Proyecto Integrador Ppa Contabilidad

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVA
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PRIMER CICLO
PROYECTO DE INTEGRACIÓN DE SABERES (PIS)
Componente N.1
Manejo de Procesos Contables en los Negocios Asociados. Provincia de Cotopaxi, cantón La Maná
Docentes Participantes: Asignaturas:
Msc. Rosa Marjorie Torres Briones Contabilidad General
Msc. Ketty del Roció Hurtado García Epistemología

Msc. Gloria Evelina Pazmiño Noboa Administración
Msc. Edgar Marcelo Orbea Jiménez Lenguaje y comunicación
Msc. Segundo Adolfo Bassante Jiménez Realidad nacional
Msc. Luis Alfonso Casa Rea Matemáticas Elemental
La Maná 21-22
Estudiantes participantes (Primer ciclo A)
Sonia Aracely Díaz Puruncaja
Docente Responsable Catedra Integradora:
CPA. Rosa Marjorie Torres Briones Contabilidad General
La Maná 2022
COMPONENTE 1
TEMA:
Manejo de Procesos Contables en los Negocios Asociados. Provincia de Cotopaxi, cantón La

Maná
CAPITULO I
1. INTRODUCCION
Manejo de Procesos Contables en los Negocios Asociados. Provincia de Cotopaxi, cantón La

Maná,
1.2. JUSTIFICACIÓN
El desarrollo de este proyecto representa una oportunidad para analizar y evaluar e implementar
un sistema como herramienta de financiera tomando en cuenta que la información financiera es
el resultado de la actividad empresarial de la empresa, al igual que los estados financieros de un
período contable determinado, es una herramienta básica para la toma de decisiones que hace un
aporte importante a los accionistas, y logra una organización que crece en una buena dirección.
El proceso contable dentro de una empresa es crucial porque su propósito es secuenciar, registrar
y analizar las actividades comerciales de manera sistemática durante un período de tiempo
determinado, brindando información veraz y oportuna para determinar la rentabilidad o pérdida
de utilidades de un negocio.
Los involucrados del proyecto serán: el representante de la cooperativa y los propietarios de los
negocios asociados, y los 49.035 habitantes del cantón La Maná. Según información del INEC
hasta el 2010.
El aporte teórico servirá de base y guía para las siguientes investigaciones de los estudiantes, ya
que hace énfasis a los procesos contables, dando a conocer los principales conceptos y
procedimientos necesarios para llevar una correcta información financiera.
1.2.1. OBJETIVO GENERAL
Identificar las actividades económicas en las empresas y asociaciones del cantón La Maná
1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

 Determinar los procesos contables de las actividades económicas de los negocios
asociados del cantón la Maná.
 Establecer factores sociales y culturales que inciden en el sector económico de los
negocios asociados
 Elaborar ensayos teóricos de los procesos contables
 Determinar los procesos administrativos de los negocios asociados del cantón la Maná
 Identificar las propiedades de las ecuaciones de una incógnita
 Aplicar normas para la redacción de informes aplicando técnicas orales y escritas.
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2. PROCESO CONTABLE
2.1. ANTECEDENTES
Gracias al esfuerzo, veracidad, tenacidad de la Sra. Yánez Rogel Katty Alexandra decidió crear
su propia empresa familiar en el Cantón La Maná con el nombre de Eco Market “Carlitos”
ubicado en la avenida 19 de mayo entrada a la libertad perteneciente a la parroquia el triunfo del
cantón La Maná, la misma que se dedica a la comercialización de productos de primera
necesidad.
Eco Market “Carlitos” se encuentra establecido por doscientas treinta y siete personas (237)
conformadas internos dos dueños (2) y cinco empleados (5) y externos treinta proveedores (30) y
doscientos clientes (200). Mantiene su Registro Único de Contribuyente (RUC) 0502484983001
de persona natural, que corresponde a la propietaria señora Yánez Rogel Katty Alexandra quien
administra el comisariato en la actualidad.
El esfuerzo constante de servir y satisfacer las necesidades de los clientes de la zona ha hecho
que Eco Market “Carlitos” logre posesionarse en el mercado como una empresa sólida y tenga
un alto nivel de aceptación.
El actual trabajo investigativo se basa en la importancia que tiene la contabilidad dentro de una
empresa, es por ello que se considera necesario y de gran ayuda diseñar en base a un proceso
contable, que permita explicar todas las transacciones que se realizan a través de los asientos
contables durante un período determinado, y proporcionar a la dirección la información correcta
y necesaria para la toma de decisiones, todo ello de acuerdo con los procedimientos y estándares
previamente establecidos.
2.1.1. Contabilidad
Es la ciencia y técnica que se basa en principios y procedimientos generalmente aceptados,

