Final-Enviar Práctica Preprofesional. L

UNIVERSIDAD SAN PEDRO
VICERRECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO : PRACTICAS PRE-PROFESIONALES

DOCENTE : LEON ALVA MARTOS ERNESTO
TEMA : INFORME
CICLO : X
ALUMNO : AGURTO LUGO ,LAURA ELIZABET
HUACHO – PERÚ
2022
SUMARIO
DEDICATORIA
PRESENTACIÒN
INTRODUCCION
PARTE I: DATOS GENERALES
1.1 Datos del Practicante
PARTE II: CAPITULO I: ASPECTO LEGAL

1.1 Antecedentes Legales
1.2. Sector
1.3. Reseña Histórica
1.4. Objeto de la Empresa
1.5. Capital
1.6. Misión
1.7. Visión
1.8. Valores corporativos
CAPITULO II: ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

2.1. La Administración y su Aplicación.
2.2. Estructura Organizacional
CAPITULO III: ORGANIZACIÓN CONTABLE

3.1 Aspecto Contable
3.2 Sistema Contable
3.3 Aspectos Laborales
3.4 Aspecto Tributario
DEDICATORIA
Dedico este trabajo a mis padres, por cada apoyo que

han formado mi conocimiento y experiencia.
A mis profesores les agradezco por todo el apoyo

brindado a lo largo de la carrera, por su tiempo,
amistad y por los conocimientos que me trasmitieron.
PRESENTACIÒN
El presente informe es el resultado de la aplicación de los conocimientos adquiridos

durante la formación profesional en la universidad, en la empresa “Consultoría
Empresarial M&B S.A.C”. Es la presentación y sustentación del presente informe para
la aprobación del curso de PRACTICAS PRE PROFESIONALES.
Este curso en realidad constituye parte importante para el estudiante, por el cual se va
convirtiendo en profesional, en el desarrollo del mismo, el estudiante tendrá que
aplicar todos los conocimientos adquiridos durante los años de estudio en la
universidad para comprobar si realmente está preparado para desempeñarse
profesional, moral y eficientemente en el mercado laboral.
Es relevante precisar que la aprobación por el docente del presente informe constituye
una aceptación al grado de conocimientos adquiridos por el estudiante al momento de
su aprobación, pero la formación y capacitación debe continuar. Esta formación y
capacitación no debe estar orientada estrictamente al campo contable, sino además a
otras ramas del conocimiento relacionadas con la carrera. El aspecto tributario,
comercio exterior y otros afines.
INTRODUCCIÒN
Este trabajo tiene como finalidad esbozar críticamente los distintos enfoques teóricos
acerca de la teoría de la Comercialización de bienes y servicios de acuerdo con el entorno
económico y social de la sociedad desde una perspectiva científica de modo tal que
permita crear el marco teórico indispensable para asegurar una correcta estrategia de
desarrollo de los centros de estudios superiores, en particular los centros universitarios.
Las transformaciones económicas y sociales se hacen sentir de una forma u otra y con
intensidades diferentes en cada faceta del proceso de desarrollo del país. Por tanto, las
empresas, las instituciones científicas, las universidades, etc., no son ajenas a estos
cambios. Por ende, se ven en la necesidad de realizar investigaciones de corte mercantil
con el fin de encontrar los recursos necesarios para continuar realizando su función social y
al mismo tiempo incrementar los recursos del estado.
A continuación, realizaremos un estudio más profundo de este trabajo para llegar a las
Conclusiones finales.
PARTE I:
DATOS GENERALES
1.1 DATOS DEL PRACTICANTE
1.1.1. Alumno : Agurto Lugo, Laura Elizabet
1.1.2. DNI :46307413
1.1.3. Institución : Universidad San Pedro
1.1.4. Facultad : Ciencias Económicas Y Administrativas
1.1.5. Escuela : Contabilidad
1.1.6. Categoría : Estudiante
1.1.7. Código : 1617200067
1.1.8. Domicilio : URB.Villacarrion de velazco MZ LT 1
1.1.9. Correo Electrónico: laura.elizabet.al@gmail.com
1.1.10. Ciclo :X
PARTE II:
CAPITULO I: ASPECTO LEGAL

1.1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
RAZÓN SOCIAL Consultoría Empresarial M&B S.A.C
SECTOR : PRIVADO
RUC : 20553083495
RÉGIMEN : GENERAL
REP. LEGAL : OSCAR ENRIQUE BARRERA TORRES
ACTIVIDAD PRINCIPAL: ACTIVIDAD DE CONTABILIDAD
DOMICILIO FISCAL : Urb Naranjal- San Martin de Porres Lima
1.2. Sector
El bienestar de los clientes.
1.3. Reseña Histórica
Fundada un 01 Junio del 2018 en la ciudad de Huacho, Consultoría Empresarial

M&B S.A.C estudio contable o simplemente contratar a esta otra empresa para
trabajos puntuales, por ejemplo, liquidar impuestos, elaborar estados financieros,
auditoria interna, auditoría financiera, realizar inventarios de mercadería o activo
fijo, tesorería, cobranzas, formalizar un negocio, etc.
Sea cual sea la modalidad de servicio que se contrate, el estudio contable tiene la
responsabilidad de proporcionar a la empresa contratante información real de los
estados financieros de la misma, ya sea a esta, o a terceros que lo soliciten.
1.4. Objetivo de la
Empresa
El objetivo principal de un estudio contable debe ser la de tener información oportuna para
no generar contratiempos, sobrecostos o desembolsos de dinero innecesarios en cualquiera
de las áreas de la empresa.
Por ejemplo, en Tu plan contable, tenemos como objetivo principal de NO generar multas a
nuestros clientes, para ello tenemos como política que la entrega de información que nos
otorguen sean los días 1 o 2 de cada mes, y máximo el día 8 ya tienen conocimiento del
desembolso de dinero que hará por el pago de impuestos, de tal forma que puedan
planificarse financieramente.
Pero, más allá de la liquidez que tenga o no, nos preocupamos de que el cliente cumpla con
sus obligaciones tributarias antes de la fecha de vencimiento (declaramos máximo 03 días
antes del vencimiento) para evitar cualquier contingencia con la Administración Tributaria
y/o otras entidades.
1.5. Misión
Ofrecer soluciones integrales de asesorías en el campo administrativo, contable, laboral y

financiero, que orienten al cliente hacia la mejor alternativa, buscando obtener un mayor
crecimiento de la empresa y la tranquilidad de estar cumpliendo con los objetivos plasmados.
1.6. Visión
Ser una empresa líder en la oferta de servicios profesionales en contabilidad, contribuyendo al

fortalecimiento de la economía del país, a través de nuestro trabajo diario. Brindar servicios de
calidad para consolidar los asuntos contables de los clientes
CAPITULO II:
ASPECTO ADMINISTRATIVO
2.1 FUNCIONES DE LAS PRINCIPALES ÁREAS DE LA EMPRESA
GERENTE ADMINISTRATIVO: El administrativo está encargado de llevar el control,

la gestión y dirección de la contabilidad administrativa dentro de una
organización. De hecho, su trabajo va más allá de realizar los
asientos contables.
2.2 Funciones del Área en donde Desarrolla sus Prácticas
 Control de los diferentes fondos o presupuestos, su clasificación y

sistematización.
 Confirmación de la existencia de documentos que sustenten los movimientos

financieros de la empresa.
 Definir los datos fiscales de la empresa y cuidar que estos figuren en todos los
documentos y comprobantes de pago.
 Control de órdenes de pago.
 Clasificación de las diferentes modalidades de pago y cobro y su organización.
 Supervisión de despachos a fin de controlar mejor los ingresos y salidas de

mercadería.
 Supervisión de los activos fijos de la empresa.
 Seguimiento y mejoramiento de procesos y sistemas de pagos a trabajadores,

proveedores y otros.
 Supervisar descuentos por impuestos.
 Definición de aquellos movimientos financieros sujetos a exoneración de

impuestos, regulación de la declaración e impuestos
 Control de la labor de las cajas de pago a proveedores, definición y control de

documentos requeridos.
 Inventario anual de todos los activos fijos y bienes de la empresa.

