PRESUPUESTO DE OPERACIÓN COMPLETO

1 PRONOSTICO DE VENTAS: (PROYECCIÓN DE VENTAS)

Precio venta Ventas planeadas UNIDADES Ventas en Q
segundo
Primer semestre segundo semestre Primer semestre segundo semestre Primer semestre
Elemento semestre

LOSA Q 450.00 Q 475.00 2500 3,000 Q 1,125,000.00 Q 1,425,000.00

PETRA Q 300.00 Q 350.00 3500 3,800 Q 1,050,000.00 Q 1,330,000.00

OJO: ESTOS DATOS LOS PROPORCIONA EL ENUNCIADO Q 2,175,000.00 Q 2,755,000.00
TOTAL VENTAS
Q 4,930,000.00
Inventario en unidades al final de cada semestre: ANUALES

2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (DETERMINAR CUANTAS UNIDADES DEBEMOS PRODUCIR)

Primer semestre segundo semestre
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN LOSA PETRA LOSA PETRA

Ventas presupuestadas 2,500 3,500 3,000 3,800 VIENE DEL PRESUPUESTO No. 1

Inventario Final (DESEADO) 900 700 900 700 ESTOS DATOS SON DEL ENUNCIADO

Necesidad de Producción 3,400 4,200 3,900 4,500 SUMATORIA DE VENTAS PRESUPUESTADAS MÁS INVENTARIO FINAL DESEADO

Inventario Inicial -800 -600 -900 -700 SIEMPRE MI INVENTARIO FINAL SERA EL INVENTARIO INICIAL DEL SIGUIENTE PERI

Producción Requerida 2,600 3,600 3,000 3,800 NECESIDAD DE PRODUCCIÓN MENOS INVENTARIO INICIAL

3 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA: DETERMINAR CUANTO UTILIZARÉ DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE REQUISITOS PRIMER SEMESTRE

DE MATERIA PRIMA Materia Prima A Materia Prima B TOTAL

LOSA 2600x2 5,200.00 2600x2 5,200.00

PETRA 3600X3 10,800.00 3600x3 10,800.00

Total SUMATORIA Kg 16,000.00 SUMATORIA Kg 16,000.00 ESTE DATO, VA AL PRESUPUESTO No. 4

Costo por kg Costo por Kg Q 4.00 Costo por Kg Q 8.00

Total Q 64,000.00 Q 128,000.00 Q 192,000.00

PRESUPUESTO DE REQUISITOS SEGUNDO SEMESTRE

DE MATERIA PRIMA Materia Prima A Materia Prima B TOTAL

LOSA 3000x2 6,000.00 3000x2 6,000.00

PETRA 3800x3 11,400.00 3800x3 11,400.00

Total SUMATORIA Kg 17,400.00 SUMATORIA Kg 17,400.00 ESTE DATO, VA AL PRESUPUESTO No. 4

Costo por kg Costo por Kg Q 6.00 Costo por Kg Q 10.00

Total Q 104,400.00 Q 174,000.00 Q 278,400.00

TOTAL GENERAL Q 470,400.00 SUMATORIA DEL PRIMER SEMESTRE MAS EL SEGUNDO

4 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DE MATERIA PRIMA EN PROCESO

PRESUPUESTO DE COMPRA Primer semestre segundo semestre
MATERIALES Materia Prima A Materia Prima B Materia Prima A Materia Prima B TOTAL

Reqs. Por la producción 16,000 16,000 17,400 17,400 VIENE DEL PRESUPUESTO No. 3

Inventario final deseado 2,000 3,000 2,000 3,000

Necesidad A comprar 18,000 19,000 19,400 20,400 ESTA CANTIDAD PROCEDE DE UNA SUMA

Inventario Inicial 1,000 1,500 2,000 3,000 SIEMPRE MI INVENTARIO FINAL SERA EL INVENTARIO INIC

Total a comprar 17,000 17,500 17,400 17,400

Costo por kg Q 4.00 Q 8.00 Q 6.00 Q 10.00

Costo por compras Q 68,000.00 Q 140,000.00 Q 104,400.00 Q 174,000.00 Q 486,400.00 TOTAL DE ESTE PRESUPUESTO
5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Primer semestre segundo semestre
PRESUPUESTO DE MOD
LOSA PETRA LOSA PETRA TOTAL