permitiendo analizar, registrar, informar, interpretar y controlar las operaciones que se llevan a
cabo en una empresa, en un período determinado. Es importante porque se basa en registros que
proporciona información que es de gran ayuda para el hombre de negocios. Proporciona datos
financieros que sirven para planificar el futuro de la empresa, controla sus operaciones y prepara
sus informes financieros. (Marco Vinicio Cevallos Bravo-Pablo Giovanny Dávila Pinto, 2015)
2.1.2. Empresa
Es toda actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,

administración o custodia de bienes o para la prestación de servicios. El patrimonio de la
empresa se compone de bienes, derechos y obligaciones del sujeto económico, siendo
el Patrimonio neto, la diferencia entre la suma de Bienes y Derechos, menos las Obligaciones.
Por lo tanto, el Activo de una empresa lo componen Bienes y Derechos y el Pasivo de la misma:
las Obligaciones. (Gamboa Salinas Jenny Margoth, 2017)
2.1.3. Empresa comercial
Es aquella que desarrolla actividades de compra y venta de productos ya elaborados para el

consumo humano o de materia prima para la producción de otros productos.
2.1.3.1. Características de las empresas comerciales
Entre las principales características de las empresas comerciales podemos destacar las siguientes:
 No fabrican bienes terminados ni extraen materia prima.

 Son intermediarias entre las empresas industriales y el consumidor final.
 Generalmente prestan servicios de mantenimiento y reparación de los productos que
comercializan.
 Buscan satisfacer las demandas del consumidor.
 Fomentan el movimiento comercial que la economía necesita para crecer.
 En ocasiones se encargan de la distribución de los productos al consumidor final.
(Enciclopedia Económica ©, 2017)
2.1.4. Ecuación contable
La ecuación contable hace referencia a una equivalencia entre las cuentas de un balance general,
en la cual las equivalencias de estas cuentas deben estar en equilibrio dependiendo a su
naturaleza. En otras palabras, la ecuación contable no es otra cosa que: Activo = Pasivo +
Patrimonio. (ESTEFANY ÁLVAREZ ESCOBAR, 2017)
Naturaleza de las cuentas:
CUENTA AUMENTAN: DISMINUYEN:

ACTIVO Debito-Debe Crédito-Haber
CUENTA AUMENTAN: DISMINUYEN:

PASIVO Debito-Debe Crédito-Haber
PATRIMONIO Debito-Debe Crédito-Haber
2.1.5. Estados financieros
Su objetivo es comunicar información útil en la toma de decisiones relativa a la situación

financiera, el resultado de sus operaciones, los cambios en las cuentas del capital contable o
patrimonio contable, los flujos de entrada y salida de efectivo y su resultado de incremento o
disminución, los cambios en la situación financiera, o sea, en sus recursos y sus fuentes. Para
alcanzar el objetivo de que la información comunicada sea útil, es menester que los estados
financieros revelen los movimientos, es decir, la evolución o el desarrollo de:
 activos
 pasivos
 capital contable o patrimonio contable
 ingresos y costos o gastos
 variaciones en el capital contable o patrimonio contable
 flujos de efectivo o, en su caso, los cambios en la situación financiera.
Activos. - representan los recursos económicos con los que cuenta la entidad. La esencia de un
activo o recurso es su capacidad para generar beneficios económicos para la entidad y son con
los que han de realizar sus operaciones
Clasificación del Activo
En base a su grado de Disponibilidad se clasifica en:

Activo Circulante o a Corto Plazo. - Son aquellas partidas cuya disposición o beneficio
económico futuro se logrará dentro del próximo año natural a partir de la fecha del balance
general, o dentro de un plazo no mayor al próximo ciclo normal de operaciones de la entidad.
Entre las cuales podemos encontrar: efectivo, inversiones temporales, cuentas y documentos por
cobrar, inventarios, pagos anticipados, entre otros.
Activo No Circulante o a Largo Plazo. - Son aquellos cuya disposición se llevará a cabo
después del próximo año natural a partir de la fecha del balance general. El activo no circulante
está integrado por todas las partidas que en forma razonable se conviertan en efectivo, los bienes
o recursos que se espera brinden un beneficio económico, fundadamente esperado, ya sea para su
uso, consumo o servicio dentro de un plazo mayor a un año. Los conceptos que caen dentro de
esta clasificación son: Terrenos, edificio, equipo de transporte, mobiliario y equipo, equipo de
oficina, maquinaria, patentes, por mencionar algunas.
Pasivo. - Está constituido por las sumas que el negocio adeuda a los acreedores. Un negocio
puede tener deudas en forma de:
 Cuentas por Pagar

