del sistema jurídico que resulten aplicables.
Enteradas las partes del contenido del presente documento lo firman en señal de
conformidad.
Cajamarca 10 de febrero de 2022.
_____________________________ _____________________________
GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
Juan Ernesto Berrios Pardo Delia Y. Terrones Llatas
Inmobiliaria IDE S.A. C & K Auditores y Consultores SAC
17
É
ÉGICO
II. PLANIFICACIÓN
2.1. Plan de auditoria o memorándum de auditoría.
Definición de objetivos
• Objetivo General:
Dar una opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros, en
función al objeto social, y al nivel de confiabilidad de los controles utilizados
por la compañía.
• Objetivos Específicos:
✓ Establecer la transparencia y precisión de los datos contables y la
efectividad de los métodos internos.
✓ Cooperar con la gerencia a lograr una administración eficiente de las
operaciones de la Compañía, estableciendo métodos para unirse a sus
planes.
✓ Evaluar el control interno en las diferentes partidas auditadas según
criterio de materialidad.
✓ Informar los estados financieros al 31 de diciembre 2021.
Presupuesto del Tiempo

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de 42 días hábiles contados
a partir del 5 de agosto de 2022, desagregados de la siguiente forma:
Etapas / actividades Fechas Días

Del Al hábiles
PLANIFICACIÓN 9
• Elaboración de Plan de 05-08-2022 11-08-022 6
auditoría.
- Elaboración de Programa de 12-08-2022 14-08-2022 3
auditoría.
EJECUCIÓN 21
• Revisión de documentación. 15-08-2022 18-08-2022 4
• Desarrollo de los 19-08-2022 23-08-2022 5
procedimientos de auditoría.
• Proceso de información 24-08-2022 01-09-2022 8
• Comunicación Hallazgos. 02-09-2022 03-09-2022 2
• Evaluación de Hallazgos. 04-09-2022 05-09-2022 2
18
É
ELABORACIÓN DEL 12
INFORME ÉGICO
• Elaboración del Dictamen. 10-09-2022 14-09-2022 5
• Carta de Control Interno. 15-09-2022 17-09-2022 3
• Remisión del Dictamen. 18-09-2022 21-09-2022 4
TOTAL, DE DÍAS HÁBILES 42
Procesos judiciales, administrativos, laborales o arbitrales no rutinarios.

Con referencia al periodo en mención, no tenemos ningún proceso judicial,
administrativo, laboral o arbitral no rutinario.
Grado de vinculación: hemos determinado que no existe grado de vinculación por

afinidad o consanguinidad entre los directores y entre éstos y la plana gerencial.
la sociedad no cuenta con directores independientes.
Las remuneraciones de los miembros del directorio y de la gerencia representan el

nivel de ingresos brutos según los estados financieros de la sociedad.
Responsabilidad del Auditor
Declaración Jurada de Hipótesis de negocio en marcha: Presentamos información

financiera, correspondiente al periodo del 2021.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados

financieros sobre la base de nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron
realizadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su
aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del
Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que
los estados financieros estén libres de errores materiales.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia

de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros.
Los procedimientos que se seleccionan dependen del juicio del auditor, los que
incluyen la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones del riesgo, el
auditor considera el control interno de la entidad relevante para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros con el propósito de definir
19
É
procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias, pero no con el
ÉGICO
propósito de expresar opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.
Una auditoría también comprende la evaluación de si las políticas contables
aplicadas son apropiadas y si las estimaciones contables de la gerencia son
razonables, así como la evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuenta 2021 Cuenta 2021
Activos 0 Pasivos y Patrimonio 0
Activos Corrientes 0 Pasivos Corrientes 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 4,114 Otros Pasivos Financieros 0
Cuentas por Pagar Comerciales y
Otros Activos Financieros 0 Otras Cuentas por Pagar 555
Cuentas por Cobrar Comerciales y
Otras Cuentas por Cobrar 3,048 Cuentas por Pagar Comerciales 5
Cuentas por Pagar a Entidades
Cuentas por Cobrar Comerciales 519 Relacionadas 127
Cuentas por Cobrar a Entidades
Relacionadas 2,520 Otras Cuentas por Pagar 423
Otras Cuentas por Cobrar 9 Ingresos Diferidos 0
Total Activos Corrientes Distintos
de los Activos no Corrientes o Total de Pasivos Corrientes
Grupos de Activos para su Distintos de Pasivos Incluidos en
Disposición Clasificados como Grupos de Activos para su
Mantenidos para la Venta o para Disposición Clasificados como
Distribuir a los Propietarios 7,162 Mantenidos para la Venta 555
Total Activos Corrientes 7,162 Total Pasivos Corrientes 555
Activos No Corrientes 0 Pasivos No Corrientes 0
Otros Activos Financieros 0 Cuentas por Pagar Comerciales 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y
Otras Cuentas por Cobrar 0 Pasivos por Impuestos Diferidos 1,725
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 Total Pasivos No Corrientes 1,725
Cuentas por Cobrar a Entidades
Relacionadas 0 Total Pasivos 2,280
Inventarios 0 Patrimonio 0
Activos Biológicos 0 Capital Emitido 9,024
Propiedades de Inversión 9,081 Primas de Emisión 0
Propiedades, Planta y Equipo 0 Acciones de Inversión 3,081
Activos Intangibles Distintos de la
Plusvalía 0 Acciones Propias en Cartera 0
Activos por Impuestos Diferidos 0 Otras Reservas de Capital 564
Activos por Impuestos Corrientes,
no Corrientes 0 Resultados Acumulados 1,294
Total Activos No Corrientes 9,081 Total Patrimonio 13,963
TOTAL PASIVO Y
TOTAL DE ACTIVOS 16,243 PATRIMONIO 16,243
20
É
Estado de Resultados al 31/12/2021 en miles de soles
Cuenta
ÉGICO
2021
Ingresos de Actividades Ordinarias 1,834
Costo de Ventas 0
Ganancia (Pérdida) Bruta 1,834
Gastos de Ventas y Distribución 0
Gastos de Administración -265
Otros Ingresos Operativos 0
Otros Gastos Operativos 0
Otras Ganancias (Pérdidas) 0
Ganancia (Pérdida) Operativa 1,569
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros medidos al Costo
Amortizado 0
Ingresos Financieros 39
Ingresos por Intereses calculados usando el Método de Interés Efectivo 0
Gastos Financieros 0
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias Esperadas o
Reversiones) 0
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos 0
Diferencias de Cambio Neto 422
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a Valor
Razonable con cambios en Resultados antes medidos al Costo Amortizado 0
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por Activos
Financieros medidos a Valor Razonable reclasificados como cambios en
Resultados 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con posiciones de
Riesgo Compensadoras 0
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el Importe
en Libros del Dividendo a pagar 0
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 2,030
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Otras
Primas Acciones Acciones
Capital Reservas Resultados Total
Cuenta Cuenta de de Propias en
Emitido de Acumulados Patrimonio
Emisión Inversión Cartera
Capital
4D0101 Saldos al 01 de enero de 2020 9,024 3,081 269 761 13,135
4D0126 1. Cambios en Políticas Contables
4D0127 2. Corrección de Errores
4D0128 3. Saldo Inicial Reexpresado 9,024 3,081 269 761 13,135
4DT004 4. Cambios en Patrimonio:
4DT005 5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Pérdida) Neta del
4D0129 Ejercicio 1,280 1,280
4D0130 7. Otro Resultado Integral
8. Total Resultado Integral del
4D0131 Ejercicio, neto de Impuesto 1,280 1,280
9. Dividendos en Efectivo
4D0104 Declarados -761 -761
10. Emisión (reducción) de
4D0105 patrimonio
21. Incremento (Disminución) por
Transferencia y Otros Cambios de
4D0112 patrimonio 128 -128
21
É
Total incremento (disminución)
4D0136 en el patrimonio 128 ÉGICO
391 519
SALDOS AL 31 DE
4D01ST DICIEMBRE DE 2020 9,024 3,081 397 1,152 13,654
SALDOS AL 1ERO DE ENERO
4D0201 DE 2021 9,024 3,081 397 1,152 13,654
4D0226 1. Cambios en Políticas Contables
4D0227 2. Corrección de Errores
4D0228 3. Saldo Inicial Reexpresado 9,024 3,081 397 1,152 13,654
4DT007 4. Cambios en Patrimonio:
4DT008 5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Pérdida) Neta del
4D0229 Ejercicio 1,438 1,438
4D0230 7. Otro Resultado Integral
8. Total Resultado Integral del
4D0231 Ejercicio, neto de Impuesto 1,438 1,438
9. Dividendos en Efectivo
4D0204 Declarados -1,152 -1,152
10. Emisión (reducción) de
4D0205 patrimonio
21. Incremento (Disminución) por
Transferencia y Otros Cambios de
4D0212 patrimonio 167 -144 23
Total incremento (disminución)
4D0236 en el patrimonio 167 142 309
SALDOS AL 31 DE
4D02ST DICIEMBRE DE 2021 9,024 3,081 564 1,294 13,963
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Cuenta 2021
Flujo de Efectivo de Actividades de Operación 0
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 1,438
Ajustes para Conciliar con la Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio con el
Efectivo Proveniente de las Actividades de Operación por: 0
Gasto por Impuestos a las Ganancias 592
Ajustes no Monetarios: 0
Depreciación, Amortización y Agotamiento 73
Pérdidas (Ganancias) por Valor Razonable 0
Otros Ajustes por Partidas Distintas al Efectivo 405
Cargos y Abonos por Cambios Netos en los Activos y Pasivos 0
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales -1,380
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar 1,191
(Aumento) Disminución en Inventarios 0
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales -4
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar -126
Total de Ajustes por Conciliación de Ganancias (Pérdidas) 751
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en)
Operaciones 2,189
Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados -379
Actividades de Operación 1,810
Actividades de Inversión 0
Flujo de Efectivo de Actividades de Financiación 0
Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Financiación: 0
22
É
Obtención de Préstamos 0
Préstamos de Entidades Relacionadas
ÉGICO 0
Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Financiación: 0
Amortización o Pago de Préstamos 0
Pasivos por Arrendamiento Financiero 0
Préstamos de Entidades Relacionadas 0
Cambios en las Participaciones en la Propiedad de Subsidiarias que no Resultan
en Pérdida de Control 0
Dividendos Pagados -1,139
Actividades de Financiación -1,139
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de
las Variaciones en las Tasas de Cambio 671
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y
Equivalentes al Efectivo -405
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 266
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 3,848
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 4,114
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Cuenta 2021
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 1,438
Componente de Otro Resultado Integral que no se Reclasificaran al
Resultado del Período, neto de Impuestos: 0
Ganancias (Pérdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio al
Valor Razonable, neto de Impuestos 0
Superávit de Revaluación, neto de Impuestos 0
Ganancia (Pérdida) de Nuevas Mediciones de Planes de Beneficios
Definidos, neto de Impuestos 0
Componentes de Otro Resultado Integral que se Reclasificaran al
Resultado del Periodo neto de Impuestos 0
Coberturas del Flujo de Efectivo 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de Flujos de Efectivo, neto de
Impuestos 0
Ajustes de Reclasificación en Coberturas de Flujos de Efectivo, neto de
Impuestos 0
Total Otro Resultado Integral 0
Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto 1,438
Bases de preparación
La Compañía ha preparado estos estados financieros en cumplimiento del
Reglamento de Información Financiera
Los estados financieros de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante, NIIF), emitidas
por el International Accounting Standards Board (en adelante, “IASB”), vigentes a
23
É
la fecha de los estados financieros y las interpretaciones emitidas por el Comité de
ÉGICO
Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF).
Moneda funcional y moneda de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se expresan en la
moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad (moneda
funcional). Los estados financieros se presentan en soles, que es la moneda
funcional y la moneda de presentación de la Compañía.
2.2. Evaluación del control interno por el método cuestionario
Un cuestionario de control interno es una herramienta de recolección de datos que

una empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una
auditoría y determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora.
Después de completar la recolección de datos a través de un cuestionario de control

interno, la auditoría puede utilizar la información proporcionada en la validación
del entorno y el desarrollo de las áreas.
Cada respuesta debe ser validada, por lo que se debe pedir a los encuestados que
proporcionen la información más exacta posible que refleje verdaderamente los
procesos y controles comerciales actuales.
Cuando los empleados responden las preguntas, el auditor sabe si la compañía

mantiene registros precisos en general y tiene evidencia que muestra quién es
responsable de qué documentos. La compañía recibe los beneficios de tener una
auditoría más barata, más rápida y más efectiva debido a la aplicación de un
cuestionario.
En el cuestionario de control interno se trata de hacer preguntas, que deberán ser

contestadas por el responsable del área que se está auditando.
24
É
Cuestionario de control interno Caja y bancos
Concepto Sí No
ÉGICO
Pruebas de cumplimiento.
Observaciones
1. ¿Los ingresos en efectivo se depositan y
contabilizan diariamente?, ¿Los ingresos
recibidos vía transferencia bancaria se
contabilizan diariamente?, ¿se identifica
claramente el origen del ingreso?
2. ¿Se tienen instaurados controles de
operación que aseguren que se cobren las
mercancías vendidas o los servicios
prestados?
3. ¿Se asegura que no se mezclen las
entradas de dinero con los fondos fijos de
caja?
4. ¿Se efectúan arqueos sorpresivos,
cuidando que no se mezclen los ingresos
en efectivo y otro tipo de fondos
existentes para evitar que con ellos se
cubran faltantes?
5. ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado
todos los comprobantes que soportan
tanto los ingresos como los egresos?
Forma Fecha: Recopiló: Revisó: Página
Núm. 1 1 de 6
Cuestionario de control interno Propiedad planta y equipo