 Emisión, clasificación y almacenamiento de comprobantes de pago.
 Preparación de informes financieros con una frecuencia mensual, según se

coordine con la empresa.
ASISTENTE CONTABLE: Recibe, examina, clasifica, codifica y efectúa el registro

contable de documentos. Revisa y compara lista de pagos, comprobantes,
cheques y otros registros con las cuentas respectivas.
Archiva documentos contables para uso y control interno. Elabora y verifica
relaciones de gastos e ingresos.
PRACTICANTE DE CONTABILIDAD:
 Manejar y controlar los libros contables de la empresa en la que trabajan o

de su cliente:
 Establecer parámetros para los libros contables.
 Realizar el balance de los libros contables.
 Aprovechar los programas y sistemas capaces de simplificar su labor.
 Mantener actualizado el libro mayor:
 Revisar y registrar los ingresos y gastos diarios.
 Hacer el balance en las columnas de activos y pasivos del libro
contable.
 Elaborar informes contables:
 Analizar las estadísticas detenidas y vigentes de la empresa.
 Verificar que los gastos estén debidamente justificados.
LABORES DIARIAS
 Llevar los registros financieros de la empresa.
 Asentar los ingresos y egresos de activos en el libro mayor.
 Hacer el balance de los libros contables.
 Elaborar cheques, nóminas, declaración de impuestos, pagos, entre otros.
 Realizar declaraciones de impuestos.
 Completar y hacer entrega de planillas de declaración de impuestos.
 Elaborar informes financieros y hacer proyecciones en base a la información
allí señalada.
 Establecer y planificar presupuestos.
CAPITULO III:
ASPECTO
LABORAL
3.1. ASPECTO LABORAL DE LA EMPRESA:
Se encuentra dentro de las normas, dispositivos y leyes laborales vigentes, por el

cual la empresa cuenta con un personal empleado estable. El personal está
recogido por la normatividad dada para el régimen laboral de la actividad privada,
sus remuneraciones están dadas por su sueldo, más viáticos, más bonificaciones
en el año calendario, tienen derecho a treinta de descanso vacacional,
gratificación por fiestas patrias y por navidad. La política que la política de la
empresa para los sueldos y salarios son establecidos de acuerdo al criterio de la
empresa, por encima de los que establecen los dispositivos vigentes.
3.2. REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL:

Se establece la remuneración mínima mensual o vital que debe percibir un
trabajador por una jornada de ocho horas de trabajo, toma un valor único para
todo el país y este puede ser retribuido en forma de dinero o especie al igual que
se le debe otorgar todos los beneficios de ley según la Constitución del año 1993,
la fija el Estado con participación de los trabajadores y empleadores.
3.3. GRATIFICACIONES ORDINARIOS:

Son aquellas que les corresponde percibir a los trabajadores que en la
oportunidad de pago no hayan laborado el semestre completo. En este caso, la
gratificación se paga de manera proporcional a los meses calendarios completos
laborados en el período, a razón de un sexto de la remuneración computable por
cada mes. Los días que no se consideren tiempo efectivamente laborado (por
ejemplo, las inasistencias injustificadas) se deducirán a razón de un treintavo de
la fracción señalada.
Referencia: Artículo 3°, numeral 3.3 y 3.4 del Decreto Supremo N° 005-2002-TR.
3.4. VACACIONES:
Las vacaciones tienen como propósito permitir al trabajador reponer el desgaste

de energía realizado durante el año de labores, cumple con realizar si son
necesarios derecho y una necesidad biológica de todo trabajador. Consiste en un
descanso de 30 días al año con goce sus depósitos y los realiza en el Banco de
Crédito. BASE LEGAL: D.L. N° 713 Legislación sobre descanso remunerado de los
trabajadores sujetos al Régimen Laboral de la actividad privada. (08 – 11 – 1991).
3.5. ASIGNACIÓN FAMILIAR:
La Asignación Familiar se encuentra normado en la LEY N° 25129 06 – 12 –

1989, esta norma establece que todo trabajador (cuya remuneración no se
regule por negociación colectiva) que tenga a su cargo uno o más hijos
menores de 18 años percibirá esta asignación familiar. En el caso de que el
hijo al cumplir la mayoría de edad se encuentre efectuando estudios
superiores o universitarios, este beneficio se extenderá hasta que termine
dichos estudios, hasta un máximo de 6 años posteriores al cumplimiento de
dicha mayoría de edad. Referencia: Art. 1° y 2° de la Ley N° 25129. El cálculo
para el pago de la asignación familiar se efectuará aplicando el 10% a que se
refiere el Artículo 1 de la Ley sobre el Ingreso Mínimo Legal vigente en la
oportunidad que corresponda percibir el beneficio. A la fecha el Ingreso
Mínimo Vital es de S/. 930.00 setecientos cincuenta nuevos soles, por lo que
el pago por asignación familiar será de S/. 93.00 setenta y cinco nuevos soles.
Referencia: Art. 1° de la Ley N°25129, Art. 4° del D.S. N° 035 – 90 – TR.
CAPITULO IV:
ASPECTO
CONTABLE
4.1. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL:
Es un plan al cual se deben adecuar todas las empresas para que puedan llevar una adecuada
contabilización de todas las operaciones y transacciones que realicen de acuerdo a las
actividades que se dedican CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B S.A.C El Consejo
Normativo de Contabilidad es el órgano del Sistema Nacional de Contabilidad que tiene como
parte de sus atribuciones, el estudio, análisis y opinión sobre las propuestas de normas relativas
a la contabilidad de los sectores público y privado, así como la emisión de las normas de
contabilidad para las entidades del sector privado. Dentro de esas atribuciones, emitió en 2010
el Plan Contable General Empresarial (PCGE), homologado con los requerimientos de
información establecidos por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF),
vigentes en ese momento. Debido a los cambios incorporados en las NIIF desde 2010, se ha
procedido a modificar ese PCGE 2010, lo que ha dado lugar a la emisión de esta versión
denominada PCGE Modificado 2019, por referencia a todas las NIIF emitidas al inicio de ese
año. Otro aspecto de importancia en este Plan modificado, es la incorporación de referencias a
la norma PYMES, también oficializada en el Perú, por referencia a la versión 2015, lo que el
lector identificará bajo el subtítulo NIIF PYMES.
4.2. LIBROS DE CONTABILIDAD:

Según la Resolución SUNAT 234-2006 EMPRESA. Se encuentra obligada a llevar
Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Mayor, Libro Diario, Libro de
Inventarios y Balances. El conjunto de Libros y Registros que integran la
contabilidad de una empresa comprendida en el Régimen General.
Libros contables: Según artículo 28° de la Ley del Impuesto a la Renta debe llevar
contabilidad completa en todos los casos. Asimismo, debe llevar adicionalmente
cualquier otro libro especial a que estuviera obligada debido al tipo de organización
o a otras circunstancias particulares (planillas, actas, etc.).
 Inventarios y Balance:
Es un libro de foliación simple, en el que se señalan de manera detallada y
pormenorizada los valores, bienes y derechos, así como las obligaciones y
deudas que posee la empresa al iniciar o finalizar sus operaciones, lo que
permite determinar con exactitud su activo.
 Libro diario:
Es un libro principal de foliación simple, donde se registran en orden
cronológica los acontecimientos y operaciones mercantiles a medida que se
van dando; constituyéndose por consiguiente en un registro analítico y de
clasificación.
 Libro Caja:
Es un registro de doble foliación en el que se asientan todas las operaciones
relacionadas con el control y movimiento del efectivo, porque en él se
contabilizan todas las entradas y todas las salidas de dinero.
 Libro Mayor:
Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, que tiene por objeto
clasificar por cada cuenta sus distintas partidas deudoras y acreedoras, lo que
quiere decir que en este registro se van acumulando.
 Registro de Ventas:
En este registro se asienta todas las ventas efectuadas en el mes, ya sea al
contado o a crédito que realiza la empresa, en forma detallada y ordenada
cronológicamente, así como el impuesto general a las ventas consignadas en
facturas.
 Registro de Compras:
Este libro sirve para registrar todas las compras al contado o al crédito que
realiza la empresa, en forma detállala y ordenada cronológicamente.
4.3. LEGALIZACIÓN DE LIBROS CONTABLES

La función de registro, foliación y rubricación de los libros principales y
auxiliares, corresponde a las Direcciones Generales de Administración u oficinas
que hagan sus veces en las entidades públicas, excepto empresas; para tal
efecto se apertura un registro en el que se inscribirá antes de ser usados. Las
legalizaciones de los libros contables principales se efectuarán de acuerdo a los
dispositivos legales vigentes.
4.4. ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS

Los estados financieros están compuestos por: el Balance General, el Estado de
Ganancias y Pérdidas, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el
Patrimonio neto adicionalmente incluye las notas. De los estados financieros se
obtienen datos y conclusiones valiosas, mediante técnicas adecuadas y
apropiadas para su análisis e interpretación, que son de gran valía,
particularmente para la toma de decisiones.
 BALANCE GENERAL:
Es el estado financiero que presenta al final del ejercicio económico las
fuentes (orígenes) de las cuales se han obtenido los recursos que se
utilizan en las operaciones de la empresa (pasivo y patrimonio), así
como las inversiones expresadas en bienes y derechos (activos),
expresadas en moneda nacional y fecha en las que fueron elaboradas.
 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Este estado financiero también conocido como Estado de Rendimientos,
teóricamente representa, el lazo de unión entre las utilidades no
distribuidas, existentes al principio y al final de un ejercicio. Por lo tanto,
se puede decir que es un resumen del resultado obtenido en un periodo
determinado por un ente, que incrementa o disminuye el patrimonio.
Se trata de un estado financiero dinámico que proporciona un cuadro
de movimiento de los eventos acaecidos a lo largo de un lapso de
tiempo.
 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
El flujo de efectivo es un estado donde se indica las entradas y salidas de
efectivo y cuantos equivalentes de efectivo que se han originado
durante un periodo, con la finalidad de proporcionar a la alta dirección,
una información de recursos para poder evaluar con mayor objetividad,
la cambiante situación económica y financiera de la empresa.
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Muestra las variaciones ocurridas en las distintas partidas
patrimoniales, durante un periodo determinado. Permite el análisis de
las cuentas patrimoniales al mostrar los importes iniciales, el origen de
las variaciones y el saldo final de cada una de estas partidas.
4.5. PRINCIPIOS CONTABLES.
 Empresa en marcha: Es cuando la empresa es reconocida para su
funcionamiento.
 Equidad: Es el principio que debe aplicar el Contador en todo
momento, y es la igualdad en el trato de todos los que
intervienen en la operación, ya sea al empresario, SUNAT,
CONASEV. Partida doble: Es la ecuación contable que se aplica
con la intervención del deudor y del acreedor en las operaciones
realizadas por la empresa. Objetividad: Los cambios habidos en
los activos o pasivos se deben medir objetivamente y en
términos monetarios. Es la representación monetaria del país.
Todos los acontecimientos económicos se registran en los libros
de contabilidad en términos monetarios.
 Bienes económicos: Son los bienes materiales e inmateriales que
posee valor económico de la empresa, se titulan en el lenguaje
contable ACTIVOS.
 Valuación al costo: Es el precio de compra o de producción de los
bienes. Las cosas de valor derechos de propiedad tangible o
intangible de una empresa se conocen con el nombre de
ACTIVOS. Los activos se registran al precio que se pagó por
adquirirlos, los activos están a precio de costo, puede hacer a
éstos los ajustes que crean necesarios para que reflejen valores
actuales.
 Periodo: Es el lapso de tiempo en que se mide la gestión
económica, por lo general es de un año, la finalidad es para
conocer los resultados (utilidad o pérdida) de las operaciones y
situación económica-financiera de la empresa y verificar los
cambios habidos en los doce meses.
 Realización: El registro debe ser efectuado a la realización de la
operación. Es decir, la realización ocurre cuando las mercancías
o los servicios se suministran a los clientes a cambio de efectivo
o de algún otro valor.
 Ente: El contador llevar las cuentas de la empresa no de los
dueños, el capital aportado pertenece a la empresa. Donde los
dueños son considerados por terceros.
CAPITULO V:
ASPECTO TRIBUTARIO
5.1. Aspectos Tributarios:
La empresa CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B S.A.C dedicada a la responsabilidad de
sus clientes.
 Comprobantes de pago
La empresa está obligada a emitir facturas de venta, de tener el cliente RUC, de
no tenerlo podrá emitir boleta de venta, este último no otorgará crédito fiscal
para efectos tributarios.
 Presentar la declaración
Pago a cuenta del impuesto a la renta:

La empresa CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B S.A.C sus ingresos netos anuales
del ejercicio superan las 300 UIT: por la cual sus pagos a cuenta es un medio por
ciento (1,5%) a los ingresos netos obtenidos en el mes.
Declaración jurada anual del Impuesto a la Renta:
El impuesto a la renta se determinará aplicando la escala progresiva acumulativa
de acuerdo al siguiente detalle:
Hasta 15 UIT = 10 %
Más de 15 UIT = 29.5 %
Los medios para cumplir con las obligaciones de declaración y pago son las
siguientes:
Formulario Virtual 1621, Formulario Virtual Simplificado 1621, Declara Fácil
PDT 621.
Los sujetos que se designen mediante resolución de Superintendencia de la
SUNAT, deberán detraer del precio de venta de bienes, gravada con el IGV, un
porcentaje cuyo monto máximo será fijado mediante decreto supremo
refrendado por el ministro de Economía y Finanzas, del impuesto
correspondiente y depositarlo en las cuentas corrientes que, para tal efecto, el
banco de la Nación habilitara a nombre de cada uno de los proveedores de
dichas operaciones.
La detracción al Sector Pesca se aplicará a la venta de recursos hidrobiológicos
gravada con el IGV. El porcentaje que se detrae es el 10%. (Alva, 2017)
5.2 CONTRIBUCIONES Y APORTES

Tanto el trabajador como el empleador efectúan diferentes contribuciones para
beneficio del primero. Entre dichas contribuciones tenemos:
OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL (ONP)

Asegurados:
Son asegurados:
 Los trabajadores que prestan servicios bajo el régimen de la actividad privada;

 Los trabajadores al servicio del estado (No comprende a los afiliados al Decreto
Ley 20530).
 Los trabajadores de empresas de propiedad social, cooperativas y similares.
 Los trabajadores del hogar.
Téngase en cuenta que el trabajador puede optar por afiliarse al Sistema Nacional de
Pensiones o al Sistema Privado de Pensiones.
Prestaciones otorgadas:
Las prestaciones que otorga el SNP son:
 A favor del trabajador: pensión de jubilación e invalidez.

 A favor de los sobrevivientes del trabajador: pensión de viudez, orfandad,
ascendencia (padres) y capital de defunción (monto otorgado cuando no existan
beneficiarios de pensión).
 Las prestaciones son de carácter irrenunciable e imprescriptible.
Sujetos obligados a aportar:
El aporte al SNP es de cargo del trabajador. Sin embargo, corresponde al empleador
efectuar la retención, la declaración y el pago de los aportes retenidos.
Nacimiento de la obligación tributaria:
La obligación tributaria nace en el momento en que se devengan las remuneraciones
afectas de los trabajadores; siendo el empleador el obligado a efectuar la retención de
tales aportes.
Base imponible:
La base imponible está constituida por el importe de la remuneración devengada en el
mes.
Cálculo de los aportes:
La tasa aplicable es del 13%. Principales conceptos gravados con el aporte al EsSalud.
Principales conceptos no gravados con el aporte al EsSalud.
La remuneración mínima asegurable mensual sobre la que se pagará las aportaciones,

no podrá ser inferior a la remuneración mínima que por disposición legal deba percibir
el trabajador por la labor efectuada dentro de la jornada máxima legal. No obstante,
cuando no se realice la jornada máxima legal o no se trabaje la totalidad de días de la
semana o del mes, la aportación se calculará sobre lo devengado, siempre que se
mantenga la proporcionalidad, con la remuneración mínima con la que debe retribuirse
a un trabajador, conforme a las normas legales.
Declaración y pago del impuesto:
 Presentar mensualmente la Planilla Electrónica.
 Se puede presentar desde el primer día hábil del mes siguiente al que generó la
obligación de pagar los aportes al SNP.
 Deberá utilizar el PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual N° 0601.
5.3 ADMINISTRADORA DEL FONDO DE PENSIONES (AFP)

Es una organización gremial privada que reúne a las cuatro Administradoras de
Fondos de Pensiones (AFP) que operan en el Perú: Horizonte, Integra, Prima y
Profuturo.
Busca mejorar la calidad de vida de los afiliados y jubilados del Sistema Privado de
Pensiones, así como también difundir los beneficios y servicios que brindan las
AFP en nuestro país. Así, promueven mejoras en el Sistema Privado de Pensiones
(SPP). Los trabajadores que se inscriban recientemente a la AFP automáticamente
formaran parte de AFP Hábitat.
5.4. SEGURIDAD SOCIAL (ESSALUD):
Los empleadores están obligados a registrar a sus trabajadores en el sistema

nacional de salud, así como a pagar un equivalente al 9% de la remuneración
mensual del trabajador.
CAPITULO IV:
APLICACIÓN PRÁCTICA
INVENTARIO INICIAL
FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE GENERAL
EJERCICIO: 2022
RUC 20553083495
APELLIDO Y NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CONSULTORIA COMERCIAL M&B S.A.C
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos S/.300,820.00 Sobre Giros y Pagarés Bancarios
Cuentas Por Cobrar Comerciales Cuentas Por Pagar Vinculadas
Cuentas Por cobrar Vinculadas Otras Cuentas Por Pagar S/. 45,647.95
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados Por Anticipados PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.300,820.00 Deuda a Largo Plazo
Cuenta Por Pagar a Vinculadas
ACTIVO NO CORRIENTE Ingresos Diferidos
Cuentas Por Cobrar a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Cuentas Por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. 45,647.95
Otras Cuentas Por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes TOTAL PASIVO
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/. 84,616.00
Depreciación Acumulados S/. -42,708.00 PATRIMONIO NETO
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activos Capital S/.11,243.00
Otros Activos Capital adicional
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 41,908.00 Acciones de Inversión
Excedente de Revaluación
Resultados Acumulados S/. 240,189.10
Utilidad del Ejercicio S/.684,516.24
TOTAL PATRIMONIO NETO S/.297,080.05
TOTAL ACTIVOS S/. 342,728.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.342,728.00
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO Ene-22
RUC 20553083495
APELLIDO Y NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B S.A.C
ADQUISICIONES
NUMERO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL IMPORTE
GRAVADAS DESTINADAS
CORRELATIVO EMISION DEL O DOCUMENTO PROVEEDOR GRAVADAS TOTAL
COMPROBANT
E DE PAGO
DEL REGISTRO TIPO SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS BASE
ODOCUMENT
O
O CODIGO
(TABLA 10) CODIGO DELA TIPO Y NOMBRES, IMPONIBLE IGV
UNICO
DE LA
DEPENDENCIA (TABLA 2) NUMERO DENOMINACION
OPERACIÓN
ADUANERA O RAZON
(TABLA 11) SOCIAL
NEGOCIACIONES YORKYS S.A.C 31.36 5.64 37.00
ONLYSHOP 237.29 42.71 280.00
CORPORACION LITEC SAC 6.57 1.18 7.75260
SODIMAC- S.A 138.47 24.93 163.40
SODIMAC- S.A 106.78 19.22 126.00
SODIMAC- S.A 103.39 18.61 122.00
ESTACION DE SERVICIOS HUAURA S.A.C 1,629.29 293.27 1,922.56
SODIMAC S.A 177.92 32.03 209.95
SODIMAC S.A 26.19 4.71 30.90
SODIMAC S.A 84.66 15.24 99.90
PASTELERIA LA ESTRELLA EIRL 25.42 4.58 30.00
HIPERMERCADOS TOTTUS S.A 265.36 47.76 313.12
CORPORACION MAZA SANDOVAL S.A.C 50.84 9.15 59.99
SUMA S/.8,649.15 S/ 1,556.85 S/.10,206.00
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO Feb-22
RUC 20553083495
ADQUISICIONES
NUMERO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL GRAVADAS DESTINADAS IMPORTE
A OPERACIONES
COMPROBANTE
DEL
DE PAGO TIPO SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS BASE
REGISTRO
ODOCUMENTO
O CODIGO
(TABLA 10) CODIGO DELA TIPO Y NOMBRES, IMPONIBLE IGV
UNICO
DE LA
DEPENDENCIA (TABLA 2) NUMERO DENOMINACION
OPERACIÓN
ADUANERA O RAZON
(TABLA 11) SOCIAL
ESTACION CENTRAL S.A.C 59.32 10.68 70.00
FALABELA 423.73 76.27 500.00
NIKE 254.24 45.76 300.00
SODIMAC- S.A 762.71 137.29 900.00

