Presupuestos

Criterio
CONSOLIDADO N° 01:Detalle
Tarea
Tema o asunto Conceptos generales sobre presupuesto empresarial:

- Análisis Costo – Volumen – Utilidad

- Proceso del Planeamiento de utilidades

Enunciado CASO 1 – COSTO VOLUMEN UTILIDAD

La empresa Estelar SAC, opera una cadena de tiendas de venta de artículos de cuero, la
empresa está tratando de determinar si resulta conveniente abrir otra atienda, que tendría
los siguientes indicadores: Precio de Venta S/ 120.00; Razón del margen de contribución
62%; Costos Fijos S/ 55,000; Ingresos Financieros S/ 5,400; Gastos Financieros S/
1,200; Utilidad S/ 50,500; Determinar el punto de equilibrio en unidades físicas y
unidades monetarias, elaborar el Estado de Resultados.

Caso 2 – COSTO VOLUMEN UTILIDAD

La empresa TABASCO tiene una capacidad máxima de producción de 200,000 unidades
anuales. Los costos variables de producción son S/. 12 por unidad. Los gastos indirectos
fijos de fabricación ascienden a S/. 600,000 anuales para el ejercicio 2020.

Los costos variables de venta y administración son de S/. 5 por unidad, mientras los
costos fijos de venta y administración son de S/. 300,000 al año. El valor de venta actual
es e S/. 23 por unidad.

Se pide:

1. ¿Cuál es el punto de equilibrio?

1.1. Unidades

1.2. En soles

2. ¿Cuántas unidades deben venderse para obtener una utilidad proyectada de S/.
240,000 después de impuestos? T=29.5%

3. ¿Cuál es el grado de apalancamiento operativo? ¿Qué representa para la

empresa?

4. ¿Cuál es el margen de seguridad en soles y la razón de margen de seguridad?

¿Cómo explica usted el resultado para la empresa?

Caso 3 – PLANEAMIENTO DE INGRESOS USANDO ANALISIS COSTO VOLUMEN

UTILIDAD

● DELICIA Y SABOR SAC es elmejor restaurante del país. Para el año 2020
estima una venta de S/ 12´000,000. La razón del margen de contribución del

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Restaurante es de 60% y sus costos fijos totales ascienden a S/ 1’300,000, los
gastos financieros son de S/55,000.00 y la tasa del impuesto a la renta es 29.5%.

Se pide determinar:

“En todos los casos elaborar el Estado de resultados”

3.1 ¿Cuáles deben ser los ingresos para que la empresa tenga una utilidad neta
de S/. 450,000?

3.2 Determinar el punto de equilibrio: operativo y financiero, elabore el estado

de resultados.

3.3 La empresa desea que la utilidad neta aumente en 60% ¿en qué porcentaje
deberían aumentar las ventas? Sustente con estado de resultados.

3.4 El Gerente General en una conversación con colegas de otros países se

entera que un competidor internacional está interesado en invertir en el
mercado peruano. Debido a ello, está pensando en reducir sus costos variables
e incrementar sus costos fijos. ¿Si la razón de margen de contribución se
incrementa en 6% en cuanto se debe incrementar sus costos y gastos fijos para
lograr la utilidad neta presupuestada?

3.5 El gerente de marketing le ha propuesto al gerente general una campaña

publicitaria la cual incrementará los costos y gastos fijos en 25%. Esta
campaña publicitaria incrementará las ventas en 25% ¿El gerente general
debe aceptar la propuesta del gerente de marketing? Sustente.

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Instrucciones para ● Resuelve el enunciado en un documento de Word, de manera clara y coherente.
presentar el archivo en
el aula virtual ● Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se
evaluarán en el producto que estás entregando.

● Guarda el archivo y envíalo a través del ícono Enviar Consolidad No. 1, que
encontrarás en tu Aula Virtual.

Referencias para - Clases virtuales

realizar la actividad.
- Manual de la unidad

- Libros propuestos en la bibliografía del silabo

1. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el trabajo individual,

donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima, 0.

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Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)

Estructura El trabajo está muy bien El trabajo está regularmente El trabajo no tiene una
estructurado, se entiende estructurado, se entiende con estructura o ésta no es
fácilmente el desarrollo dificultad el desarrollo de coherente, el desarrollo
de acuerdo a la estructura acuerdo a la estructura no se entiende en
relación a la estructura.

Presentación El trabajo está muy El trabajo está regularmente El trabajo no está bien
bien presentado, su presentado, cumple con lo presentado, no es
lectura y acabado es mínimo requerido para ser apropiado para una
suficiente para hacer presentado a una instancia presentación a una
una presentación gerencial. instancia gerencial.
gerencial.