Concepto Sí No Pruebas de cumplimiento.
Observaciones
1. ¿Se deprecian los activos anualmente?
2. ¿Se encuentran en un lugar seguro los
activos?
3. ¿Se requiere una aprobación por escrito
antes de la venta de inmuebles,
maquinaria o equipo?
4. ¿La adquisición de activos fijos se
documenta mediante cotización, factura
y otros, antes de ser registrada en
sistema?
5. ¿Se toman periódicamente inventarios
físicos de bienes?
Núm. 1 5 de 6
25
É
Cuestionario de control interno
ÉGICO
Capital y acciones de Inversión
Concepto Sí No Pruebas de cumplimiento.
Observaciones
1. ¿Todos los movimientos que afectan el
capital contable son aprobados por el
máximo órgano social?
2. ¿Existen actas de las reuniones del
máximo órgano social sobre aumentos
de capital?
3. ¿Existen registros de la emisión de
títulos de acciones?
4. ¿Se encuentran las inversiones
físicamente resguardadas para prevenir
su uso no autorizado, extravío, hurto u
otra pérdida?
5. ¿Las entradas contables de las
transacciones de inversiones son
revisadas por algún supervisor para
determinar que la clasificación de las
mismas es: ¿hecha y documentada al
momento de la adquisición o
transferencia, consistente con las
políticas de inversión de la inmobiliaria?
6. ¿Los ajustes a las cuentas de inversiones
son revisados y aprobados por la
gerencia?
Núm. 1 6 de 6
26
É
2.3. Identificación de las cuentas auditar, especificando el método de materialidad
ÉGICO
utilizado.
Estado de Resultados al 31/12/2021 en miles de soles

Cuenta 2021
Ingresos de Actividades Ordinarias 1,834
Costo de Ventas 0
Ganancia (Pérdida) Bruta 1,834
Gastos de Ventas y Distribución 0
Gastos de Administración -265
Otros Ingresos Operativos 0
Otros Gastos Operativos 0
Otras Ganancias (Pérdidas) 0
Ganancia (Pérdida) Operativa 1,569
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros medidos al
Costo Amortizado 0
Ingresos Financieros 39
Ingresos por Intereses calculados usando el Método de Interés
Efectivo 0
Gastos Financieros 0
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias
Esperadas o Reversiones) 0
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios
Conjuntos 0
Diferencias de Cambio Neto 422
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a
Valor Razonable con cambios en Resultados antes medidos al
Costo Amortizado 0
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por
Activos Financieros medidos a Valor Razonable reclasificados
como cambios en Resultados 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con
posiciones de Riesgo Compensadoras 0
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y
el Importe en Libros del Dividendo a pagar 0
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 2,030
Monto del punto de referencia 2,030

% a aplicar del 3% al 10%
Materialidad 10% 203.00

Materialidad de desempeño 75% 1,522.50
Umbral mínimo 5% 101.50
27
É
Reporte de Estados Financieros
Fecha y Hora de generación: 15/09/2022 10:06:08 p.m.
ÉGICO
Año: 2021
Periodo: Anual
Empresa: INMOBILIARIA IDE S.A.
Tipo: Individual
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12 2021 EN MILES
DE SOLES
Cuenta 2021 %
Activos 0 0
Activos Corrientes 0 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 4,114 25.33%
Otros Activos Financieros 0 0.00%
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 3,048 18.77%
Cuentas por Cobrar Comerciales 519 3.20%
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 2,520 15.51%
Otras Cuentas por Cobrar 9 0.06%
Anticipos 0 0.00%
Inventarios 0 0.00%
Activos Biológicos 0 0.00%
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0.00%
Otros Activos no Financieros 0 0.00%
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como
Garantía Colateral 0 0.00%
Total Activos Corrientes 7,162 44.09%
Activos No Corrientes 0 0.00%
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y
Asociadas 0 0.00%
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0 0.00%
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0.00%
Anticipos 0 0.00%
Inventarios 0 0.00%
Propiedades de Inversión 9,081 55.91%
Propiedades, Planta y Equipo 0 0.00%
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 0 0.00%
Activos por Impuestos Diferidos 0 0.00%
Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0 0.00%
Plusvalía 0 0.00%
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados
como Garantía Colateral 0 0.00%
Total Activos No Corrientes 9,081 55.91%
TOTAL DE ACTIVOS 16,243 100%
28
É
Pasivos y Patrimonio 0 0
Pasivos Corrientes 0
ÉGICO
0
Otros Pasivos Financieros 0 0.00%
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 555 3.42%
Cuentas por Pagar Comerciales 5 0.03%
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 127 0.78%
Otras Cuentas por Pagar 423 2.60%
Ingresos Diferidos 0 0.00%
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0.00%
Otras Provisiones 0 0.00%
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0 0.00%
Otros Pasivos no Financieros 0 0.00%
Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en
Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta 555 3.42%
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta 0 0.00%
Total Pasivos Corrientes 555 3.42%
Pasivos No Corrientes 0 0.00%
Otros Pasivos Financieros 0 0.00%
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0 0.00%
Cuentas por Pagar Comerciales 0 0.00%
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0.00%
Otras Cuentas por Pagar 0 0.00%
Ingresos Diferidos 0 0.00%
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0.00%
Otras Provisiones 0 0.00%
Pasivos por Impuestos Diferidos 1,725 10.62%
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0.00%
Otros Pasivos no Financieros 0 0.00%
Total Pasivos No Corrientes 1,725 10.62%
Total Pasivos 2,280 14.04%
Patrimonio 0 0.00%
Capital Emitido 9,024 55.56%
Primas de Emisión 0 0.00%
Acciones de Inversión 3,081 18.97%
Acciones Propias en Cartera 0 0.00%
Otras Reservas de Capital 564 3.47%
Resultados Acumulados 1,294 7.97%
Otras Reservas de Patrimonio 0 0.00%
Total Patrimonio 13,963 85.96%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16,243 100%
29
É
ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/2021 EN MILES DE SOLES
Cuenta 2021 ÉGICO
%
Ingresos de Actividades Ordinarias 1,834 90.34%
Costo de Ventas 0 0.00%
Ganancia (Pérdida) Bruta 1,834 90.34%
Gastos de Ventas y Distribución 0 0.00%
Gastos de Administración -265 -13.05%
Otros Ingresos Operativos 0 0.00%
Otros Gastos Operativos 0 0.00%
Otras Ganancias (Pérdidas) 0 0.00%
Ganancia (Pérdida) Operativa 1,569 77.29%
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros
medidos al Costo Amortizado 0 0.00%
Ingresos Financieros 39 1.92%
Ingresos por Intereses calculados usando el Método de
Interés Efectivo 0 0.00%
Gastos Financieros 0 0.00%
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas
Crediticias Esperadas o Reversiones) 0 0.00%
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y
Negocios Conjuntos 0 0.00%
Diferencias de Cambio Neto 422 20.79%
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos
Financieros a Valor Razonable con cambios en Resultados
antes medidos al Costo Amortizado 0 0.00%
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral
por Activos Financieros medidos a Valor Razonable
reclasificados como cambios en Resultados 0 0.00%
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas
con posiciones de Riesgo Compensadoras 0 0.00%
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos
Distribuidos y el Importe en Libros del Dividendo a pagar 0 0.00%
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 2,030 100.00%
Las cuentas para auditar bajo el criterio de materialidad

Las cuentas contables a las que se va a realizar la evaluación son las que tienen
mayor del 10% luego de realizar el análisis vertical como a continuación se
mencionan las cuales se encuentra reflejadas en los siguientes estados financieros.
• Estado de Situación Financiera
• Estado de Resultados
1. CUENTA 10 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

Validar información reflejada en los Estado de Situación Financiera, y el
Estado de Resultados
30
É
▪ Verificar el ingreso por pagos de las facturas de los clientes.
ÉGICO
▪ Cotejar los estados de cuenta con las transferencias y cheques.
▪ Verificar los pagos efectuados a proveedores.
▪ Verificar los pagos de las remuneraciones y beneficios sociales de los
trabajadores.
▪ Verificar el pago de impuestos efectuados a SUNAT, SENCICO,
ESSALUD, CONAFOVICER y otras aportaciones por descuento de los
trabajadores.
▪ Verificar los contratos con los clientes.
▪ La exactitud y veracidad de las cartas Fianza.
▪ Confirmar los saldos.
▪ Verificación de conciliaciones bancarias.
▪ Realizar el sinceramiento contable.
2. CUENTA 12 - cuentas por cobrar

Comprobar la correcta valuación de las cuentas por cobrar
▪ Examinar la antigüedad de las cuentas por cobrar, cotejar las cuentas
listadas (tanto el total como la antigüedad), cotejar el total con el mayor
general.
▪ Obtener listas de los documentos por cobrar, investigar partidas
inusuales, comparar las listas con el libro mayor de documentos por
cobrar y el mayor general.
▪ Examinar cobros después de la fecha del balance general.
▪ Verificar las garantías. (carta fianza).
▪ Verificación contra facturas, notas de crédito y débito
3. CUENTA 33 - activo fijo

Validar las estimaciones producto de las depreciaciones que se encuentren
realizadas de acuerdo con el enfoque NIFF; así mismo determinar la exactitud de
los saldos.
▪ Revisar adiciones y retiros de activo fijos.
▪ Realizar inspección física selectiva (inventario).
▪ Verificar partidas capitalizables registradas como gastos.
▪ Confirmar los saldos.
31
É
▪ Analizar las partidas de años anteriores.
ÉGICO
▪ Analizar los documentos de apoyo (facturas, Libro de activos, entre
otros)
4. CUENTA 50 – Capital
Confirmar que los saldos que figuran en el estado de situación financiera estén
correctos:
▪ Obtener una descripción detallada de las partidas del patrimonio que
incluya: las cantidades al inicio del ejercicio; los aumentos y las
disminuciones durante el ejercicio y las cantidades al 31/12/2021.
▪ Hacer un cruce de información del rubro de capital, con el Balance
General y las Notas a dicho Estado, al 31 de diciembre del 2020,
contenidos en el informe de auditoría anterior.
▪ Revisar el libro de actas y libro de matrícula de acciones, durante el
periodo de auditoria e incluso unos meses después de 2021.
▪ Determinar si las descripciones y cantidades de las transferencias
patrimoniales autorizadas, son coherentes con los estatutos.
5. CUENTA 51 – Acciones de Inversión

Determinar en que ha invertido la empresa y
▪ Obtener un análisis de todas las cuentas de acciones de inversión, sumar
los importes consignados en los mismos y comparar los saldos iniciales
con los análisis del año anterior y los saldos a la fecha del balance con
las cuentas del mayor general.
▪ Verificar que las políticas de inversión cumplan con la regulación
aplicable.
▪ Verificar que todas las transacciones de inversiones sean debidamente
autorizadas y documentadas.
▪ Verificar que el acceso a las inversiones y sus expedientes sea permitido
sólo según autorizado por la gerencia.
▪ Verificar que todas las inversiones sean debidamente valoradas y
clasificadas.
32
É
▪ Verificar que las pérdidas y/o ganancias en la venta de inversiones sean
ÉGICO
debidamente contabilizadas.
6. CUENTA 70 - Ventas
Comprobar que los ingresos, así como las devoluciones, rebajas y descuentos,
que sean auténticos.
▪ Verificar los ingresos mediante la revisión del libro de registros de
venta y facturas.
▪ Cotejar los saldos de los libros de registro de venta.
▪ Verificar los precios en las facturas contra valorizaciones mensuales
conciliadas con los clientes.
▪ Investigar los asientos en el libro de ventas cotejándolos con el libro
mayor.
▪ Verificar el registro de las cuentas a plazos.
▪ Comprobar las cuentas seleccionadas de ingresos.
2.4. Identificación de los riesgos en cada partida.

