Exposición - Grupo 04
Exposición - Grupo 04
FINANCIERA Y DE
CONTROL INTERNO A
INMOBILIARIA IDE S.A.
DOCENTE:
• LINARES GUERRERO, MELVA
INTEGRANTES:
• HERRERA SÁENZ, TALITA
• SILVA BRICEÑO, FRANCESC
• TELLO LINARES BRIZZY
• TERRONES LLATAS DELIA
• TORRES MESTANZA JEANPIER
CONTENIDO
Ó
ORGANIGRAMA DE NUESTRA SOCIEDAD AUDITORA
RUC : 20152045233
Srs.
C & K AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.
INMOBILIARIA IDE S.A. es una empresa que está ubicada en el departamento de Ate Vitarte, Lima,
Lima, Av. Nicolas Ayllón 3986, fue fundada en marzo del 2011, dedicándose a la realización de
negocios inmobiliarios y a la compraventa y comercialización de bienes muebles e inmuebles.
El objeto de la sociedad es dedicarse a la realización de negocios inmobiliarios y a la compraventa y
comercialización de bienes muebles e inmuebles en cualquier forma, y en general realizar todos los
actos contratos conducentes a la obtención de su objeto social. Esta clase incluye: compra, venta,
alquiler y operación de propiedades inmobiliarias propias o arrendadas. centros comerciales (malls)
y tierras; proporciona miento de hogares y apartamentos.
En razón de esta práctica y en nombre de la Junta de Accionistas de INMOBILIARIA IDE S.A., les
estamos invitando a usted a presentar oferta técnica y económica para efectuar auditoría al
conjunto de nuestros estados financieros del periodo de 2021. Para obtener mayor información, les
invitamos a contactar con el área de administración con número telefónico (01) 311-3000.
Atentamente.
CARTA DE PROPUESTA
Srs.
“INMOBILIARIA IDE S.A.”
Mediante la presente les saludo cordialmente y a la vez hacerle llegar nuestra propuesta por el
servicio de auditoría para el periodo económico 2021, para lo cual ponemos a su disposición nuestra
propuesta de servicios profesionales de auditoría.
Nuestro objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional sobre sus estados
financieros de la empresa (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y notas a los
Estados Financieros) por el periodo de 2021.
Así mismo para facilitar la comprensión de nuestra propuesta de presentación de servicios de
auditoría, los profesionales presentan los siguientes ítems en los cuales se ilustra de manera
concreta la oferta de servicio: Alcance, Objetivos, Metodología, Emisión de informes, Carta de
control interno y Confidencialidad.
Atentamente,
CARTA DE ACEPTACIÓN
Srs.
C & K AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.
Atentamente,
CARTA DE COMPROMISO
Srs.
“INMOBILIARIA IDE S.A.”
A través de la presenta carta extendemos un cordial saludo a nombre de nuestra firma auditora,
asimismo deseamos su confirmación sobre lo convenido referente a la ejecución de la evaluación de
los estados financieros de la empresa “INMOBILIARIA IDE S.A.”, que su persona representa,
correspondiente al periodo comprendido desde 01 de enero hasta el 31 de diciembre de 2021. Todo
ello con la finalidad de emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad de los informes antes
mencionados.
Cabe señalar que nuestra opinión se emitirá basándose en la normatividad vigente,
tales como:
• Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
• Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
• Normas Internacionales de Contabilidad (NIC’s)
• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
• Entre otras.
Atentamente,
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
SERVICIO
Srs.
“INMOBILIARIA IDE S.A.”
Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicios de auditoría que celebran
de una parte INMOBILIARIA IDE S.A., con Registro Único de Contribuyentes (RUC)
N°20543135942, debidamente representada por su gerente general Juan Ernesto Berrios Pardo, y
de la otra parte empresa C & K AUDITORES Y ASOCIADOS S.A.C, con Registro Único de
Contribuyentes (RUC) N°20152045233, debidamente representado por su Gerente General, CPC
Delia Yackelyn Terrones Llatas…
1. ANTECEDENTES
2. OBJETIVO DEL CONTRATO
3. CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO
4. RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO
5. OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES
6. DE AL RESERVA DE CONFIDENCIALIDAD
7. DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO
OBJETIVO OBJETIVO
GENERAL ESPECÍFICO
▪ Coordinar con el área de ventas para llevar un control de lo que se está cobrando.
PPE son los activos tangibles que posee una entidad para su
uso o suministro de bienes y servicios, o para arrendarlos a
terceros para un uso mayor a un periodo contable.
INTANGIBLES
Nuestra primera función consiste en realizar un inventario para identificar
todos los potenciales activos intangibles.
Al analizar dicha cuenta podemos decir que, al 31 de diciembre del 2021, la entidad
no ha efectuado provisiones, lo cual es un punto negativo hacia la empresa por lo
que no tendrá una serie de recursos de reserva para hacer frente una obligación de
pago imprevista.
Objetivos específicos
Objetivo General
•Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la
ejecución de las operaciones relacionadas con los ingresos operacionales, así como
la selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades de la
entidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin
de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o error.
Objetivos Específicos
•Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y
contable.
•Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección material a
nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
•Emitir el informe final de auditoría de la cuenta ingresos
INGRESOS
Procedimientos de Auditoría
Procedimientos de Auditoria
•Análisis de variaciones
•Revisión del período específico
•Verificación documental
•Conexión con otras cuentas
•Pruebas globales
•Procedimientos de Auditoria de Sueldos y
Salarios
INFORME DE AUDITORÍA
A: Gerencia General
De: Equipo de auditoria
C & K AUDITORES Y CONSULTORES
Inventarios
La empresa Inmobiliaria Ide S.A. en la auditoria realizada se encuentra que no tiene un libro de
inventarios, si bien una inmobiliaria no tiene mercadería almacenada, es importante mencionar
que se debe tener registrado, los materiales auxiliares y otros en los que encontramos útiles de
oficina, herramientas de campo, materiales de acabados, pinturas y disolventes, los cuales a
nuestro entendimiento sirven para el funcionamiento de la administración de la empresa y
remodelación de los departamentos en alquiler.
Intangible
Encontramos que la empresa cuenta con una marca diseñada, con un logo y otros distintivos que
se consideran intangibles, y como auditores recomendamos a la empresa que puedan registrar
todo esto en las entidades competentes (INDECOPI), para un mejor desempeño.
Provisiones – pasivo
Al analizar dicha cuenta podemos decir que, la entidad debe contar con provisiones ya que, son
reservas de dinero pensadas para hacer frente a gastos importantes que se realizarán en el futuro
con una certeza razonable. Además, contar con provisiones va a permitir balancear el cobro de un
gasto grande sin hacer que los gastos comunes suban drásticamente.
INFORME DE AUDITORÍA
Auditoria a patrimonio
Al realizar la auditoria a esta cuenta podemos opinar que todo está conforme, a excepción de un
punto que es la distribución de las utilidades, la cual no aparece por escrito, mientras que el
capital social y la reserva esta correcto y conforme.
Ingresos
Se deben verificar antes del cierre de cada mes que todas las remisiones de pedido
sean facturadas. Se deben realizar reportes de ingresos todos los meses para verificar que todo
está debidamente contabilizado. Realizar conciliaciones diarias para un mayor control.
Gastos
Al auditar los gastos de la empresa obtenemos que los gastos encontrados en comprobantes de
pago, deben ser considerados como costo o gasto para efecto tributario. Se deben realizar
arqueos de caja chica mensual. Todos los gastos deben contar con comprobantes de sustento.
Deben prepararse cuadros que muestren los conceptos de gastos incurridos en cada mes para
examinar aquellos meses en que el gasto presente incrementos o
reducciones notables.
HALLAZGOS