 Documentos por pagar
 Hipotecas
 Salarios Acumulados o
 Impuestos pendientes de pago.
El pasivo se clasifica con base a su grado de exigibilidad en:
Circulante o A Corto Plazo. - Es aquel integrado por deudas y obligaciones a cargo de una
entidad económica cuya exigencia o vencimiento se dará dentro del próximo año natural a partir
de la fecha del balance general, o bien dentro del ciclo normal de operaciones de la entidad.
No Circulantes o A Largo Plazo. - Es aquel integrado por deudas y obligaciones a cargo de una
entidad económica cuya exigencia o vencimiento se dará después del próximo año natural a
partir de la fecha de balance general, o después del próximo ciclo normal de operaciones de la
entidad.
Capital. - Representa todos los recursos de que dispone una entidad para realizar sus fines, que
han sido aportados por fuentes internas (Propietarios, Socios, Accionistas, etc.). Por lo cual tiene
la obligación de retribuir a sus propietarios un pago en efectivo, bienes, derechos, mediante un
reembolso o distribución por el pago de dividendos. (Gerardo Guajardo Cantú, Nora E. Andrade
de Guajardo, 2008)
2.1.6. Procesos Contables

2.1.6.1. El balance inicial
Es el que se realiza al comienzo del ciclo contable de una empresa. Este balance explica de una
forma resumida la situación inicial de la empresa a nivel financiero y patrimonial. La
composición del balance lo integran activos y pasivos que aportan los socios a la empresa, dando
lugar a un patrimonio neto que será en teoría el valor de la empresa en su comienzo. Una
simulación simplificada de un balance inicial podría ser el siguiente:
Empresa Eco Market Carlitos

Ruc: 0502484983001
01 de enero del 2022
Estado de situación inicial
Activo Pasivos
Activo corriente Pasivos corriente
Caja Cuentas por pagar
Banco Documento por pagar
total de activo corriente Pasivos no Corrientes
Activo no corriente Arriendo pre cobrados
Edificios total de pasivos
Patentes y franquicias Patrimonio
Publicidad prepagada Capital
total de activo no corriente Total de capital
total de activos Total de Patrimonio + pasivo
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
2.1.6.2. Libro Diario.
Es un libro numerado cuyo objetivo primordial es llevar el registro cronológico de cada una de
las transacciones que efectúa la empresa. Corresponde al historial transaccional de las
organizaciones. No existe un modelo único del libro diario, sin embargo, es imprescindible que
siempre presente la siguiente información.
a) Encabezado
b) Fecha
c) Folio
d) Detalle
e) Referencia
f) Parcial
g) Debe
h) Haber
Ruc: 0502484983001
Libro diario
Fecha Detalle Referencia Parcial Debe Haber
Suma total
2.1.7. Libro mayor
Libro Mayor o Mayor General es un registro en el que se anota en forma separada, clasificada e
independiente todas y cada una de las cuentas que se presentan en el Libro Diario.
2.1.8. Mayorización
Es el acto de trasladar las cuentas jornalizadas en el Libro Diario hacia el Libro Mayor con sus
respectivos valores. En este procedimiento, los valores que se registraron en él Debe de una
cuenta en el Diario General se trasladan al Debe de la misma cuenta en el Mayor General; lo
mismo ocurre con las cuentas registradas en el Haber. Su contenido es el siguiente:
a) Nombre de la cuenta.
b) Código de la cuenta.
c) Fecha
d) Detalle o descripción del registro.
e) Referencia
f) Valores del Debe
g) Valores del Haber
h) Saldo
Ruc: 0502484983001
Libro mayor
Fecha Detalle Referencia Debe Haber Saldo
Suma total
2.1.9. Balance de Comprobación

Es el resumen de todas las cuentas involucradas en un ejercicio económico en el cual se totalizan
los movimientos deudores y acreedores determinando el respectivo saldo de acuerdo a la
naturaleza de cada cuenta.
Los principales componentes son:
a) Encabezado
b) No. de cuentas
c) Nombre de las cuentas
d) Sumas: Debe, Haber
e) Saldos: Deudor y Acreedor
f) Suman Iguales (Enciclopedia Económica ©, 2017)
Ruc: 0502484983001
Balance de comprobación
Fecha Detalle Sumas Saldo

