INFORME DE LA EVALUACIÓN TÉCNICA

(CONTROL INTERNO)
AI/T-017/2014

A : Lic. Guido Valencia Oropeza

JEFE DE AUDITORÍA INTERNA - FPS

DE : Ing. Juan Carlos Villarroel Balderrama

AUDITOR TÉCNICO - FPS

REF. : AUDITORÍA ESPECIAL A LA ETAPA DE CONSTRUCCIÓN DEL

PROYECTO “CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADO SANITARIO
CONDOMINIAL UV-126, UV-127 Y UV-128 (SCZ)”

FECHA : La Paz, 23 de diciembre de 2014

1. ANTECEDENTES

El Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) es una entidad de derecho público, de
fomento y sin fines de lucro, descentralizada, con personería jurídica propia, autonomía
administrativa, técnica y social, bajo tuición del Ministerio de Planificación del Desarrollo.

Fue creado mediante Decreto Supremo Nro. 25984 del 16 de noviembre de 2000, sobre la
estructura y patrimonio del Fondo de Inversión Social (FIS), con el objetivo de administrar los
recursos provistos por organismos de cooperación Internacional y del Tesoro General de la Nación
para gastos de inversión de proyectos factibles que contribuyan al desarrollo socioeconómico de los
municipios de nuestro país.

La Unidad de Auditoria Interna del FPS es parte integrante del Sistema de Control Gubernamental,
dependiente de la Máxima Autoridad Ejecutiva del FPS y esta sigue los lineamientos emanados de
la Contraloría General del Estado, en su condición de Órgano Rector. En ese marco, sus actividades
están orientadas al análisis de la gestión institucional con un enfoque contributivo de asesoramiento
y asistencia técnica a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad.

Con el fin de dar cumplimiento a los objetivos de la Unidad de Auditoría Interna del Fondo Nacional
de Inversión Productiva y Social, y en cumplimento al Programa Operativo Anual Reformulado de la
gestión 2014, se está realizando la Auditoría Especial a la etapa de construcción del proyecto
“Construcción Alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127 y UV-128 (SCZ)”. Para este
efecto, la Jefatura de Auditoría Interna (FPS), mediante Memorándum de asignación Nº T-8/1.1
DE-AI/018/2014, del 18 de junio de 2014, instruyó la realización de la presente Evaluación Técnica.

1.1. ESTRUCTURA DE FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES DE LA EJECUCIÓN DE

OBRAS DE ACUERDO AL MANUAL DE OPERACIONES DEL FPS, APROBADO
MEDIANTE RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO Nº 072/08, EN FECHA 19 DE
SEPTIEMBRE DE 2008.

Para fines de estandarización institucional se adoptan los siguientes conceptos:

Realizado por: JCVB 1 de 9

1.1.1. Fiscal de Obras Dependiente del FPS

Tiene como responsabilidades:

- Controlar la calidad y la eficiencia, de la ejecución y administración de los contratos de,

supervisión, construcción de obras y acompañamiento (cuando corresponda). Esto implica,
las tareas de control de garantías, control de multas y sanciones, control de plazos, control
de calidad técnica y control de avance físico-financiero.

- Realizar inspecciones in situ a los sub-proyectos, de acuerdo a la periodicidad y en los

momentos establecidos durante el plazo de ejecución de las obras, según manual de
fiscalización de sub-proyectos (al 40% y 80% de avance físico).

- Emitir informes sobre el estado de situación de sub-proyectos y contratos, conteniendo las

recomendaciones para corregir posibles desviaciones en calidad, costo y plazo de las obras
y contratos de consultoría.

- Mantener relación permanente con el Supervisor, Inspector Técnico GM (Fiscal dependiente

del GM) y el Control Social.

- Atender y dar respuesta a las solicitudes, sugerencias o quejas de la comunidad (control

social), contenidas en el libro comunal, y definir la correspondencia de las mismas, según
corresponda, sobre su justificación, tratando de enmendar con el GM cualquier falla o
problema suscitado durante la ejecución del sub-proyecto.

