Universidad Nacional Autonoma de Honduras

UNAH-VS

Licenciada: Denia Geraldina Escalon Posadas

Asignatura: Estrategías Financieras y Fiscales

Sección: 2000

Tema: Tarea 18% ISV e IPC

Grupo: 1

Integrantes:
Roseldi Carolina Velasquez
Edin Omar Aguilar Zelaya
Carol Abigail Martinez Reyes
Milton Xavier Castellanos Gomez
Jose Ramon Murillo Valladarez

San Pedro Sula, Cortés, Honduras

30-Jun-23
noma de Honduras
AH-VS

cuenta
20192002496
20172001571
20132000748
20162031240
20162001489

Cortés, Honduras
Jun-23
Cuadro Resumen Total ISV
Ventas al 15% 20,243,478.26 3,036,521.74
Ventas al 18% 200,211,864.41 36,038,135.59
Compras 15% 22,515,000.00 3,377,250.00
Importaciones al 15% 1,119,250.00 167,887.50
Importaciones al 18%
Exportaciones 10,200,000.00 -
a) venta
Cajas de cerveza 250,000
Litros por caja 24
Precio por caja 960.00
Descuentos por caja 15.00
Tasa que aplica 6.725618

IPC= litros * tasa

IPC= 6,000,000 * 6.725618
IPC= 40,353,708.00

b) venta
botellas de gaseosas 260,000
litros por botella 3
precio por botella 55.00
Tasa que aplica 0.946726

IPC= litros * tasa

IPC= 780,000 * 0.946726
IPC= 738,446.28

c) venta
botellas de agua 260,000.00
litros por botella 1.5
precio por botella 20
tasa que aplica 0.946726

IPC= litros * tasa

IPC= 390,000 * 0.946726
IPC= 369,223.14

d) venta
Cajas de gaseosa 5,000
botellas por caja 12
litros por botella 3
costo por botella 50.00
Tasa que aplica 0.946726
 IPC= litros * tasa
IPC= 180,000 * 0.946726
IPC= 170,410.68

e) Exportación a Perú
Cajas de cerveza 20,000.00
litros por caja 10
precio por caja 510

Total de venta por

exportación 10,200,000.00

Nota: las exportaciones estan exentas

f) compra
compra materia prima Monto 15% ISV
fabricacion cervezas 10,520,000.00 1,578,000.00
fabricacion gaseosas 9,100,000.00 1,365,000.00
Total 19,620,000.00 2,943,000.00

g) compra
Compra de maquinaria Monto 15% ISV
Llenado de cervezas 2,350,000.00 352,500.00

h) Gasto
*se considera un gasto debido a que es para uso de los empleados, no aporta a la p

i) compra
Compra de banda Monto 15% ISV
Llenado de cervezas 545,000.00 81,750.00

j) Importacion
Valor CIF 925,000.00
DAI 10%
ISC 10%

DAI= CIF * t
DAI= 925,000.00 * 10%
DAI= 92,500.00

ISC= CIF + DAI

ISC= 925,000.00 + 92,500.00
ISC= 101,750.00
ISV= (CIF+DAI+ISC+IPC)*t
ISV= 1,119,250.00 * 15%
ISV= 167,887.50
ISV= PVM-D * tasa
1.18
ISV= 236,250,000 * 18%
1.18
ISV= 200,211,864.41 * 18%
ISV= 36,038,135.59

ISV= PVM * tasa

1.15
ISV= 14,300,000 * 15%
1.15
ISV= 12,434,782.61 * 15%
ISV= 1,865,217.39

ISV= PVM * tasa

ISV= 5,200,000.00 15%

ISV= 780,000.00
 ISV= PVM * tasa
1.15
ISV= 3,000,000 * 15%
1.15
ISV= 2,608,695.65 * 15%
ISV= 391,304.35

mpleados, no aporta a la producción

* t
* 10%
 DECLARACION
DE IMPUESTO SO
RAZON O DENOMINACION SOCIAL

DESCRIPCION DEL IMPUESTO

IMPUESTO SOBRE VENTAS
TIPO DE DECLARACION 20

A.- DETERMINACIÒN DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

Al 12%
Ventas Netas en el Mercado Interno Gravadas 23
Ventas Excentas en el Mercado Interno 25
Exportaciones (fuera Region Centroamericana) 26
Exportaciones (Region Centroamericana) 27
Ventas Exoneradas Persona Natural ( Decreto 119-2016)
Ventas Exoneradas con OCE
Transferencias de Bienes FYUDCA
Transferencia de Servicios FYUDCA
Débito por Ventas en el Mercado Interno Gravadas 28
Total Débito Fiscal del Periodo 30 39,074,657.33