• Riesgos de efectivo y equivalentes de efectivo
▪ Los ingresos en efectivo no sé depositan diariamente.
▪ No hay un control que asegure que se está cobrando correctamente, las
mercancías y/o servicios prestados.
▪ Se mezcla el dinero de ingreso en efectivo con el de caja chica.
▪ Dificultad para realizar compras menores y a proveedores sin cuenta
bancaria.
▪ Dificultad para identificar la exactitud de las operaciones.
▪ No realizar arqueos de caja mensualmente.
• Riesgos en cuentas por cobrar

▪ Riesgos de crédito: probabilidad de pérdida debido al incumplimiento
en los pagos de cualquier tipo de deuda de parte del deudor.
▪ Poca disponibilidad de personal para asumir dichas funciones.
▪ Existan operaciones vencidas que no se detectan a tiempo.
▪ Carencia de integridad de los saldos de las cuentas por cobrar.
▪ No cumplir con el cronograma de cobros establecido.
33
É
ÉGICO
• Riesgos en activo fijo
▪ Los activos no se deprecian anualmente, existen activos que no han sido
dados de baja en los libros contables.
▪ No se encuentra todo el activo fijo que figura en libros, no existe
documentación que acredite la venta de activos fijos reciente.
▪ Fallas en la operatividad de las maquinas.
▪ En caso de ausencia de la administración retraso en el desarrollo de
algunas operaciones.
• Riesgos en capital
▪ Algunos movimientos que afectan el capital contable no son aprobados
por el máximo órgano social.
▪ No existe evidencia de reuniones para aumento de capital social.
▪ No se encontró registros de la emisión de títulos de acciones.
• Riesgos en acciones de Inversión

▪ Los documentos de inversión son de fácil acceso, no están
resguardadas.
▪ No se contabiliza correctamente las entradas por inversiones o el origen
de estos fondos.
▪ Los ajustes de las cuentas de inversiones no se revisan de manera
mensual por la gerencia.
▪ Riesgos de tasa de interés: fluctuaciones adversas de las tasas de
interés que afecten a las posiciones de su cartera de inversión.
▪ Riesgo de tipo de cambio: La compañía tiene por moneda funcional el
nuevo sol ya que sus principales operaciones de compra y venta se
realizan en dicha moneda.
El riesgo del tipo de cambio se define como el riesgo de que los flujos
de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como
consecuencia de variaciones en los tipos de cambio de una moneda
extranjera.
34
É
• Riesgos identificados en ventas
ÉGICO
▪ No existe un manual de procedimientos para ventas.
▪ Variabilidad de la demanda.
▪ No hay políticas específicas en la otorgación de créditos.
▪ Riesgo operacional, malversación de fondos de la empresa.
▪ Existencia de ingresos no contabilizados, produciendo pérdidas para la
empresa.
2.5. Carta de recomendaciones de control interno (Propuesta de alternativas de

control).
• Recomendaciones efectivo y equivalentes de efectivo
▪ Depositar diariamente los ingresos en efectivo a la cuenta de la
empresa.
▪ Coordinar con el área de ventas para llevar un control de lo que se está
cobrando.
▪ Distribuir adecuadamente la caja chica y fondos de la empresa.
▪ Realizar las conciliaciones de manera quincenal o mensual.
▪ Realizar arqueos de caja sorpresivos.
• Recomendaciones en cuentas por cobrar

▪ Revisar la documentación necesaria del cliente, antes de otorgarle un
crédito, para no tener problemas de incumplimiento.
▪ Revisar el auxiliar de cuentas por cobrar semanalmente.
▪ Llevar un control actualizado de las cuentas y saldos por cobrar.
▪ Invertir en la capacitación de personal alterno para asumir dichas
funciones.
▪ Cumplir con el cronograma de cobros establecido.
• Recomendaciones en activo fijo

▪ Depreciar los activos anualmente, dar de baja a los activos en los
registros contables.
▪ Verificar mensualmente que el activo fijo de almacén esté acorde con
lo que figura en los libros.
35
É
▪ Realizar un cronograma de revisión y mantenimiento para el buen
ÉGICO
funcionamiento de la maquinaria.
▪ Implementar un sistema de autorización electrónica.
▪ Almacenamiento bajo condiciones adecuadas y aseguradas
• Recomendaciones en capital
▪ Todos los movimientos que afecten el capital contable deben ser
aprobados por el máximo órgano social de la empresa.
▪ Toda reunión para aumento o disminución de capital debe constar en el
libro de actas.
▪ Se debe tener un registro actual de la emisión de títulos de acciones.
• Recomendaciones en acciones de Inversión

▪ Resguardar en un lugar seguro los documentos de las inversiones
realizadas por la empresa.
▪ Contabilizar correctamente las entradas por inversiones, identificar cual
es su origen o de qué inversión proviene.
▪ La gerencia debe revisar los ajustes en las cuentas de inversiones de
manera mensual.
▪ Trabajar con las mejores tasas de inversión que no afecten a la posición
de la cartera de inversiones.
• Recomendaciones identificadas en ventas

▪ Tener un manual físico o virtual para procedimientos de venta.
▪ Implementación de un software de ventas.
▪ Llevar un control minucioso de los ingresos a la par con los inventarios
y cuentas por cobrar.
▪ Contabilizar todos los ingresos.
36
É
III. EJECUCIÓN
3.1. Auditoria a: Efectivo y Equivalentes de efectivo
ÉGICO
La posición de caja y bancos al término del ejercicio cerró con S/ 4,114 miles de
soles, de los cuales el 88.2% corresponde a moneda en dólares y 11.8% en soles.
Cabe señalar que los saldos en dólares al finalizar el año están expresados en soles,
al tipo de cambio de venta a dicha fecha, es decir: S/ 3.998. Los ingresos por los
alquileres de inmuebles se facturan en dólares a uno de nuestros clientes, pero es
cancelado en moneda local al tipo de cambio del día.
Objetivos:
• Verificar si los fondos se encontraban disponibles en Caja o en Bancos.

• Corroborar que efectivamente el efectivo y equivalentes de efectivo pertenecen
a la empresa.
• Confirmar si los saldos están adecuados e íntegramente contabilizados en los
registros correspondientes.
• Analizar, si las partidas han sido clasificadas y reveladas adecuadamente.
Procedimientos Cedula Auditor Fecha

1. Validar los saldos iniciales al 01 de enero del
2021, expuestos en el estado de Situación
Financiera en el rubro de Caja y Bancos,
cruzando información con el mismo rubro del
estado de Situación Financiera al 31 de
diciembre del 2020.
2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de
la empresa.
3. Comprobar si todo el ingreso de efectivo esta
resguardado en cuentas propias de la empresa. P.7.1 Talita
4. Aplicar el cuestionario de control interno en el P.7.2 Herrera 23/09/22
área correspondiente. P.7.3
5. Indagar si en las cuentas bancarias, la empresa
cuenta con dinero perteneciente a los socios o a
terceros no registrados en los libros.
6. Examinar la emisión de comprobantes y notas
de débito o crédito conexas.
7. Determinar si los saldos han sido
correctamente analizados en el listado por
antigüedad, si es que se reflejan de acuerdo a
los EEFF.
37
É
8. Determinar si esta cuenta incluye fondos
sujetos a restricciones (cuenta de detracciones),
ÉGICO
e indicar el nivel de significancia en la
composición d esta cuenta.
9. Verificar si se recibe estados de cuenta del
Banco y la realización de conciliaciones
bancarias.
10. Sacar conclusiones sobre la razonabilidad de
los saldos.
P.7.1 Arqueo de caja
Arqueo de caja
Auditor responsable: Talita Herrera Sáenz

Oficina: Lima
Fecha: 23/09/2022
Hora: 2.30pm
Fondo asignado: S/ 24,000
1. En la fecha y hora indicada en el encabezado se procede a realizar el conteo del

efectivo que obra en poder del responsable:
Denominación Cantidad Total S/

Diez céntimos 0.10 150 15.00
Veinte céntimos 0.20 115 23.00
Cincuenta céntimos 0.50 74 37.00
Un sol 1.00 200 200.00
Dos soles 2.00 125 250.00
Cinco soles 5.00 95 475.00
Sub- Total 1,000.00
Denominación Cantidad Total S/

Diez Soles 10.00 100 1,000.00
Veinte Soles 20.00 50 1,000.00
Cincuenta Soles 50.00 120 6,000.00
Cien Soles 100.00 60 6,000.00
Doscientos Soles 200.00 45 9,000.00
Sub- Total 23,000.00
Total, S/ 24,000.00
Anexo 01: Descripción de documentos sustentatorios
38
É
Fecha Tipo Doc. N° Doc. Detalle Responsable Importe
Rosa Carrión
ÉGICO
23/09/2022 Acta 1 Arqueo de Caja 24,000.00
Miranda
S/ 24,000.00
TOTAL DISPONIBLE Y SUSTENTADO
2.-Consolidado
Fondo Asignado: S/. 24,000.00
Menos:
Ultimo Reembolso 24,000.00
Total Disponible y sustentado 24,000.00
FALTANTE / SOBRANTE DE EFECTIVO 0
3.- Observaciones:
Después de haber realizado la respectiva conciliación, se encuentra que no se
encuentra sobrantes ni faltantes.
A las 05:30 pm Hrs. Se da por concluido el arqueo realizado, firmado en señal de
conformidad.
Responsable de Caja Arqueado por:
-------------------------------------- ----------------------------------------
Rosa Carrión Miranda Cpc. Talita Herrera Sáenz
Cajera Auditor
39
É
P.7.2 Informe de arqueo de caja N° 001
ÉGICO
Informe de arqueo de caja N° 001
El arqueo de caja se inició a las 2.30pm del día 23 de septiembre del 2022 en el área
de caja de la Empresa INMOBILIARIA IDE S.A. en la ciudad de Lima. De la
aplicación del mencionado procedimiento de control interno se determinó lo
siguiente:
a.- Conteo físico de efectivo en moneda nacional :

Denominación Cantidad Total s/
Diez céntimos 0.10 150 15.00
Veinte céntimos 0.20 115 23.00
Cincuenta céntimos 0.50 74 37.00
Un sol 1.00 200 200.00
Dos soles 2.00 125 250.00
Cinco soles 5.00 95 475.00
Total, monedas 1,000.00
Denominación Cantidad Total s/

Diez soles 10.00 100 1,000.00
Veinte soles 20.00 50 1,000.00
Cincuenta soles 50.00 120 6,000.00
Cien soles 100.00 60 6,000.00
Doscientos soles 200.00 45 9,000.00
Total, billetes 23,000.00
Total, efectivo en moneda nacional 24,000.00
Documentos sustentatorios:
Cheques en cartera Vales a rendir cuenta
Reporte de Caja Chica-Lima
Fondo Fijo – Transportes
Total Documentos Sustentatorios
Total Determinado por Auditoria S/ 24,000.00
b.- Según Reporte de Área de Caja

Saldo de Cuadre de Caja Diario S/ 20,000.00
Fondo de Caja Chica S/ 4,000. 00
Total Sustentado - Área de Caja S/ 24,000.00
40
É
Sobrante o faltante de Caja 00.00
ÉGICO
c.- Observaciones
Saldo de caja chica, en la misma caja de efectivo diario.
---------------------------------------- ----------------------------------------
Cpc. Talita Herrera Sáenz Alfredo López Banda
Auditor Responsable Responsable de Tesorería
Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria es la comparación que se hace entre los apuntes contables

que lleva una empresa de sus cuentas bancarias y los ajustes que realiza el propio
banco sobre esas cuentas.
DATOS DE LA EMPRESA
EMPRESA INMOBILIARIA IDE S.A.
RUC 20543135942
PERÍODO 2021
MES Diciembre
BANCO 2 / BCP
Nº CUENTA 245-960998854-35
MONEDA Soles
SALDO L.B. 3,250,000.00
CONCILIACIONES BANCARIAS
N° DESCRIPCIÓN
1 Depósitos no Abonados
2 Cheques no Cobrados / Retiros no considerados en Banco
3 Nota de Cargo no consideró en Libro Banco
4 Nota de Abono no consideró en Libro Banco
41
Auditoria Financiera 2 Auditoria Financiera 2
É É
P.7.3 Verificación del saldo de movimientos de la cuenta corriente ÉGICO ÉGICO
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
INMOBILIARIA IDE S.A. RUC: 20601569656 PERÍODO: Diciembre 2021
ENTIDAD FINANCIERA: 02 - BCP CUENTA CORRIENTE: 245-00098854-35 MOVIMIENTO 3,250,000.00 15,000.00
SALDO - 3,235,000.00
MONEDA: SOLES TOTALES 3,250,000.00 3,250,000.00
CUENTA CONTABLE
OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENTOS
ASOCIADA
NÚMERO N° DE
FECHA DE
DE LA TRANSACCIÓN
LA
OPERACIÓN BANCARIA, DE
OPERACIÓN MEDIO APELLIDOS Y NOMBRES,
BANCARIA DOCUMENTO
DE DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEPOSITOS RETIROS
SUSTENTATORIO
PAGO SOCIAL
O DE CONTROL
INTERNO DE LA
OPERACIÓN
SALDO INICIAL 3,225,000.00
500026 05/03/2021 Retiro en efectivo para caja chica 1435623 4,000.00
400055 10/03/2021 Ingreso por alquiler de oficinas F001-248 LAS VEGONIAS S.R.L 137758 6,500.00
500027 15/03/2021 Pago de comisiones F005-235 JR Propiedades E.I.RL 1378043 2,700.00
500028 18/01/2021 Compra de materiales auxiliares Corporación Peruana S.A. 1378044 2,000.00
500029 22/03/2021 Pago de impuestos SUNAT 1378078 3,800.00
400056 25/03/2021 Ingreso por alquiler de local F001-249 8,500.00
500030 28/03/2021 Publicidad en vías principales Ventas Perú S.A. 137800 2,500.00
400057 30/03/2021 Ingreso por alquiler de departamento F001-251 J&S INGENIEROS S.A.C 137802 10,000.00
É
ESTADO DE CUENTA AL 31/03/2021