- Puede asumir decisiones inherentes a la ejecución de las obras y contratos, en caso de

ausencia prolongada o abandono de la obra por parte del Supervisor.

- Evaluar el desempeño de los Supervisores y tomar las decisiones respectivas, debiendo

coordinar estas tareas con el Inspector Técnico de obra del GM (Fiscal dependiente del
GM).

1.1.2. Inspector Técnico GM (Fiscal dependiente del GM)

Tiene como responsabilidades:

- Realizar, la inspección y control físico de obras; así como, el control de los aspectos
contenidos en la oferta técnica ganadora del contrato: plazo, equipo y personal ofertado en
obra, especificaciones técnicas; así como el registro y control de la contraparte comunal
cuando corresponda.

- Ser el nexo entre el Gobierno Municipal (GM), el Supervisor de obras y el FPS.

- En representación del GM, aprobar las solicitudes de pago del contratista, ampliaciones de
plazo y órdenes de cambio; debiendo responsabilizarse por la pertinencia y oportunidad de
los respaldos correspondientes. La aprobación del Inspector Técnico, en los tres casos
señalados, será de forma posterior a la aprobación del Supervisor y en base a un informe
documentado y respaldado, de éste último. En este sentido, el Inspector Técnico es
corresponsable, junto con el Supervisor, sobre las decisiones a este respecto.

- Para este proyecto en particular, las funciones del Inspector GM las cumplió un fiscal
dependiente de la Cooperativa COSPAIL.

Realizado por: JCVB 2 de 9

1.1.3. Supervisor de Obra

Es el responsable directo de la calidad de la obra, debiendo velar por el cumplimiento del contrato
de obras, en lo que se refiere a: plazo, calidad y costos. Tiene como responsabilidades:

- Aprobar las solicitudes de pago del contratista (certificados de avance), debiendo exigir la
documentación de respaldo establecida en los Contratos, y verificar, en obra, los avances
físicos registrados, cuyo pago se está solicitando.

- Verificar y aprobar solicitudes de Órdenes de Cambio, Contratos Modificatorios, Órdenes de

Trabajo y Ampliaciones de Plazos.

- Comunicar, en forma directa, al contratista, sobre todos los aspectos relacionados con el
buen desempeño de la obra, advirtiendo de todo aquello que pueda causar desviaciones,
en los plazos, en los costos y en la calidad de los sub-proyectos. Proponer soluciones a
estas desviaciones o, en su caso, pronunciarse sobre posibles multas, Resoluciones de
Contrato y/o Paralizaciones de Obra.

- Elaborar informes periódicos que acompañarán las solicitudes de pago de los contratistas.

- Tener presencia permanente en el sitio de la obra, prueba de la cuál serán los registros en
el Libro de Órdenes y Libro Comunal de control social de la obra.

Si bien el relacionamiento contractual del Supervisor de obra es con el GM, existe una relación
funcional directa con el Fiscal de Obras del FPS.

El Supervisor es un asesor que asiste técnicamente al contratante de las obras, en el ámbito del
sub-proyecto motivo de su contrato; presta apoyo a las labores del Inspector Técnico del GM
(Fiscal dependiente del GM) y al Residente de Obras de la empresa constructora, para hacer
cumplir los criterios y concepción original de la obra, canalizando, hacia el GM y el FPS, las
necesidades que surjan de modificaciones del sub-proyecto o nuevas especificaciones. Presta
asesoría en los requerimientos de información; sirve, además, como enlace del Contratante y con el
Ejecutor, y, en algunas ocasiones, con los entes financiadores.

1.1.4. Residente de Obra

Es el personal técnico dependiente de la empresa o contratista que tiene a su cargo la ejecución del
contrato de obra.

Este personal deberá tener permanencia en la obra durante toda su ejecución y es el responsable
de la buena ejecución del contrato del proyecto.

