5 1 - Respuesta-3ejercicios

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Ventas (Unidades) 300 330 363 399

Ventas Totales 60,000.00 66,000.00 72,600.00 79,800.00
Compras (Unidades) 310 341 375 412

Compras Totales 46,500.00 51,150.00 56,250.00 61,800.00
ENTRADAS
Ventas de Contado 36,000.00 39,600.00 43,560.00 47,880.00
Crédito 30 días 24,000.00 26,400.00 29,040.00 31,920.00
Total de Ventas 36,000.00 63,600.00 69,960.00 76,920.00 31,920.00
Préstamo 21,000.00
TOTAL DE ENTRADAS 57,000.00 63,600.00 69,960.00 76,920.00 31,920.00
SALIDAS
Compras al Contado 23,250.00 25,575.00 28,125.00 30,900.00
Crédito a 30 días 23,250.00 25,575.00 28,125.00 30,900.00
23,250.00 48,825.00 53,700.00 59,025.00 30,900.00
Gastos de Administración 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00

Gastos de Venta 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00
Pago del Préstamo 7,000.00 7,000.00 7,000.00
Intereses s/Préstamo 5,040.00 3,360.00 1,680.00
TOTAL DE SALIDAS 28,050.00 65,665.00 68,860.00 72,505.00 30,900.00
Saldo Mensual 28,950.00 -2,065.00 1,100.00 4,415.00
Saldo Acumuado 28,950.00 26,885.00 27,985.00 32,400.00

Ejemplo:
La empresa Karon, S.A., proporciona la siguiente información para elaborar el presupuesto de efectivo:
1.- Las ventas presupuestadas para 2009 son:

Enero Febrero Marzo II trim III trim IV trim
Ventas 100,000.00 120,000.00 80,000.00 320,000.00 480,000.00 400,000.00
80% de las ventas son a crédito y 20% restante, al contado. De las ventas a crédito, 70% se cobra en el mes que
corresponda y el saldo al mes siguiente; lo mismo sucede para los trimestres. Las cuentas por cobrar
correspondientes a diciembre 2008 ascienden a $18,000.
2.- Las compras presupuestadas para 2009 son:

Compras $40,000 $30,000 $60,000 $220,000 $300,000 $250,000 a)
Las compras de diciembre de 2008 ascendieron a $20,000. Se paga a los proveedores durante el siguiente mes de la
compra. Lo mismo se aplica para los trimestres, puesto que se pagarán en el siguiente trimestre.
3.- En febrero se compró maquinaria por $100,000, que se liquidará en el mes correspondiente. En el segundo
trimestre se adquirió otra con valor de $200,000. b)
4.- Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:

Otros Ingresos $1,000 $800 $3,000 $1,500 $3,000 $1,000 uno

Otros Gastos $500 $300 $1,000 $1,000 $2,000 $1,000 c)
5.- La nómina que se liquidará en 2009 será:

Nómina $10,000 $12,000 $12,000 $30,000 $32,000 $36,000 d)
6.- Se pidió un préstamo hipotecario de $50,000, que será otorgado en marzo. dos
7.- El impuesto sobre la renta será de $15,000, pagadero en marzo.
8.- Se planean nuevas aportaciones de los accionistas por $20,000 en el tercer trimestre. tres
9.- El saldo mínimo en efectivo por mantener será de $5,000; al inicio había $5,500 en efectivo.
Con estos datos, elabore los siguientes documentos:
a) Cédula de cobranza de las ventas a crédito.

b) Cédula de entradas de efectivo.
c) Cédula de salidas de efectivo.
d) Presupuesto de efectivo.
Ejemplo:
La empresa OSMOSIS, S.A., proporciona la siguiente información para elaborar el presupuesto de efectivo:
1.- Las ventas presupuestadas para 2011 son:

Ventas 289,000.00 245,800.00 310,600.00 450,300.00 586,700.00 623,000.00
85% de las ventas son a crédito y 20% restante, al contado.

