REGISTRO DE COMPRAS

NÚMERO
N° FECHA TIPO COMPROBANTE RUC
COMPROBANTE

1 3/1/2020 FACTURA 001-1541 20704874741

2

REGISTRO DE VENTAS

N° FECHA TIPO COMPROBANTE NÚMERO RUC

COMPROBANTE

1 3/20/2020 FACTURA 001-0010 20705485322

2
 RAZÓN SOCIAL VALOR DE COMPRA IMPUESTO

FERRETERÍA EL SOPORTE S.R.L 1,800.00 324.00

TOTALES 1,800.00 324.00

RAZÓN SOCIAL VALOR DE VENTA IMPUESTO

MUEBLES LO MÁXIMO S.A 9,893.81 2,171.81

TOTALES 9,893.81 2,171.81

IGV A PAGAR 1,847.81

RENTA A PAGAR 148.41
PRECIO DE COMPRA

2,124.00

2,124.00

PRECIO DE VENTA

12,065.63

12,065.63
KARDEX DE ESCRITORIOS

N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/15/2020 INGRESO AL ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS

2 3/20/2020 VENTA DE MERCADERÍA SEGÚN REGISTRO DE VENTA
3
10

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA (MELAMINE)

N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/1/2020 COMPRA DE MATERIA PRIMA F/001-1541

2 3/5/2020 TRASLADO A PRODUCCIÓN REQ. 2020-03
3
4
5

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA (TORNILLOS)

N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/1/2020 COMPRA DE MATERIA PRIMA F/001-1541

2 3/5/2020 TRASLADO A PRODUCCIÓN REQ. 2020-03
3
 4
5

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA (BISAGRAS)

N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/1/2020 COMPRA DE MATERIA PRIMA F/001-1541

2 3/5/2020 TRASLADO A PRODUCCIÓN REQ. 2020-03
3
4
5

TOTALES
 INGRESOS SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO

20 536.25 10,725.00 20
15 536.25 8,043.75 5

10,725.00 8,043.75

COSTO DE VENTA
Saldo Inicial 10,725.00
(+) Compras 8,043.75
(-) Saldo Final 2,681.25

16,087.50

VARIACIÓN DE LA EXISTENCIA 8,043.75

INGRESOS SALIDAS SALDOS

CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD

UNITARIO UNITARIO

50 20.00 1,000.00 50
20 20.00 400.00 30
-

1,000.00 400.00

INGRESOS SALIDAS SALDOS

COSTO COSTO
CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD

1,000 0.05 50.00 1,000

250 0.05 12.50 750
 50.00 12.50

INGRESOS SALIDAS SALDOS

COSTO COSTO
CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD

300 2.50 750.00 300

100 2.50 250.00 200

750.00 250.00
 SALDOS
COSTO
COSTO
UNITARIO

536.25 10,725.00
536.25 2,681.25

2,681.25

SALDOS
COSTO COSTO
UNITARIO

20.00 1,000.00
20.00 600.00

600.00

SALDOS
COSTO
UNITARIO COSTO

0.05 50.00
0.05 37.50
 37.50

SALDOS
COSTO
UNITARIO COSTO

2.50 750.00
2.50 500.00

500.00
COSTO DE PRODUCCIÓN

HOJA DE COSTOS POR ÓRDENES ESPECÍFICAS

CLIENTE: MUEBLES LOS MAXIMO S.A.
DESCRIPCIÓN: SOLICITUD DE ELAVORACION DE MUEBLES A PEDIDO/MEDIDA
PRODUCTO: ESCRITORIOS DE OFICINA MODELO A-20 COSTO UNITARIO:
CANTIDAD 20 COSTO TOTAL:

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECT

CANTIDAD UNIDAD BASE HORAS VALOR POR HORA BASE VALOR
20 20.00 400.00
250 0.05 12.50
100 2.50 250.00
25 150.00 3,750.00
10 200.00 2,000.00

662.50 5,750.00
 ORDEN N° 2020-03-05
FECHA DE INICIO: 3/3/2020
FECHA ENTREGA: 3/20/2020
536 VALOR DE VENTA UNITARIO: 804.38
10,725.00 VALOR DE VENTA TOTAL: 16,087.50

COSTOS INDIRECTOS RESUMEN

COEFICIENTE BASE APLIC. ELEMENTO DEL COSTO TOTALES
MP - PLANCHA DE MELAMINE 400.00
MP - TORNILLOS 12.50
MP - BISAGRAS 250.00
MO - CARLOS CASO 3,750.00
- MO - DANIEL MORALES 2,000.00
COSTOS INDIRECTOS
- COSTO DE PRODUCCIÓN 6,412.50

GASTOS DE FABRICACIÓN 75% 4,312.50

COSTO TOTAL 10,725.00

% UTILIDAD 50% 5,362.50
VALOR DE VENTA TOTAL 16,087.50
L.D

N° FECHA CUENTA

1 2/1/2020 101
1 2/1/2020 121
1 2/1/2020 335
1 2/1/2020 333
1 2/1/2020 4011
1 2/1/2020 421
1 2/1/2020 501
1 2/1/2020 591