1.2. ANTECEDENTES DE LA ETAPA DE CONSTRUCCIÓN DEL PROYECTO

“COSTRUCCIÓN ALCANTARILLADO SANITARIO CONDOMINIAL UV-126, UV-127
Y UV-128 (SCZ)”

1.2.1. Contrato de Construcción.

El Contratante (Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social), mediante Licitación Pública No.
SCZ-0101-002-08, convocó a empresas Constructoras interesadas a que presenten documentos
administrativos, legales y propuesta técnica y económica, de acuerdo a los términos del T-7/2.1
Documento Base de Contratación aprobado mediante Resolución Administrativa Nº SCZ/001/08 de

Realizado por: JCVB 3 de 9

 28 de noviembre de 2008, proceso realizado bajo las normas y regulaciones de contratación
establecidas en las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios aprobadas
por Decreto Supremo Nº 29190 del 11 de julio de 2007 y su reglamento.

La comisión de Calificación del Contratante, luego de efectuada la apertura de propuestas

presentadas realizó el análisis y evaluación de las mismas, habiendo emitido Informe de Calificación
y Recomendación al Responsable del Proceso de Contratación de la obra objeto del presente
Contrato, el mismo que fue aprobado y con base en el cual se pronunció la Resolución de
Adjudicación Nº 010/2008 del 10 de diciembre de 2008, resolviendo adjudicar la ejecución de la
obra a la Sociedad Accidental CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS HOLLEG LTDA – CONSTRUMAT
LTDA, por haber sido calificada en primer lugar, al cumplir, su propuesta, con todos los requisitos
de la Convocatoria y ser la más conveniente a los intereses del Contratante.

En fecha 26 de diciembre de 2008, se suscribe el contrato de obra para la “Construcción

Alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127 y UV-128 (SCZ)”, entre, el Ing. Ricardo Quiroz
Claros, Representante Legal del FPS y el Ing. José Enrique Hollweg Antequera, Representante Legal T-7/2.23
de la Sociedad Accidental CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS HOLLEG LTDA – CONSTRUMAT LTDA
por un monto de Bs.15.997.943,96 y un plazo de ejecución de 270 días calendario.

1.2.1.1. Modificaciones al Contrato de Construcción

Durante el desarrollo de la construcción del proyecto, se aprobaron dos (2) ampliaciones de plazo y
tres (3) Contratos Modificatorios. Estas modificaciones ampliaron el plazo de contrato de 270 a 357 T-7/1.2
días calendario (d.c.) y disminuyeron el monto del contrato de Bs. 15.997.943,96 a Bs.
15.995.272,78. Además, se modificó el plazo correspondiente al tiempo estipulado de 180 días
calendario para que se realice la Recepción Definitiva, luego de la Entrega Provisional, a 234 días
calendario.

1.2.1.2. Inicio y recepción de la obra

T-7/5.1
En la página 1 del Libro de Órdenes Nº 1, en fecha 23 de marzo de 2009, el Ing. Sabino Velásquez
Barrientos, Supervisor de Obra, redacta la Orden de Proceder, la cual es firmada por el Ing.
Vladimir Irala M., Fiscal de Obra (COSPAIL), el Ing. Josué David Arévalo, por parte de la Sociedad
Accidental CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS HOLLEG LTDA – CONSTRUMAT LTDA, el Ing. Eduardo
Cuestas Viruez, Jefe de Evaluación FPS-Departamental Santa Cruz y el Sr. Oscar David Collao
Vargas, Presidente del Concejo de Vigilancia (COSPAIL LTDA).

