Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado

Decanato de Administración y Contaduría

PRESUPUESTO II

PROGRAMA ACADÉMICO: Administración y Contaduría DEPARTAMENTO: Contabilidad

ARREA CURRICULAR: Formación Básica y Profesional EJE CURRICULAR: Contabilidad

SEMESTRE: Octavo CÓDIGO: 12484 – 23384

CARÁCTER: Obligatorio PRELACIÓN: 13214 – 23214

NRO. DE HORAS / SEMESTRE: 64 Horas Académicas HORAS TEORICAS SEMANALES: Dos (2)

COORDINADOR(A): Yorh Navas HORAS PRACTICAS SEMANALES: Dos (2)

DOCENTES QUE LA ADMINISTRAN: Yorh Navas, Yvonne

FECHA DE ELABORACIÓN: Marzo 2002
Sánchez y José Lobo.

FECHA ULTIMA ACTUALIZACION: Febrero 2012

LAPSO ACADEMICO: 2012-I

 FUNDAMENTACION

El Estado venezolano ha sufrido en los últimos años profundos cambios económicos, originados entre otros por el proceso de globalización, el
comportamiento de las variables macroeconómicas (PIB, volumen de importaciones y de exportaciones, inflación, tasa de cambio) y la influencia
de los avances tecnológicos. Estos cambios han impuesto variaciones en la gestión de las empresas privadas venezolanas, los gerentes se han
motivado a utilizar instrumentos gerenciales, como el presupuesto, de manera que éste les permita planear y controlar de manera eficaz, eficiente
y efectiva las actividades y los recursos que se relacionan con los ingresos por producción de bienes o prestación de servicios, gastos de capital y
operacionales de la organización. La estructura del plan de estudios para las carreras de Licenciados en Administración y en Contaduría Pública
incluyen la asignatura Presupuesto II con la finalidad de consolidar la formación técnica, mediante el conocimiento administrativo-contable, el que
le permita participar como integrante de un equipo de trabajo en la formulación y control de las propuestas por áreas de responsabilidad y así
contribuir con el cumplimiento de los planes a corto, mediano y largo plazo de cada una de ellas.

OBJETIVO GENERAL

Utilizar el presupuesto como herramienta de gestión con la finalidad de prever, ejecutar, coordinar y controlar en términos económicos, financieros
el comportamiento de las actividades de la empresa privada en el área de producción o de servicios para un período determinado, con el propósito
de alcanzar los objetivos fijados en cada una de las áreas de responsabilidad y de la empresa en general.
UNIDAD I EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN LA EMPRESA. OBJETIVO TERMINAL: Relacionar el proceso presupuestario en cada una de sus etapas con
los objetivos fijados por al empresa en el corto y largo plazo.
Duración: 4 semanas Ponderación 10%
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS
1. Establecer la relación entre planificación y PLANIFICACION Y PRESUPUESTACION - Exposición del facilitador
presupuesto.
- Investigación Bibliográfica
- Conceptos
- Diferencias - Trabajo de equipo
- Relaciones entre Planificación y Presupuesto.
- Análisis de Artículos de revistas
PROCESO PRESUPUESTARIO especializadas.
2. Explicar cada una de las fases del proceso
- Expansión de Conclusiones.
presupuestario y los requisitos para su - Concepto
implantación. - Fases: Iniciación, Formulación, negociación, Consolidación,
Aprobación, Seguimiento y Actualización.
- Requisitos: Estructura organizativa, Motivación, Relación
Contabilidad- Presupuesto.
3. Categorizar el Presupuesto como una de PRESUPUESTO
las herramientas de gestión más utilizadas - Definiciones
para planificar el futuro de las empresas. - Objetivos
- Características
- Períodos
- Ventajas
- Limitaciones
- Tipos
4.- Describir la estructura del Presupuesto PRESUPUESTO MAESTRO
maestro mediante los presupuestos - Concepto
operativos, de inversiones, tesorería y la - Estructura
formulación de Estados Financieros. - Componentes de cada una de los Presupuestos
- Relación entre los Presupuestos. Consolidación y formulación de
Estados Financieros.
UNIDAD II PRESUPUESTO DE INGRESOS OBJETIVO TERMINAL: Preparar y controlar el Presupuesto de Ingresos de una empresa manufacturera
o de servicios para un período determinado, teniendo en cuenta la planificación total de la misma.
Duración: 4 semanas
Ponderación: 15%
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS
1. Describir el Presupuesto de Ingresos, como PRESUPUESTO DE INGRESOS - Exposición del facilitador.
componente de los presupuestos operativos. - Definiciones - Integración Bibliográfica
- Propósitos - Explicación de Casos prácticos.
- Importancia Taller: Equipos de Trabajo,
- Componentes del Plan Integral de ventas y Servicios presentación de un caso integral
- Factores a Considerar en Formulación. originado para el facilitador.
- Fases para desarrollar el Plan Integral de ingresos.

2. Determinar el pronóstico de ingresos mediante la PRONOSTICO DE VENTAS

aplicación de métodos de previsión de unidades de - Definición de Pronóstico de Ventas y Servicios
productos o servicios. - Métodos: Criterios, Investigación de Mercados,
Estadísticos, Aritméticos, Económico- Administrativo.

METODOS DE FIJACION DE PRECIOS

3. Calcular el precio del bien o servicio utilizando - Mercadeo : Demanda y Oferta
métodos de mercadeo o contables. - Contables: Selección de costo, margen de utilidad y precio
propuesto.

4. Formular el Presupuesto de ingresos para un PRESUPUESTO DE INGRESOS

período determinado. - Precio Propuesto
- Ingresos Totales
- Modelo de Cédula Presupuestaria

5. Controlar el presupuesto de ingresos mediante el DESVIACIONES EN LOS INGRESOS

cálculo de las desviaciones entre el valor - Productos/ Servicios vendidos
presupuestado y real. - Precio de Venta
- Precios y Volumen de Ventas

PUNTO DE EQUILIBRIO
6. Calcular el punto de equilibrio o umbral de la DEFINICION:
rentabilidad - Elementos que intervienen
- Cálculo en unidades y bolívares
Comparación entre el estimado y el real.
UNIDAD III PRESUPUESTO DE PRODUCCION OBJETIVO TERMINAL: Planificar y Controlar la producción bajo la perspectiva del costo de un
producto o subproductos.
Duración: 2 semanas Ponderación: 25%
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS
1. Determinar el programa del volumen de PROGRAMA DE PRODUCCION - Exposición del facilitador
producción por cada producto o - Concepto - Investigación Bibliográfica
subproductos para un período presupuestario - Objetivos - Desarrollo de casos prácticos por el
en función de un patrón básico de nivel de - Factores a considerar en la formulación docente.
producción - inventarios. - Técnicas o patrones básicos de miles de producción- inventarios. - Taller: Presentación por equipo de trabajo
- Modelo de Cédula Presupuestaria. de caso integral asignado por el facilitador.
- Entrega de Informe.

2. Realizar el Presupuesto de uso y compra de PRESUPUESTO DE USO Y COMPRA DE MATERIAL DIRECTO

material directo por tipo de materia prima y - Concepto
partes, por centro de responsabilidad, por - Objetivos
subperíodo y por tipo de artículo terminado. - Importación
- Componentes: Coeficiente Estándar, Cantidades.
- Modelo de Cédula Presupuestaria

3. Preparar y controlar el presupuesto de costo PRESUPUESTO DE COSTO E INVESTARIO DE MATERIAL

e inventarios por tipo de material directo y DIRECTO
por unidad de producción para un período - Concepto
determinado. - Objetivos e Importación
- Determinación de Costo Unitario y Total de Inventarios y
Material Requerido.
- Diseño de Cédula Presupuestaria.

4. Diseñar y controlar el presupuesto de Costos - PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.

de la Mano de Obra Directa para la - Concepto
producción de un bien o la prestación de - Objetivos
un servicio. - Requisitos:
- Establecimiento del Período y Tiempo.
- Identificación del Proceso de Producción o Actividad.
- Calculo Costo Unitario Mano de Obra Directa.
- Diseño de la Cédula Presupuestaria de Mano de Obra Directa
por Unidad Producida.
- Eficiencia de la Mano de Directa en términos de Costo y Tiempo.
5. Elaborar y Comprar el Presupuesto de Costo PRESUPESTO DE COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 0
Indirecto de Fabricación por cada Centro CARGA FABRIL.
de Producción y para un período - Concepto
determinado. - Objetivos
- Requisitos
- Clasificación de Costos Fijos, variables, y semi-variables.
- Determinación Costo Total
- Calculo del Costo Indirecto de Fabricación por Unidad
producida o Servicio prestado.
- Modelo de Cédula Presupuestaria
- Comparación entre los Costos Indirectos de Fabricación
Previstos con los reales.

COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS

6. Determinar el costo de producción y ventas - Componentes del Costo Unitario Total
para un período determinado. - Preparación del Estado de Costo de Producción y Ventas.
UNIDAD IV PRESUPUESTO DE INVESRIONES Y DE OBJETIVO TERMINAL: Formular y Evaluar Los Presupuestos de Inversiones y Gastos de
GASTOS OPERATIVOS. Administración y Ventas.
Duración: 2 semanas Ponderación: 15%
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS

- Exposición del Facilitador.-

1. Explicar la naturaleza del Presupuesto de PRESUPUESTO DE INVERSIONES - Investigación Bibliográfica
Inversión o Capital. - Concepto - Desarrollo de casos prácticos por el
- Objetivos docente.
- Clasificación - Trabajo en equipo para realizar un caso
- Criterios de asignación y control. integral asignado.
- Entrega de Informe
2. Aplicar las fases del Proceso de Formulación ANALISIS DE PROYECTOS
del Presupuesto de Inversión. Fases:
- Retenciones de Alternativas.
- Análisis de atributos Económicos básicos: Rendimiento
Promedio, Período de Recuperación, VAN y TIR.
- Selección de alternativas más convenientes.

FORMULACION DEL PRESUPUESTO DE INVERSIONES

3. Estructurar El Presupuesto de Inversiones - Retención de Presupuesto de Inversión.
para un período determinado. - Calendario de Asignación de erogaciones o desembolsos, tiempo
y fechas para la inversión.
- Modelo de Cédula Presupuestaria.

ASPECTOS DE CONTROLAR.

4. Controlar los desembolsos, tiempos y - Desembolsos o asignaciones al proyecto

períodos de realización de los proyectos de - Tiempo y fechas
invención. - Realizaciones.
5. Clarificar los tipos de gastos de Ventas y
Administración. PRESUPUESTOS DE GASTOS
- Definición
- Objetivos
- Importancia
- Clasificación
6. Estimar El Presupuesto de Gastos de
Administración y Ventas por tipo de FORMULACION DEL PRESUPUESTO
Cuenta y Período. - Determinación Financiera por naturaleza del gasto y de acuerdo
con una base determinada sobre el consumo
- Distribución de gastos por subperìodos.
- Presentación de los Gastos de Administración y ventas para un
Período.
- Diseño de Cédula Presupuestaria.

7. Determinar las variaciones entre los gastos CONTROL DE GASTOS

de administración y ventas presupuestadas y - Fases
su ejecución. - Control de los Gastos por Área de responsabilidad y por
períodos.
UNIDAD V PRESUPUESTO DE EFECTIVO OBJETIVO TERMINAL: Diseñar y Controlar El Presupuesto de Efectivo o Tesorería de una Empresa para un
periodo determinado.
Duración: 2 semanas Ponderación: 10%
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS
1. Describir El Presupuesto de Efectivo en el PRESUPUESTO DE FECTIVO. - Exposición del facilitador
Marco del Proceso Presupuestario. - Conceptos - Investigación Bibliográfica
- Objetivos - Desarrollo de casos prácticos por el docente.
- Relación con otros Presupuestos. - Trabajo en Equipo:
- Resolución de caso integral presentado
FORMULACION DEL PRESUPUESTO. por el docente.
2. Diseñar El Presupuesto de Efectivo para un - Estructura - Presentación de conclusiones en
periodo determinado. - Métodos de Formulación informe.
- Diseño de la Cédula Presupuestaria

PROCESO DE CONTROL
3. Calcular las desviaciones entre las entradas - Etapas
y salidas de efectivo programadas y reales, - Métodos
además de presentar informes sobre los - Técnicas para mejorar el flujo de efectivo
resultados. - Modelos de Informes de Control.
UNIDAD VI ESTADOS FINANCIEROS OBJETIVO TERMINAL: Formular y evaluar los Estados Financieros Proyectados para un período determinado.
PRESUPUESTADOS
Duración: 1 semana Ponderación: 25%
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS
1. Explicar el origen y composición de los ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS - Investigación Bibliográfica
Estados Financieros Proyectados. - Concepto - Taller
- Objetivos - Trabajo de equipo para Formular el
- Importancia Estado de Resultados y Balance General
- Presupuestos Implicados Proyectados de una empresa
manufacturera o de servicios para un
2. Formular y controlar el Estado de Resultados FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS período determinado.
y Balance General Proyectados para un - Presentación de Informe Escrito.
Período determinado. - Cuantificación de partidas contables de los presupuestos
operativos, de tesorería e inversiones.
- Presentación de los Estados Financieros en Cédulas
Presupuestarias.
PLAN DE EVALUACIÓN
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Burbano y Ortiz. (2005) Presupuesto. Editorial McGraw- Hill: Colombia.

Welsch G., Hilton R. Y Gordon P. (2005) Presupuestados. Planificación y Control de utilidades, 5ta. Edición Editorial: Prentice-Hall
Hispanoamericana S.A.: México.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

Amat, Juan (1998). Control Presupuestario. 5ta. Edición. Ediciones Gestión 2000 Barcelona – España.

Asociación Española de Contabilidad de Empresas: AECA (1997). El Proceso Presupuestario en la Empresa: Documento No. 4 Ediciones Gráfica
Ortega: Madrid España.

Del Río González, Cristóbal (2003). El Presupuesto. Editorial Thomson: Mexico.

Martínez D. Y Milla A. (1999) Como elaborar y Controlar los Presupuestos Anuales. 2da. Edición revisada. Editorial: Escuela Superior de
Gestión Comercial y Marketing: Madrid, España.

Mallo C. Y Merlo J (1995) Control de Gestión y Control Presupuestario. Editorial McGraw Hill Madrid.