2 3/1/2020 602
2 3/1/2020 4011
2 3/1/2020 421

2 3/1/2020 241
2 3/1/2020 612

3 3/5/2020 612
3 3/5/2020 241

4 3/15/2020 211
4 3/15/2020 711

5 3/16/2020 621
5 3/16/2020 4032
5 3/16/2020 411

5 3/16/2020 94
5 3/16/2020 791

6 3/16/2020 411
6 3/16/2020 4032
6 3/16/2020 101

7 3/20/2020 121
7 3/20/2020 4011
7 3/20/2020 702

8 3/20/2020 692
8 3/20/2020 211

9 3/20/2020 101
9 3/20/2020 121
10 3/30/2020 421
10 3/30/2020 101
 DESCRIPCIÓN
ASIENTO DE APERTURA
CAJA
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

PROVISIÓN DE COMPRA
MATERIAS PRIMAS
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
INGRESO AL ALMACÉN
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
SALIDA PARA PRODUCCIÓN
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
INGRESO AL ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS TERMINADOS
VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
PROVISIÓN DE SALARIOS
REMUNERACIONES
ONP
REMUNERACIONES POR PAGAR
ASIGNACIÓN AL CENTRO DE COSTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
PROVISIÓN DE PAGO DE SALARIOS
REMUNERACIONES POR PAGAR
ONP
CAJA
PROVISIÓN DE LA VENTA
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
PRODUCTOS TERMINADOS
SALIDA DEL PRODUCTO AL COSTO
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS TERMINADOS
COBRANZA DE LA VENTA
CAJA
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
CANCELACIÓN DE FT 001-1541
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
CAJA
 COMENTARIO PARCIAL DEBE HABER

Inicio de Actividades del mes de febrero 2022 120,000.00

Inicio de Actividades del mes de febrero 2022 70,000.00
Inicio de Actividades del mes de febrero 2022 100,000.00
Inicio de Actividades del mes de febrero 2022 45,000.00
Inicio de Actividades del mes de febrero 2022 10,000.00
Inicio de Actividades del mes de febrero 2022 85,000.00
Inicio de Actividades del mes de febrero 2022 210,000.00
Inicio de Actividades del mes de febrero 2022 30,000.00

Compra de Materia Prima según Registro de Compras 1,800.00

Compra de Materia Prima según Registro de Compras 324.00
Compra de Materia Prima según Registro de Compras 2,124.00

Ingreso al Almacén según el Kárdex 1,800.00

Ingreso al Almacén según el Kárdex 1,800.00

Salida de Materia Prima a Producción 662.50

Salida de Materia Prima a Producción 662.50

Ingreso al Almacén según el Kárdex 10,725.00

Ingreso al Almacén según el Kárdex 10,725.00

Provisión de salarios 5,750.00

Provisión de salarios 747.50
Provisión de salarios 5,002.50

Asignación al centro de costos 5,750.00

Asignación al centro de costos 5,750.00

Pago de salarios 5,002.50

Pago de salarios 747.50
Pago de salarios 5,750.00

Provisión de Venta según Registro de Ventas 12,065.63

Provisión de Venta según Registro de Ventas 2,171.81
Provisión de Venta según Registro de Ventas 9,893.81

Salida del almacén al costo según kardex 8,043.75

Salida del almacén al costo según kardex 8,043.75

Cobro de la venta de 15 escritorios 12,065.63

Cobro de la venta de 15 escritorios 12,065.63
Pago de la compra de materia prima 2,124.00
Pago de la compra de materia prima 2,124.00

401,860.50 401,860.50
DIFERENCIA - -
CRÉDITO FISCAL
 LIBRO MAYOR

DEBE 101 CAJA

1 Inicio de Actividades del mes 120,000.00 10 Pago de la compra de materia
9 Cobro de la venta de 15 escrit 12,065.63 6 Pago de salarios

Total Deudor 132,065.63 Total Acreedor

Saldo 124,191.63

DEBE 335 MUEBLES Y ENSERES

1 Inicio de Actividades del mes 100,000.00

Total Deudor 100,000.00 Total Acreedor

Saldo 100,000.00

DEBE 501 CAPITAL SOCIAL

- 1 Inicio de Actividades del mes

Total Deudor - Total Acreedor

Saldo
 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES DE
DEBE 40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
2 Compra de Materia Prima seg 324.00 1 Inicio de Actividades del mes
6 Pago de salarios 747.50 7 Provisión de Venta según Reg
5 Provisión de salarios

Total Deudor 1,071.50 Total Acreedor

Saldo

DEBE 602 MATERIAS PRIMAS

2 Compra de Materia Prima se 1,800.00

Total Deudor 1,800.00 Total Acreedor

Saldo 1,800.00

DEBE 612 MATERIAS PRIMAS

3 Salida de Materia Prima a Pr 662.50 2 Ingreso al Almacén según el

Total Deudor 662.50 Total Acreedor

Saldo
 DEBE 621 REMUNERACIONES
5 Provisión de salarios 5,750.00

Total Deudor 5,750.00 Total Acreedor

Saldo 5,750.00

DEBE 211 PRODUCTOS TERMINADOS

4 Ingreso al Almacén según el 10,725.00 8 Salida del almacén al costo s

Total Deudor 10,725.00 Total Acreedor

Saldo 2,681.25

DEBE 702 PRODUCTOS TERMINADOS

7 Provisión de Venta según Reg

Total Deudor - Total Acreedor

Saldo

DEBE 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5 Asignación al centro de costo 5,750.00 0 0
Total Deudor 5,750.00 Total Acreedor
Saldo 5,750.00