La recepción provisional de la obra se realizó el 10 de marzo de 2010, de Acuerdo al Acta suscrita

T-7/5.5 en la página Nº 63 del Libro de Órdenes Nº 2. Dicha Acta fue suscrita por las siguientes personas:
el Ing. Vladimir Irala M., Fiscal de Obra (COSPAIL), el Ing. José Enrique Hollweg Antequera y el
Ing. Josué David Arévalo, por parte de la Sociedad Accidental CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS
HOLLEG LTDA – CONSTRUMAT LTDA, el Ing. Eduardo Cuestas Viruez, Jefe de Evaluación FPS-
Departamental Santa Cruz, el Ing. Sabino Velásquez, Supervisor de Obra, el Ing. Ramón Roca,
Director UTMAS-Gobierno Municipal , el Ing. Richard Jiménez HTMAS-HAM SANTA CRUZ, el Sr.
Juan Negrete, Vocal del Consejo de Vigilancia COSPAIL Ltda., el Señor Efraín Arauz y la Sra. Judith
Loría, ambos de Control Social. También se tiene el Acta de Recepción Provisional en un documento T-7/6.2
separado, el cual es generado por el Sistema de Administración de Proyectos (SAP), en dicho
documento se hicieron algunas observaciones a algunos acabados de la infraestructura, dando un
plazo de 30 días calendario para subsanar las mismas y un plazo de 180 días calendario para que
se realice la Recepción Definitiva. El Acta fue suscrita, el 10 de marzo de 2009, por las siguientes
personas: el Ing. Vladimir Irala M., Fiscal de Obra (COSPAIL), el Ing. José Enrique Hollweg
Antequera y el Ing. Josué David Arévalo, por parte de la Sociedad Accidental CONSTRUCCIONES Y

Realizado por: JCVB 4 de 9

 SERVICIOS HOLLEG LTDA – CONSTRUMAT LTDA, el Ing. Eduardo Cuestas Viruez, Jefe de
Evaluación FPS-Departamental Santa Cruz, el Ing. Sabino Velásquez, Supervisor de Obra, el Ing.
Ramón Roca, Director UTMAS-Gobierno Municipal , el Ing. Richard Jiménez UTMAS-HAM SANTA
CRUZ, el Sr. Juan Negrete, Vocal del Consejo de Vigilancia COSPAIL Ltda., el Señor Efraín Arauz y
la Sra. Judith Loría, ambos de Control Social y el Sr. Roberto Coca, Consejo Adm. Cospail.

La recepción definitiva de la obra se realizó el 30 de octubre de2010, de acuerdo al Acta suscrita en

T-7/5.12 la página Nº 69 del Libro de Órdenes Nº 2. En dicha acta se da conformidad a los trabajos
realizados y es suscrita por las siguientes personas: Ing. Josué David Arévalo, por parte de la
Sociedad Accidental CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS HOLLEG LTDA – CONSTRUMAT LTDA, el Ing.
Eduardo Cuestas Viruez, Jefe de Evaluación FPS-Departamental Santa Cruz. También se tiene el
T-7/6.3 Acta de Recepción Definitiva en un documento separado, en dicho documento se señala que las
reparaciones requeridas en la recepción provisional y otras que se presentaron desde dicha
recepción, se corrigieron en su totalidad. También, se señala que el trabajo fue realizado en
conformidad con las especificaciones técnicas y que el monto final de la obra es de Bs.
15.995.272,74 y el tiempo de ejecución fue de 357 d.c. El Acta fue suscrita por las siguientes
personas: el Ing. Vladimir Irala M., Fiscal de Obra (COSPAIL), el Ing. Josué David Arévalo, por
parte de la Sociedad Accidental CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS HOLLEG LTDA – CONSTRUMAT
LTDA, el Ing. Eduardo Cuestas Viruez, Jefe de Evaluación FPS-Departamental Santa Cruz, el Ing.
Sabino Velásquez, Supervisor de Obra, el Ing. Ramón Roca, Director UTMAS-Gobierno Municipal
Autónomo de Santa Cruz, el Ing. Richard Jiménez, Profesional “A” UTMAS Gobierno Municipal
Autónomo de Santa Cruz, el Sr. Juan Negrete, Presidente del Consejo de Vigilancia COSPAIL Ltda. y
el Lic. Mario Córdova Valverde, Vice-Presidente del Consejo de Administración COSPAIL Ltda.