TIENDA EFE 127.12 22.88 150.00
PLAZA VEA S.A 211.86 38.14 250.00
PRECIO UNO 313.56 56.44 370.00
IMPORTACIONES S.A.C 423.73 76.27 500.00
SODIMAC S.A 67.80 12.20 80.00
SODIMAC S.A 593.22 106.78 700.00
ME GUSTA S.A.C 76.27 13.73 90.00
HIPERMERCADOS TOTTUS S.A 220.34 39.66 260.00
POLLERIA ROCKY 110.17 19.83 130.00
SUMA 3,644.07 S/ 655.93 4,300.00
FORMATO 8.1:
REGISTRO DE
COMPRAS
PERIODO Marzo-22
RUC 20553083495
APELLIDO Y
NOMBRE,
DENOMINACION O
RAZON SOCIAL: CONSULTORIA EMPRRESARIAL M&B S.A.C
ADQUISICIONES GRAVADAS
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL
DESTINADAS A OPERACIONES
O DOCUMENTO PROVEEDOR
GRAVADAS
NUMERO FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

CORRELATIVO EMISION DEL
IMPORTE
DEL REGISTRO COMPROBANTE SERIE O APELLIDOS
TOTAL
O CODIGO UNICO DE PAGO CODIGO DELA Y NOMBRES,
TIPO BASE
DE LA OPERACIÓN ODOCUMENTO DEPENDENCIA DENOMINACION IGV
(TABLA 10) TIPO IMPONIBLE
ADUANERA NUMERO O RAZON
(TABLA 2)
(TABLA 11) SOCIAL
TRANSPORTE J CH VELOZ S.AC S/. 132.00 S/. 23.80 S/. 156.00
CORPORACION LTEC S.A.C S/. 6,570.00 S/. 1,802.60 S/. 7,750.00

MORY MOTORS DE ROBERTO
CONTRERAS S/. 1,555.08 S/. 279.92 S/. 1,835.00
FERRETERIA ROSALES S/. 349.58 S/. 62.92 S/. 412.00
POINT ANDINA S.A S/. 2,542.37 S/. 457.63 S/. 3,000.00
POINT ANDINA S.A S/. 1271.90 S/. 228.94 S/. 1,500.00
S/. 41.00
CROPS PROTECCION S.AC S/. 228.00 S/. 269.00
COPORATION MAZA
SANDOVAL S/. 50.84 S/. 9.15 S/. 59.99.
MORY MOTORS DE ROBERTO
CONTRERAS S/.101.69 S/. 18.31 S/. 120.000
COMBUSTIBLE S/. 228.00 S/. 41.04 S/. 269.04
SODIMAC S/. 361.00 S/. 64.98 S/. 426.00
SUMA S/.13,387.31 S/. 2,409.71 S/.15,797.03

FORMATO 8.1:
REGISTRO DE
COMPRAS
PERIODO Abril-22
RUC 20553083495
APELLIDO Y
NOMBRE,
DENOMINACION O
RAZON SOCIAL: CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B S.A.C
ADQUISICIONES GRAVADAS
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL
DESTINADAS A OPERACIONES
O DOCUMENTO PROVEEDOR
GRAVADAS
NUMERO FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

CORRELATIVO EMISION DEL
IMPORTE
DEL REGISTRO COMPROBANTE SERIE O APELLIDOS
TOTAL
O CODIGO UNICO DE PAGO CODIGO DELA Y NOMBRES,
TIPO BASE
DE LA OPERACIÓN ODOCUMENTO DEPENDENCIA TIPO DENOMINACION IGV
(TABLA 10) NUMERO IMPONIBLE
ADUANERA (TABLA 2) O RAZON
(TABLA 11) SOCIAL
SODIMAC S/. 103.39 S/. 18.61 S/. 122.00

ONLYSHOP S/. 237.29 S/. 42.71 S/. 280.00
TRANSPORTE VELOZ S/. 132.20 S/. 23.80 S/. 156.00
FERRETERIA S/. 6.57 S/. 1.18 S/. 7,752.60
CORPS PROTECCION S.A.C S/. 1,555.08 S/. 279.92 S/. 1,835.00
COPORACION LITEC S.A.C S/. 349.58 S/. 62.92 S/. 412.50
COMBUSTIBLE S/.23,239.77 S/. 4,183.16 S/. 27,422.92

PEAJE S/. 1,271.90 S/. 228.94 S/. 1,500.84
TIENDA MESTRO S/. 228.00 S/. 41.04 S/. 269.04
TEINDA MAESTRO S/. 50.84 S/. 9.15 S/. 59.99
TIENDA MAESTRO S/. 152.54 S/. 27.45 S/. 180.00
LIBRERÍA S/. 101.69 S/. 18.31 S/. 120.00
REPUESTOS ROMERO S/. 228.00 S/. 41.04 S/. 269.04
POINT ANDINA S/. 361.02 S/. 64.98 S/. 426.00
FRRETERIA ROSALES S/. 1,629.29 S/. 293.27 S/. 1,922.56
FERRETERIA ROSALES S/. 148.47 S/. 26.73 S/. 172.20
SUMA S.29,795.64 S/. 5,336.04 S/. 35,158.86
PERIODO May-22
RUC 20553083495
COMPROBANTE DE ADQUISICIONES GRAVADAS

NUMERO FECHA DE INFORMACION DEL IMPORTE
PAGO DESTINADAS A OPERACIONES
COMPROBAN
TE DE PAGO
DEL REGISTRO TIPO SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS BASE
ODOCUMENT
O
(TABLA CODIGO
O CODIGO UNICO TIPO Y NOMBRES, IMPONIBLE IGV
10) DELA
DEPENDENC NUMER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 2) DENOMINACION
IA O
ADUANERA O RAZON
(TABLA 11) SOCIAL
Alicorp 1,271.19 228.81 1,500.00
Plaza vea 1,033.90 186.10 1,220.00
Estacion central
555.00
S.A 470.34 84.66
Pastelería
1,000.00
Estrella 847.46 152.54
Carlos Herrera
3,000.00
S.A.C 2,542.37 457.63
Primax Peru 593.22 106.78 700.00
Estacion de
servicios & 1,500.00
combustibles 1,271.19 228.81
Papelera 110.17 19.83 130.00
Ferreteria Castro 488.98 88.02 577.00
Bata 450.00 81.00 531.00
Restaurant El aji 757.63 136.37 894.00
Corporación
255.00
Sandoval 216.10 38.90
Tienda Maestro 336.44 60.56 397.00
Precio Uno 338.98 61.02 400.00
Papelera 327.97 59.03 387.00
Notaria Reyes 480.51 86.49 567.00
2,076.5
SUMA 13,613.00
11,536.44 6
REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: Ene-22
RUC 20553083495
APELLIDO Y NOMBRE DENOMINACION O RAZON SOCIAL CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B S.A.C
NUMERO FECHA DE FECHA IMPORTE IMPORTE

TOTAL DE
DE INFORMACION DEL CLIENTE LA
CORRELATI
EMISION DEL VENCIMIEN OPERACIÓ TOTAL
VO
TO N
DEL COMPROBAN APELLIDO Y IGV Y/O IPM
Y/O PAGO DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL
REGISTRO O TE NOMBRE
CODIGO NUMER SUB COMPROBAN
DE PAGO TIPO DENOMINACION
UNICO O TOTAL TE
NUMERO
DE LA O (TABL
O RAZON SOCIAL DE PAGO
OPERACIÓN DOCUMENTO A 2)
E.V.A 2,966.10 533.90 3,500.00
Farmacia vida 1,059.32 190.68 1,250.00
Teckny 6,144.07 1,105.93 7,250.00
SUMA 10,169.4 1,830.51 12,000.00
9
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: Feb-22
RUC 20553083495
NUMERO FECHA DE FECHA IMPORTE