SALDOS TOTALES

DEBE HABER

401,860.50 401,860.50
DIFERENCIA -
 HABER DEBE 241 MATERIAS PRIMAS
2,124.00 2 Ingreso al Almacén según el 1,800.00 3
5,750.00

7,874.00 Total Deudor 1,800.00

Saldo 1,137.50

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS

HABER DEBE 421 COMPROBANTES POR PAGAR
- 10 Pago de la compra de materia 2,124.00 1
2

- Total Deudor 2,124.00

Saldo

HABER DEBE 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

210,000.00 1

210,000.00 Total Deudor -

210,000.00 Saldo
 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
HABER DEBE 121 COMPROBANTES POR COBRAR
10,000.00 1 Inicio de Actividades del mes 70,000.00 9
2,171.81 7 Provisión de Venta según Reg 12,065.63
747.50

12,919.31 Total Deudor 82,065.63

11,847.81 Saldo 70,000.00

HABER DEBE 201 MERCADERÍAS

- Total Deudor -
Saldo -

MAQUINARIA Y EQUIPO DE
HABER DEBE 333 EXPLOTACIÓN
1,800.00 1 Inicio de Actividades del mes 45,000.00

1,800.00 Total Deudor 45,000.00

1,137.50 Saldo 45,000.00
 HABER DEBE 411 REMUNERACIONES POR PAGAR
6 Pago de salarios 5,002.50 5

- Total Deudor 5,002.50

Saldo -

HABER DEBE 692 PRODUCTOS TERMINADOS

8,043.75 8 Salida del almacén al costo s 8,043.75

8,043.75 Total Deudor 8,043.75

Saldo 8,043.75

VARIACIÓN DE PRODUCTOS
HABER DEBE 711 TERMINADOS
9,893.81 4

9,893.81 Total Deudor -

9,893.81 Saldo

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS

HABER DEBE 79 DE COSTOS Y GASTOS
- 5
- Total Deudor -
Saldo
MATERIAS PRIMAS
HABER
Salida de Materia Prima a Pr 662.50

Total Acreedor 662.50

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS

COMPROBANTES POR PAGAR HABER
Inicio de Actividades del mes 85,000.00
Compra de Materia Prima seg 2,124.00

Total Acreedor 87,124.00

85,000.00

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
HABER
Inicio de Actividades del mes 30,000.00

Total Acreedor 30,000.00

30,000.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR COBRAR HABER
Cobro de la venta de 15 escrit 12,065.63

Total Acreedor 12,065.63

MERCADERÍAS
HABER

Total Acreedor -

MAQUINARIA Y EQUIPO DE
EXPLOTACIÓN HABER

Total Acreedor -
REMUNERACIONES POR PAGAR HABER
Provisión de salarios 5,002.50

Total Acreedor 5,002.50

PRODUCTOS TERMINADOS HABER

Total Acreedor -

VARIACIÓN DE PRODUCTOS
TERMINADOS HABER
Ingreso al Almacén según el 10,725.00

Total Acreedor 10,725.00

10,725.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS

DE COSTOS Y GASTOS HABER
Asignación al centro de costo 5,750.00
Total Acreedor 5,750.00
5,750.00
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO IMPORTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 124,191.63 42

12 CUENTAS
TERCEROS
POR COBRAR COMERCIALES –
70,000.00 40

21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,681.25

24 MATERIAS PRIMAS 1,137.50

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

145,000.00

50

59

TOTAL ACTIVO 343,010.38 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DIFERENCIA 0.00

ESTADO DE RESULTADOS (Por función)

INGRESOS IMPORTE
70 VENTAS 9,893.81 69

71 VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS 10,725.00 62

61
TOTAL INGRESOS 20,618.81

RESULTADOS 6,162.56

ESTADO DE RESULTADOS (Por naturaleza)

INGRESOS IMPORTE
70 VENTAS 9,893.81 60

71 VARIACIÓN
ALMACENADA
DE LA PRODUCCIÓN
10,725.00 61

TOTAL INGRESOS 20,618.81

RESULTADOS 7,212.56
 PASIVO IMPORTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 85,000.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES DE

11,847.81
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

96,847.81
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO IMPORTE

CAPITAL 210,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS 36,162.56

246,162.56
TOTAL PATRIMONIO

OTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 343,010.37

GASTOS IMPORTE
COSTO DE VENTAS 8,043.75

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 5,750.00

VARIACIÓN DE INVENTARIOS 662.50

TOTAL GASTOS 14,456.25

GASTOS IMPORTE
COMPRAS 10,725.00

VARIACIÓN DE INVENTARIOS 2,681.25

TOTAL GASTOS 13,406.25