Debe Haber Deudor Acreedor
Suma total
3. DESARROLLO
PROCESO CONTABLE
Datos para el ejercicio:
Empresa Comercial Eco Market “Carlitos”
Ruc 0502484983001
Sociedad Obligado llevar Contabilidad
La empresa Eco Market Carlitos, inicia sus operaciones el primero de enero del 2022 con
los siguientes bienes, derechos, valores y Obligaciones.
Caja $ 80.000
Banco $ 20.000
Cuentas por cobrar
 Cliente Luisa Díaz $ 1.200 (Contribuyente especial)
 Cliente Cinthia Aguilar $ 2.000 (persona natural no obligado llevar contabilidad)
 Cliente Marco Polo $ 5.000 (sociedad obligado llevar contabilidad)
Cuentas por pagar
 Cliente Edgar Vizuete $ 5.300 (persona natural no obligado llevar contabilidad)
 Cliente Francisco Cedeño $ 2.000 (Contribuyente especial)
 Cliente Efrain Chugchilán $ 10.000 (sociedad obligado)
Documento por cobrar

 Cliente Leonor Bridó $ 7.600
 Cliente Rosa Briones $ 4.340
Inventario Mercadería $ 48.000
Edificios $ 22.000
Publicidad prepagada $ 12.000
Documentos por pagar
 Proveedor Toni Cork. S. A $ 2.000
 Proveedor La fabril $ 1.500
 Proveedor La Victoria $ 3.000
Préstamo bancario $ 36.000
Aporte de capital $ 70.000
Hipoteca por pagar $ 25.000
Capital $ 97.340
TRANSACCIONES
Enero 02.- Se apertura una cuenta en el banco Guayaquil con 35.000, sg deposito 2344.
Enero 03.- se compra mercadería a la empresa La Fabril, para la venta SG/ F 845 en 20000 +
Iva, se cancela el 50% en efectivo y la diferencia con un pagaré a 150 días, con una tasa de
interés del 7%.
Enero 04.- se vende mercadería a la Sra. Carla Vera, persona obligado llevar contabilidad s/g
Fact 2023 por el valor de 9000 incluido Iva, nos cancela el 80 %con cheque 1730 y la diferencia
a crédito personal. Se concede un descuento del 7%.
Enero 05.- se cancela por servicio de publicidad de la empresa al Diario la gaceta el valor de 350
+ Iva S/Fact 1845, con cheque 1879.
Enero 06 se crea un fondo de caja chica por el valor de 15000, para gastos menores de la
empresa.
Enero 07.- el cliente Marco Polo cancela el 50% de su deuda más los intereses del 6% anual
correspondiente 3 meses.
Enero 10.- se cancela por concepto de energía eléctrica el valor del 418.45, valor que
cancelamos con ch 879.
Enero 11.- se compra mercadería para la venta sg f .0185, a la empresa Toni Cor. S. A, por el
valor de 1000 + IVA, se cancela el 35% en efectivo 30% con crédito personal y la diferencia con
una letra de cambio.
Enero 13.- de la fact. 0185 se devuelve mercadería por el valor de 200, valor que disminuye del
crédito personal.
Enero 20.- se vende mercadería a la Sra. Luisa Díaz, por el valor del 2000 incluido el Iva S/G F
578, nos cancelan el 40% de contado por el cual le concedemos un descuento del 8%, y la
diferencia a crédito documentado.
Enero 25.- de la factura 845, nos devuelven mercaderías por el valor de 700, cuyo valor
disminuye del crédito documentado.
Enero 29.- se contrata los servicios especializados del Contador Danny Díaz, para que preste
asesoría legal a la empresa. Por 1000+ Iva, se retiene el 100% del Iva y el % de retención a la fte.
Enero 31.- se cancela por concepto de sueldo y salarios al personal el valor de 2500, cuyo pago
se realiza a través de transferencia interbancaria.
Desarrollo de ejercicio

Ruc: 0502484983001
Estado de situación inicial
1 Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.1 Activo disponible
1.1.1.1 Caja 80.000,00
1.1.1.2 Banco 20.000,00
1.1.2 Activo Exigible
1.1.2.1 Cuentas por cobrar 8.200,00
1.1.2.1.1 Cliente Luisa Díaz 1.200,00
1.1.2.1.2 Cliente Cinthia Aguilar 2.000,00
1.1.2.1.3 Cliente Marco Polo 5.000,00
1.1.2.2 Documento por Cobrar 11.940
1.1.2.2.1 Cliente Leonor Brido 7.600,00

1.1.2.2.2 Cliente Rosa Briones 4.340,00
1.1.3 Activo Realizable
1.1.3.1 Inventario de mercadería 48.000,00
168.140,0
Total de activo corriente 0
1.2 Activo no corriente
1.2.1 Propiedad planta y equipo
1.2.11 Edificios 22.000,00
1.2.3 Otros activos
1.2.3.1 Publicidad prepagada 12.000,00
Total de activo no corrientes 34.000,00
202.140,0
Total de activos 0
2 Pasivos
2.1 Pasivos corriente
2.1.1 Cuentas por pagar 17.300
2.1.1.1 Cliente Edgar Vizuete 5.300,00