DE IMPORTE TOTAL DE
INFORMACION DEL CLIENTE
CORRELATIVO EMISION DEL VENCIMIEN LA OPERACIÓN TOTAL
TO
COMPROBAN DOCUMENTO IGV Y/O
DEL REGISTRO O Y/O PAGO APELLIDO Y NOMBRE DEL
TE DE IDENTIDAD IPM
NUMER COMPROBAN
CODIGO UNICO DE PAGO TIPO DENOMINACION SUB TOTAL
O NUMER TE
O (TABL O
DE LA OPERACIÓN O RAZON SOCIAL DE PAGO
DOCUMENTO A 2)
EXCERG S.A 4,237.29
762.71 5,000.00
FRANCAR 2,737.29
492.71 3,230.00
MARIA S.A 593.22
106.78 700.00
VIRGO S.A.C 5,084.75
915.25 6,000.00
S/ S/
SUMA S/ 12,652.54
2,277.46 14,930.00
PERIODO: Mar-22
RUC 20553083495

DE IMPORTE TOTAL
INFORMACION DEL CLIENTE
CORRELATIVO EMISION DEL VENCIMIEN DE LA OPERACIÓN TOTAL
TO
COMPROBAN DOCUMENTO DE
DEL REGISTRO O Y/O PAGO APELLIDO Y NOMBRE IGV Y/O IPM DEL
TE IDENTIDAD
NUMER COMPROBAN
O NUMER TE
O (TABLA O
DOCUMENTO 2)
EXCERG S.A 2,118.64

381.36 2,500.00
FRANCAR 2,542.37
457.63 3,000.00
MARIA S.A 5,084.75
915.25 6,000.00
VIRGO S.A.C 6,779.66
1,220.34 8,000.00
E.V.A 4,576.27
823.73 5,400.00
SUMA S/ 21,101.69 S/ S/
3,798.31 24,900.00
PERIODO: Abr-22
RUC 20553083495

IMPORTE
DE INFORMACION DEL CLIENTE TOTAL DE LA
CORRELATIVO EMISION DEL VENCIMIENT OPERACIÓN TOTAL
O
COMPROBAN DOCUMENTO DE APELLIDO Y
DEL REGISTRO O Y/O PAGO IGV Y/O IPM DEL
TE IDENTIDAD NOMBRE
NUMER COMPROBAN
O TE
NUMERO
O (TABL
DOCUMENTO A 2)
EXCERG S.A 2,372.88 427.12 2,800.00
FRANCAR 3,474.58 625.42 4,100.00
MARIA S.A 4,067.80 732.20 4,800.00
VIRGO S.A.C 4,322.03 777.97 5,100.00
E.V.A 4,491.53 808.47 5,300.00
S/ S/
SUMA S/ 18,728.81
3,371.19 22,100.00
PERIODO: May-22
RUC 20553083495
CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B
APELLIDO Y NOMBRE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
S.A.C

IMPORTE
DE INFORMACION DEL CLIENTE TOTAL DE LA
CORRELATIVO EMISION DEL VENCIMIENT OPERACIÓN TOTAL
O
COMPROBAN DOCUMENTO DE APELLIDO Y
DEL REGISTRO O Y/O PAGO IGV Y/O IPM DEL
TE IDENTIDAD NOMBRE
NUMER DENOMINACI COMPROBAN
CODIGO UNICO DE PAGO TIPO SUB TOTAL
O NUMER ON TE
O (TABLA O O RAZON
DE LA OPERACIÓN DE PAGO
DOCUMENTO 2) SOCIAL
E.V.A 3,491.53 628.47 4,120.00
FRANCAR 3,305.08 594.92 3,900.00
MARIA S.A 6,440.68 1,159.32 7,600.00
VIRGO S.A.C 3,983.05 716.95 4,700.00
S/ S/ S/
SUMA
17,220.34 3,099.66 20,320.00
PLANILLA
LIBRO DIARIO
PERIODO
: Junio-21 Jun-22
RUC
20553083495
: 20601995001
APELLIDO Y NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL : CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B S.A.C
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
O CÓDIGO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
DENOMINACIÓN DEBE HABER

Asiento de Reapertura
1 10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo 300,820.00
101 Caja 300,820.00
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo 45,647.95
333 Maquinarias Y Equipos De Explotación 45,647.95
39 Depreciación, Amortización Y Agotamiento Acumulados 11,243.00
391 Depreciación Acumulada 11,243.00
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar 10,200.00
4011 Impuesto General A Las Ventas 10,200.00
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar 7,065.00
411 Remuneraciones Por Pagar 7,065.00
50 Capital 4,243.00
501 Capital Social 4,243.00
59 Resultados Acumulados 313,716.95
591 Utilidades No Distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas 313,716.95
POR EL INICIO DE LAS ACTIVIDADES
2 60 Compras 4,661.02
603 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos
6031 Materiales Auxiliares 4,661.02
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar 838.98
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General A Las Ventas 838.98
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros 5,500.00
421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar 5,500.00
POR LA COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES
3 25 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos 4,661.02
61 Variación De Existencias 4,661.02
613 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos 4,661.02
POR LA VARIACION DE LOS MATERIALES AUXILIARES
4 42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros 5,500.00
10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo 5,500.00
101 Caja 5,500.00
POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES
5 33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo 5,254.24
46 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros 6,200.00
465 Pasivos Por Compra De Activo Inmovilizado 6,200.00
POR LA COMPRA DE EQUIPO DE EXPLOTACION
101 Caja 6,200.00
POR EL PAGO DEL EQUIPO DE EXPLOTACION
7 65 Otros Gastos De Gestión 2,542.00
656 Suministros 2,542.00
POR LA COMPRA DE SUMINISTROS
8 94 Gastos Administrativos 1,255.00
95 Gastos De Venta 1,287.00
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos 2,542.00
POR EL DESTINO DEL GASTO DE GESTION
421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar
101 Caja
POR EL PAGO DE LOS SUMINISTROS
10 63 Gastos De Servicios Prestados Por Terceros 5,644.07
634 Mantenimiento Y Reparaciones 5,644.07
POR EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO
POR EL DESTINO DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras 5,900.00
POR EL PAGO DEL MANTENIMIENTO
13 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros 4,300.00
121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar 4,300.00
70 Ventas 3,644.07
704 Prestación De Servicios 3,644.07
POR LA PROVICION DE LA VENTA
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros 4,300.00
POR EL COBRO DE LA VENTA
15 60 Compras 984.00
603 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos 984.00
por la compra de suministros
251 Materiales Auxiliares
por la variación de los materiales auxiliares
101 Caja 1,416.00
POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES
18 65 Otros Gastos De Gestión 861.00
656 Suministros 861.00
4011 Impuesto General A Las Ventas 189
19 94 Gastos Administrativos 344.40
95 Gastos De Venta 516.60
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos 861.00
POR EL DESTINO DE SUMINISTROS
421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar
101 Caja
POR EL PAGO DEL SUMINISTROS
631 Transporte, Correos Y Gastos De Viaje
6315 Otros Gastos De Viaje 352.89
POR LA COMPRA DE SERVICIOS
POR EL DESTINO DEL SERVICIOS
70 Ventas 13,387.30
POR LA VENTA DE SERVICIOS
25 60 Compras 2,923.73
POR LA VARIACION DE MATERIALES AUXILIARES
POR EL BANCARIO DE MATERIALES AUXILIARES
28 33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo 762.71
333 Maquinarias Y Equipos De Explotación
3331 Maquinarias Y Equipos De Explotación 762.71
46 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros 900.00
465 Pasivos Por Compra De Activo Inmovilizado 900.00
POR LA COMPRA DE MAQUINARIA DE EXPLOTACION
29 46 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros 900.00
465 Pasivos Por Compra De Activo Inmovilizado 900.00
10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo 900.00
101 Caja 900.00
POR EL PAGO DE MAQUINARIAS
por la compra de suministros
POR EL DESTINO DE LOS SUMINISTROS
101 Caja 1,415.25
POR EL PAGO DE DE LOS SUMINISTROS
6313 Alojamiento 120.81
634 Mantenimiento Y Reparaciones 500.00
POR LA COMPRA DE SERCICIOS
POR EL DESTINO DEL SERVICIO
101 Caja 1,332.00
POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS
70 Ventas 29,795.60
38 60 Compras 2,432.20
POR LA VARIACION DE SUMISNISTROS
101 Caja 2,870.00
POR EL PAGO DE SUMINISTROS
421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar 206.85
POR EL DESTINO DEL SUMINISTROS
101 Caja 1,356.00
POR EL PAGO DE LOS SUMINISTROS
6314 Alimentación 537.35
POR EL DESTINO DE SERVICIOS
101 Caja 2,669.49
POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS
47 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros 35,158.80 35,158.80
70 Ventas 29,795.60
49 60 Compras 2,504.24
POR LA VARIACION DE MATERIALES AUXILIARES
101 Caja 2,955.00
POR EL PAGO DE MATERIALES AUXILIARES
52 33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo 1,271.56
46 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros 1,500.44
53 46 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros 1,500.44
101 Caja 1,500.44
POR EL PAGO DE EQUIPO DE EXPLOTACION
54 65 Otros Gastos De Gestión 293.22
656 Suministros 293.22
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros 346.00
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos 220.88
POR EL DESTINO DE SUMINISTROS
56 42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros 346.00
10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo 346.00
101 Caja 346.00
POR EL PAGO DE SUMINISTROS
6314 Alimentación 827.39
POR EL DESTINO DEL SERVICIO
POR EL PAGO DE SERVICIOS
121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar
70 Ventas 11,536.44
62 62 Gastos De Personal, Directores Y Gerentes 21,718.25
621 Remuneraciones
6211 Sueldos Y Salarios 19,500.00
622 Otras Remuneraciones 425
627 Seguridad Y Previsión Social Y Otras Contribuciones 1,793.25