ÉGICO
INMOBILIARIA IDE S.A. RUC: 20601569656
ENTIDAD FINANCIERA: 02 - BCP CUENTA CORRIENTE: 245-00098854-35
MONEDA: SOLES
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDOS

01/03/2021 3,225,000.00
05/03/2021 Ch. 25 4,000.00 3,221,000.00
10/03/2021 D 6,500.00 3,227,500.00
11/03/2021 C ITF 3.25 3,227,496.75
15/03/2021 Ch. 23 2,700.00 3,224,796.75
18/01/2021 Ch. 26 2,000.00 3,222,796.75
22/03/2021 Ch. 22 3,800.00 3,218,996.75
25/03/2021 D 8,500.00 3,227,496.75
26/03/2021 C ITF 4.25 3,227,492.50
26/03/2021 D 4,800.00 3,232,292.50
27/03/2021 C ITF 2.40 3,232,290.10
28/03/2021 Ch. 24 2,500.00 3,229,790.10
30/03/2021 D 10,000.00 3,239,790.10
31/03/2021 C ITF 5.00 3,239,785.10
31/03/2021 Ch. 22 2,025.00 3,237,760.10
31/03/2021 C 10.00 3,237,750.10

Auxiliar : Cuenta de Cheques:
Fecha Concepto Cantidad Fecha Concepto Cantidad
3,225,000.00
10/03/2021 Depósito 6,500.00 05/03/2021 Ch. 25 4,000.00
25/03/2021 Depósito 8,500.00 11/03/2021 C ITF 3.25
26/03/2021 Depósito 4,800.00 15/03/2021 Ch. 23 2,700.00
30/03/2021 Depósito 10,000.00 18/01/2021 Ch. 26 2,000.00
22/03/2021 Ch. 22 3,800.00
26/03/2021 C ITF 4.25
27/03/2021 C ITF 2.40
28/03/2021 Ch. 24 2,500.00
31/03/2021 Ch. 22 2,025.00
31/03/2021 C ITF 5.00
31/03/2021 C 10.00
3,254,800.00 17,049.90
Saldo
3,237,750.10
Deudor
43
É
3.2. Auditoría a: Cuentas por Cobrar
ÉGICO
Objetivos:
• Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo.
• Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la empresa.
• Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance.

1. Verificar la existencia y aplicación de una política
para el manejo de las cuentas por cobrar.
2. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que
se utiliza.
3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar
se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por
cobrar se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control
de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a
las condiciones de la empresa.
P.2.1 Brizzy
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas
P.2.2 Tello 23/09/22
por cobrar sean correctamente autorizadas por quien
P.2.3
corresponda.
7. Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas
por el personal correspondiente
8. Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes
y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques).
9. Verificar la existencia de un manual de funciones del
personal encargado del manejo de las cuentas por
cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento
de éste por parte de los clientes y deudores.
10. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de
saldo
44
É
Suma de saldos
ÉGICO
INMOBILIARIA IDE S.A
Auditoría Financiera
Al 31 de diciembre de 2021
Cédula sumatoria de Cuentas por cobrar (En S/. soles)
CUENTA
CLIENTE Saldo al 31 de diciembre de 2021
Clientes locales 3,567.00
Clientes nacionales 2,520.00
Provisiones incobrables -
Total
Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría y cruce de información con
los CP para el saldo de cuentas por cobra comerciales, podemos concluir que el saldo de cuenta
se presenta razonable y fehacientemente.
Conciliación de cuenta

Auditoría Financiera al 31 de diciembre de 2021 P.2.1
Conciliación Base de clientes locales vs registros contables (En Soles)
N° Fecha de Fecha de Documento Cliente Valor Ref.
emisión vencimiento
1° 14/12/2021 29/01/2022 E001-08546 Municipalidad de Lima 34,000.00
2° 18/12/2021 17/01/2022 E001-08610 Jorge Muñoz Soto 20,000.00
3° 23/12/2021 08/02/2022 E001-08690 Ferreyros S.A.A. 24,000.00
Total, según Base de cartera 78,000.00
Diferencia -
Total, libros 78,000.00
Antigüedad cartera
Corriente (1) 34,000.00
Menor a 30 días (2) 20,000.00
Entre 30 y 90 días (3) 24,000.00
45
É
Procedimiento:
ÉGICO
Se solicitó el anexo de la cartera de clientes locales y nacionales, los cuales se cotejó
con los registros contables al cierre del 31/12/2021, además se efectuó el cálculo de
antigüedad de cada cliente.
Conclusiones:
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta se
presenta razonablemente.
Preparado por: Grupo de auditores (C & K CONSULTORES Y AUDITORES

S.A.C.)
Confirmaciones
Auditoría Financiera al 31 de diciembre de 2021 P.2.2
Conciliación Base de clientes locales vs registros contables (En Soles)
N° Cliente Saldo en Ref. Diferencia Saldo confirmado Observaciones
libros 31-12-21
31-12-21
1° Municipalidad de Lima 34,000.00 T - 34,000.00 Diferencia inmaterial
2° Jorge Muñoz Soto 20,000.00 T - 20,000.00 Diferencia inmaterial
3° Ferreyros S.A.A. 24,000.00 T - 24,000.00 Diferencia inmaterial
Total, analizado 78,000.00 100%

Total, no analizado - 0%
Total, cartera al 31-Dec-20 78,000.00 100%
Criterio de selección:
Debido a que este saldo de cuenta es uno de los más significativos y debido a la
magnitud de cartera, a juicio profesional se consideró conveniente enviar
solicitudes de confirmación de saldos a todos los clientes locales y nacionales que
posee la Empresa, y de esta forma probar al 100% de la cartera.
46
É
Procedimiento:
ÉGICO
Se solicitó el anexo de cartera de clientes al 31 de diciembre del 2020, se concilió
con registros contables y se efectuó una selección a juicio profesional sobre todos
los clientes de la empresa, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos bajo
nuestra supervisión y seguimiento, se conciliaron las respuestas recibidas y al no
encontrar diferencias no se solicitó a la empresa conciliación alguna.
Conclusión:
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta se
presenta razonablemente.
Preparado por: Grupo de auditores (C & K CONSULTORES Y AUDITORES

S.A.C.)
3.3. Auditoría a: Inventarios
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12 2021

Cuenta 2021 %
Activos 0 0
Activos Corrientes 0 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 4,114 25.33%
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 3,048 18.77%
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 2,520 15.51%
Anticipos 0 0.00%
Inventarios 0 0.00%
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0.00%
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como
Garantía Colateral 0 0.00%
Total, Activos Corrientes 7,162 44.09%
47
É
Como se puede observar en su Estado de Situación Financiera la empresa
ÉGICO
INMOBILIARIA IDE S.A. tiene un monto en sus inventarios de 0.00, ya que como
sabemos la empresa es una inmobiliaria y por lo tanto no cuenta con inventario
porque sus pedidos son por órdenes, es por ello, que la cuenta no se podrá auditar.
3.4. Auditoría a: Propiedad, planta y equipo

La propiedad, planta y equipo está presente en todo ente económico, es de gran
importancia debido a que es el medio por el cual los empresarios tienen un control
de todos sus activos, así mismo de su vida útil y hasta qué punto disponer de ellos.
Después de una exhaustiva revisión hacia la empresa INMOBILIARIA IDE S.A.,

nos podemos dar cuenta que la cuenta 33 Propiedad, planta y equipo, cuenta con un
monto de 00, es por ello que podemos decir que la entidad no ha registrados sus
activos fijos en sus estados financieros, como se sabe es de gran importancia para
las organizaciones de hoy en día mantener su propiedad, planta y equipo con el
control adecuado, pues éstas representan una inversión importante y vital para el
buen funcionamiento y desempeño de las actividades, ya sea ésta de producción o
de servicios. A la vez que le permite financieramente presentar un valor real en
cuanto a sus costos y gastos; tomar decisiones oportunas sobre activos totalmente
depreciados o deteriorados, manteniendo sus registros actualizados y con valores
reales, evitando así una sobrevaloración o subvaloración de su propiedad, planta y
equipo, por tanto, evitar contingencias fiscales.
Entonces como empresa auditora recomendamos a la empresa que puedan registrar

su propiedad, planta y equipo, para un mejor desempeño.
3.5. Auditoria a: Intangibles

Nuestra primera función consiste en realizar un inventario para identificar todos los
potenciales activos intangibles.
La auditoría implica inicialmente la identificación de todo tipo de activos
intangibles empezando por aquellos registrados tales como marcas comerciales,

patentes, diseños, nombres de dominio de Internet. La auditoría de activos
intangibles de Gestión de Intangibles también identificará aquello activos
48
É
intangibles no registrados utilizadas en la empresa, como los derechos de autor, los
ÉGICO
conocimientos técnicos y los secretos comerciales
• Activos intangibles que nacen por su registro: Se trata de derechos exclusivos

otorgados por un determinado país, tras cumplir unos requisitos y un
procedimiento de registro. Los principales son: Marcas, patentes y modelos de
utilidad, diseños industriales.
• Activos intangibles no registrables: Son activos que nacen bien por su creación,
o bien por el hecho de permanecer en secreto. Para su protección es
indispensable una correcta identificación por parte de la organización.
Los principales son: Bases de datos, software de desarrollo propio, prototipos,

invenciones no patentables, o creaciones sujetas a derechos de autor.
De acuerdo a la auditoría realizada a la INMOBILIARIA IDE S.A. se determinó:
• No existen intangibles debido a qué no tiene una marca que se encuentre

registrada en Indecopi, no tiene patentes que conceden derechos y/o beneficios
económicos a empresa, es decir, no posee activos que no tengan apariencia física.
• Los activos intangibles incluidos en el rubro “Otros activos, neto” del estado
separado de situación financiera comprenden principalmente la inversión
efectuada en la adquisición e implementación de software o Seguro que será
utilizado en las operaciones propias de la Compañía y se registran inicialmente
al costo. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo
menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por
desvalorización.
• Después de revisar los estados financieros de la empresa INMOBILIRIARIA

IDE S.A, la cuenta 34 intangible, cuenta con un monto cero, por cierta razón, la
empresa es una inmobiliaria en la cual pertenece al rubro de inversión
inmobiliaria, dicha cuenta a auditar al “intangible” no son parte de eso sector,
porque no son empresa de seguro, software y otros a fines. Entonces como
empresa auditora recomendamos a la empresa que puedan registrar intangible,
para un mejor desempeño.
49
É
3.6. Auditoria a: Gastos por anticipado
ÉGICO
Los gastos anticipados se refieren a pagos de antemano por una prestación que
todavía no se han recibido o un servicio que no se ha disfrutado. Si estas
prestaciones o servicios no se van a disfrutar en el ejercicio contable actual, se

consideran gastos anticipados.
Existen muchos tipos de gastos anticipados, los ejemplos oscilan entre el pago de
servicios, compra de software, alquiler de oficinas o lugares de trabajo, etc.
Otros gastos a tener en cuenta:
• Los gastos extraordinarios: son aquellos que no sean habituales ni esperados y

que se producen a raíz de la actividad empresarial dentro de la compañía.
• Gastos de explotación: todos aquellos gastos necesarios para el desarrollo

correcto de la actividad principal de una empresa.
• Gastos de personal: son todos aquellos gastos que tienes que ver con tus
empleados, desde sus salarios hasta los gastos que pueden tener en su día a día
en el desempeño de su puesto.
Con respecto a la auditoría realizada a la INMOBILIARIA IDE S.A. se estableció:

• Que no existe ningún registro de un gasto por anticipado por lo que no posee
saldo en la cuenta
3.7. Auditoría a: Cuentas por pagar

Objetivos
• Verificar la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar
• Determinando su adecuado registro y control, verificando que los importes a
pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad
• Son razonables respecto a los movimientos relacionados a la actividad comercial
de la empresa.
50
É
1. Solicitar una relación detallada de las cuentas ÉGICO
por pagar a la fecha del balance -bajo examen-
y comparar su total con la cuenta control y los
mayores auxiliares.
2. Verifique que las cuentas por pagar se
presentan correctamente, respecto a importes,
periodos, conceptos, etc.
3. Verificar la correcta clasificación de las
cuentas correspondientes a este grupo, según
sean de largo o corto plazo.
4. Comprobar la razonabilidad de los saldos y
verificar la existencia de pasivos no
registrados.
5. Comprobar que las cuentas de esta partida se Jeanpier
encuentran bien clasificadas y presentadas Torres 23/09/22
adecuadamente dentro del Balance. Mestanza
6. Determinar si las obligaciones contraídas por
la empresa fueron en función a la actividad
comercial de la empresa.
7. Obtener las confirmaciones, vía
Circularización de saldos de proveedores y P.6.1
acreedores.
8. Efectuar un arqueo de las facturas pendientes P.6.2
de pago al final del Periodo y cruce con el
registro de compras
9. Comprobar la razonabilidad de los saldos y
verificar la existencia de pasivos no
registrados.
Suma de saldos:
Auditoría Financiera Al 31 de diciembre del 2021
Cédula sumaria cuentas por Pagar - Relacionadas (En S/ soles)
Cuenta
Saldo al 31-Dic-21 Saldo al 31-Dic-20
PROVEEDOR
Proveedores Locales 777.00 -
Proveedores Nacionales 333.00 -
-
Total 1,110 -
Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría y cruce de información
con los CP para el saldo de cuentas por pagar comerciales - Relacionadas, podemos concluir
que el saldo de cuenta se presenta razonable y fehacientemente.
51
É É
Conciliación de cuentas: ÉGICO ÉGICO
P.6.1
Al 31 de diciembre del 2021
Conciliación Base de Proveedores locales vs registros contables (En Soles)
Fecha Fecha Antigüedad
N° Documento Cliente Ref. Valor
Emisión Vencimiento 31-Dic-21
1 18/12/2021 09/01/2022 001-251 Portal Cueva Manuel 466.22 09 (2)
2 25/12/2021 30/02/2022 F002-41 Gálvez asociados EIRL 310.78 60 (3)
Total, según Base de cartera 777.00

Diferencia -
Total, libros 777.00
Antigüedad cartera
Corriente (1) -
Menor a 30 días (2) 466.22
Entre 30 y 90 días (3) 310.78
777.00
É É
INMOBILIARIA IDE S.A. ÉGICO ÉGICO
P.6.1
Al 31 de Diciembre del 2021
Conciliación Base de Proveedores Nacionales vs registros contables (En Soles)
Fecha Antigüedad
N° Fecha Emisión Documento Cliente Ref. Valor Ref.
Vencimiento 31-Dic-20
1 17/12/2020 13/01/2021 F001-900 Bacilio Campos Rojas SRL 423 13 (2)
Total, según Base de cartera 423.00

Diferencia -
Total, libros 423.00
Antigüedad cartera
Corriente (1) -
Menor a 30 días (2) 423.00
Entre 30 y 90 días (3) -
423.00
É
Procedimiento:
ÉGICO
• Se solicitó el anexo de la cartera de proveedores comerciales - relacionados
locales y nacionales, los cuales se cotejó con los registros contables al cierre del
31/12/2021, además se efectuó el cálculo de antigüedad de cada cliente.
Conclusión:
• En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta
se presenta razonablemente, está correcto.
Confirmaciones
Total analizado 1110.00

Total no analizado -
Total cartera al 31 dic. 2021 1110.00
Criterio de selección:
• Debido a que este saldo de cuenta es uno de los más significativos del pasivo y
debido a la magnitud de cartera, a juicio profesional se consideró conveniente
enviar solicitudes de confirmación de saldos a todos los proveedores locales y
nacionales que posee la Empresa, y de esta forma probar al 100% de la cartera.
Procedimiento:
• Se solicitó el anexo de cartera de proveedores al 31 de diciembre del 2021, se
concilió con registros contables y se efectuó una selección a juicio profesional
sobre todos los proveedores de la empresa, se enviaron solicitudes de
confirmación de saldos bajo nuestra supervisión y seguimiento, se conciliaron
54
É
las respuestas recibidas y al no encontrar diferencias no se solicitó a la empresa
ÉGICO
conciliación alguna.
Conclusión:
• En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta
se presenta razonablemente.
3.8. Auditoría a: Tributos

Objetivo:
• Revisar la veracidad de la cuenta tributos por pagar
• Determinando su adecuado control, viendo que corresponden a impuestos por la
entidad y si son razonables dictando políticas.
Principales políticas y prácticas contables:

• La compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de
conformidad con las normas de contabilidad establecidas en el decreto 2546 y
2650 de 1993.
• El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema
de acusación
• Los activos se valúan al costo de adquisición.
Programa de trabajo de auditoria

El auditor debe planificar el trabajo de auditoría con el fin de realizar de manera
eficaz y eficiente un programa que involucre procedimientos analíticos y
sustantivos para evaluar, analizar y dar respuesta a los riesgos de incorrección
material debido a fraude o error que afecte la cuenta “Impuestos por pagar”,
mediante los procesos de auditoría (Naturaleza, momento, y extensión), como hace
referencia la NIA 300. “Planeación de una auditoría de estados financieros”.
3.9. Auditoría a: Obligaciones Financieras

Factores de riesgo financiero
55
É
La Compañía no tiene riesgos significativos relacionados con riesgos de mercado
ÉGICO
(riesgo de tasa de interés sobre el valor razonable y de los flujos de efectivo y riesgo
de precio).
En relación con el riesgo de cambio, la Compañía tiene cierta exposición por saldos
de equivalentes de efectivo en moneda extranjera; sin embargo, la Gerencia ha
decidido asumir ese riesgo. Al 31 de diciembre de 2021, los saldos en moneda
extranjera ascienden a US$907,000 en saldos de efectivo y equivalente de efectivo
(al 31 de diciembre de 2020, US$907,000) y US$130,000 en el rubro de cuentas
por cobrar por arrendamientos (al 31 de diciembre de 2020, US$271,000).
Con relación al riesgo de crédito, éste surge del efectivo y equivalente de efectivo,
así como de la exposición al crédito de los clientes, que incluye a los saldos
pendientes de cuentas por cobrar. En relación con los bancos e instituciones
financieras, sólo se aceptan a instituciones con calificaciones de riesgo
independientes cómo mínimo de 'A'. Respecto de los clientes, actualmente la
Compañía mantiene relaciones comerciales con un tercero y una entidad
relacionada, sin embargo, de acuerdo con la evaluación realizada por la Gerencia,
no se espera que la Compañía incurra en pérdida significativa por el desempeño de
éstos.
Administración del riesgo de capital

Los objetivos de la Compañía al administrar el capital son el salvaguardar la
capacidad de la Compañía de continuar como empresa en marcha con el propósito
de generar retornos a sus accionistas, beneficios a otros grupos de interés y
mantener una estructura de capital óptima para reducir el costo del capital. Al 31
de diciembre de 2021 y de 2020, la Compañía no mantiene deuda Financiera.
Estimación del valor razonable

El valor en libros del efectivo y equivalente de efectivo corresponde a su valor
razonable. La Compañía considera que el valor en libros de las cuentas por cobrar
y por pagar se aproxima a sus valores razonables considerando su vencimiento en
el corto plazo.
3.10. Auditoría a: Provisiones – pasivo
56
É
Es un pasivo sobre el que exista incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento.
ÉGICO
En la cual no se reconoce la cuenta de provisión
• Por pérdidas futuras esperadas de la explotación, aunque sean probables, a
menos que estén relacionadas con un contrato oneroso.
• Por beneficios económicos sub-óptimos, ejemplo en una industria regulada se
espera que para el periodo siguiente se obtengan mayores ingresos por la baja de
precios en alguno de sus recobros, no se debe reconocer la provisión puesto que
no corresponden a un suceso pasado.
• Por los riesgos generales del negocio, aunque se espere una pérdida y esta pueda
ser medida con fiabilidad, hasta que no ocurra la pérdida no debe reconocerse la
provisión.
• Por la reparación y el mantenimiento de los activos propios, antes de que ocurra
la reparación, de igual forma por planes de restructuración que la compañía
tenga, solo se reconocerá siempre y cuando exista un plan formal y se tengan los
detalles de cómo va ser la afectación de la dicha restructuración.
• Simularemos de dicho ejercicio se incluía la siguiente información sobre
provisiones
2021 2020
Del total a Del total a
Total pagar en un Total pagar en un
año año
Tasas 372.00 370.00
410.00 395.00
Obligaciones por el
personal y los gastos 1,096.00 789.00 1,049.00
760.00
sociales
Obligaciones por gastos
2,737.00 1,174.00 2,111.00 1,056.00
de operación en marcha
Otras obligaciones 1,204.00 726.00 1,208.00

882.00
5,409.00 3,059.00 4,778.00 3,093.00
Las provisiones por obligaciones hacia el personal y los gastos sociales engloban
básicamente, esquemas de beneficios por acciones y bonus, programas de media
jornada laboral para los empleados de mayor edad, premios a los empleados por
años de servicio prestados, vacaciones autorizadas y créditos flexibles de tiempo
trabajado.
57
É
Las provisiones por gastos de operación en marcha comprenden por su parte,
ÉGICO
obligaciones garantizadas, bonus de venta, descuentos por volumen y perdidas en
contratos de carácter oneroso. El aumento se atribuye principalmente al aumento de
las obligaciones contractuales y voluntarias garantizadas, como resultado de la
expansión del negocio. Las provisiones por otras obligaciones cubren numerosos
riesgos específicos y obligaciones inciertas. Las provisiones cambiaron durante el
año como siguen:
Reversión Diferencia
2020 sumas de Usados Descargas de 2021
descuentos conversión
-
Tasas
410.00 293.00 - 309.00 2.00 20.00 372.00
Obligaciones por el
-
personal y los
1,049.00 798.00 - 686.00 57.00 8.00 1,096.00
gastos sociales
Obligaciones por
-
gastos de operación
2,111.00 1,732.00 62.00 1,021.00 100.00 47.00 2,737.00
en marcha
-
Otras obligaciones
1,208.00 456.00 9.00 375.00 78.00 16.00 1,204.00
-
4,778.00 3,279.00 71.00 2,391.00 237.00 91.00 5,409.00
Las otras provisiones están valoradas de acuerdo con la NIC 37 y la NIC 19, usando
el mejor estimador para la obligación en cuestión. Las distintas partes de las
provisiones a largo plazo se descuentan al valor presente. Inmobiliaria IDE S.A.
establece y mantiene provisiones en casos de litigio probables o en curso, cuando
puede usarse un estimador razonable. Estas provisiones incluyen los honorarios y
costes de establecimiento de las mismas. La cantidad total esta basada en una
notificación expresa y un coste de establecimiento razonable, ofrecidos ambos por
los apoderados del Inmobiliaria IDE S.A. Periódicamente, las provisiones se
revisan por los mencionados apoderados.
Por lo tanto, Al 31 de diciembre del 2021, la entidad no ha efectuado provisiones.

La gerencia ha establecido un plan para registrar estas provisiones durante el
ejercicio de 2021; sin embargo, de acuerdo con principios de 291 contabilidad
generalmente aceptados en el Perú.
58
É
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes del asunto indicado en el
ÉGICO
párrafo anterior, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente,
en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Inmobiliaria IDE
S.A. al 31 de diciembre del 2020y 2021, los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con los
principios contables generalmente aceptados en el Perú.
3.11. Auditoría a: Patrimonio

Podemos definir el patrimonio como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones
que tiene una persona o empresa.
Los Bienes son los elementos materiales e inmateriales con que cuenta la empresa.
Por ejemplo, la maquinaria, el dinero que tenga en caja, las existencias de productos
o los locales que posea.
Los Derechos permiten a la empresa ejercer una facultad. Por ejemplo, son
derechos, los préstamos que tenga concedidos, o las cantidades adeudadas por sus
clientes.
Las Obligaciones, por el contrario, representan responsabilidades a las que debe

hacer frente la empresa. Son ejemplos de obligaciones las deudas que tenga
contraídas la empresa con los bancos, con sus trabajadores o con la Administración.
El patrimonio cultural es un conjunto determinado de bienes tangibles, intangibles

y naturales que forman parte de prácticas sociales, a los que se les atribuyen valores
a ser transmitidos, y luego resignificados, de una época a otra, o de una generación
a las siguientes.
Objetivo de la cuenta:
• Los saldos corresponden a movimiento patrimonial exclusivamente de la
Entidad.
• Todas las transacciones y saldos patrimoniales están adecuados e íntegramente
contabilizados en el período correspondiente.
59
É
• Determinar si las transacciones patrimoniales están correctamente calculadas y
ÉGICO
en el período correspondiente y de acuerdo a la normatividad vigente y si los
saldos han sido adecuadamente reunidos, clasificados y descritos, permitiendo
una buena comprensión.