B-DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL DEL PERIODO

Compras Netas en el Mercado Interno Grav 31

Compras Excentas en el Mercado Interno 33
Compras exoneradas de OCE
Importaciones 34
Importaciones (Region Centroamericana) 36
Importaciones Excentas 37
Adquisiciones FYDUCA
Adquisiciones FYDUCA (Excentas /Exoneradas)
Creditos por Compras en el Mercado Interno Gravad 38
Credito por importaciones Gra 40
Credito por FYDUCA
Total Credito Fiscal del Período 42 3,545,137.50
C.-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Subtotal a Favor del obligado tributario
Subtotal a Favor del Fisco
Saldo a favor del periodo anterior
Impuesto Retenido por Ventas al Estado
Impuesto retenido por Acuerdo 215-2010(Art.8 Ley ISR)
Impuesto Retenido por Ventas con Tarjetas de Debito o Credito
Impuesto Retenido por Lineas Aereas
Importe Total de Pagos Realizados para el Período
Resolución de Compensación No.
Importe a Compensar en el Período
Saldo Definitivo del Período a Favor del Fisco
Crédito Fiscal para el Siguiente Período a Favor del Obligado Tributario
E.- LIQUIDACION DE IMPORTE A PAGAR
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 12%
Impuesto a Pagar por Gravadas al 15%
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 18%
Multa( Solo si presenta fuera del plazo legal)
Recargo
Interes
PARA USO EXCLUSIVO DEL BANCO
Impuesto a Pagar por venta Gravada al 12%
Impuesto a Pagar por Venta Gravada al 15%
Impuesto a Pagar por Venta Gravada al 18%
Multa( Solo si presenta fuera del plazo legal)
Recargo
Interes
Juro la Exactitud y Veracidad de los Datos de la presente Declaración

Firma del Obligado Tributario o Representante Legal

Lugar y Fecha
 DECLARACION JURADA
DE IMPUESTO SOBRE VENTAS
MINACION SOCIAL

DEL IMPUESTO
OBRE VENTAS

Al 15%
5 24 20,243,478.26 61
3 125 - 62
2 126 226
1 127 227
129
130 230
131 231
132 232
29 3,036,521.74 63

32 22,515,000.00 64
133 233
134 234
35 1,119,250.00 65
136 236
137 237
138 238
139 239
39 3,377,250.00 66
41 167,887.50 67
140 240

NTE
43
44
45
46
70
 47
48
49
50
51
54
55

56
57
68
58
59
60

182
282
382
83
84
85

Código del Banco

 SAR-222

DECLARACIÒN No. 1 22283297583

PERIODO (Mes año) 2
RTN 4
CÒDIGO IMPUESTO 18 201
CÒDIGO CONCEPTO DE PAGO 19 1
No. DECLARACIÒN QUE CORRIGE 21

Al 18%
200,211,864.41

10,200,000.00

36,038,135.59

35,529,519.83
 35,529,519.83

- 508,615.76
36,038,135.59

Fecha de presentación
Día Mes Año

Firma del Cajero

Cuadro Resumen Total ISV
Ventas al 15% - -
Ventas al 18% 13,665,254.24 2,459,745.76
Compras 15% - -
Importaciones al 15% 1,345,000.00 201,750.00
Importaciones al 18% 444,915.25 80,084.75
Exportaciones 1,500,000.00 -
a) venta
Cajas de cigarrillos 260,000
Cigarrillos por caja 20
precio por caja 50.00

IPC= M/ 1000 * t
IPC= 5,200,000 1000 * 571.34
IPC= 2,970,968.00

b) venta
Cajas de cigarrillos 125,000
Cigarrillos por caja 10
precio por caja 25.00

IPC= M/ 1000 * t
IPC= 1,250,000 1000 * 571.34
IPC= 714,175.00

c) Exportación
Cajas de cigarrillos 50,000
Cigarrillos por caja 25
precio por caja 30.00

Total de venta por

exportación 1,500,000.00

Nota: las exportaciones estan exentas

d) Importación
Valor CIF 1,345,000.00

Monto 15% ISV

compra Mat. Prima 1,345,000.00 201,750.00

e) Importación
Cajas de cigarrillos 15,000
cigarrillos por caja 50
Precio por caja 35
Valor CIF 525,000.00
DAI 55%
ISC 10%