403 Instituciones Públicas
4031 Essalud 1,793.25
4032 Onp 2,590.25
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar 17,334.75
POR LA PRIVICION DE PLANILLA
POR EL DESTINO DE PLANILLA
64 41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar 17,334.75
POR EL PAGO DE PLANILLA
65 68 Valuación Y Deterioro De Activos Y Provisiones 1,975.91
681 Depreciación
39 Depreciación, Amortización Y Agotamiento Acumulados 1,975.91
391 Depreciación Acumulada 1,975.91
POR LA DEPRECIACION DEL ACTIVO
66 61 Variación De Existencias 15,755.08
POR EL CONSUMO DE MATERIALES AUXILIARES
POR EL DESTINO DEL CONSUMO DE MATERIALES AUXILIARES
TOTALES 776,658.61 776,658.61
Libro Mayor
Periodo : Junio-22
RUC :
Apellido y Nombre, Denominación o Razón Social :
SALDOS Y
Numero de Cuenta Numero de Cuenta SALDOS Y MOVIMIENTOS
MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
10 300,820.00 5,500.00 12 4,300.00 4,300.00
0 6,200.00 15,797.00 15,797.00
4,300.00 5,900.00 35,158.80 35,158.80
15,797.00 1,416.00 35,158.80 35,158.80
35,158.80 1,050.00 13,613.00 13,613.00

35,158.80 3,450.00
13,613.00 900.00
1,415.25
1,332.00
2,870.00
1,356.00 TOTALES 104,027.60 104,027.60
2,669.49
2,955.00
1,500.44
346.00
2,872.88
17,334.75
TOTALES 404,847.60 59,067.81
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
25 4,661.02 15,755.08 33 45,647.95
1,200.00 5,254.24
2,923.73 762.71
2,432.20 1,271.56
2,504.24
TOTALES 13,721.19 15,755.08 TOTALES 52,936.46 52,936.46
Numero de Cuenta SALDOS Y Numero de Cuenta SALDOS Y MOVIMIENTOS

MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
39 11,243.00 40 838.98 10,200.00
1,975.91 945.76 655.93
558.00 2,409.70
1,015.93 5,363.20
216.00 5,363.20
189.00 2,076.56
414.00 4,383.50
526.27
137.29
254.75
TOTALES 13,218.91 13,218.91 203.19
437.80
206.85
480.51
450.76
228.88
52.78
517.12
TOTALES 7,673.87 30,452.09

Numero de Cuenta SALDOS Y MOVIMIENTOS Numero de Cuenta SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
41 17,334.75 7,065.00 42 5,500.00 5,500.00
17,334.75 6,200.00 3,100.00
5,900.00
1,416.00 6,660.00
1,050.00 1,200.00
3,450.00 1,050.00
1,415.25 2,714.50
1,332.00 3,450.00
2,870.00 1,670.00
1,356.00 1,332.00
TOTALES 17,334.75 24,399.75 2,669.49 2,870.00
2955.00 1,356.00
346.00 3,150.00
2872.88 2,955.00
3540.00 346.00
3,390.00
TOTALES 42,872.62 40,743.50

ACREEDOR
DEUDOR
46 900.00 6,200.00 50 4,243.00
1,500.44 900.00
1,500.44
TOTALES 2,400.44 8,600.44 TOTALES 4,243.00
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
59 313,716.95 60 4,661.02
984.00
2,923.73
2,432.20
2,504.24
TOTALES 313,716.95 TOTALES 13,505.19
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
61 15,755.08 4,661.02 62 21,718.25
1,200.00
2,923.73
2,432.20
2,504.24 TOTALES 21,718.25
TOTALES 15,755.08 13,721.19
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
63 5,644.07 65 2,542.00
2,300.50 861.00
1,128.81 1,415.25
2,669.49 1,149.15
2,872.88 293.22
TOTALES 6,260.62
TOTALES 14,615.75
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
68 1,975.91 79 2,542.00
4,380.00
861.00
2,300.50
1,415.25
1,128.80
TOTALES 1,975.91 1,149.15
2,669.49
220.88
2,872.88
21,718.25
15,755.08
TOTALES 57,013.28
Numero de Cuenta SALDOS Y MOVIMIENTOS Numero de Cuenta SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR ACREEDOR
DEUDOR DEUDOR
70 3,644.07 94 1,255.00
13,387.30 2,280.00
29,795.60 344.40
29,795.60 920.20
11,536.44 660.25
451.52
459.66
1,067.80
TOTALES 88,159.01 88.35
1,149.15
8,687.30
6,302.03
TOTALES 23,665.66
SALDOS Y
Numero de Cuenta
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
DEUDOR
95 1,287.00
2,100.00
516.60
1,380.30
755.00
677.28
689.49
1,601.69
132.53
1,723.73
13,030.95
9,453.05
TOTALES 33,347.62
BALANCE DE COMPARACION
Periodo
:
RUC :
Apellido y Nombres, Denominación o Razón Social: CONSULTORIA
EMPRESARIAL M&B S.A.C
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS

CODIG DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
O
10 Efectico y equivalente de efectivo 404,847.60 62,607.81 342,239.79 -
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 104,027.60 104,027.60 - -
25 Materiales auxiliares, suministros y respuestos 13,721.19 15,755.08 - 2,033.89
33 Inmuebles, maquinarias y equipo 52,936.46 - -
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 13,218.91 - 13,218.91
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud 7,673.87 30,452.09 - 22,778.22
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 17,334.75 24,399.75 - 7,065.00
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 42,872.62 40,743.50 - -2,129.12
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 2,400.44 8,600.44 - 6,200.00
50 Capital 4,243.00 4,243.00
59 Resultados Acumulados 313,716.95 - 313,716.95
60 Compras 13,505.19 13,505.19 -
61 Variación de existencias 15,755.08 13,721.19 2,033.89 -
62 Gastos de personal, directores y gerentes 21,718.25 21,718.25 -
63 Gastos de servicios prestados por terceros 14,615.75 14,615.75 -
65 Otros gastos de gestión 6,260.62 6,260.62 -
68 Valuación de deterioro de activos y provisiones 1,975.91 1,975.91 -
70 Ventas 88,159.01 - 88,159.01
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 57,013.28 0.00 -
94 Gastos Administrativos 23,665.66 23,665.66 -
95 Gastos de Venta 33,347.62 33,347.62 -
TOTALES 776,658.61 776,658.61 514,428.26 514,428.26
CONSULTORIA EMPRESARIAL M&B S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
30-MAYO-22
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo
Cuenta por pagar comerciales S/. 2,129.12
S/.342,239.79
Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por pagar S/. 42,872.62
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Total Activo Corriente Total Pasivo Corriente S/. 45,001.74

S/.342,239.79
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo S/. 48,771.3 Obligaciones financieras
Activos intangibles
Total Activo No Corriente S/. 48,771.3 Total Pasivo No Corriente S/. -
Total Pasivo S/. 45,001.74

PATRIMONIO
Capital S/. 4,243.00
Resultados Acumulados S/.313,716.95
Utilidad S/. 28,049.40
Total Patrimonio S/.346,009.35
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.391,011.09

S/.391,011.09
ESTADO DE RESULTADO
AL 30 DE MAYO DE 2022
(Expresado en Nuevo Soles)
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales) S/. 88,159.01
Otros ingresos Operacionales
Total de Ingreso Bruto
Costo de ventas
Otros costos Operacionales
Total de Costos Operacionales
Utilidad Bruta S/. 88,159.01
Gastos de administración S/. 23,665.66

Gastos de ventas S/. 33,725.85
Otros ingresos Operacionales
Otros gastos S/. 1,975.91
Utilidad Operativas S/. 59,880.44
Ingresos financieros
Gastos financieros
Resultados antes de Participaciones y del Impuesto a la renta
Participaciones de los trabajadores
Impuestos a la Renta
Utilidad (Perdida) Neta de Actividades Continuas
Ingreso (Gastos Neto de Operaciones Discontinuas
Utilidad Neta del Ejercicio S/. 59,880.44

INDICADORES FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 MAYO DEL 2022
A. INDICE DE LIQUIDEZ:
1. RAZON CORRIENTE:
Razón corriente 2022 = Activo Corriente =