2.1.1.2 Cliente Francisco Cedeño 2.000,00
2.1.1.3 Cliente Efrain Chugchilán 10.000,00
2.1.2 Documento por pagar 6.500,00
2.1.2.1 Proveedor Toni Cork S.A. 2.000,00
2.1.2.2 Proveedor La Fabril 1.500,00
2.1.2.3 Proveedor La Victoria 3.000,00
2.1.3 Préstamos Bancarios 36.000,00
Total de pasivo corriente 59.800,00
2.2 Pasivos no corrientes
Obligaciones con
2.2.1 instituciones
2.2.1.1 Hipoteca por pagar 25.000,00
Total de pasivos no
corrientes 25.000,00
Total de pasivos 84.800,00
3 Patrimonio
3.1 Capital social

3.1.1 Aporte de capital 20.000,00
3.1.2 Capital 97.340,00
117.340,0 117.340,0
Total de patrimonio 0 0
202.140,0
Total de pasivo + patrimonio 0
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Aracely Díaz Rosa Torres

Ruc: 0502484983001
Libro Diario
Fecha Descripción Ref. Parcial Debe Haber

01/01/2022 1
Asiento de Apertura
Caja 1 80.000,00
Banco 2 20.000,00
Cuentas por cobrar 3 8.200,00
Documento por cobrar 4 11.940,00
Inventario de mercadería 5 48.000,00
Edificio 6 22.000,00
Publicidad prepagada 7 12.000,00
Cuentas por pagar 8 17.300,00
Documentos por pagar 9 6.500,00
Préstamos Hipotecarios 10 36.000,00
Hipoteca por pagar 11 25.000,00
Aporte de capital 12 20.000,00
Capital 13 97.340,00
Rf. Registro de estado de situación inicial
02/02/2022 2
Banco 2 35.000,00
35.000,0
Banco Guayaquil 0
Caja 1 35.000,00
Rf. Apertura de cuenta banco Guayaquil
03/01/2022 3
Iva pagado 14 2.400,00
Interés pagado 15 291,66
Caja 1 12.050,00
Documento por pagar 9 10.291,66
RTF. Por pagar 1,75% 16 350
Rf.compra de mercadería a la Fabril fact.
845
04/01/2022 4
Banco 2 6.744,57
Cuenta por cobrar 3 1.494,64
Anticipo RTF. Por cobrar 1,75% 17 130,78
Descuento en venta 18 562,5
Venta de mercadería 19 8.035,71
Iva cobrado 20 896,78
Rf. Venta de mercadería fact.2023
05/01/2022 5
Publicidad prepagada 7 350
Iva pagado 14 42
Banco 2 385,87
RTF. Por pagar 1,75% 16 6,13
Rf. Servicio de publicidad a diario la
gaceta
06/01/2022 6
Caja chica 21 15.000,00
caja 1 15.000,00
Rf. Fondo de caja chica para gastos de la
empresa
07/01/2022 7
Caja 1 2.537,50
Cuentas por cobrar 3 2.500,00
Interés cobrado 22 37,5
Rf. Cobro de deuda a cliente Marco Polo
10/01/2022 8

Servicios básicos 23 418,45
Banco 2 418,45
Rf. Pago por cancelación de energía
eléctrica
11/01/2022 9
Iva pagado 14 120
Caja 1 452,5
Cuentas por pagar 8 300
Documento por pagar 9 350
RTF. Por pagar 1,75% 16 17,5
Rf. Compra de mercadería a Toni Cork.
Fact. 0185
13/01/2022 10
Cuentas por pagar 8 224
Devolución en compra 24 200
Iva pagado 14 24
Rf. Devolución de fact. 0185
20/01/2022 11
Caja 1 825,53
Descuento en venta 18 142,86
Documento por cobrar 4 985,71
Anticipo RTF. Por pagar 1,75% 17 28,75
Venta de mercadería 19 1785,71
Iva cobrado 20 197,14
Rf. Venta de mercadería fact. 578
25/01/2022 12
Devolución en venta 25 700
Iva cobrado 20 84
Documento por cobrar 4 784
Rf. Devolución de mercaderías según fact.
845
29/01/2022 13
Servicios profesionales 26 1.000,00
Iva pagado 14 120
Caja 1 900
Retención Iva 100% 27 120
RTF por pagar 10% 28 100
Rf. Pago por servicios profesionales
31/01/2022 14
Sueldos y salarios 29 2.500,00
Gastos aporte patronal IESS 30 236,25
IESS por pagar 31 515
Aporte patronal 9,45% 236,25
Aporte patronal 11,15% 278,75
Banco 2 2.221,25
Rf. Pago de sueldo a empleados mes Enero