1.2.1.3. Monto Pagado

La verificación del monto pagado deberá ser realizada por el Auditor Financiero.

1.2.2. Contrato de Supervisión

El Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social, mediante convocatoria Nº SCZ-0101-001-09 en

proceso realizado bajo las normas y regulaciones de contratación establecidas en el Decreto
Supremo Nº 29190 de 11 de julio de 2007, de las Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios y su reglamentación, convocó en fecha 28 de enero de 2009, a personas
naturales y jurídicas con capacidad de contratar, para la realización de la Supervisión de Obras
construcción alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127, UV-128 (SCZ), con CUCE: 09-
0287-00-127606-1-1, bajo los términos del Documento Base de Contratación (DBC). T-7/3.1

Concluido el proceso de calificación, el Responsable del Proceso de Contratación de Apoyo Nacional

a la Producción y Empleo (RPA) Ing. Ricardo Quiroz Claros, en base al Informe de Calificación y
Recomendación de la Comisión de Calificación, mediante resolución de adjudicación Nº 015/2009,
del 27 de febrero de 2009, resolvió adjudicar la ejecución de la Supervisión de Obras construcción
alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127, UV-128 (SCZ) al Ing. Sabino Velásquez Arce,
al cumplir su propuesta con todos los requisitos establecidos en el DBC.

Consecuentemente, en fecha 09 de marzo de 2009, fue suscrito el Contrato Administrativo de

Servicios de Consultoría Nº 002/09 para la “Supervisión de Obras construcción alcantarillado
Sanitario Condominial UV-126, UV-127, UV-128 (SCZ)” entre el Fondo Nacional de Inversión
Productiva y Social, representado legalmente por el Ing. Ricardo Quiroz Claros, que figuran como la T-7/3.6
parte Contratante, y el Ing. José Sabino Velásquez Arce, que figura como el Consultor (Supervisor),
por un monto de Bs.172.028,00 y un plazo de 360 días calendario, computable a partir del 13 de
marzo de 2009 hasta el 08 de marzo de 2010.

Realizado por: JCVB 5 de 9

1.2.2.1. Modificaciones al Contrato de Supervisión

No se ha presentado ninguna modificación al contrato de Supervisión

1.2.3. Fiscalización FPS

El proyecto fue fiscalizado por el Ing. Eduardo Cuestas Viruez, como Fiscal del FPS. Esto es T-7/6.1 a T-
evidente en las Actas de Inicio, Recepción Provisional y Recepción Definitiva. Se recurre a estos 7/6.3
documentos ya que no se cuenta con ningún documento de designación para cumplir las funciones
de fiscalización.

1.2.4. Fiscalización GM (Para este caso Cooperativa COSPAIL)

El proyecto fue fiscalizado por el Ing. Vladimir Irala, como Fiscal por parte de COSPAIL. Esto es T-7/6.1 a T-
evidente en las Actas de Inicio, Recepción Provisional y Recepción Definitiva. Se recurre a estos 7/6.3
documentos ya que no se cuenta con ningún documento de designación para este cargo.

2. OBJETIVO GENERAL DE LA EVALUACIÓN TÉCNICA

De manera concordante con lo establecido en las Normas de Auditoría Especial, el objetivo o

propósito de la presente Evaluación Técnica es expresar una opinión independiente sobre el
cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, otras normas legales aplicables y
obligaciones contractuales, durante la etapa de construcción del proyecto “Construcción
Alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127 y UV-128 (SCZ)”.

2.1. Objetivos Específicos

Objetivo Específico 1. Verificar, documentalmente, el cumplimiento de las especificaciones

técnicas para el ítem “Relleno Compactado con Material Común”.

Objetivo Específico 2. Verificar, documentalmente, la correcta certificación del ítem “Entibado y

Apuntalado – Continuo”.

Objetivo Específico 3. Verificar, documental y físicamente, la correcta certificación del ítem

“Const. Cámara Conex. Domiciliaria H=0-1 m”.