De las ventas a crédito, 55% se cobra en el mes que corresponda y el saldo al mes siguiente; lo mismo sucede para
los trimestres. Las cuentas por cobrar correspondientes a diciembre 2010 ascienden a $113,000.
2.- Las compras presupuestadas para 2011 son:

Compras $124,000 $135,000 $188,000 $355,000 $450,000 $510,000
Las compras de diciembre de 2010 ascendieron a $110,000. El

65% de las compras son a crédito y el resto al contado.
De las compras a crédito, el 70% se paga en el mes que
corresponda y el resto al mes siguiente; lo mismo se aplica para los trimestres.
3.- En marzo se compró Equipo de Cómputo por $330,000, que se liquidará el 56% en ese mes y el resto se pagará
en el tercer trimestre. En el segundo trimestre se adquirió mas equipo de computo con valor de $155,000 el cual
se pago el 60% en ese trimestre y el resto se pagará en el IV trimestre
4.- Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:

Otros Ingresos $4,800 $5,400 $8,000 $7,600 $12,780 $13,850

Otros Gastos $2,400 $3,500 $4,600 $3,200 $8,700 $9,210
5.- La nómina que se liquidará en 2009 será:

Nómina $26,000 $18,000 $25,000 $50,000 $45,000 $78,000
6.- Se pidió un préstamo hipotecario de $50,000, que será otorgado en marzo.

7.- El impuesto sobre la renta será de $113,000, pagadero en marzo.
8.- Se planean nuevas aportaciones de los accionistas por $20,000 en el tercer trimestre.
9.- El saldo mínimo en efectivo por mantener será de $6,000; al inicio había $5,000 en efectivo.
Con estos datos, elabore los siguientes documentos:
a) Cédula de cobranza de las ventas a crédito.

b) Cédula de entradas de efectivo.
c) Cédula de salidas de efectivo.
d) Presupuesto de efectivo.
La compañía Exportemos, S. A., proporciona la siguiente información para que se elabore un
presupuesto de efectivo de los proximos seis meses, a partir del 1 de enero, que muestre las cédulas
para llegar al presupuesto de efectivo correspondiente. Las ventas se hacen 50% al contado y 50% a
un mes de plazo. El mes pasado se vendieron $900,000.00 y los siguientes meses se espera verder:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

1,000,000.00 850,000.00 850,000.00 950,000.00 800,000.00 1,100,000.00 ###
En el ejercicio pasado se obtuvo una utilidad gravable de $3'420,000.00.

La compañía alquila parte de su edificio en $200,000.00 anuales y cobra $16,666.00 mensuales
La depreciacion es de $600,000.00 anuales.
Intereses por diversos conceptos:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Ingresos 5,000.00 80,000.00 8,000.00 15,000.00 30,000.00
Gastos 10,000.00 13,000.00 7,000.00 3,000.00 2,000.00
Se aceptó un proyecto para reemplazar un activo cuyo precio es de $90,000.00. Su compra se efectuará en marzo y la venta
del activo viejo redituará $60,000.00 en mayo; la instalacion el nuevo activo importa $10,000.00.
Se pagarán sueldos por $250,000.00 durante los primeros cuatro meses y por $280,000.00 los dos siguientes.
Las compras representan 65% de lo que se espera vender el siguiente mes.
La tasa de impuestos es de 35%, que se pagan mensualmente.
La empresa cuenta con $1'000,000.00 de fondos invertidos en diciembre a cuatro meses al 1.5% mensual, pagadero
mensualmente.
La compañía tiene la política de mantener el mínimo de $50,000.00 en bancos. El saldo incial es de $40,000.00
Los préstamos sólo se otorgan en múltiplos de $10,000.00, con un interés de 1% mensual. Se piden el primer día del
mes en que se necesitan y se pagan el último mes en que haya sobrantes.

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ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Ventas (Unidades) 300 330 363 399

Compras (Unidades) 310 341 375 412

Gastos de Administración 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00

Saldo Mensual 28,950.00 -2,065.00 1,100.00 4,415.00

Saldo Acumuado 28,950.00 26,885.00 27,985.00 32,400.00

1.- Las ventas presupuestadas para 2009 son:

2.- Las compras presupuestadas para 2009 son:

4.- Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:

Enero Febrero Marzo II trim III trim IV trim

5.- La nómina que se liquidará en 2009 será:

Con estos datos, elabore los siguientes documentos:

a) Cédula de cobranza de las ventas a crédito.

1.- Las ventas presupuestadas para 2011 son:

85% de las ventas son a crédito y 20% restante, al contado.

2.- Las compras presupuestadas para 2011 son:

Las compras de diciembre de 2010 ascendieron a $110,000. El

4.- Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:

Enero Febrero Marzo II trim III trim IV trim

5.- La nómina que se liquidará en 2009 será:

6.- Se pidió un préstamo hipotecario de $50,000, que será otorgado en marzo.

Con estos datos, elabore los siguientes documentos:

a) Cédula de cobranza de las ventas a crédito.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

En el ejercicio pasado se obtuvo una utilidad gravable de $3'420,000.00.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Las compras representan 65% de lo que se espera vender el siguiente mes.

La tasa de impuestos es de 35%, que se pagan mensualmente.

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