UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Prof. C.P.C. Arturo Vizcarra Dominguez

La Empresa Industrial Figis International & Cia. SAC. Identicada con No. de RUC. 20299287534 y domiciliada
en la Calle Enrique Palacios 345 Miraflores, dedicada a la Confección de Prendas de Niños y Niñas reinicia sus
operaciones mercantiles el dia 01 de enero del 2022. Con los siguientes saldos contables al 31/12/2021

101 Dinero en efectivo

1041 Cta. Cte. No. 12397 Banco Crédito
1212 Facturas por Cobrar
123 Letras por Cobrar
Productos Terminados Cantidad c/u.
211 Blusa con pechera y pretina recogida 135 12.000
211 Sat 3 piezas bebecrece 240 25.000
241 TELA GAMUZA 50 kg 65.000
241 broches metal 14 5000 Unid. 0.0298
241 etiq. Bandera - talla 600 Unid. 0.0426
241 etiq. Marca 800 unid. 0.0426
333 10 Maquina de la Fabrica Modelo juky
335 1 Escritorios de madera color negro - Fabrica
335 1 Sillas Giratorias color negro - Fabrica
335 3 Escritorios y sillas de madera color negro - ventas
335 5 Escritorios y sillas de madera color Azul Marino - Adminstraciòn
336 5 computadoras, según relación - Administraciòn
336 3 Computadora equipadas - Dpto. Ventas
393 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Equipo
3933 Maquinaria 10%
3935 Muebles y Enseres 10%
3936 Equipos Diversos 25%
1673 Credito fiscal del IGV.
4017 Imp. A la Renta ejercicio 2011
411 Participacion de los Trabajadores
421 Facturas por pagar - pais
423 Leras por pagar - Pais
591 Resultados Acumulados
501 Capital Social
 ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Al 31 de Diciembre del 2021

VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
Materia Prima ###
Mano de Obra Directa ###
Gastos de fabricacion 743,747.25
UTILIDAD BRUTA
MENOS:
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
UTILIDAD DE OPERACIÓN

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS DIVERSOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE PARTIC. E IMP.

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA

PARTICIPACION DE TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA

OPERACIONES:
2 03/01/22 Cobramos las facturas a Clientes 100%(Inv. Inicial)
3 04/01/22 Se deposita el cobro de facturas en Cta. Cte Bco. Crédito
4 05/01/22 Se paga letras en el País al 100% (Inv. Inicial)
con Ch/. 4101 Banco Crédito
5 06/01/22 Según Ch/. 4100, se paga servicio de Confeccion por S/. 10,000 mas IGV
nota.- la operación esta sujeta a la detraccion del 12% el cual se dpsto en BN.
6 07/01/22 Se compra materia prima según relación
FACT. Proveedores Producto C.U. CANTIDAD V.V.
1356 TEJIDOS GARCIA EIRL TELA GAMU 68.00 300 KG. 20,400.00
897 GUSTAVO SANCHEZ broches metal 30.00 60 Mll 1,800.00
158 TEXTILES SAN MIGUEL etiq. Bandera - 45.00 4 Mll 180.00
160 TEXTILES SAN MIGUEL etiq. Marca 45.00 4 Mll 180.00
S/. - 22,560.00
La factura es canjeada con una letra a 30 dias mas el 5% de interes.
7 9/1/22 Se recepciona los siguientes recibos:
 GASTO PROVEEDOR V.V.
Luz Luz del sur SA 3,250.00
Agua Sedapal 840.00
Teléfono Telefonica del peru SAA 2,640.00
TOTALES S/. 6,730.00
NOTA.- Los gastos se distrubuyen de la siguiente manera:
92 Producciòn 65% 4,374.50
94 Administraciòn 16% 1,076.80
95 Ventas 19% 1,278.70

8 10/1/22 Según acuerdo de junta general de accionistas se decide repartir dividendos del ejerc
por la suma de S/. 28,907.86 la cual se ejecuta mediante ch/. 4102 del Banco de Cré
9 15/1/22 Se Elabora Planilla de salarios de los trabajadores de Planta (POR UN MES)
CARGO MENSUAL ESSALUD
2 DISEÑADORA MODA 1,800.00 9%
2 TIZADOR 1,000.00 "
4 CORTADORES 1,071.43 "
1 ANALISTAS DE FICHA TECNICAS 1,400.00 "
2 ANALISTAS DE BORDADOS Y E 1,100.00 "
2 ANALISTA DE CONSUMO Y COTI 1,600.00 "
2 CONTROL DE CALIDAD 680.00 "
5 MANUALES 675.00 "
Nota.- todos los Trabajadores estan en la ONP
10 18/1/22 Se paga alquiler de La Planta del presente mes, con Ch/. No. 4103 del Bco. Crédito
girado a nombre de MARIFER S.A. quien nos emite la F/. 001-1172 por S/. 1,800,00 +
11 20/1/22 La Cajera nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentada:
DOC. CONCEPTOS AREA Importe S/.
Factura Suministros diversos PRODUCCION 1,200.00
Boleta Fotocopias ADMINISTRACION 160.00
Factura G. Representación VENTAS 3,600.00
Factura Suscripciones ADMINISTRACION 1,200.00
Factura Gastos Varios. VENTAS 350.00
Totales S/. 6,510.00

13 25/1/22 El Almacen nos remite el reporte de materiales destinados a produccion

MATERIAS PRIMAS U.M. O.P. 1235 O.P.1236
Tela gamuza c.m. 12750 8500
broches metal 14 Unid. 30000 20000
etiq. Bandera - talla Unid. 1500 1000
etiq. Marca Unid. 1500 1000
45750 43500
NOTA.- El rendimiento de la tela es de 3.8 mt.
14 23/1/22 La Fabrica nos remite la relaciòn de Producció Nº. 1235 y 1236
DETALLE TERMINADO
FN-12596 SET 3 PIEZAS BEBECRECE - MEGA MAXI 1,500 SET
 FN-12597 SET 3 PIEZAS BEBECRECE - BBLANDIA 1,000 SET

16 25/1/22 Se paga en cheque publicidad a editora Perú S/.

17 27/1/22 Se Vende mercaderías a Clientes del Exterior, nos pagan transf. Bcaria.
Calcular el Valor unitario ganando el 80% y adicionar el I.G.V.
Producto cantidad Vvu V.V.
SET 3 PIEZAS BEBECRECE - MEGA MAXI1,500.00 40.80
SET 3 PIEZAS BEBECRECE - BBLANDIA1,000.00 41.45

NOTA.- Factura de Venta No. 1128 - 1129 guía No. 1125 - 1126, abono recibido en el BCP.
21 30/1/22 Mediante Rs. 024-21256 Sunat - Aduana nos devuelven la suma de S/. 76,000 por c
restitución de derechos arancelarios - DRAWACK, el cual se Dpsta. En Bco. Crédito.
22 31/1/22 Se provisiona Planilla de sueldos de la siguiente manera:
Planilla de Sueldos de Empleados, con Remunerción y descuentos Vigente a la fech
Trabaj Basico Asig. Famil. Movi. Total S/. AFP
GERENTE 5,000.00 si 200.00 5,200.00 Integra
SUB-GERENT 3,500.00 si 100.00 3,600.00 Integra
CONTADOR 3,000.00 si 100.00 3,100.00 O.N.P.
ASISTENTE 1,800.00 no 20.00 1,820.00 O.N.P.
SECRETARIA 1,500.00 no
Totales 14,800.00 - 420.00 13,720.00 -

23 31/01/22 Deternimar el Costo de Ventas mediante el Kárdex de Productos Terminados

26 31/1/22 Elaborar el asiento de provisiònes: Depreciaciòn y C.T.S. de empleados
utilizando el método de línea recta.

SE SOLICITA.
El Balance General
El Estado de Resultados
Estado de producción
Deternibacion del costo de produccion
Determinacion del Vvu.
Determinación del punto de equilibrio
Determinar la ecuacion del costo de venta

"EL HOMBRE SOLO DEBE BAJAR LA CABEZA, CUANDO VA AYUDAR A LEVA

Pe= (S/.) CFT

1- (Cvu/Pvu)

Pe= (Unid.) CFT

Pvu-Cvu
SAN MARCOS
LES

20299287534 y domiciliada
Niños y Niñas reinicia sus
ontables al 31/12/2021

S/.
2,000.00
25,900.00
25,890.00
12,760.00

1,620.00
6,000.00
3,250.00
148.85
25.56
34.08
29,600.00
1,400.00
890.00
3,600.00
5,500.00
9,000.00
8,400.00

2,450.00
675.00
790.00
21,882.01
12,389.09
4,588.55
5,400.00
2,700.00
28,907.86
100,000.00
AS Y PÉRDIDAS
el 2021
S/.

### Prorrateo de los Costos Indirectos de Fabricacion

### 79.28%
1) EN FUNCION A MANO DE OBRA DIRECTA
Gastos de Fabricacion x 100 = % que aplicara a MOD
Mano de Obras Directa
### 20.72%
De la formula: 743,747.25 X 100 = 50.00%
545,200.53 8.72% 1,487,494.50
650,973.35 10.41%
99,375.00 2) EN FUNCION A MATERIA PRIMA
Gastos de Fabricacion x 100 = % que aplicara a MP
Materia Prima
1,260.50 0.02%
54,750.00 0.88% De la formula: 743,747.25 X 100 = 27.273%
45,885.50 2,727,073.26

4,588.55 0.07%
12,389.09 0.20%
28,907.87 0.46%

25,890.00

2,700.00

/. 10,000 mas IGV

el cual se dpsto en BN.

I.G.V. P.V.
3,672.00 24,072.00
324.00 2,124.00
32.40 212.40
32.40 212.40
4,060.80 26,620.80
 I.G.V. P.V.
585.00 3,835.00
151.20 991.20
475.20 3,115.20
1,211.40 7,941.40

e repartir dividendos del ejercicio 2011

te ch/. 4102 del Banco de Crédito.
anta (POR UN MES) 28,907.86
SCTR 1,185.22
1.25% 27,722.64
"
"
"
"
"
"
"

/. No. 4103 del Bco. Crédito

F/. 001-1172 por S/. 1,800,00 + IGV
ente sustentada:
I.G.V. P.V.
216.00 1,416.00 pedro ramirez espinoza
- 160.00
648.00 4,248.00
216.00 1,416.00
66.50 416.50
1,146.50 7656.50 -

nados a produccion
O.P. VARIAS TOTAL
7000 28250 282.50 mt. 74.342 KG.
5000 55000
500 3000
500 3000
13000 89250
 2,800.00 mas IGV
an transf. Bcaria.

I.G.V. P.V.
- -
- -

- - -

6, abono recibido en el BCP.

n la suma de S/. 76,000 por concepto
al se Dpsta. En Bco. Crédito.

descuentos Vigente a la fecha

GERENTE GENERAL
SUB GERENTE
CONTADOR
ASISTENTE
SECRETARIA

e Productos Terminados
e empleados

NDO VA AYUDAR A LEVANTAR A OTRO HOMBRE"

 PLANILLA DE REMUNERACIONES DEL MES DE ENER
REMUN. ONP REM. ESSALUD
CARGO MENSUAL N° TOTAL 13% NETO 9%
2 DISEÑADORA MODA 1,800.00 2 3,600.00 468.00 3,132.00 324.00
2 TIZADOR 1,000.00 2 2,000.00 260.00 1,740.00 180.00
4 CORTADORES 1,071.43 4 4,285.70 557.14 3,728.56 385.71
1 ANALISTAS DE FICHA TECN 1,400.00 1 1,400.00 182.00 1,218.00 126.00
2 ANALISTAS DE BORDADOS 1,100.00 2 2,200.00 286.00 1,914.00 198.00
2 ANALISTA DE CONSUMO Y 1,600.00 2 3,200.00 416.00 2,784.00 288.00
2 CONTROL DE CALIDAD 680.00 2 1,360.00 176.80 1,183.20 122.40
5 MANUALES 675.00 5 3,375.00 438.75 2,936.25 303.75
21,420.70 2,784.69 18,636.01 1,927.86

CUENTA DEBE
6211 21,420.70
6214 3,570.83
6215 1,784.34
6271 1,927.86
6273 267.76
6291 2,082.09
4031
4032
4039
4111
4114
4115
4151

31,053.59
ONES DEL MES DE ENERO 2023
SCTR VACA. GRAT. CTS
1.25% 8.33% 16.67% 9.72%
DESTINO

45.00 299.88 600.12 349.92 MOI 923

25.00 166.60 333.40 194.40 MOI 923
53.57 357.00 714.43 416.57 MOD 922
17.50 116.62 233.38 136.08 MOI 923
27.50 183.26 366.74 213.84 MOI 923
40.00 266.56 533.44 311.04 MOI 923
17.00 113.29 226.71 132.19 MOI 923
42.19 281.14 562.61 328.05 MOD 922
267.76 1,784.34 3,570.83 2,082.09

HABER CUENTA DEBE HABER

923 13,760.00
923 2,293.79
923 1,146.21
923 1,238.40
923 172.00
923 1,337.47
1,927.86 922 11,105.72
2,784.69 791 31,053.59
267.76
18,636.01
3,570.83
1,784.34
2,082.09

31,053.59 31,053.59 31,053.59

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETAL

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN: TELA GAMUZA
KILOS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MED
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPRO TIPO ENTRADAS

DOCUMENTO INTERNO O SI OPERAC CANTI COSTO UN COSTO TOTAL
FECHA TIPO (T SERIE NÚMER (TABLA 12)

7/01/2023 01 001 1356 02 300 68.00 20,400.00

TOTALES
ORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

SALIDAS SALDO FINAL

CANTI COSTO UN COSTO TO CANTI COSTO UN COSTO TOTAL

50 65.00 3,250.00
350 67.57 23,650.00
74.342 67.57 5,023.29 275.658 67.57 18,626.71