1. Validar los saldos iniciales al 01 de enero del
2021, expuestos en el Balance General en el
rubro de Capital y Resultados Acumulados, de
la siguiente forma:
a. Cruzar el rubro Capital y Resultados
Acumulados, con el Balance General y las
Notas a dicho Estado, al 31 de diciembre del
2021, contenidos en el informe de auditoría
anterior.
2. Obtenga una descripción detallada de las
partidas del patrimonio que incluya:
• Las cantidades al inicio del ejercicio;
• Los aumentos y las disminuciones durante el
ejercicio
• Las cantidades al 31.Dic. 2021
3. Vuelva a sumar los importes que figuran en el
análisis y compare las cantidades y los importes P.2.1 Brizzy
iniciales correspondientes a los montos de las P.2.2 Tello 23/09/22
partidas patrimoniales y Resultados P.2.3
Acumulados del año anterior, con las cuentas
del mayor general; vea los comprobantes de
cualesquiera partidas significativas de
conciliación.
4. Revise y saque copias de los extractos de las
Actas de Reuniones de Comités (incluyendo
actas de reuniones mantenidas con
posterioridad al 31.dic. 2021 y con anterioridad
a la fecha del informe de auditoría tomando
nota especialmente de los ítems que tengan
significancia contable o requieran revelación.
5. Obtengan, revise y haga copias de los extractos
de los estatutos (y sus enmiendas), y
cualesquiera otros contratos vinculados al
capital por ejemplo, restricciones, actualmente
en vigencia, Tome nota especialmente de las
60
É
descripciones contractuales que requieran
contabilización o revelación.
ÉGICO
6. Determine si las descripciones y cantidades de
las transferencias patrimoniales autorizadas
que contienen los análisis obtenidos, son
coherentes con los estatutos.
7. Remítase a los comprobantes para todos los
cambios significativos en las cantidades e
importes totales mediante referencia) Extractos
de actas, documentos y convenios efectuados)
Documentación de la valuación de partidas
monetarias recibidas.
8. Obtenga análisis de todas las cuentas de
resultados acumulados. Vuelva a sumar los
importes consignados en los mismos y compare
los saldos iniciales con los análisis del año
anterior y los saldos a la fecha del balance con
las cuentas del mayor general.
Objetivo general:
• Ejecutar una auditoría financiera a la cuenta del patrimonio de la empresa
Objetivos específicos:
• Elaborar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta del patrimonio de la
empresa INMOBILIARIA IDE S.A., de conformidad con las NIAS.
• Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta del patrimonio de
la empresa INMOBILIARIA IDE S.A., mediante la elaboración de papeles de
trabajo.
• Presentar el informe de auditoría para la cuenta del patrimonio de la empresa
INMOBILIARIA IDE S.A., de conformidad con los hallazgos encontrados.
Establecer el objetivo general del programa de auditoría:

Como objetivo general del programa de auditoría para las cuentas del patrimonio
es necesario determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación, del conjunto
de normas, métodos y procedimientos, implementados por la organización para la
ejecución de las operaciones que afecten a las cuentas del capital, reservas y
61
É
utilidades del ejercicio, así como su correcto manejo, custodia, seguridad,
ÉGICO
existencia, integridad, valuación y presentación en los estados financieros.
El objetivo general de cada uno de los planes de trabajo mantiene la misma

estructura y cambia en cada caso de acuerdo a la cuenta a tratar. Se definió el
siguiente objetivo para cada uno de los planes de trabajo: evaluar el diseño,
implementación y mantenimiento de controles internos para la ejecución de las
operaciones relacionadas con el capital social, las reservas o el capital social, según
corresponda, así como la selección y aplicación de políticas contables adecuadas a
las actividades de la entidad, de conformidad con el marco de información
financiera aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección
material debida a fraude o error.
Definir los objetivos específicos del programa de trabajo de auditoría:

• Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y
contable.
• Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección
material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
• Emitir el informe final de auditoría de la cuenta del capital, reservas o resultados
del ejercicio, según corresponda.
Aplicación cuestionario para la evaluación del control interno:

Con el fin de verificar el control interno sobre las partidas que conforman el
patrimonio, se desarrolló un cuestionario que incluye preguntas sobre el manejo del
capital, las reservas y distribución de utilidades.
Como resultado de la aplicación del cuestionario se pudo inferir que no aparecen

controles por escrito para los temas relacionados con el capital y no hay designado
ningún funcionario para que concilie, controle y controle los títulos otorgados. De
acuerdo a esto se procede a aplicar las pruebas de auditoría pertinentes con el fin de
evaluar si los procedimientos que se aplican y que no aparecen por escrito, son
correctos y si las partidas que conforman el patrimonio, se ajustan a la realidad
62
É
económica del ente y los documentos que soportan la información coinciden con
ÉGICO
los saldos presentados.
N° Pregunta Si No Comprobación
Capital social
1 ¿Todos los movimientos que X Se revisaron las actas de
afectan el capital contable son constitución y aumento de capital
aprobados por el máximo y aparecen firmadas y
órgano social? aprobadas por el socio.
2 ¿Existe libro de registro de X Se verificó la existencia de libro de
accionistas? accionistas.
3 ¿El capital suscrito está pagado? X Se verificaron los soportes del
registro del pago del capital y si
han sido cancelados en la fecha
estipulada.
Reservas
4 ¿El porcentaje de reservas X El porcentaje de reserva está
cumple con lo establecido por la calculado sobre un porcentaje del
ley, de conformidad con el 10% sobre el valor de las utilidades
artículo 452 del código de obtenidas
comercio?
Resultados del ejercicio
5 ¿Los procedimientos para la X Como tal no existen
distribución de utilidades procedimientos internos,
aparecen por escrito? únicamente se tiene la escritura
como soporte de las
especificaciones sobre la utilidad.
Suma de saldos:
63
É
3.12. Auditoría a: Ingresos y Gastos
ÉGICO
Plan de auditoría ingresos operacionales
Objetivo General: evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de
controles internos para la ejecución de las operaciones relacionadas con los ingresos
operacionales, así como la selección y aplicación de políticas contables adecuadas
a las actividades de la entidad, de conformidad con el marco de información
financiera aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección
material debida a fraude o error.
Objetivos Específicos
• Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y
contable.
• Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección
material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
• Emitir el informe final de auditoría de la cuenta ingresos operacionales.
Procedimientos de Auditoría
• Evaluar el control interno administrativo relacionado con las operaciones de los
ingresos operacionales por el método del cuestionario.
• Verificar que las operaciones de los ingresos operacionales registrados en la
contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).
• Verificar que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de los
ingresos operacionales ejecutados durante el período, fueron registrados en la
contabilidad. (Integridad).
• Verificar la exactitud del saldo en ingresos operacionales presentado en el estado
de resultados a través del corte documental e integridad contable.
• Revisar la correcta elaboración de las notas de contabilidad realizadas por
devoluciones en ventas.
• Revisar el consecutivo de las facturas y determine si las facturas anuladas, se
encuentran archivadas el original y todas sus copias.
Desarrollo del programa de trabajo de auditoría para la cuenta ingresos de la

empresa Inmobiliaria Ide S.A, mediante la elaboración de papeles de trabajo
64
É
Se realiza la aplicación de pruebas de controles y procedimientos sustantivos,
ÉGICO
tomando como base las actividades incluidas en el plan de auditoría, y otros
procedimientos sustantivos de acuerdo con las circunstancias.
Se elaboraron los siguientes papeles de trabajo:

• Cédula Sumaria de ingresos, es la cédula de trabajo que agrupa las diferentes
cuentas que permiten conocer el resultado financiero de las operaciones de la
entidad sujeta a revisión y que le permite al auditor realizar ordenadamente su
trabajo, así como reunir la información necesaria para formar su opinión
profesional sobre el resultado final de operación que se presenta en los estados
financieros.
• Cédula analítica de ingresos es el documento de trabajo que se elabora con el fin

de determinar si el comportamiento histórico de los ingresos responde a
situaciones previstas, esperadas o si, por el contrario, manifiestan un
comportamiento anormal que requiere ser investigado.
Anexo: Papeles de trabajo Ingresos Operacionales

Inmobiliaria ide SA Ingresos Operacionales
Elaboro: THS Fecha: 12/09/2022
A 31 de diciembre de 2021 en miles de soles
Revisó: DTL Fecha: 14/09/2022
Objetivo: resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de ingresos
operacionales y determinar su nuevo saldo en miles de soles.
Saldo según Ajuste Saldo según
Código Descripción cliente reclasificaciones auditoría
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
70 VENTAS
7032 Servicios – local 1,834 * 1,834 1,834
Devoluciones en - -
7033 *
ventas-servicios - 225 225
TOTAL INGRESOS -
1,834 1,609
OPERACIONAL 225 1,834
ER
* Verificado con libros de contabilidad
65
É
Anexo: Papel de trabajo Ingresos Operacionales – Cuestionario de control Interno
ÉGICO
RESPUESTA
ITEM PROCEDIMIENTO C.C.I CONFIRMACIONES
SI NO
Se revisa la hoja de vida de la
¿El funcionario encargado tiene Entorno de
1 X encargada evidenciando que
el perfil requerido? control
cumple con el perfil
En las principales políticas quedó
¿Existen políticas escritas para Entorno de escrito que el reconocimiento de
2 X
los ingresos operacionales? control los ingresos se hace a través del
sistema de causación.
No existe reglamentación escrita
¿Existe reglamentación escrita Entorno de
3 X sobre el manejo de los ingresos
para el manejo de los ingresos? control
Verificado
Los ingresos recibidos en la
¿Recibe esta cuenta únicamente
Actividades cuenta son por alquiler y/o venta
4 abonos correspondientes al X
de control de casas, departamentos y
ingreso de servicios vendidos?
locales.
Se verifica con lista de ventas
¿Se encuentran numeradas Actividades suministrada por el sistema
5 X
secuencialmente las facturas? de control contable que respetan el
consecutivo de facturación.
Se realiza un muestreo aleatorio
¿Las facturas son firmadas por el Actividades de las facturas observando que no
6 X
cliente? de control todas las facturas están firmadas
por el cliente.
¿Las facturas están libres de
Actividades
7 borrones, tachones o X Verificado
de control
enmendaduras?
¿Las facturas están debidamente Actividades
8 X Verificado
archivadas original y copias? de control
¿Se hace el respectivo registro de
Actividades
9 las devoluciones en ventas- X Verificado
de control
servicios?
¿Se verifica que las transacciones
Actividades
10 son registradas en la cuenta X Verificado
de control
apropiada?
Conclusiones:
• Se debe prestar acompañamiento al empleado mediante entrenamiento y/o
capacitaciones.
• Se debe establecer un reglamento basado en el perfil del puesto de trabajo,
socializarlo con los empleados y velar por su debida aplicación.
• Sistema de control interno administrativo y contable deficiente.
Recomendaciones:
• Crear un área de capacitaciones donde permitan al empleado entrenarse de
manera periódica.
• Se deben verificar antes del cierre de cada mes que todas las remisiones de
pedido sean facturadas.
66
É
• Se deben realizar reportes de ingresos todos los meses para verificar que todo
ÉGICO
está debidamente contabilizado.
• Realizar el registro de devolución sobre venta-servicio de alquiler.
Presentación del informe de auditoría para la cuenta ingresos de la empresa