Pasivo Corriente
342,239.7
9 = 7.61
45,001.74
INTERPRETACIÓN: Esto quiere decir que el activo corriente es 4.61veces más grande que el pasivo corriente o como también por cada UM de deuda, la empresa cuenta
con un UM 2.72 para poder pagarla, cuanto mayor sea el valor de dicha razón, mucho mayor será la capacidad de la empresa de poder cumplir con sus obligaciones para el
pago de sus deudas.
2. PRUEBA ACIDA:
Prueba Acida 2022 = Activo Cte-Inv. - Gast. Por Antic =

Pasivo Corriente
342,239.7
9 7.61
45,001.74
INTERPRETACIÓN: En este ratio percibimos que el resultado es de 7.61 esto quiere decir que la empresa puede asumir sus responsabilidades de pago que,
a diferencia de la razón anterior, esta excluye los inventarios por ser considerada la parte menos líquida en caso de quiebra. Esta razón se concentra en los
activos más líquidos, por lo que proporciona datos más correctos
3. CAPITAL DE TRABAJO
342,239.79- 45,001.74 = 297,238.05

Capital de Trabajo 2022 = Activo Cte - Pasivo Cte =
INTERPRETACIÓN: En este caso, nos está indicando que contamos con capacidad económica para responder obligaciones con terceros de corto plazo bajo el
supuesto de sus cuentas por cobrar sean efectivamente realizables y cobrables respectivamente, el resultado ha sido de 297,238.05ha sido financiado con las
deudas a largo plazo y con capitales propios de la empresa.
B. INDICE DE GESTION:
4. ROTACION DEL ACTIVO
Rotación del Activo 2022 = Ventas Netas =

Activo Total
88,159.01 = 3.73
23,665.66
INTERPRETACIÓN: Es decir que la empresa está colocando entre sus clientes 3.73 veces el valor de ventas de la inversión efectuada, es decir que cuando se
está generando ventas por cada UM invertida, nos muestra que tan productivos son los activos para generar ventas.
C. INDICE DE SOLVENCIA
5. NIVEL DE ENDEUDAMIENTO:
Nivel de Endeudamiento 2022 = Pasivo Total =

Activo Total
45,001.74 = 1.90
23,665.66
INTERPRETACIÓN: Es decir que en nuestra empresa analizada para el 2022, el 1.90 de los activos totales es financiado por los acreedores y de liquidarse
estos activos totales, después del pago de las obligaciones vigentes, es decir que representa al porcentaje de los fondos de participantes de los acreedores ya sea
a corto o largo plazo.
6. ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL:
Endeudamiento Patrimonial 2022 = Pasivo Total =

Patrimonio
45,001.74 = 0.14
313,716.9
5
INTERPRETACIÓN: Esto quiere decir que por cada UM aportada por el dueño hay 0.14 apostado por los acreedores, esto quiere decir que muestra el grado
de endeudamiento con relación al patrimonio, este ratio va a evaluar el impacto del pasivo con la relación al patrimonio.
D. INDICE DE RENTABILIDAD:
28,049.40 = 0.09
7. RENTABILIDAD DE VENTAS NETAS (ROS) 313,716.95
ROS 2021 = Utilidad Neta =

Ventas Netas
INTERPRETACIÓN: Esto quiere decir que el 2022 por cada UM que vendió la empresa obtuvo una utilidad de 0.09%, este ratio nos permite evaluar si el
esfuerzo que se realizó en la operación durante el periodo de análisis, está produciendo una adecuada retribución para el dueño de dicha empresa.
8. RENTABILIDAD NETA DE LAS INVERSIONES

(ROA):
ROA 2022 = Utilidad Neta =

Activo Total
313,716.9
5 = 0.80
391,011.0
9
INTERPRETACIÓN: Quiere decir que cada UM invertido para el año 2022 de los activos produjo ese año un rendimiento de 0.80 % sobre la inversión, estos
indicadores altos expresan un mayor rendimiento en las ventas y del dinero invertido, produciendo utilidades sobre los activos disponibles.
9. RENTABILIDAD NETA DEL PATRIMONIO (ROI):
28,049.40 = 0.08
ROI 2022 = Utilidad Neta =
346,009.35
Patrimonio
INTERPRETACIÓN: Esto quiere decir que por cada UM que el dueño mantiene en el año 2022 genera un rendimiento del 0.08%sobre el patrimonio, es decir
que mide la capacidad de la empresa para poder generar utilidad a favor del propietario.
10. RENTABILIDA NETA DEL CAPITAL (ROE):
ROE 2022 = Utilidad Neta =

Capital Social + Capital Adicional
28,049.40 = 6.61
4,243.00
INTERPRETACIÓN: La empresa ha obtenido en el año 2022 una importante rentabilidad neta del capital del 6.61% es decir que por cada UM aportado en la
empresa le ha dado inversiones de rentabilidad. CONSULTORIA CONTABLE M&B S.A.C
INFORME GERENCIAL CONSULTORIA CONTABLE M& S.A.C
A : OSCAR BARRERA TORRES
DE : ÁREA DE CONTABILIDAD
OBJETIVO: Contabilidad- Contadores- Contables
FECHA : Huacho, Julio de 2022
Gerente General:
Cumplimos con informar a usted que, al efectuar la evaluación financiera de la empresa, se ha

tenido en consideración los indicadores financieros siguientes:
Liquidez: Para el año 2022 se tiene S/. 7.61de liquidez es bueno porque puede afrontar sus
obligaciones a corto plazo y así cumplir con sus obligaciones.
Gestión: Nos muestra el número de veces que rotan los inventarios. Este índice es una medida
de eficiencia en la política de ventas y compras de mercaderías de la empresa, el número de
veces es 5.78 en el 2021.
Endeudamiento: En el año 2022 el nivel de endeudamiento fue de 1.90 % de los activos totales,
indicando que la empresa tiene independencia financiera.
Rentabilidad: Indica que la empresa tiene unos costos operativos relativamente altos, a razón
que sólo un % de las ventas se ve reflejado en utilidad de la empresa, por lo cual habría que
analizar las áreas de la empresa estarían incidiendo en mayores costos o gastos.
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES:
 La empresa no cuenta con un proceso de actividades bien definidas, los procesos que
llevan se realizan de forma empírica y poco organizada, esto debido que no cuentan con
un organigrama establecido para todas las áreas, y porque el Manual de Organización y
Funciones, además del Reglamento de Organización y Funciones no se encuentran
distribuidos por el personal.
 Los trabajadores, por no contar con un jefe superior definido, caen en insubordinación,
generando un descontrol y desorden en la empresa, tanto en planta como en la oficina,
ya que los empleados no se sienten seguros de que orden seguir, o siquiera saber qué
orden tiene más peso o es de prioridad.
 Al no contar con presupuestos establecidos, la empresa se vuelve reactiva a los eventos

que se presentan al día a día en las operaciones de la misma, entrando en dificultades
para responder a estos eventos, o no tener un plan estratégico o financiero para
afrontarlos.
 No cuenta con un sistema de control interno.
 No cuenta con un plan estratégico administrativo.

RECOMENDACIONES:
 Se le recomienda a la gerencia redactar, implementar y difundir un Manual de
Organizaciones y funciones a todo el personal, tanto antiguo como nuevos, para que
operen de una forma ordenada, siguiendo un protocolo de actividades previamente
definidas, además esto ayudará al nuevo personal a integrarse con mayor facilidad en sus
actividades, conocer bajo de que responsabilidad realizan sus actividades, y a conocer a
los jefes inmediatos de área.
 Junto al Manual de Organización y Funciones, crear también el Reglamento de este,

para que los obreros, funcionarios, encargados de áreas, controladores, etc. Tengan más
claro la responsabilidad que cumplen, además de conocer sus beneficios mediante
contratos.
 Se recomienda también realizar un presupuesto anual de ventas, costos, adquisiciones,

financiamiento, en pocas palabras, tener una planificación financiera bien establecida
que clarifique sus objetivos, tanto como a corto, mediano y largo plazo, de esta forma
fomentar el crecimiento de la empresa y llevarla a una mejora continua.
 Se recomienda la implementación un sistema de control interno, para que la empresa

pueda detectar sus deficiencias.
 Se recomienda a la gerencia implementar un plan estratégico administrativo
ANEXOS
CONVENIO ESPECÍFICO DE LA
UNIVERSIDAD SAN PEDRO
Conste con el presente documento, el convenio Específico de cooperación