Suma total: 295.079,20 295.079,20
Ruc: 0502484983001
Mayorización
Cuenta: Caja Ref: 01
N Debito Crédito
Fecha Detalle asiento Debe Haber Saldo
01/01/2022 Rf. Registro de estado de situación inicial 1 80.000,00 80.000,00
02/02/2022 Rf. Apertura de cuenta banco Guayaquil 2 35.000,00 115.000,00
03/01/2022 Rf. Compra de mercadería a la Fabril fact. 845 3 12.050,00 102.950,00
06/01/2022 empresa 6 15.000,00 87.950,00
07/01/2022 Rf. Cobro de deuda a cliente Marco Polo 7 2.537,50 90.487,50
Rf. Compra de mercadería a Toni Cork. Fact.
11/01/2022 0185 9 452,5 90.035,50
20/01/2022 Rf. Venta de mercadería fact. 578 11 825,53 90.860,53
29/01/2022 Rf. Pago por servicios profesionales 13 900 89.960,53
Total: 83.363,03 63.402,50 19.960,53
Cuenta: Caja Chica Ref: 02

N Debito Crédito
06/01/2022 empresa 6 15.000,00 15.000,00

Total: 15.000,00 15.000,00
Cuenta: Banco Ref: 03

N Debito Crédito
02/02/2022 Rf. Apertura de cuenta banco Guayaquil 2 35.000,00 55.000,00
04/01/2022 Rf. Venta de mercadería fact.2023 4 6.744,57 61.744,57
05/01/2022 Rf. Servicio de publicidad a diario la gaceta 5 385,87 61.358,70
10/01/2022 Rf. Pago por cancelación de energía eléctrica 8 418,45 60.940,25
31/01/2022 Rf. Pago de sueldo a empleados mes Enero 14 2.221,25 58.719,00

Total: 61.744,57 3025,57 58.719,00
Cuenta: Cuenta por cobrar Ref: 04
N Debito Crédito
04/01/2022 Rf. Venta de mercadería fact.2023 4 1.494,64 9694,64
07/01/2022 Rf. Cobro de deuda a cliente Marco Polo 7 2.500,00 7194,64

Total: 9.694,64 2.500,00 7.194,64
Cuenta: Documento por cobrar Ref: 05

N Debito Crédito
20/01/2022 Rf. Venta de mercadería fact. 578 11 985,71 12.925,71
25/01/2022 Rf. Devolución de mercaderías según fact. 845 12 784 12.141,71

12.925,71 784 12.141,71
Cuenta: Inventario de mercadería Ref: 06

N Debito Crédito
01/01/202
2 Rf. Registro de estado de situación inicial 1 48.000,00 48.000,00
03/01/202
2 Rf.compra de mercadería a la Fabril fact. 845 3 20.000,00 68.000,00
11/01/202 Rf. Compra de mercadería a Toni Cork. Fact.
2 0185 9 1.000,00 69.000,00

Total: 69.000,00 69.000,00
Cuenta: Edificio Ref: 07

N Debito Crédito
01/01/202

total 22.000,00 22.000,00
Cuenta: Publicidad prepagada Ref: 08

N Debito Crédito
01/01/202
05/01/202
2 Rf. Servicio de publicidad a diario la gaceta 5 350 12.350,00

Total 12.350,00 12.350,00
Cuenta: Cuentas por pagar Ref: 09

N Debito Crédito
11/01/2022 0185 9 300 17.600,00
13/01/2022 Rf. Devolución de fact. 0185 10 224 17.376,00

total: 224 17.600,00 17.376,00
Cuenta: Documentos por pagar Ref: 10

N Debito Crédito
03/01/2022 Rf.compra de mercadería a la Fabril fact. 845 3 10.291,66 16.791,66
11/01/2022 0185 9 35017.141,66

Total: 17.141,66 17.141,66
Cuenta: Préstamos Bancarios Ref: 11

N Debito Crédito

Total: 36.000,00 36.000,00
Cuenta: Hipoteca por pagar Ref: 12

N Debito Crédito
01/01/202

Total: 25.000,00 25.000,00
Cuenta: Aporte de capital Ref: 13
N Debito Crédito
01/01/202

Total: 20.000,00 20.000,00
Cuenta: capital Ref: 14

N Debito Crédito

Total: 97.340,00 97.340,00
Cuenta: Iva Pagado Ref: 15

N Debito Crédito
03/01/202
2 Rf.compra de mercadería a la Fabril fact. 845 3 2.400,00 2.400,00
05/01/202
2 Rf. Servicio de publicidad a diario la gaceta 5 42 2.442,00
11/01/202 Rf. Compra de mercadería a Toni Cork. Fact.
2 0185 9 120 2.562,00
13/01/202
2 Rf. Devolución de fact. 0185 10 24 2.538,00
29/01/202
2 Rf. Pago por servicios profesionales 13 120 2.658,00

Total: 2.682,00 24 2.658,00
Cuenta: Interés Pagado Ref: 16

N Debito Crédito
03/01/202
2 Rf.compra de mercadería a la Fabril fact. 845 3 291,66 291,66

Total: 291,66 291,66
Cuenta: RTF por pagar 1,75% Ref: 17

Fecha Detalle N Debito Crédito Saldo
asiento Debe Haber
03/01/2022 Rf.compra de mercadería a la Fabril fact. 845 3 350 350
05/01/2022 Rf. Servicio de publicidad a diario la gaceta 5 6,13 6,13
11/01/2022 0185 9 17,5 17,5

Total: 373,63 373,63
Cuenta: Anticipo RTF por pagar 1,75% Ref: 18

N Debito Crédito
04/01/202
2 Rf. Venta de mercadería fact.2023 4 130,78 130,78
20/01/202
2 Rf. Venta de mercadería fact. 578 11 28,75 28,75

Total: 159,53 159,53
Cuenta: Descuento en venta Ref: 19

N Debito Crédito
04/01/202
20/01/202

Total: 705,36 705,36
Cuenta: Venta de Mercadería Ref: 20

N Debito Crédito
04/01/202
2 Rf. Venta de mercadería fact.2023 4 8.035,71 8.035,71
20/01/202

Total: 9.821,42 9.821,42
Cuenta: Iva cobrado Ref: 21

N Debito Crédito
04/01/202
20/01/202
2 Rf. Venta de mercadería fact. 578 11 197,14 1.093,92
25/01/202 Rf. Devolución de mercaderías según fact.
2 845 12 84 1.009,92

Total: 84 1093,92 1009,92
Cuenta: Interés cobrado Ref: 22

N Debito Crédito
07/01/2022 Rf. Cobro de deuda a cliente Marco Polo 37,5 37,5
Total: 37,5 37,5
Cuenta: Servicios básicos Ref: 23

N Debito Crédito
10/01/2022 Rf. Pago por cancelación de energía eléctrica 8 418,45 418,45
Total: 418,45 418,45
Cuenta: Devolución en compra Ref: 24

N Debito Crédito
13/01/2022 Rf. Devolución de fact. 0185 10 200 200
Total: 200 200
Cuenta: Devolución en venta Ref: 25

N Debito Crédito
25/01/202
2 Rf. Devolución de mercaderías según fact.845 12 700 700
Total: 700 700
Cuenta: Servicios profesionales Ref: 26

N Debito Crédito
29/01/202
2 Rf. Pago por servicios profesionales 13 1.000,00 1.000,00
Total: 1.000,00 1.000,00
Cuenta: RTF: Iva 100% Ref: 27

N Debito Crédito
29/01/202
2 Rf. Pago por servicios profesionales 13 120 120
Total: 120 120
Cuenta: RTF Iva 10% Ref: 28

N Debito Crédito
29/01/202
2 Rf. Pago por servicios profesionales 13 100 100
Total: 100 100
Cuenta: Sueldos y salarios Ref: 29

N Debito Crédito
31/01/202
2 Rf. Pago de sueldo a empleados mes Enero 14 2.500,00 2.500,00
Total: 2.500,00 2.500,00
Cuenta: Gastos IESS patronal Ref: 30

N Debito Crédito
31/01/202
2 Rf. Pago de sueldo a empleados mes Enero 14 236,25 236,25
Total: 236,25 236,25
Cuenta: IESS por pagar Ref: 31