3. ALCANCE

El examen será realizado de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental aplicables a la

auditoría especial (NAG del 251 al 256), aprobadas mediante Resolución Nº CGE/094/2012, del 27
de agosto de 2012.

3.1. Sujeto del Examen

El sujeto del examen es el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social, entidad ejecutora del
proyecto “Construcción Alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127 y UV-128 (SCZ)”.

Realizado por: JCVB 6 de 9

3.2. Objeto del Examen

El objeto de examen, corresponde a la etapa de construcción del proyecto “Construcción

Alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127 y UV-128 (SCZ)”.

3.3. Período del Examen

El período a ser examinado comprende desde el 26 de diciembre de 2008, fecha de suscripción del
contrato para la construcción del proyecto “Construcción Alcantarillado Sanitario Condominial UV-
126, UV-127 y UV-128 (SCZ)”; hasta el 30 de octubre de 2010, fecha en la que se realizó el pago
de la última planilla.

3.4. Limitaciones

De la inspección física realizada se ha encontrado que existen limitaciones para pronunciarse

respecto a la correcta ejecución del ítem “Relleno Compactado con Material Común”, esto debido a
diferentes factores, entre ellos:

- Existen tramos en los cuales ya se ha pavimentado las calles.

- Existen tramos en los cuales ya se ha ejecutado aceras.

Por lo tanto, no se realizará ninguna verificación de cumplimiento de calidad de la compactación de

suelos. Sin embargo, ya que se cuenta con documentación que evidencia que algunos tramos de
Relleno habrían sido mal compactados, se considerará estos para emitir una opinión, luego del
trabajo respectivo en el trabajo de campo.

Se presentaron limitaciones para poder realizar una revisión de los cómputos métricos, debido a no
se identifica a la persona que elaboró los mismos, ni se tiene firmas de ninguno de los responsables
del proyecto (Contratista, Supervisor, Fiscal o Profesional Técnico).

Durante la revisión, se pudo encontrar que los cómputos métricos no cuentan con identificación del
responsable de la elaboración, tampoco con ninguna firma que ayude a identificar al mismo que
elaboró estos ni existe una firma que evidencie la revisión y aprobación del supervisor. Por este
motivo, existe una limitación para poder opinar respecto a un documento que no tendría validez
legal en caso de evidenciarse errores en su elaboración.

4. METODOLOGÍA, CRITERIOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA

4.1. Metodología aplicada

4.1.1. Metodología - Objetivo Específico 1.

Verificar, documentalmente, el cumplimiento de las especificaciones técnicas para el ítem “Relleno

Compactado con Material Común”.

En base a la revisión de los ensayos adjuntos a las Planillas de Avance de Obra, se elaborará un
cuadro en el cual se aprecie los tramos en los cuales la compactación no alcanza al 95% del Proctor
Modificado, este cuadro deberá ser utilizado durante la inspección física de la obra, con el propósito
de identificar cuales se encuentran en lugares donde existen vías con tráfico vehicular, en los
cuales, de acuerdo a la exigencia de la Especificación Técnica, la compactación debería alcanzar,

Realizado por: JCVB 7 de 9

como mínimo, al 95%. En el resto de los tramos, la densidad debe ser no menor al 90% del Proctor
Modificado.

4.1.2. Metodología - Objetivo Específico 2.

Verificar, documentalmente, la correcta certificación del ítem “Entibado y Apuntalado – Continuo”.

Se realizará una revisión a los cómputos métricos del ítem “Entibado y Apuntalado – Continuo”
presentados en las planillas de avance de obra, con el fin de identificar posibles errores de cálculo,
dobles certificaciones y otros que pudieran haberse presentado, y, por los cuales, se podría haber
incurrido en un exceso de certificación de cantidades.

4.1.3. Metodología - Objetivo Específico 3.

Verificar, documental y físicamente, la correcta certificación del ítem “Const. Cámara Conex.
Domiciliaria H=0-1 m”.