Inmobiliaria Ide S.A., de conformidad con los hallazgos encontrados
“(NIA 700). Esta Norma Internacional de Auditoría, trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También
trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado
de una auditoría de estados financieros”. (Consejo Técnico de Contaduría Pública,
2009).
“La (NIA 705) y la (NIA 706), tratan del modo en que la estructura y el contenido
del informe de auditoría se ven afectados cuando el auditor expresa una opinión
modificada o incluye un párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones en el
informe de auditoría. (Consejo Técnico de Contaduría Pública, 2009).
Una vez aplicados de procedimientos para obtener evidencia de auditoria adecuada

y suficiente sobre los importes y la información revelada en los estados financieros
conforme a los procedimientos seleccionados y las pruebas aplicadas a juicio del
auditor; incluida la evaluación del control interno y soportados mediante papeles de
trabajo; se expresará una opinión modificada o no modificada de la auditoría
realizada a la cuenta ingresos.
Conclusiones
Al finalizar la auditoría financiera de la cuenta de ingresos se puede concluir que la
elaboración del plan de auditoría es una etapa importante y concluyente para definir
el derrotero de cómo se va a ejecutar la auditoría y poder tener claridad de la
extensión y el alcance de las pruebas durante el desarrollo del trabajo.
La recopilación de información como la evaluación del control interno, la ejecución

de los procedimientos sustantivos y la elaboración de los papeles de trabajo, deben
reflejar la evidencia suficiente y adecuada, que requiere el auditor para soportar su
informe. emitir una opinión sobre la cuenta de ingresos de acuerdo con las normas
internacionales de auditoría.
67
É
Por último, el informe de auditoría expresa la conclusión del auditor de si el saldo
ÉGICO
de la cuenta ingresos presenta el marco de imagen fiel de conformidad con la NIIF
para pymes, la opinión está sometida a la decisión del cliente de si se acoge o no a
los ajustes propuestos.
Plan de auditoría gastos
Objetivo general: Ejecutar auditoría financiera a la cuenta de Gastos

Operacionales y no Operacionales de la empresa Inmobiliaria Ide SA, de
conformidad con las NIAs.
Objetivos específicos
• Verificar que los gastos registrados son reales
• Comprobar que corresponden al ejercicio examinado.
• Revisar que estén bien clasificados en atención a su origen y concepto.
• Determinar los gastos extraordinarios importantes para revisar los que tengan
mayor acuciosidad.
• Verificar que hayan sido ejecutados presupuestos aprobados.
• Que cumplan con principios fiscales atendiendo a lo establecido en el código
tributario en el Título II, Art 287
Normas de Información Financiera que se toman en consideración

• Principio del devengo: las transacciones se deben registrar en el momento en
que ocurren.
• El principio de la consistencia: señala que cuando existan varias soluciones de
registros para operaciones específicas, la que resulte seleccionada, debe
aplicarse a todas ellas.
Control Interno
• Debe existir presupuestos de gastos e informes de variaciones resultados en
relación con los gastos reales y los presupuestados, exigiéndoles explicaciones
y responsabilidades a las personas que proceden.
• Debe estar autorizado, invariablemente, por un ejecutivo de nivel apropiado.
• Los documentos comprobatorios del gasto deben cancelarse previamente a su
pago.
68
É
• Deben ser documentos legales y cumplir con requisitos fiscales.
ÉGICO
• Su clasificación debe ser vigilada previamente para sus registros en libros y
autorizada por un empleado del departamento de contabilidad.
Procedimientos de Auditoria
Análisis de variaciones
• Deben prepararse cuadros que muestren los conceptos de gastos incurridos
en cada mes para examinar aquellos meses en que el gasto presente
incrementos o reducciones notables.
Revisión del período específico

• Consiste en seleccionar un período cualquiera (semana, mes, etc) y
revisarlo, verificando que la empresa haya cumplido las rutinas contables y
de control interno establecidas por la autorización, registro y pago de los
gastos.
Verificación documental
• Verificar la documentación comprobatoria externa, tales como teléfonos,
luz, honorarios, seguros, etc.
Conexión con otras cuentas

• Algunos conceptos de gastos tienen su origen en otras cuentas como
Depreciación, Amortización, Intereses, etc.
Pruebas globales
• Algunas cuentas de gastos son susceptibles de verificarlas globalmente por
su caracter de fijos, como las rentas, comunicación, luz, etc.
Procedimientos de Auditoria de Sueldos y Salarios

• Requerir a la administración todas las nóminas pagadas
• Observar que las mismas estén preparadas. revisadas y autorizadas por 3
personas independientes
• Asegurarse que bajo ninguna circunstancia el departamento de contabilidad
prepare las nóminas.
Anexo: Papel de trabajo Gastos Operacionales – Cuestionario de control Interno
69
É
Respuesta C.C.I Confirmaciones
Item Procedimiento
Si No ÉGICO
Entorno de
1 ¿Existe un fondo fijo de caja chica? X Verificado
control
Existen comprobantes
¿Se han definido en la
Entorno de que no deberían ser
2 reglamentación los conceptos de X
control considerados como
gastos autorizados?
gasto.
¿Se aprueban los recibos por gastos Entorno de
3 X X Verificado
antes de ser pagados? control
¿Los recibos de gastos están libres de
Entorno de
4 borrones, tachones o X Verificado
control
enmendaduras?
¿Se hacen arqueos periódicos por
Actividades No se realizan los
5 parte de los organismos de X
de control arqueos necesarios.
control?
¿Se deja evidencia en papeles de
Actividades
6 trabajo de los arqueos X Verificado
de control
realizados?
¿El aumento o disminución del
Actividades
7 fondo es aprobado por un X Verificado
de control
funcionario autorizado?
¿Se revela adecuadamente el
Existen gastos que no
efectivo en caja chica, de
Actividades cuentan con
8 conformidad con los requisitos X
de control comprobantes de
establecidos en el marco técnico
sustento.
aplicable?
Conclusiones:
• Se debe revisar detalladamente los gastos de mantenimiento y reparación de
los inmuebles.
• No se realizan los arqueos de caja chica como se debería.
• Se encuentran gastos por comisión de ventas por un monto de S/ 15,200
correspondiente a comisiones por alquiler de departamentos.
Recomendaciones:
• Los gastos encontrados en comprobantes de pago, deben ser considerados
como costo o gasto para efecto tributario.
• Se deben realizar arqueos de caja chica mensual.
• Considerar los gastos por comisión de ventas.
70
É
IV. INFORME
4.1. Preparación de informe ÉGICO
INFORME DE AUDITORIA
Inmobiliaria Ide S.A
A: Gerencia General
De: Equipo de auditoria
C & K AUDITORES Y CONSULTORES
Asunto: Análisis de estados financieros y control interno en áreas de la empresa
Opinión del auditor

Efectivo y Equivalentes de efectivo
Al verificar los saldos de la cuenta caja y bancos observamos que en la empresa
Inmobiliaria Ide S.A. no realiza arqueos de caja y el dinero utilizado por Caja Chica
no presenta sus respectivas justificaciones por gastos menudos, por un monto de S/
3,250 mensuales.
Se recomienda que el auxiliar de caja realice arqueos diariamente para tener un

mayor control en sus datos mediante el registro de forma ordenada de las facturas,
boletas, y/o recibos de caja contabilizando todo el efectivo recibido y que el saldo
que arroje esta cuenta corresponda con lo que se encuentra físicamente en caja en
dinero en efectivo, además realizar controles internos y delegar a un funcionario
que realice revisiones sorpresivas para salvaguardar el efectivo de la empresa.
Cuentas por cobrar

Al revisar la antigüedad de los saldos de cuentas por cobrar clientes del periodo del
primero enero al 31 de diciembre del 2021, se evidenció que los clientes tardan en
realizar los pagos a la empresa más de los 30 días de crédito otorgados por la misma,
impidiendo reunir el capital de trabajo por esto se evidencia que la ausencia de las
políticas de crédito y cobro afecta a la situación económica de la empresa. Una vez
realizada la rotación se determina que la empresa tarda 45 días en recuperar su
cartera lo cual puede, lo cual se puede interpretar como deficiente el manejo que le
están dando su cartera.
71
É
Se evidenció que el departamento de créditos otorga 30 días de plazo para el pago
ÉGICO
de las facturas de venta, tanto para clientes nuevos como clientes fijos sin realizar
un estudio previo a la concesión de créditos. se realizó la revisión de las facturas de
ventas en el cual se evidenció a clientes con facturas vencidas y posteriormente se
les concedió nuevamente créditos.
Se recomienda al departamento de cuentas por cobrar aplicar políticas de crédito y

cobro, mediante la aplicación de un plan de mejoramiento en la gestión de créditos
y cobranzas, en la que se deberá cumplir una serie de pasos que les permitirá
desarrollar su trabajo de manera eficiente a fin de comprometer a los clientes en el
pago puntual de sus obligaciones.
Inventarios
La empresa Inmobiliaria Ide S.A. en la auditoria realizada se encuentra que no tiene
un libro de inventarios, si bien una inmobiliaria no tiene mercadería almacenada, es
importante mencionar que se debe tener registrado, los materiales auxiliares y otros
en los que encontramos útiles de oficina, herramientas de campo, materiales de
acabados, pinturas y disolventes, los cuales a nuestro entendimiento sirven para el
funcionamiento de la administración de la empresa y remodelación de los
departamentos en alquiler.
Intangible
Encontramos que la empresa cuenta con una marca diseñada, con un logo y otros
distintivos que se consideran intangibles, y como auditores recomendamos a la
empresa que puedan registrar todo esto en las entidades competentes (INDECOPI),
para un mejor desempeño.
Tributos
Al realizar la auditoría a la cuenta Tributos, se recomienda, que la entidad siga
marchando de esa manera, es decir, pagando a tiempo sus tributos, lo cual ayudará
a la empresa a evitar multas, intereses moratorios e incurrir en el delito de
defraudación fiscal. Además, que se guíe de la NIA 300 “Planeación de una
auditoría de estados financieros”, la cual se encarga de establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre la planeación de una auditoría de estados
financieros.
72
É
Auditoria a obligaciones financieras
ÉGICO
Luego de realizar la auditoria se recomienda: Que la empresa se mantenga así, esto
quiere decir no tener deuda financiera, ya sea con bancos, corporaciones financieras
u otras entidades no vinculadas. Si en algún momento la empresa necesite dinero,
lo primero que debe hacer es un análisis de la situación actual del negocio, esto
quiere decir que antes de pensar en dinero a futuro, hay que empezar de un punto
de partida actual, es decir, ¿Cuál es la situación financiera actual de tu empresa?
Tienes que averiguar y recoger los siguientes datos: ingresos, gastos, listado de
bienes, financiaciones, etc., luego concretar objetivos empresariales ya se a corto,
mediano y largo plazo, continuamos con definir la estrategia financiera y por último
revisamos la estrategia, es muy importante este paso para comprobar si sigue siendo
buena o hay que cambiar algo. Pero, ¿cada cuánto tiempo debe revisarse la
estrategia financiera empresarial? Lo mínimo es una vez al año. Pero esto puede ser
muy poco. Por eso, lo recomendable es hacerlo una vez al semestre. Y si quieres
sacar el máximo partido a tu estrategia, revisarla cada trimestre. Con esto
conseguirás más agilidad en la toma de decisiones de tu empresa y podrás
reaccionar más rápido ante los cambios que puedan surgir a lo largo del tiempo.
Provisiones – pasivo
Al analizar dicha cuenta podemos decir que, la entidad debe contar con provisiones
ya que, son reservas de dinero pensadas para hacer frente a gastos importantes que
se realizarán en el futuro con una certeza razonable. Además, contar con provisiones
va a permitir balancear el cobro de un gasto grande sin hacer que los gastos comunes
suban drásticamente. Y permite tener el dinero disponible para afrontar el gasto sin
tener que utilizar de manera temporal o permanente el Fondo de Reserva.
Auditoria a patrimonio
Al realizar la auditoria a esta cuenta podemos opinar que se debe tener por escrito
el procedimiento para la distribución de las utilidades. Además, evitar usar capital
propio, contrariamente a lo que muchos creen, no hay nada más caro que financiar
la actividad comercial usando capital propio. Mientras el costo financiero del dinero
prestado sea menor al de la rentabilidad del negocio, el retorno de la inversión es
mayor y se crece más rápido. Adicionalmente, se evita el riesgo de que el capital
propio quede “enterrado” en la empresa en caso de que ésta quiebre.
73
É
Separar el patrimonio personal del empresarial, es vital que los accionistas y
ÉGICO
directores hagan un claro diagnóstico y plan de acción para aislar sus bienes del
riesgo empresarial.
Blindar el patrimonio, se logra aportando en un fideicomiso familiar los activos que
queremos proteger y así blindarlos de cualquier ataque de terceros. El desafío pasa
por tener expuesto al riesgo externo la menor cantidad de bienes posible.
Ingresos
Después de analizar el cuestionario de control interno, podemos recomendar que se
debe prestar acompañamiento al empleado mediante entrenamiento y/o
capacitaciones.
Se deben verificar antes del cierre de cada mes que todas las remisiones de pedido
sean facturadas
Se deben realizar reportes de ingresos todos los meses para verificar que todo está
debidamente contabilizado.
Realizar conciliaciones diarias para un mayor control.
Gastos
Al auditar los gastos de la empresa obtenemos que los gastos encontrados en
comprobantes de pago, deben ser considerados como costo o gasto para efecto
tributario.
Se deben realizar arqueos de caja chica mensual.
Todos los gastos deben contar con comprobantes de sustento.
Deben prepararse cuadros que muestren los conceptos de gastos incurridos en cada
mes para examinar aquellos meses en que el gasto presente incrementos o
reducciones notables.
Fundamento de la opinión
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Examinar la información obtenida de los fondos disponibles correspondiente de
gastos menores de la empresa, estos deben tener: exactitud, integridad, derechos y
obligaciones, presentación y revelación, con el objetivo de verificar la presentación
puntual de la información de los fondos de la empresa por parte de la persona
responsable de Caja Chica.
74
É
Después de haber realizado la respectiva conciliación, no se encuentra sobrantes ni
ÉGICO
faltantes; sin embargo, encontramos que el saldo de caja chica se encuentra en la
misma caja de efectivo diario. Se recomienda tener y llevar el control por separado
de ambas cajas, para no tener mayores confusiones.
Cuentas por cobrar