Producción Requerida 2,600 3,600 3,000 3,800 VIENE DE PRESUPUESTO No. 2

Horas reqs por producto 4 6 4 6

Total de horas MOD 10,400 21,600 12,000 22,800 TOTAL HORAS

Costo por Hora Q 40.00 Q 40.00 Q 60.00 Q 60.00

Total de costo MOD Q 416,000.00 Q 864,000.00 Q 720,000.00 Q 1,368,000.00 Q 3,368,000.00

6 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN -GIF-

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Depreciación Q 85,000.00

Supervisión Q 98,000.00

Seguro Q 50,000.00

Mantenimiento Q 75,000.00

Accesorios Q 10,000.00

Energeticos Q 190,000.00 7.60479041916

TOTAL Q 508,000.00

TOTAL DE HORAS / 66,800.00 TOTAL DE HORAS DETERMINADAS EN EL PRESUPUESTO No. 5

TASA DE APLICACIÓN Q 7.60 COSTO POR HORA EROGADO EN FUNCIÓN DE GIF

7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Sueldos Q 225,000.00

Comisiones Q 55,000.00

Publicidad Q 275,000.00

Accesorios Q 25,000.00

Depreciación Q 152,500.00

Varios Q 100,000.00

TOTAL Q 832,500.00 SE VAN DIRECTO AL ESTADO DE RESULTADOS

Se procede a realizar presupuestos de inventarios finales, para lo que se determina el costo unitario de cada producta terminado:

8 PRESUPUESTOS DE INVENTARIOS FINALES (AÑO 2021 )

Valuación de inventarios
CONCEPTO Costo Unitario LOSA Costo Unitario PETRA

Materia Prima A (2kg X Q6.00) Q 12.00 (3kg X Q6.00) Q 18.00 DETERMINAR EL COSTO POR UNIDAD
Materia Prima B (2kg X Q10.00) Q 20.00 (3kg X Q10.00) Q 30.00 TOMANDO EN CONSIDERACION LOS TRES ELEMENTOS DEL COSTO
Mano de Obra (4 Horas X Q60.00) Q 240.00 (6 Horas X Q60.00) Q 360.00
Gts Indirectos de Fabricación (4 Horas X Q7.60) Q 30.40 (6 Horas X Q7.60) Q 45.60

TOTAL Q 302.40 Q 453.60

Valor total del
Inventario Final Costo Unitario Valor del Inventario
Inventario Final

LOSA 900.00 Q 302.40 Q 272,160.00

PETRA 700.00 Q 453.60 Q 317,520.00 Q 589,680.00 SUMATORIA DEL VALOR DEL INVENTARIO LOSA Y PETRA
9 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS -Q 291,011.73

Se continúa con el presupuesto de costos de ventas, se toma del total de costo de materia prima, mano de obra y gastos indirectos de fabricación para cada uno
de los productos en el total de cada semestre

CONCEPTO PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

Materia prima requerida Q - VIENE DE PRESUPUESTO No. 3

Mano de obra directa Q - VIENE DE PRESUPUESTO No. 5

Gastos Indirectos de Fabricación Q - VIENE DE PRESUPUESTO No. 6

Costo de Producción Q - SUMATORIA DE LOS 3 ELEMENTOS DEL COSTO

(+) Inv Inicial de prod terminados Q 200,000.00 DATOS DEL ENUNCIADO (INVENTARIO FINAL DEL AÑO ANTERIOR)

Disponible Q 200,000.00

(-) Inv Final de Prod Terminados Q 589,680.00 VIENE DE PRESUPUESTO No. 8

Costo de Ventas presupuestados -Q 389,680.00 SE VA DIRECTO AL ESTADO DE RESULTADOS

Se realiza el Estado de Resultados presupuestado, tomando el total de ventas presupuestadas, menos el costo de ventas que se obtuvo en la tabla anterior y
finalmente se restan los gastos de administración para obtener la utilidad

10 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Compañía JARDINES BIFURCADOS

Estado de Resultados Presupuestado
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2022
Ventas VIENE DE PRESUPUESTO
Q No. 1
4,930,000.00

(-) Costo de Ventas presupuestado VIENE DE PRESUPUESTO

-Q No. 9
389,680.00

Ganancia Bruta Q 5,319,680.00

(-) Gastos de Operación VIENE DE PRESUPUESTO

Q No. 7
832,500.00
GANANCIA en Operación GANANCIA DELQEJERCICIO
4,487,180.00ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS