PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

GUÍA DE APRENDIZAJE No. 5: “EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO”

 Denominación del Programa de Formación: Técnico en Contabilización de Operaciones

Comerciales y Financieras.
 Código del Programa de Formación: 133100 Vr.1
 Nombre del Proyecto: Desarrollo de habilidades para la aplicación de operaciones contables
y financieras
 Fase del Proyecto: Planeación
 Actividad de Proyecto: (AP2) Identificar la estructura de las cuentas contables según
normatividad vigente.
 Actividad de Aprendizaje: Reconocer el efectivo y equivalente de efectivo requerido en el
desarrollo del objeto social de la unidad didáctica, debidamente soportado con base a la
normativa, las políticas contables, de atención al cliente, de protección ambiental y el
respeto a la dignidad humana.

Competencia:

 210303022 - RECONOCER RECURSOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON METODOLOGÍA Y

NORMATIVA.

 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

 Componente Técnico
o 586314 - 3. RECONOCER ACTIVOS, SEGÚN CRITERIOS DE MEDICIÓN,
PROCEDIMIENTO TÉCNICO Y NORMATIVA.

 Duración de la Guía:

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 2. PRESENTACIÓN
Las empresas obtienen recursos de sus actividades económicas, estos fondos son utilizados en la
mayoría de los casos para responder de forma inmediata a compromisos u obligaciones con terceros
y que tienen que ver con el desarrollo diario de su objeto social. Es por ello que las organizaciones
deben definir políticas y tomar decisiones que garanticen la gestión eficiente del flujo de efectivo,
ya que de esto depende que se puedan cubrir las erogaciones previstas e imprevistas y reducir el
riesgo de una crisis de liquidez.

Querido aprendiz lo invitamos a definir un plan de trabajo, en el que estime tiempos, recursos,
trabajo colaborativo y evidencias de aprendizaje necesarias para lograr el éxito en su proceso de
formación y en su propósito de vida.

“Si el dinero es tu esperanza para la independencia, nunca la tendrás. Lo

única seguridad real que un hombre tendrá en este mundo es una
reserva de conocimiento, experiencia y habilidad”. -Henry Ford

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Reflexión Inicial
Duración:
Querido aprendiz:

Para el desarrollo de la reflexión inicial lo invitamos a que realice las siguientes actividades de forma
individual y desescolarizada. Posteriormente en el ambiente de formación serán socializadas con el
fin de compartir las principales ideas con el resto del grupo bajo la orientación de su Tutor.

3.1.1 Observe y lea detenidamente la siguiente fábula “La gallina de huevos de oro” de Esopo en
versión de Félix María Samaniego.

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3.1.2 Ahora realice una pequeña reflexión sobre esta historia y en un escrito de media hoja
evidencie:
 ¿Que representan para el granjero los huevos de oro?
 Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
 Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el resultado
que hubiera obtenido de ello.

El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el ambiente de
formación y entre todos construir una moraleja de la fábula.

3.1.3 Indague con sus padres acerca de la relación que tienen con los bancos y responda las
siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:
 ¿Cuentan con cuentas bancarias?
 ¿Cuántas cuentas tienen para depositar el dinero de la Familia?
 ¿Todos los ingresos de la familia se gastan o tienen algún fondo para generar un ahorro?
 ¿Si ahorran de qué forma lo hacen?

El docente o instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el
ambiente de formación conocer la relación de los bancos y las familias.

Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de

evidencias y esté atento a la retroalimentación de su instructor a las actividades
antes planteadas.

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3.2 Contextualización e identificación de conocimientos
Duración:

Estimado aprendiz:

Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por lo tanto, lo
invitamos a que realice y aplique en su proyecto los diferentes conocimientos teóricos y prácticos
que se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten
identificar el proceso de reconocimiento y medición de los hechos económicos que contienen
efectivo o equivalentes de efectivo.

Para lograrlo, iniciaremos con distinguir la importancia que reviste este tema dentro de su proyecto
formativo y para ello realice las siguientes actividades de forma individual y posteriormente
socialícelas con un grupo de trabajo diferente a su GAES, para finalmente compartir las principales
ideas con el resto del grupo bajo la orientación de su Tutor.

Recuerde leer previamente las actividades y llevar al ambiente de formación los

materiales y recursos requeridos para el desarrollo y elaboración de las actividades
y no olvide conservar las evidencias escritas dentro de su portafolio individual.

Apreciado aprendiz en los siguientes links de apoyo:

https://www.youtube.com/watch?v=rpWKyEJfutY,
https://www.youtube.com/watch?v=75B8pGCk4Y4 encontrara para la elaboración de una
billetera en material tetrapack y una alcancía en material plástico, busque los materiales
necesarios, ponga manos a la obra y con imaginación haga el paso a paso hasta obtener los
objetos allí plasmados.

3.2.1 Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual escriba en el siguiente
cuadro ¿qué característica tiene la billetera y cuales la alcancía para la custodia del dinero y
por lo general cuando se utilizan los recursos allí depositados en que bien o servicio se gastan
o se invierten?

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 DIBUJO CARACTERISTICAS/ TIPO DE GASTOS O INVERSION

En el ambiente de formación con las manualidades realizadas y el cuadro resuelto, el instructor

escogerá aleatoriamente a cinco aprendices para que expongan su trabajo y entre todos se definan
las características y los usos más comunes en el medio de estos objetos.

3.2.2 Estimado aprendiz realice de forma individual dos entrevistas, está la puede hacer a un
trabajador dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes
preguntas y escribir las respuestas en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio
individual.

1. ¿A qué actividad se dedica?

2. ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?
3. ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?
4. En porcentaje como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
Concepto % Concepto %

Alimentación Transportes

Vivienda Salud

Educación Recreación

Ahorro ¿Otros cuál?

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 5. ¿Cómo o a través de que medio cancela los bienes o servicios que adquiere?
6. ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

Con las respuestas obtenidas en la entrevista elabore un diagrama con la información recopilada,
realicen una conclusión de la importancia de clasificar y administrar bien los recursos. La
presentación de esta actividad debe hacerse en el ambiente de formación con su docente o
instructor quien hará la retroalimentación y la conclusión de la actividad.

3.3 Apropiación - Teorización o conceptualización

Duración:
Apreciado aprendiz:

Ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, lo invitamos a
construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus compañeros e instructor, por
medio del desarrollo de las siguientes actividades:

Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material de apoyo dispuesto para tal
fin y otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, indague y responda en computador a
través de un documento de Word a los siguientes interrogantes:

3.3.1 De acuerdo con la siguiente idea y teniendo en cuenta la búsqueda por internet en portales
como actualícese, gerencie.com sobre “efectivo y equivalentes de efectivo”, dibuje y defina
en el siguiente cuadro efectivo y equivalente de efectivo, recuerde almacenar esta actividad
en su portafolio individual.

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 “Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los RECURSOS
NECESARIOS para su sostenimiento o para desarrollar su actividad comercial. Estos recursos que
recibe la empresa deben ser clasificados según su disponibilidad o su uso”

TERMINO DIBUJO CONCEPTO Y CARACTERISTICAS

EFECTIVO

EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El instructor hará una exposición magistral del concepto, características y componentes del efectivo
y equivalentes, de lo que representa el dinero para las empresas, con el propósito que sean
aclaradas todas las dudas.

El docente o instructor hará explicación del tema y en el tablero realizará registros iniciales de
aportes (Ejercicios) teniendo en cuenta las cuentas del patrimonio que se utiliza para cada tipo de
sociedad o por persona natural.

3.3.2 De forma individual realice una lectura comprensiva del material de apoyo “CURSO DE
CONTABILIDAD MODULO 4- Efectivo y equivalentes al efectivo” y páginas actualícese.com
o gerencie.com, Luego elabore una historieta donde se evidencie:
 Usos de la caja general y caja menor.
 Apertura de la caja menor.
 Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor.
 Responsables de estos fondos.
 Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.
 Arqueo de caja menor y procedimiento.

 Realice un flujograma de movimientos que generan entrada(débitos )y salida (crédito) de

caja.

El instructor escogerá aleatoriamente los grupos para que hagan la exposición de su historieta y
hará las conclusiones del tema y los ejercicios.

3.3.3 A continuación, de forma individual observe los siguientes videos la historia del dinero en
Colombia y surgimiento de los bancos: https://www.youtube.com/watch?v=VbwdMNAxKbM,

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https://www.youtube.com/watch?v=dJb8F32y0TI; luego realice lectura comprensiva del pdf
“CURSO DE CONTABILIDAD MODULO 4- Efectivo y equivalentes al efectivo”, que encuentra en el
material de apoyo y consulta en páginas de internet, con base en ellos realiza un esquema (diagrama
de llaves) en el que defina los siguientes aspectos:
 ¿Cómo surgieron los bancos?
 ¿Cuál es la función de los bancos actualmente?
 Definición de la cuenta Bancos.
 Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una.
 Definición del libro auxiliar bancos.
 Defina que es un extracto bancario.
 Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla.

 Realice un flujograma de movimientos que generan entrada (débitos )y salida (crédito) de

bancos.

El docente o instructor escogerá aleatoriamente los aprendices para que hagan la exposición de su
esquema y hará las conclusiones del tema y los ejercicios.

Ejemplo: ABC Ltda., recibe de la cliente Tulia López, el aviso de un de depósito por $1.000.000 efectuado
por transferencia bancaria, a la cuenta corriente de la empresa – banco Bogotá, el día 2 de abril de 20XX
como cancelación de la factura No 180.

Fecha Codigo Cuenta Concepto Parcial Debe Haber

1110 Bancos 1.000.000

111005 Moneda Nacional
Pago
2 de factura
11100501 Banco Bogota 1.000.000
abril de No. 180 -
20XX Tulia
1305 Clientes 1.000.000
Lopez
130505 Nacionales

13050501 Tulia Lopez 1.000.000

Ejemplo: ABC Ltda., recibe del banco Bogotá, una nota debito por $300.000, por valor de una
chequera.

Fecha Codigo Cuenta Concepto Parcial Debe Haber

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 5305 Gastos Financieros Nota 300.000
debito No.
25 de 530505 Gastos Bancarios XXX - 300.000
abril de Banco
20XX 1110 Bancos Bogota - 300.000
111005 Moneda Nacional Compra
Chequera
11100501 Banco Bogota 300.000

Ejemplo: El primero de agosto de 20xx, Fernando Rico, establece una empresa comercializadora de
muebles con un capital de $35.000.000.

Fecha Codigo Cuenta Concepto Parcial Debe Haber

1105 CAJA Comprobante 35.000.000

01 de No. 001 -
Agosto 110505 Caja General aporte 35.000.000
de capital -
20XX 3130 Capital de personas naturales Fernando 35.000.000
Capital aportado - Fernando Rico
313001 Rico 35.000.000

3.3.4 Otra forma de gestionar el efectivo de una empresa es a través de la apertura de productos
financieros conocidos como inversiones. Realiza de forma individual una investigación sobre los
tipos de inversiones y los beneficios que ofrecen actualmente el mercado financiero. Tenga en
cuenta que uno de los criterios para que sea definido como inversiones temporales de efectivo y
equivalentes de efectivo es su periodicidad que no debe ser mayor a 3 meses.

Tenga presente que esta evidencia debe ser almacenada en su portafolio individual y socializarse en
el ambiente de formación con su instructor quien les aclarará las dudas surgidas en esta
investigación y hará las conclusiones del tema.

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las

anteriores actividades en su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la
retroalimentación de su instructor ya que se constituye en un insumo
importante para su proceso formativo de aprendizaje.

3.4 Transferencia de conocimiento

Duración

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Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido toda una serie de conocimientos
teóricos, en conjunto con sus compañeros e instructor, es momento que demuestre todo lo que ha
asimilado acerca de esta Guía. Tenga en cuenta el contenido del material de apoyo: “CURSO DE
CONTABILIDAD MODULO 4- Efectivo y equivalentes al efectivo “ y los ejemplos allí propuestos
para afianzar sus conocimientos y poder desarrollar los siguientes ejercicios:

En cada una de las situaciones realice los correspondientes registros contables.

1. La empresa XYZ Ltda, realizo la constitución el 1 de agosto de 2020. Con un capital de

$400.000.000 dividido en partes iguales, entres sus socios: Leonardo García, Felipe
Quiñonez, Estela Portilla, Beatriz García. El 2 de agosto se abrió una cuenta en banco BBVA
y se consignó todo el efectivo.

2. El 5 de agosto. Se giró un cheque por $3.000.000 a favor del tesorero, José Gerardo Benítez,
para crear el fondo de caja menor

3. El 16 de agosto se efectuó el rembolso con base en los siguientes comprobantes:

Gasolina $500.000
Fotocopias $250.000
Accesorios de oficina $850.000
Gastos de cafetería $350.000
Peajes y Transporte gerencia $200.000
Total: $2.150.000

Dando respuesta a su proyecto formativo desarrolle el taller práctico “EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DE EFECTIVO” propuesto por su docente o instructor y consérvelo dentro de su portafolio de
evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.

 Ambiente Requerido: Ambientes del colegio, centro de formación, plataformas

video llamadas o móvil, dotado de equipos de cómputo, aplicativos, recursos de papelería,
marcadores, borradores, y herramientas ofimáticas para el desarrollo de la formación de
acuerdo con la región (urbana o rural).

 Materiales: Memoria USB. - Marcador permanente, borrables y resaltador. Folder,

carpeta y ganchos legajadores. - Saca Ganchos, cosedora, gancho clip y mariposa. -
Perforadora. - Esferos. - Tijera común, cartulina. - Block papel rayado. - Sacapuntas, borrador
y regla.

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 4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos
de Evaluación
Evidencias de Conocimiento: MIDE LAS OPERACIONES Conocimiento:
(Instrumento de evaluación) RELACIONADAS CON Instrumento:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE Cuestionario
• Tipos de efectivo y equivalentes de
DE EFECTIVO, DE Técnica: Formulación de
efectivo aplicables, inventarios,
ACUERDO CO N LA Preguntas
propiedad planta y equipo, propiedad de
NORMATIVA. MIDE LAS
inversión y activos intangibles a una
OPERACIONES
organización.
RELACIONADAS ACTIVOS Y
• Reconocimiento y medición del PASIVOS FINANCIEROS, DE
efectivo y equivalentes de efectivo, ACUERDO CON L A
inventarios, propiedad planta y equipo, NORMATIVA. MIDE LAS
propiedad de inversión y activos OPERACIONES
intangibles. RELACIONADAS CON
INVENTARIOS, DE
• Identificación de efectivo y ACUERDO CON LA
equivalentes de efectivo, inventarios, NORMATIVA. MIDE LAS
propiedad planta y equipo, propiedad de OPERACIONES
inversión y activos intangibles sobre RELACIONADAS CON
otros elementos de los Estados PROPIEDAD PLANTA Y
Financieros. EQUIPO, PROPIEDADES DE
INVERSIÓN E
Evidencias de Desempeño Desempeño:
INTANGIBLES, DE
(Lista de Chequeo) Instrumento: Lista de
ACUERDO CON LA
• Identifica y clasifica los activos de chequeo
NORMATIVA. RECONOCE
efectivo y equivalentes de efectivo, Técnica: Observación
LAS TRANSACCIONES DE
inventarios, propiedad planta y equipo, Sistemática
LOS ACTIVOS, SEGÚN
propiedad de inversión y activos
NORMATIVA.
intangibles.

• Realiza el reconocimiento y medición

de los activos de efectivo y equivalentes
de efectivo, inventarios, propiedad

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planta y equipo, propiedad de inversión
y activos intangibles según la normativa.

 Identifica el impacto de efectivo y

equivalentes de efectivo,
inventarios, propiedad planta y
equipo, propiedad de inversión y
activos intangibles en la unidad
didáctica creada.

Evidencias de Producto: Producto:

(Desarrollo de taller) Instrumento: Lista de
chequeo
• Realiza el reconocimiento y medición
Técnica: Taller proyecto
de aportes iniciales y diligencia los
formativo
soportes correspondientes.

• Efectúa la apertura de cuenta corriente

realizando el proceso de reconocimiento
y medición inicial.

• Realiza el reconocimiento y medición

inicial de los gastos legales y diligencia
los soportes correspondientes.

• Realiza la apertura de caja menor y

efectúa el reconocimiento y medición
inicial del hecho económico.

• Realiza el reconocimiento y medición

de una inversión bancaria en CDT y
diligencia los soportes
correspondientes.

• Realiza el reconocimiento posterior de

los activos de equivalentes de efectivo,
teniendo en cuenta las tablas de
amortización y condiciones pactadas,
inventarios, propiedad planta y equipo,

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 propiedad de inversión y activos
intangibles.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

 ACTIVO: Es el conjunto de los bienes y derechos tanto tangibles como intangibles de propiedad
de una persona natural o jurídica. Por lo general son generadores de renta o fuente de
beneficios.
 EFECTIVO: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines,
generalmente está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la
vista y deposito a plazos.
 CAJA: se refiere a la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o
por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero
efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.
 CONCILIACIÓN BANCARÍA: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del extracto bancario.
 ENTIDADES FINANCIERAS: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o
cajas de ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que
son otro tipo de intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades
de financiamiento en dinero.
 POLÍTICAS CONTABLES NIIF: Las políticas contables son las convenciones, reglas y acuerdos
necesarios para que la empresa pueda determinar cómo va a reconocer, medir, presentar y
revelar sus transacciones; estas políticas contables definen qué tratamiento darle en los estados
financieros a cada tipo de transacción en un período determinado.

 CONCILIACIÓN BANCARIA: Informe que detalla la diferencia entre el saldo de una cuenta
bancaria según el extracto bancario y el saldo del cuanta habiente según sus propios datos.
Verificar mediante una herramienta de control interno, las transacciones económicas que
realiza la entidad, a través de Tesorería y en las diferentes entidades bancarias con las cuales
se tienen vínculos financieros. Desde el momento que se tienen los extractos, hasta imprimir y
firmar la respectiva
 EXTRACTO BANCARIO: documento expedido por la entidad bancaria, el cual contiene todos
los movimientos mensuales realizados en una cuenta bancaria.
 PARTIDAS CONCILIATORIAS: Son los valores que se reportan pendientes dentro de la
conciliación bancaria, ya que no cruzaron dentro del respectivo mes.

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 POLÍTICAS DE OPERACIÓN: Verificar diariamente el movimiento de Bancos, Registrar en Libros los
egresos realizados por la Entidad

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
BIBLIOGRAFÍA:

 Centro universitario de desarrollo intelectual. (2017). Recuperado el 11 de Septiembre de

2017, de REDCUDI: http://www.redcudi.com/mwg-
internal/de5fs23hu73ds/progress?id=01pAAg6zaQxkdjCli5fZyTBrUOuAT-
KCJJHwMZBrVlA,&dl
 IASB. (2015). IAS 7 Efectivo y Equivalentes de Efectivo. En IASB, IFRS 2015. IASB Foundation.
 Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Políticas contables en la aplicación de NIIF para pymes.
Bogotá: LEGIS.

REFERENCIAS IMÁGENES

 Imagen 1. Y 2. http://www.cuentosyfabulas.es/2013/04/la-gallina-de-los-huevos-de-oro.html
 Imagen 3. https://salsastudiodesign.wordpress.com/el-design/

WEBGRAFÍA:

 Página Biblioteca SENA: http://www.biblioteca.sena.edo.co

 Página Cámara de Comercio de Bogotá: http://www.ccb.org.co
 Página Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: http://www.mincit.gov.co/
 Página Superintendencia Financiera: http://www.superfinanciera.gov.co
 Página Secretaria de Hacienda Distrital: http://www.shd.gov.co/shd/
 Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) RUTH CONSTANZA JIMENEZ CERQUERA Instructora SENA - CSF - Articulación
30 de agosto
CAROL HEGLETH GÓMEZ PAVA Instructora SENA - CSF - Articulación
de 2017
EDWAR FABIAN ESCOVAR ÁLVAREZ Instructor SENA - CSF - Articulación
Revisión SONIA LILIANA TEJEDOR Instructora SENA - CSF - Contabilidad
YULI AVIVLA VARGAS Instructora SENA - CSF - Contabilidad 6 y 7 de
MIGUEL MARULANDA Instructor SENA - CCyS - Contabilidad diciembre de
FRANKILL SALAZAR Instructor SENA - CDA 2017
JAIRO PEREZ Instructor SENA - CSF – Contabilidad

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CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Luz Ana Castillo Instructora SENA CDA - Articulación Abril de Actualización formato,
Julia Henao 2021 programa e
Sandra Pinilla información.
Cesar Porras
Luz Nelly Trujillo

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