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TRABAJO DE AUDITORIA FINANCIERA

Integrantes
Daniela Carrasco Poveda
Vanessa Yulieth Campos Carvajal

Docente:
Andrés Felipe Lozano

Auditoría financiera

Institución de educación superior ITFIP

facultad de economía, administración y contaduría publica
Espinal – Tolima
2023
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TABLA DE CONTENIDO
INFORMACIÓN GENERAL...................................................................................................................3
HISTORIA............................................................................................................................................4
MISION...............................................................................................................................................5
VISION................................................................................................................................................5
FUNCIONES Y DEBERES......................................................................................................................5
Objetivos............................................................................................................................................6
Valores...............................................................................................................................................6
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL........................................................................................................6
AUDITORÍA FINANCIERA.....................................................................................................................8
PLAN DE AUDITORÍA........................................................................................................................11
RELACIÓN HALLAZGOS DE NO CONFORMIDAD...............................................................................12
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CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA (CORTOLIMA)

INFORMACIÓN GENERAL
SITIO WEB: www.cortolima.gov.co

LOCALIZACIÓN DEL SITIO PERMANENTE PRINCIPAL: Calle 44 Av. Ferrocarril Ibagué, Tolima,
Colombia
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Ente corporativo autónomo de carácter público.

HISTORIA
La Corporación Autónoma Regional del Tolima CORTOLIMA, fue creada por la
Ley 10 del 15 de enero de 1981. Teniendo como sus primeros directores al Dr.
Mario Jafet Quintero, el Dr. Alberto Gonzales Murcia, el Dr. Carlos Alberto Estefan
Upegui, y el Dr. Jorge Eleazar Devia Arias, CORTOLIMA se perfila y consolida
pasando de tener competencias limitadas a la infraestructura regional, para
empezar a convertirse en la autoridad ambiental que es hoy en día.
En 1994 se inaugura el edificio en el que hoy funciona la Corporación, con
aproximadamente 350 metros cuadrados incluyendo la zona verde, en la cual se
encuentra el “Parque de la Vida”, constituyéndose en una especie de jardín
botánico urbano y de admiración contemplativa.
Para el año 2000 es elegido como director, el ingeniero José Edgar Bonilla
Suárez. Durante su gestión, CORTOLIMA logró posicionarse a nivel nacional por
el manejo presupuestal y consecución de recursos, y se consolidó a la entidad en
la gestión de prevención y mitigación del riesgo desarrollando obras en los Cerros
Noroccidentales de la ciudad de Ibagué y en otras municipalidades.
También durante este periodo, CORTOLIMA empezó un proceso de
descentralización, creando las actuales direcciones territoriales, logrando tener
una cobertura del 100% del territorio, prestando así mejores servicios.
Para el 2007, durante la gestión de la Dra. Carmen Sofía Bonilla Martínez, se
resalta en este periodo que CORTOLIMA obtuvo las certificaciones en las normas
ISO 9001:2008; NTC GP 1000: 2009; ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:2007.
A partir de 2012, el Dr. Jorge Enrique Cardoso Rodríguez se posesionó como
Director General de la entidad ambiental. Desde su llegada se consolidó la política
de gestión denominada “CORTOLIMA Visible”, que abrió espacios de participación
reales con las comunidades del departamento. Además, se consolido el trabajo
con los POMCAS, y se formuló el Plan de Gestión Ambiental Regional -PGAR
2013-2023, con lineamientos claros para la protección de los recursos naturales y
la vocación de crecimiento de la región.

En 1993, llega a la dirección de CORTOLIMA el Dr. Ever Antonio Navarro Ortiz,

donde la entidad sufre unos cambios significativos de cara a su misión, visión,
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funciones, estructura y organización. Durante este periodo, con la creación del

Ministerio de Ambiente, se asignaron nuevas funciones a todas las Corporaciones
Autónoma Regionales, dirigidas especialmente a la gestión ambiental (Ley 99 de
1993). También se establece que el Director General se elegiría por el Consejo
Directivo conforme la estructura del Sistema Nacional Ambiental SINA.

MISION
Aumentar el patrimonio natural del Tolima, con liderazgo regional, rigor técnico,
información visible y administración cercana, ágil y transparente, para asumir un
plan de acción vinculante y movilizador de los actores y autoridades, para una
gestión ambiental con resultados favorables al territorio sostenible.
VISION
Contribuir eficazmente a la consecución de los objetivos de desarrollo sostenible
(ODS) con la siembra de futuro en el Tolima, aumentando la vitalidad y el
bienestar de la biodiversidad, los ecosistemas, el recurso hídrico y la población;
para una sociedad que consume responsablemente, produce conservando y
demuestra que el desarrollo de las ciudades y el campo se da por una gestión que
permite garantizar la provisión de los servicios ecosistémicos, en un territorio
resiliente y capaz de reducir el riesgo a desastres.
FUNCIONES Y DEBERES
ARTÍCULO 23. Naturaleza Jurídica. Las Corporaciones Autónomas Regionales
son entes corporativos de carácter público, creados por la ley, integrados por las
entidades territoriales que por sus características constituyen geográficamente un
mismo ecosistema o conforman una unidad geopolítica, biogeográfica o
hidrogeográfica, dotados de autonomía administrativa y financiera, patrimonio
propio y personería jurídica, encargados por la ley de administrar, dentro del área
de su jurisdicción, el medio ambiente y los recursos naturales renovables y
propender por su desarrollo sostenible, de conformidad con las disposiciones
legales y las políticas del Ministerio del Medio Ambiente.
Exceptuase del régimen jurídico aplicable por esta Ley a las Corporaciones
Autónomas Regionales, la Corporación Autónoma Regional del Río Grande de la
Magdalena, creada por el artículo 331 de la Constitución Nacional, cuyo régimen
especial lo establecerá la ley.
ARTICULO 31 ley 99 de 1993. "Funciones de las Corporaciones Autónomas
Regionales"
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Objetivos
Brindar a los usuarios de CORTOLIMA una línea base cartográfica que les permita establecer las
acciones de compensación por pérdida de biodiversidad, de acuerdo a las directrices de
ordenamiento ambiental del territorio y las estrategias regionales y nacionales de conservación.