Desarrollo El trabajo está El trabajo está desarrollado El trabajo no está

desarrollado en su parcialmente en más del desarrollado o lo está
totalidad tomando en 50%, hay algunos temas en menos del 50%.
cuenta lo aprendido en que no fueron abordados en
clase. la resolución

Calidad El trabajo está muy bien El trabajo está regularmente El trabajo no está bien
desarrollado logrando el desarrollado logrando más desarrollado o lo está
100% de las respuestas del 50% de las respuestas en menos del 50% de
correctas. correctas. las respuestas
correctas.

Total

Nota:

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CASO 1 – COSTO VOLUMEN UTILIDAD

La empresa Estelar SAC, opera una cadena de tiendas de venta de artículos de cuero, la
empresa está tratando de determinar si resulta conveniente abrir otra atienda, que tendría los
siguientes indicadores: Precio de Venta S/ 120.00; Razón del margen de contribución 62%;
Costos Fijos S/ 55,000; Ingresos Financieros S/ 5,400; Gastos Financieros S/ 1,200; Utilidad S/
50,500; Determinar el punto de equilibrio en unidades físicas y unidades monetarias, elaborar el
Estado de Resultados.

a.     Punto de equilibrio en unidades físicas - utilidad deseada

b.     Punto de equilibrio en unidades monetarias - utilidad deseada

c. Estado de Resultados

CASO 2 – COSTO VOLUMEN UTILIDAD

La empresa TABASCO tiene una capacidad máxima de producción de 200,000 unidades

anuales. Los costos variables de producción son S/. 12 por unidad. Los gastos indirectos fijos de
fabricación ascienden a S/. 600,000 anuales para el ejercicio 2020.

Los costos variables de venta y administración son de S/. 5 por unidad, mientras los costos fijos
de venta y administración son de S/. 300,000 al año. El valor de venta actual es e S/. 23 por
unidad.

Se pide:

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A. ¿Cuál es el punto de equilibrio?

Unidades En soles

B. ¿Cuántas unidades deben venderse para obtener una utilidad proyectada de S/. 240,000
después de impuestos? T=29.5%

C. ¿Cuál es el grado de apalancamiento operativo? ¿Qué representa para la empresa?

El grado de apalancamiento es de 4, el cual indica que el riesgo es alto, pero a su vez las utilidades
también serán altas.

D. ¿Cuál es el margen de seguridad en soles y la razón de margen de seguridad? ¿Cómo

explica usted el resultado para la empresa?

La razón de margen de seguridad es de 55.38% y el margen de seguridad es de 72, el margen

operativo de la empresa a nivel de 72 es de 55.38%.

E. Estado de Resultados

CASO 3 – PLANEAMIENTO DE INGRESOS USANDO ANALISIS COSTO VOLUMEN

UTILIDAD

DELICIA Y SABOR SAC es el mejor restaurante del país. Para el año 2020 estima una venta de
S/ 12´000,000. La razón del margen de contribución del Restaurante es de 60% y sus costos fijos
totales ascienden a S/ 1’300,000, los gastos financieros son de S/55,000.00 y la tasa del impuesto a
la renta es 29.5%.

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3.1 ¿Cuáles deben ser los ingresos para que la empresa tenga una utilidad neta de S/. 450,000?

3.2 Determinar el punto de equilibrio: operativo y financiero, elabore el estado de resultados.

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3.3 La empresa desea que la utilidad neta aumente en 60% ¿en qué porcentaje deberían
aumentar las ventas? Sustente con estado de resultados.

3.4 El Gerente General en una conversación con colegas de otros países se entera que un
competidor internacional está interesado en invertir en el mercado peruano. Debido a ello, está
pensando en reducir sus costos variables e incrementar sus costos fijos. ¿Si la razón de margen
de contribución se incrementa en 6% en cuanto se debe incrementar sus costos y gastos fijos
para lograr la utilidad neta presupuestada?

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RPTA: Sus costos y gastos fijos deben incrementar en 550000 para lograr la utilidad neta propuesta

3.5 El gerente de marketing le ha propuesto al gerente general una campaña publicitaria la cual
incrementará los costos y gastos fijos en 25%. Esta campaña publicitaria incrementará las
ventas en 25% ¿El gerente general debe aceptar la propuesta del gerente de marketing?
Sustente.

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RPTA: El gerente general debe aceptar la propuesta porque así la utilidad neta aumentaría en 1182600

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