Tema 2 Disponibilidades Practicas NAHO

Tema 2 Disponibilidades practicas
CAJA CHICA Y/O FONDO FIJO
EJERCICIO No. 11
La Empresa Comercial “ARCO IRIS” SRL., en fecha 2 de enero de 2023, decide crear un Fondo
de Caja Chica, para cubrir gastos menores de la entidad por Bs. 500.- el mismo que será
administrado por la secretaria de gerencia Srta. Marcia Andia, según cheque emitido No.
00155 de la Cuenta Corriente Moneda Nacional.
Los Gastos con recursos de Caja Chica por el mes de enero, fueron los siguientes según
(Informe presentado por la secretaria Marcia Andia):
➢ Enero-03 Compra de refrigerio Delicia para reunión del Directorio por Bs. 65.-, según factura
No. 0087
➢ Enero-05 Compra de Tóner para impresora Epson por Bs. 150.-, según factura No. 0896.
➢ Enero-08 Pasajes para mensajería, por concepto de entrega de correspondencia Bs. 15.- según
Recibo de Caja Chica No. 0815.
➢ Enero-10 Compra de combustible para vehículo de la entidad de Estación de Servicio 6 de
agosto, según factura No. 12342 por Bs. 70.-
➢ Enero-13 Compra de material de limpieza, según Recibo de Caja Chica No. 0816 por Bs. 20.- ➢
Enero-15 Pago de Servicio Telefónico por Bs. 80.-, según factura No. 2235.
➢ Enero-19 Compra de insumos para servicio de Té, según Recibo de Caja Chica No. 0817 por bs.
12.-
➢ Enero-25 Pago de conferencias ENTEL, según factura No. 08765 por Bs. 42.- ➢ Enero-28
Recojo de correspondencia según Recibo de caja Chica No. 0818 por Bs. 8.- ➢ Enero-30 Pago
servicio de Agua, según factura No. 4553 por Bs. 20.-
SE PIDE:
✓ Estado de Rendición de Cuentas
✓ Asientos Contables correspondientes
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL

CASO PRÁCTICO No. 12
Para realizar los EE.FF. de la Comercial “ABC” SRL., por el año terminado al 31/12/2022 se efectúa
Arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los siguientes valores:
50 Billetes de corte de Bs. 200.00
100 Monedas de Bs. 1.00

Cheque No. 222 de la empresa “ARCO IRIS” de fecha 15/11/2022 por Bs. 10.000,00
Cheque No. 555 del cliente Sr. Luís Claros devuelto por falta de fondos el 20/12/2022 (sin
protesto) por Bs. 5.000,00
Cheque No. 666 del cliente Sr. Hugo Ríos de fecha 15/11/2022 por Bs. 1.000,00
Factura No. 777 por compra de repuestos para los vehículos por Bs. 1.000,00 según factura.
Factura No. 888 por compra de mercaderías por Bs. 10.000,00
Recibo No. 200 por Bs. 1.000,00 por préstamo al personal (Sr. Guillermo Arias) autorizado por
Gerencia.
Factura de Empresa de Teléfonos por Bs. 435,00 (por el mes de noviembre, el mismo se encuentra
devengado mediante registro contable
ARQUEO DE CAJA MONEDA EXTRANJERA

EJERCICIO No. 13
El movimiento contable de la cuenta caja m/e es el siguiente:
FECHA DETALLE IMPORTES TIPOS DE CAMBIO
Enero-02 Compra $us. 1.200.- 7,04

Febrero-07 Compra $us. 800.- 7,03
Marzo-09 Venta $us. 900.- 7,02
Abril-11 Venta $us. 400.- 6,99
Mayo-24 Compra $us. 500.- 6,99
Junio-28 Venta $us. 900.- 6,98
EJERCICIO No. 14
Esta cuenta registra el movimiento que sufre el dinero en efectivo en moneda extranjera
(dólares estadounidenses), de propiedad de la entidad y cuyo movimiento contable es el
siguiente:
FECHA DETALLE IMPORTES TIPOS DE
CAMBIO
Diciembre-01 Saldo en caja M/E $us. 1.300.- 7,05
Diciembre-04 Compra de tres Estantes de Metal para la Of. $us. 300.- 7,04
Diciembre-17 Pago deuda comercial crédito en cuenta abierta $us. 700.- 7,03
Diciembre-22 Se cobra letra de cambio Sr. Pedro Cruz $us. 1.800.- 7,01
Diciembre-29 Retiro de intereses ganados en un DPF $us. 150.- 7,00
Se pide Registros Contables de la Cuenta Caja M/E, al 31 de diciembre de 2020 T/C= 6,96
CAJA MONEDA EXTRANJERA (EUROS)
EJERCICIO No. 15
Esta cuenta registra el movimiento que sufre el dinero en efectivo en moneda extranjera
(EUROS), de propiedad de la entidad y cuyo movimiento contable es el siguiente:
FECHA DETALLE IMPORTES TIPOS DE
CAMBIO
Diciembre-01 Saldo en caja M/E (EUROS) Euros 4.500.- 9,04
Diciembre-02 Compra de un Equipo de Computación Euros 700.- 9,08
Diciembre-15 Venta de Mercadería según factura Euros 2.700.- 9,10
Diciembre-22 Se cobra letra de cambio Sr. Horacio Paz Euros 1.300.- 9,13
Diciembre-29 Cobro de las comisiones percibidas Euros 250.- 9,25
Diciembre-30 Venta de Mercadería por Bs. 13.890.-, nos cancelan Euros 1.500.- 9,26
en Euros (T/C= 9,26)
Diciembre-31 Se pagó 500.- Euros por Alquileres T/C 9,27 Euros 500.- 9,27
Se pide Registros Contables de la Cuenta Caja M/E y Mayores en “T”, para determinar el Saldo
al 31 de diciembre de 2022 T/C= 9,30

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CAJA CHICA Y/O FONDO FIJO

ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL

50 Billetes de corte de Bs. 200.00

100 Billetes de corte de Bs. 100.00

100 Billetes de corte de Bs. 20.00

50 Billetes de corte de Bs. 10.00

100 Monedas de Bs. 1.00

100 Monedas de Bs. 0.20

100 Monedas de Bs. 0.10

Factura No. 888 por compra de mercaderías por Bs. 10.000,00

ARQUEO DE CAJA MONEDA EXTRANJERA

Enero-02 Compra $us. 1.200.- 7,04

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