Académicas Interinstitucionales que celebra de una parte la Escuela de
Contabilidad de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas Dr.
Ulloa SICCHA JAVIER, identificado con DNI N° 17921168, con domicilio,
legal en AV. Pardo 640 Chimbote, Provincia de Santa. Departamento de
Ancash a quien en delante de denominará LA FACULTAD DE CIENCIAS ECO
NOMICAS ADMINISTRATIVAS, y de la otra parte CONSULTORIA
EMPRESARIAL M&B S.A.C, con RUC N° 20553083495, con
domicilio calle San Martin Nº430- Huaura, Huaura- Lima, representado por
OSCAR ENRIQUE, BARRERA TORRES identificado con DNI N° 15648848, a
quien en adelante se denominará, M&B S.A.C para los efectos del presente
convenio se denominará LA SOCIEDAD AUDITORA, en los términos y
condiciones siguientes:
PRIMERO: DE LAS PARTES:
1. La FACULTAD DE CIENCIAS ECO NOMICAS Y ADMINISTRATIVAS pertenecen al área

academia de la Universidad San Pedro, siendo institución de nivel superior sin fines
de lucro creada por ley N° 24871, la misma que en ellos existe la Escuela de
Contabilidad: tiene por misión formar los recursos humanos que requiere el país
para su desarrollo a través de la formación de Contadores Públicos en base a un plan
de Estudios aprobados por la SUNEDU, basado en la ética y valores, recogiendo el
legado de la sabiduría humanista orientada a fomentar una cultura de paz, para ello
cumple con su rol académico con calidad, acorde con los avances tecnológicos para
resolver con creatividad y capacidad de liderazgo los problemas relevantes de la
realidad de nuestro país.
2. M&B S.A.C, dedicado a la solución pronta y efectiva a las necesidades y
problemas tanto en lo que concierne a lo jurídico/legal como en el
contable y económico.
SEGUNDO: DEL OBJETIVO DEL CONVENIO:

El presente Convenio, tiene por objetivo establecer vínculos de
cooperación institucional entre las PARTES, para realizar actividades
conjuntas de interés mutuo en beneficio del perfeccionamiento de los
profesionales y los alumnos.
TERCERO: COMPROMISO DE LAS PARTES:
Las partes se comprometen a:
1. Desarrollar actividades conjuntas de capacitación, actualización y entrenamiento orientadas a
promover el desarrollo de las PARTES.
2. Intercambiar información que contribuya al mejor desarrollo institucional de las PARTES.
3. Brindar facilidades para los estudiantes de la carrera Profesional de Contabilidad de la FACULTAD
DE CIENCIAS ECO NOMICAS Y ADMINISTRATIVAS que participen en los trabajos de contabilidad y
auditoría.
4. M&B S.A.C para el cumplimiento de sus funciones necesita personal
asistente contable y auditoria.
5. M&B S.A.C se compromete por el presente convenio a otorgar una vacante al puesto de prácticas
de contabilidad y asistentes de Contabilidad y auditoría que necesite para el cumplimiento de
sus factores.
6. LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONO MICAS Y ADMINISTRATIVAS, mediante la escuela de
contabilidad se compromete alcanzar una relación del tercio Superior por cada ciclo académico
para conocimiento M&B S.A.C.
7. LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONO MICAS Y ADMINISTRATIVAS,
mediante la escuela de Contabilidad se compromete a presentar un
estudiante que aspire a ocupar algún puesto de prácticas en Contabilidad
como asistente contable y/o auditoria.
CUARTO: DE LA COORDINACION INSTITUCIONAL

Las actividades que se desarrollen como resultados del presente Convenio, serán
ejecutadas de manera conjunta y coordinada con los representantes y las personas
designadas por ellas.
QUINTO: DE LA VIGENCIA DEL CONVENIO

El presente convenio tendrá vigencia de seis meses a partir de la fecha de
suscripción, pudiendo ser renovado previo acuerdo a las PARTES. Para tal efecto, se
cursará comunicación escrita treinta (30) días antes de su vencimiento.
SEXTO: DE LAS MODIFICACIONES DEL CONVENIO

LAS PARTES podrán incorporar de mutuo acuerdo, modificaciones al presente
convenio como resultado de las evaluaciones periódicas que se realicen durante el
tiempo de su vigencia las que se ejecutarán por agencias.
SEPTIMO: DE LA RESOLUCION DE CONVENIO
El presente convenio se podrá resolver de presentarse cualquiera de las siguientes
situaciones:
A. Por mucho acuerdo de las PARTES, el mismo que deberá ser expresado por escrito.
B. Por incumplimiento de los compromisos.
En caso de la resolución del convenio, las actividades en ejecución continuaran

normalmente hasta su culminación.
OCTAVO: DE LA RESOLUCION DE CONTROVERSIAS

Los posibles conflictos o divergencias que se presentaran por interpretación y/o
ejecución del presente convenio. Serán resultados de común acuerdo por las
PARTES.
Estando LAS PARTES, celebrantes de acuerdo con todas las cláusulas del presente
convenio, lo suscriben en tres ejemplares con igual valor, en la ciudad de Barranca.
FORMATOS EN EL EXPEDIENTE INDIVIDUAL DEL PRACTICANTE
FORMATO FP01: Currículo de Vida:
NOMBRES Y APELLIDOS
Fecha de Nacimiento: 15/05/1990

Dirección: URB: Villa Carrión Velazco Mz 01
Teléfono: 953097548
E-mail: laura.elizabet.al@gmail.com
RESUMEN
Estas prácticas que realizo me ayudara tener más conocimientos sobre mi carrera adquiridos en todo
este periodo de estudio universitario y poder aplicarlos y aportar mis conocimientos y habilidades.
FORMACIÓN AC ADÉMICA
- UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS, actualmente cursando el X ciclo de
contabilidad
EXPERIENCIA PROFESIONAL / LABORAL
NOMBRE DE LA EMPRESA (11/05/2022– 31/07/2022)
ESTUDIO CONTABLE M&B S.A.C

Cargo: (Colocar el cargo desempeñado)
- ASISTENTE CONTABLE Y ADMINISTRATIVO
NOMBRE DE LA EMPRESA (11/05/2022 – 31/07/2022)
ESTUDIO CONTABLE M&B S.A.C

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UNIVERSIDAD SAN PEDRO

CURSO : PRACTICAS PRE-PROFESIONALES

PARTE II: CAPITULO I: ASPECTO LEGAL

CAPITULO II: ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

CAPITULO III: ORGANIZACIÓN CONTABLE

Dedico este trabajo a mis padres, por cada apoyo que

A mis profesores les agradezco por todo el apoyo

El presente informe es el resultado de la aplicación de los conocimientos adquiridos

1.1.1. Alumno : Agurto Lugo, Laura Elizabet

1.1.2. DNI :46307413

1.1.3. Institución : Universidad San Pedro

1.1.4. Facultad : Ciencias Económicas Y Administrativas

1.1.5. Escuela : Contabilidad

1.1.6. Categoría : Estudiante

1.1.7. Código : 1617200067

1.1.8. Domicilio : URB.Villacarrion de velazco MZ LT 1

1.1.9. Correo Electrónico: laura.elizabet.al@gmail.com

CAPITULO I: ASPECTO LEGAL

RAZÓN SOCIAL Consultoría Empresarial M&B S.A.C

REP. LEGAL : OSCAR ENRIQUE BARRERA TORRES

ACTIVIDAD PRINCIPAL: ACTIVIDAD DE CONTABILIDAD

DOMICILIO FISCAL : Urb Naranjal- San Martin de Porres Lima

El bienestar de los clientes.

1.3. Reseña Histórica

Fundada un 01 Junio del 2018 en la ciudad de Huacho, Consultoría Empresarial

Ofrecer soluciones integrales de asesorías en el campo administrativo, contable, laboral y

Ser una empresa líder en la oferta de servicios profesionales en contabilidad, contribuyendo al

GERENTE ADMINISTRATIVO: El administrativo está encargado de llevar el control,

2.2 Funciones del Área en donde Desarrolla sus Prácticas

 Control de los diferentes fondos o presupuestos, su clasificación y

 Confirmación de la existencia de documentos que sustenten los movimientos

 Control de órdenes de pago.

 Clasificación de las diferentes modalidades de pago y cobro y su organización.

 Supervisión de despachos a fin de controlar mejor los ingresos y salidas de

 Supervisión de los activos fijos de la empresa.

 Seguimiento y mejoramiento de procesos y sistemas de pagos a trabajadores,

 Supervisar descuentos por impuestos.

 Definición de aquellos movimientos financieros sujetos a exoneración de

 Control de la labor de las cajas de pago a proveedores, definición y control de

 Inventario anual de todos los activos fijos y bienes de la empresa.

 Preparación de informes financieros con una frecuencia mensual, según se

ASISTENTE CONTABLE: Recibe, examina, clasifica, codifica y efectúa el registro

 Manejar y controlar los libros contables de la empresa en la que trabajan o

Se encuentra dentro de las normas, dispositivos y leyes laborales vigentes, por el

3.2. REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL:

3.3. GRATIFICACIONES ORDINARIOS:

Las vacaciones tienen como propósito permitir al trabajador reponer el desgaste

3.5. ASIGNACIÓN FAMILIAR:

La Asignación Familiar se encuentra normado en la LEY N° 25129 06 – 12 –

4.2. LIBROS DE CONTABILIDAD:

4.3. LEGALIZACIÓN DE LIBROS CONTABLES

4.4. ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS

Pago a cuenta del impuesto a la renta:

5.2 CONTRIBUCIONES Y APORTES

OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL (ONP)

 Los trabajadores que prestan servicios bajo el régimen de la actividad privada;

Las prestaciones que otorga el SNP son:

 A favor del trabajador: pensión de jubilación e invalidez.

Principales conceptos no gravados con el aporte al EsSalud.

La remuneración mínima asegurable mensual sobre la que se pagará las aportaciones,