Se realizará una revisión a los cómputos métricos del ítem “Const. Cámara Conex. Domiciliaria
H=0-1 m” presentados en las planillas de avance de obra, con el fin de identificar posibles errores
de cálculo, dobles certificaciones y otros que pudieran haberse presentado, y, por los cuales, se
habría incurrido en un exceso de certificación de cantidades.

Durante la inspección física, se verificará, en base a una muestra obtenida durante la etapa de
planificación, la existencia de todas las cámaras de conexión domiciliaria, retirando el material que
las tiene cubiertas o realizando la consulta respectiva al beneficiario que conectó sus aguas servidas
a dichas cámaras.

4.2. Criterios de Auditoría

Los criterios fueron extraídos de las siguientes obligaciones contractuales y disposiciones legales:

4.2.1. Obligaciones Contractuales y Disposiciones Legales Generales Aplicables

Los criterios adoptados para la presente auditoría fueron extraídos de las obligaciones
contractuales, disposiciones legales y del manual operativo del Fondo Nacional de Inversión
Productiva y Social.

4.2.1.1. Obligaciones Contractuales

- Contrato de obra "Construcción Alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127, UV- T-7/2.1
128 (SCZ)" y sus documentos integrantes (Propuesta, Especificaciones Técnicas, Proyectos
a Diseño Final y Planos As-Built).
- Contrato Administrativo de Servicios de Consultoría Nº 002/09 para la supervisión del
T-7/3.1
proyecto "Construcción Alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127, UV-128
(SCZ)", y sus documentos componentes (Términos de Referencia y Propuesta).

4.2.1.2. Disposiciones Legales Generales

De manera indicativa y no limitativa, las disposiciones legales generales aplicables para el desarrollo
de la auditoría serán:

- Ley de Administración y Control Gubernamental Nº 1178, del 20 de julio de 1990.

Realizado por: JCVB 8 de 9

 - Normas de Auditoría Gubernamental (NAG) emitidas por la Contraloría General de la
República, M/CE/10 versión 4, de febrero de 2005.
- Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, Decreto Supremo Nº
0181, de 28 de junio de 2009.
- Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, Decreto Supremo Nº
29190 de 11 de julio de 2007.
- Nuevo Manual de Operaciones del FPS, aprobado mediante Resolución de Directorio Nº
072/08, en fecha 19 de septiembre de 2008.

4.3. Técnicas de auditoría a ser empleadas

Para la obtención de evidencia se recurrió a la aplicación de las siguientes técnicas de auditoría:

 Revisión analítica: Permitirá efectuar el análisis de los documentos a considerar durante la

auditoría, e interpretar los resultados obtenidos producto de las pruebas desarrolladas.
 Verificación de la exactitud: Permitirá comprobar la precisión y la veracidad de la
información proporcionada por la entidad.
 Inspección y Observación: Permitirá la comprobación física de la cantidad y estado de los
trabajos ejecutados.

5. RESULTADOS DEL EXAMEN

Como resultado del examen solo se puede decir que no se ha encontrado ninguna deficiencia que
amerite una observación a la etapa de construcción del proyecto “Construcción Alcantarillado
Sanitario Condominial UV-126, UV-127 y UV-128 (SCZ)”.

6. CONCLUSIONES

Se ha verificado documentalmente,

- el cumplimiento de las especificaciones técnicas para el ítem “Relleno Compactado con

Material Común”.

- la correcta certificación del ítem “Entibado y Apuntalado – Continuo”.

- y la correcta certificación del ítem “Const. Cámara Conex. Domiciliaria H=0-1 m”.

y se ha determinado que no se encontró ninguna deficiencia en cuanto al cumplimiento del

ordenamiento jurídico administrativo, otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales,
que amerite una observación a los puntos mencionados ni; por lo tanto, a la etapa de construcción
del proyecto “Construcción Alcantarillado Sanitario Condominial UV-126, UV-127 y UV-
128”.

Ing. Juan Carlos

Villarroel Balderrama
AUDITOR TÉCNICO-FPS

Realizado por: JCVB 9 de 9