N Debito Crédito
31/01/202
2 Rf. Pago de sueldo a empleados mes Enero 14 515 515
Total: 515 515
Balance de comprobación
Al 31 de enero del 2022
Suma Saldo
N Cuentas Código Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja 1.1.1.1 83363,03 63402,50 19960,53
2 Caja chica 1.1.1.1.2 15000,00 15000,00
3 Banco 1.1.1.2 61744,57 3025,57 58719,00
4 Cuentas por cobrar 1.1.1.2.1 9694,64 2500,00 7194,64
5 Documentos por cobrar 1.1.1.2.2 12925,71 784,00 12141,71
Inventario de
6 mercadería 1.1.1.3 69000,00 69000,00
Anticipo RTF por pagar
7 1,75% 1.1.1.5 159,53 159,53
8 Edificio 1.2.1.1 22000,00 22000,00
9 Iva pagado 1.1.5.1 2682,00 24,00 2658,00
10 Publicidad prepagada 1.1.1.6 12350,00 12350,00
11 Cuentas por pagar 2.1.1 224,00 17600,00 17376,00
12 Documento por pagar 2.1.1.2 17141,66 17141,66
13 IESS por pagar 2.1.4 515,00 515,00
14 RTF por pagar 1,75% 2.1.5.1 373,63 373,63
15 RTF por pagar 10% 2.1.5.1.4 100,00 100,00
16 RTF por pagar 100% 2.1.5.2.3 120,00 120,00
17 Iva cobrado 2.1.5.3 84,00 1093,92 1009,92
18 Prestamos bancario 2.1.2 36000,00 36000,00
19 Interés cobrado 2.2.2.2 37,50 37,50
20 Hipoteca por pagar 2.2.1.3 25000,00 25000,00
21 Aporte de capital 3.1.1 20000,00 20000,00
22 Capital 3.1.2 97340,00 97340,00
23 Venta de mercadería 4.1.1 9821,42 9821,42
24 Devolución en venta 4.1.1.5 700,00 700,00
25 Descuento en venta 4.1.1.6 705,36 705,36
26 Devolución en compra 5.2.1.6 200,00 200,00
27 Interés pagado 6.2.1.1 291,66 291,66
28 Sueldos y salarios 6.1.2.1 2500,00 2500,00
29 Servicios básicos 6.1.2.3 418,45 418,45
Gastos patronales al
30 IESS 6.1.1.11.12 236,25 236,25
31 Servicios profesionales 6.1.1.11.14 1000,00 1000,00

Suma total: 295.079,20 295.079,20 225.035,13 225.035,13
3.5.1. CONCLUSIONES:
3.5.2. RECOMENDACIONES:
Bibliografía:
FOTOGRAFÍAS

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVA

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PROYECTO DE INTEGRACIÓN DE SABERES (PIS)

Docentes Participantes: Asignaturas:

Msc. Rosa Marjorie Torres Briones Contabilidad General

Msc. Ketty del Roció Hurtado García Epistemología

Sonia Aracely Díaz Puruncaja

Docente Responsable Catedra Integradora:

CPA. Rosa Marjorie Torres Briones Contabilidad General

Manejo de Procesos Contables en los Negocios Asociados. Provincia de Cotopaxi, cantón La

Manejo de Procesos Contables en los Negocios Asociados. Provincia de Cotopaxi, cantón La

1.2.1. OBJETIVO GENERAL

1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

Es la ciencia y técnica que se basa en principios y procedimientos generalmente aceptados,

Es toda actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,

2.1.3. Empresa comercial

Es aquella que desarrolla actividades de compra y venta de productos ya elaborados para el

2.1.3.1. Características de las empresas comerciales

Entre las principales características de las empresas comerciales podemos destacar las siguientes:

 No fabrican bienes terminados ni extraen materia prima.

Naturaleza de las cuentas:

CUENTA AUMENTAN: DISMINUYEN:

CUENTA AUMENTAN: DISMINUYEN:

2.1.5. Estados financieros

Su objetivo es comunicar información útil en la toma de decisiones relativa a la situación

Clasificación del Activo

En base a su grado de Disponibilidad se clasifica en:

 Cuentas por Pagar

El pasivo se clasifica con base a su grado de exigibilidad en:

2.1.6. Procesos Contables

Empresa Eco Market Carlitos

2.1.6.2. Libro Diario.

Fecha Detalle Referencia Parcial Debe Haber

2.1.9. Balance de Comprobación

Fecha Detalle Sumas Saldo

Datos para el ejercicio:

Empresa Comercial Eco Market “Carlitos”

Sociedad Obligado llevar Contabilidad

Cuentas por cobrar

 Cliente Luisa Díaz $ 1.200 (Contribuyente especial)

 Cliente Cinthia Aguilar $ 2.000 (persona natural no obligado llevar contabilidad)

 Cliente Marco Polo $ 5.000 (sociedad obligado llevar contabilidad)

Cuentas por pagar

 Cliente Edgar Vizuete $ 5.300 (persona natural no obligado llevar contabilidad)

 Cliente Francisco Cedeño $ 2.000 (Contribuyente especial)

 Cliente Efrain Chugchilán $ 10.000 (sociedad obligado)

Documento por cobrar

 Cliente Rosa Briones $ 4.340

Inventario Mercadería $ 48.000

Publicidad prepagada $ 12.000

Documentos por pagar

 Proveedor Toni Cork. S. A $ 2.000

 Proveedor La fabril $ 1.500

 Proveedor La Victoria $ 3.000

Préstamo bancario $ 36.000

Aporte de capital $ 70.000

Hipoteca por pagar $ 25.000