La auditoría financiera en el área de cuentas por cobrar llevada a cabo en las
instalaciones de la empresa, mediante la colaboración del personal ejecutivo, se
realizó el levantamiento de información para obtener evidencia suficiente y tener
un claro conocimiento sobre la situación actual de la compañía y la aplicación de
controles en el manejo de cuentas por cobrar y gestión de créditos y cobranzas. Se
analizaron los principales rubros relacionados en las cuentas por cobrar tales como
caja y bancos, inventarios, ventas – ingresos, cuentas por pagar, se determinó los
procesos de los empleados en cada departamento y riesgos en la ejecución de las
operaciones.
El saldo de cuenta es uno de los más significativos y debido a la magnitud de

cartera, a juicio profesional se consideró conveniente enviar solicitudes de
confirmación de saldos a todos los clientes locales y nacionales que posee la
Empresa, y de esta forma probar al 100% de la cartera.
Mediante la elaboración de la auditoría financiera a las cuentas por cobrar se pudo

determinar las causas que impiden que la empresa recupere su capital de trabajo y
a su vez las sugerencias para mejorar la situación futura de la empresa permitiendo
invertir en menos tiempo con el pago puntual de los clientes.
Inventarios
La empresa Inmobiliaria Ide S.A. en la auditoría realizada encontramos que existen
bienes materiales que deben registrarse en el libro de inventarios y en consecuencia
deben tener un valor en los estados financieros.
Propiedad, planta y equipo

El rubro de propiedad, planta y equipo se presenta al costo, neto de la depreciación
acumulada y/o las pérdidas acumuladas por deterioro, si las hubiere. Este costo
incluye el costo de reemplazar componentes de propiedad, planta y equipo y los
75
É
costos de financiamiento para los proyectos de construcción a largo plazo, en la
ÉGICO
medida que se cumplan los requisitos para su reconocimiento; también incluye el
costo de los activos adquiridos bajo contratos de arrendamiento financiero.
La Compañía realiza una evaluación de si las transferencias de arrendamiento al

arrendatario son sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo subyacente. Si este es el caso, entonces el contrato de
arrendamiento es un arrendamiento financiero; caso contrario, es un arrendamiento
operativo. Como parte de esta evaluación, la Compañía considera ciertos
indicadores, tales como, si el contrato de arrendamiento cubre la mayor parte de la
vida económica del activo
Por lo tanto, la empresa INMOBILIARIA IDE S.A., nos podemos dar cuenta que
la cuenta 33 Propiedad, planta y equipo, cuenta con un monto de 00, es por ello que
podemos decir que la entidad no ha registrados sus activos fijos en sus estados
financieros, como se sabe es de gran importancia para las organizaciones de hoy en
día mantener su propiedad, planta y equipo con el control adecuado, pues éstas
representan una inversión importante y vital para el buen funcionamiento y
desempeño de las actividades, ya sea ésta de producción o de servicios.
Intangible
Después del reconocimiento inicial, los intangibles se contabilizan al costo menos
desembolsos se reflejan en el estado consolidado de resultados en el período en el
que se Las vidas útiles de los activos intangibles pueden ser finitas o indefinidas.
Los intangibles con vidas útiles finitas se amortizan a lo largo de su vida útil
económica y sé que el activo intangible pudiera haber sufrido dicho deterioro.
Amortización para un activo intangible con una vida útil finita se revisan al menos
al cierre de consumo del activo se contabilizan al cambiar el período o el método
de amortización, según en activos intangibles con vidas útiles finitas se reconoce
en el estado consolidado de resultados en la categoría de gastos que resulte
coherente con la función de dichos activos intangibles.
Por lo tanto; de acuerdo a la auditoría realizada a la Inmobiliaria Ide S.A. se
determinó:
76
É
• No existen intangibles debido a qué no tiene una marca que se encuentre
ÉGICO
registrada en Indecopi, no tiene patentes que conceden derechos y/o beneficios
económicos a empresa, es decir, no posee activos que no tengan apariencia
física.
• Los activos intangibles incluidos en el rubro “Otros activos, neto” del estado
separado de situación financiera comprenden principalmente la inversión
efectuada en la adquisición e implementación de software o Seguro que será
utilizado en las operaciones propias de la Compañía y se registran inicialmente
al costo. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo
menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por
desvalorización.
• Después de revisar los estados financieros de la empresa Inmobiliaria Ide S.A,
la cuenta 34 intangible, cuenta con un monto cero, por cierta razón, la empresa
es una inmobiliaria en la cual pertenece al rubro de inversión inmobiliaria,
dicha cuenta a auditar al “intangible” no son parte de eso sector, porque no son
empresa de seguro, software y otros a fines.
Cuentas por pagar

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los
riesgos de que existan errores materiales en los estados financieros ya sea debido a
fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en
consideración el control interno pertinente de la compañía para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos
de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno de la compañía. Una auditoría
también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
77
É
Las cuentas por pagar comerciales resultan de las compras de materiales, servicios
ÉGICO
y suministros para la compañía, y corresponden principalmente a facturas por pagar
a proveedores locales.
Gastos
Los gastos se reconocen sobre la base del principio del devengo
independientemente del momento en que se paguen y, de ser el caso, en el mismo
período en el que se reconocen los ingresos con los que se relacionan.
Gastos por anticipado

La empresa debe registrar los gastos por anticipado ya sea en gastos Que no son
habituales pero necesarios para el desarrollo de la actividad, Es por ello que es vital
considerar ese tipo de gastos; pero en este caso la empresa no cuenta con ningún
saldo en su cuenta.
Por lo tanto, la empresa Inmobiliaria Ide S.A., cuenta con un monto de 00, es por
ello que podemos decir que la entidad no ha registrados gastos por anticipado en
sus estados financieros.
Cuentas por pagar

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los
riesgos de que existan errores materiales en los estados financieros ya sea debido a
fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en
consideración el control interno pertinente de la compañía para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos
de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno de la compañía. Una auditoría
también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
78
É
Las cuentas por pagar comerciales resultan de las compras de materiales, servicios
ÉGICO
y suministros para la compañía, y corresponden principalmente a facturas por pagar
a proveedores locales.
Es de gran importancia verificar la autenticidad de las cuentas y documentos por
pagar Por lo tanto, la empresa Inmobiliaria Ide S.A., cuenta con un monto de 00, es
por ello que podemos decir que la entidad no ha registrados gastos por anticipado
en sus estados financieros, por lo tanto no cuenta con obligaciones contraídas por
la entidad.
Tributos
Al realizar la auditoría a la cuenta Tributos, encontramos que cuenta con un monto
de cero soles en su Estado de Situación Financiera, esto quiere decir que la entidad
está marchando bien y no cuenta con ninguna deuda pendiente.
Auditoria a obligaciones financieras

Luego de realizar la auditoria a dicha cuenta, podemos decir que la compañía no
tiene riesgos significativos relacionados con riesgos de mercado (riesgo de tasa de
interés sobre el valor razonable y de los flujos de efectivo y riesgo de precio). Esto
quiere decir que al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la Compañía no mantiene
deuda Financiera.
Provisiones – pasivo
Al analizar dicha cuenta podemos decir que, al 31 de diciembre del 2021, la entidad
no ha efectuado provisiones, lo cual es un punto negativo hacia la empresa por lo
que no tendrá una serie de recursos de reserva para hacer frente una obligación de
pago prevista.
Una provisión es una cantidad de recursos que conserva la empresa por haber
contraído una obligación, con el objetivo de guardar esos recursos hasta el momento
en el que deba satisfacer la factura, es decir, cuando suponemos que algún bien de
la empresa va a perder valor o tenemos que satisfacer una obligación dentro de un
periodo de tiempo, dotamos una provisión por el valor de la obligación. Si
realmente llega a producirse ya se había contado con ella y se tiene recursos para
hacer frente; si, por el contrario, no llega a producirse, quitaremos la provisión y no
tendremos ese gasto.
79
É
Auditoria a patrimonio
ÉGICO
Al realizar la auditoria a esta cuenta podemos opinar que todo está conforme, a
excepción de un punto que es la distribución de las utilidades, la cual no aparece
por escrito, mientras que el capital social y la reserva esta correcto y conforme.
Ingresos
Al auditar los ingresos de la empresa podemos opinar que se reclasificó y resumió
los ajustes requeridos en la cuenta de ingresos operacionales y se determinó su
nuevo saldo en miles de soles, y está verificado con los libros contables. Además,
se realizó un cuestionario de control interno para los ingresos operacionales.
Gastos
Al auditar los gastos de la empresa se puede decir que al analizar su cuestionario de
control interno se puede observar que se debe revisar detalladamente los gastos de
mantenimiento y reparación de los inmuebles, no se realizan los arqueos de caja
chica como se deberían y se encuentran gastos por comisión de ventas por un monto
de S/ 15,200 correspondiente a comisiones por alquiler de departamentos.
80

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Trabajo de campo semana N° 12

Melva Linares Guerrero

Herrera Sáenz, Talita Noemi N00229880

Cajamarca, 04 de febrero de 2022

C & K AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.

INMOBILIARIA IDE S.A. es una empresa que está ubicada en el departamento

El objeto de la sociedad es dedicarse a la realización de negocios inmobiliarios y a

En razón de esta práctica y en nombre de la Junta de Accionistas de

Para obtener mayor información, les invitamos a contactar con el área de

Constitución e inscripción en los registros públicos:

Directorio y gerente general:

Detalle de Entrega de Dividendos en Efectivo Concepto: Utilidades Obtenidas

• Detalle de Dividendos por Acción

Tipo Acción: IIDEC1 - ACCIONES COMUNES

La empresa Inmobiliaria Ide S.A. por su nombre se dedica a la construcción y

Índices de Transparencia Corporativa de la empresa Inmobiliaria Ide S.A.

1.3. Propuesta de servicios profesionales

CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA

“INMOBILIARIA IDE S.A.”

Referencia: Propuesta de Servicios de Auditoría Financiera

Mediante la presente les saludo cordialmente y a la vez hacerle llegar nuestra

Con nuestra intervención como sociedad auditora proponemos ayudar a los

Así mismo para facilitar la comprensión de nuestra propuesta de presentación de

Estamos encantados de tener la oportunidad de prestar nuestros servicios

Cajamarca, 07 de febrero de 2022

Cajamarca, 8 de febrero de 2022

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta brindada de servicios

Por el periodo comprendido de 1 de enero al 31 de diciembre de 2021.

1.5. Carta de compromiso

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA

Cajamarca, 9 de febrero de 2022.

INMOBILIARIA IDE S.A.

A través de la presenta carta extendemos un cordial saludo a nombre de nuestra

Cabe señalar que nuestra opinión se emitirá basándose en la normatividad vigente,

• Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y en

El propósito de la ejecución del trabajo de la auditoría propuesto es emitir un

En tanto nos comprometemos en hacer entrega de nuestra opinión sobre la

Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicios de auditoría

Cláusula segunda. – La auditora es una persona jurídica de derecho privado

OBJETO DEL CONTRATO:

CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO

Cláusula quinta. – Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza

RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO

El pago de la retribución anteriormente referida deberá hacerse íntegramente en

OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

Cláusula octava. – La auditora se obliga a suministrar exclusivamente a la empresa

Cláusula novena. – Una vez presentado el informe de auditoría, la auditora se

Cláusula décima. – La empresa se obliga a proporcionar a la auditora toda la

DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

El atraso en los cumplimientos de las obligaciones y entrega del dictamen de

Cajamarca 10 de febrero de 2022.

Presupuesto del Tiempo

Etapas / actividades Fechas Días

Procesos judiciales, administrativos, laborales o arbitrales no rutinarios.

Grado de vinculación: hemos determinado que no existe grado de vinculación por

Las remuneraciones de los miembros del directorio y de la gerencia representan el

Responsabilidad del Auditor

Declaración Jurada de Hipótesis de negocio en marcha: Presentamos información