Valores

la cultura organizacional de la Corporación hacia ambientes

donde impere compromiso, la transparencia,la honestidad, la
responsabilidad,el respeto, la eficacia, la eficienciay la equidaden
el manejode los recursos públicos.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
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Mapa de procesos aprobado por Comité Intitucional de Gestión y

Desempeño 18 de Agosto de 2022
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AUDITORÍA FINANCIERA
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Objetivo General
Expresar un concepto sobre los estados financieros, si están preparados
conforme al marco legal y de información financiera revisando que estén libres de
errores o fraudes.
Objetivos específicos
● Evaluar el cumplimiento de funciones
● Revisar los estados financieros detalladamente
● Establecer que los procesos se realicen en conformidad a los principios de
eficacia y conformidad.
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PLAN DE AUDITORÍA

CORPORACIÓN AUTÓNOMA
REGIONAL DEL TOLIMA
Empresa auditada (CORTOLIMA)

Vanessa yulieth campos carvajal

Equipo Auditor
Daniela carrasco Poveda

Expresar un concepto sobre los

estados financieros, si están
preparados conforme al marco
Objetivo de la Auditoría
legal y de información financiera
revisando que estén libres de
errores o fraudes.

Alcance de la Auditoría: Revisar y examinar los estados financieros

Periodo Año 2017

Calle 44 Av. Ferrocarril Ibagué, Tolima,

Lugar
Colombia
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RELACIÓN HALLAZGOS DE NO CONFORMIDAD

Hallazgo 1

Bajo nivel de ejecución alcanzado por la corporación

Condición: a 31 de diciembre de 2017 fue del 66% a nivel global los cuales fueron transferidos
del presupuesto general de la nación y recursos propios administrados por la corporación.
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Criterio: Se refiere a la situación en la que la empresa no logra cumplir con sus objetivos o metas
establecidas en un período determinado, lo que puede deberse a diversas causas.

Causa: falta de planificación, recursos insuficientes, problemas de gestión o desafíos externos.

En general, se considera que es una baja ejecución.

Efecto: Puede tener un impacto negativo en la rentabilidad y la reputación de la empresa.

Hallazgo No. 2

Se presentan cuentas por cobrar a nombre de una entidad en liquidación que no se encuentra
operando desde 2014

Condición: significa que hay cuentas por cobrar con dicha entidad que ha sido disuelta y
liquidada, y en principio, ya no debería tener cuentas por cobrar pendientes.

Criterio: En cualquier caso, es importante que se realice una gestión adecuada de las mismas, ya
sea para su cobro o su cancelación según corresponda.

Causa: puede tratarse de cuentas por cobrar anteriores a la liquidación de la entidad que no se
habían gestionado adecuadamente, o que se hayan generado después de la liquidación como
consecuencia de alguna operación pendiente o reclamo. También puede ser que se trate de una
cuenta por cobrar que no pudo ser cobrada antes de la liquidación de la entidad, ya sea por falta
de recursos o por alguna otra circunstancia.

Efecto: Dichas cuentas pueden generar una carga administrativa y financiera adicional para la
entidad liquidadora, ya que deberá gestionar dichas cuentas para su cobro o cancelación.
Además, si no se gestionan adecuadamente, pueden generar problemas legales o
reputacionales para la entidad liquidadora. Por otro lado, si se logra cobrar alguna de estas
cuentas, puede generar ingresos adicionales para la entidad liquidadora.

Hallazgo No. 3

Los estados contables se encuentran sobreestimados.

Condición: existe una discrepancia entre los valores registrados en los estados contables y los
valores reales de los activos, pasivos y resultados de la empresa. Esto puede deberse a
diferentes motivos, como una valoración incorrecta de los activos, una sobreestimación de las
ventas o ingresos, o una subestimación de los gastos o pasivos.

Criterio: es importante que las empresas realicen una valoración adecuada y realista de sus
activos, pasivos y resultados, y que se aseguren de que los estados contables reflejen fielmente
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la situación financiera de la empresa.

Causa: Registrar una deuda sin los debidos soportes

- registrar como ingreso una transferencia de la cual no se tenía certeza del origen de los
recursos

- valoración incorrecta de activos

Efecto: Cuando los estados contables se encuentran sobreestimados, se puede generar una
percepción de solvencia o rentabilidad que no se corresponde con la realidad, lo que puede
afectar negativamente la toma de decisiones de los usuarios de la información contable, como
los accionistas, los proveedores o los inversores. Además, puede generar un riesgo de
incumplimiento de las obligaciones contables y fiscales, lo que puede derivar en sanciones o
multas.

Para constancia se da por terminada y se firma una vez revisada y aprobada por los auditores
intervinientes,

Lérida Tolima, 01 de junio de 2023.

Registrar una deuda sin los debidos soportes

- registrar como ingreso una transferencia de la cual no se tenía certeza del origen de los recursos
valoración incorrecta de activos