IPC= M/ 1000 * t
IPC= 750,000 1000 * 571.34
IPC= 428,505.00

DAI= CIF * t
DAI= 525,000.00 * 55%
DAI= 288,750.00

ISC= CIF + DAI *

ISC= 525,000.00 + 288,750.00 *
ISC= 81,375.00

ISV= PVM * tasa

1.18
ISV= 525,000 * 18%
1.18
ISV= 444,915.25 * 18%
ISV= 80,084.75
ISV= PVM * tasa
1.18
ISV= 13,000,000 * 18%
1.18
ISV= 11,016,949.15 * 18%
ISV= 1,983,050.85

ISV= PVM * tasa

1.18
ISV= 3,125,000 * 18%
1.18
ISV= 2,648,305.08 * 18%
ISV= 476,694.92
t
10%
 DECLARACION
DE IMPUESTO SO
RAZON O DENOMINACION SOCIAL

DESCRIPCION DEL IMPUESTO

IMPUESTO SOBRE VENTAS
TIPO DE DECLARACION 20

A.- DETERMINACIÒN DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

Al 12%
Ventas Netas en el Mercado Interno Gravadas 23
Ventas Excentas en el Mercado Interno 25
Exportaciones (fuera Region Centroamericana) 26
Exportaciones (Region Centroamericana) 27
Ventas Exoneradas Persona Natural ( Decreto 119-2016)
Ventas Exoneradas con OCE
Transferencias de Bienes FYUDCA
Transferencia de Servicios FYUDCA
Débito por Ventas en el Mercado Interno Gravadas 28
Total Débito Fiscal del Periodo 30 2,459,745.76

B-DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL DEL PERIODO

Compras Netas en el Mercado Interno Grava 31

Compras Excentas en el Mercado Interno 33
Compras exoneradas de OCE
Importaciones G 34
Importaciones (Region Centroamericana) 36
Importaciones Excentas 37
Adquisiciones FYDUCA
Adquisiciones FYDUCA (Excentas /Exoneradas)
Creditos por Compras en el Mercado Interno Gravada 38
Credito por importaciones Grav 40
Credito por FYDUCA G
Total Credito Fiscal del Período 42 281,834.75
C.-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Subtotal a Favor del obligado tributario
Subtotal a Favor del Fisco
Saldo a favor del periodo anterior
Impuesto Retenido por Ventas al Estado
Impuesto retenido por Acuerdo 215-2010(Art.8 Ley ISR)
Impuesto Retenido por Ventas con Tarjetas de Debito o Credito
Impuesto Retenido por Lineas Aereas
Importe Total de Pagos Realizados para el Período
Resolución de Compensación No.
Importe a Compensar en el Período
Saldo Definitivo del Período a Favor del Fisco
Crédito Fiscal para el Siguiente Período a Favor del Obligado Tributario
E.- LIQUIDACION DE IMPORTE A PAGAR
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 12%
Impuesto a Pagar por Gravadas al 15%
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 18%
Multa( Solo si presenta fuera del plazo legal)
Recargo
Interes
PARA USO EXCLUSIVO DEL BANCO
Impuesto a Pagar por venta Gravada al 12%
Impuesto a Pagar por Venta Gravada al 15%
Impuesto a Pagar por Venta Gravada al 18%
Multa( Solo si presenta fuera del plazo legal)
Recargo
Interes
Juro la Exactitud y Veracidad de los Datos de la presente Declaración

Firma del Obligado Tributario o Representante Legal

Lugar y Fecha
 DECLARACION JURADA
DE IMPUESTO SOBRE VENTAS
MINACION SOCIAL

DEL IMPUESTO
OBRE VENTAS

Al 15%
5 24 61
3 125 - 62
2 126 226
1 127 227
129
130 230
131 231
132 232
29 - 63

32 - 64
133 233
134 234
35 1,345,000.00 65
136 236
137 237
138 238
139 239
39 - 66
41 201,750.00 67
140 240

NTE
43
44
45
46
70
 47
48
49
50
51
54
55

56
57
68
58
59
60

182
282
382
83
84
85

Código del Banco

 SAR-222

DECLARACIÒN No. 1 22283297583

PERIODO (Mes año) 2
RTN 4
CÒDIGO IMPUESTO 18 201
CÒDIGO CONCEPTO DE PAGO 19 1
No. DECLARACIÒN QUE CORRIGE 21

Al 18%
13,665,254.24

1,500,000.00

2,459,745.76

444,915.25

80,084.75

2,177,911.02
 2,177,911.02

- 201,750.00
2,379,661.02

Fecha de presentación
Día Mes Año

Firma del Cajero

Cuadro Resumen Total ISV
Ventas al 15% - -
Ventas al 18% 17,424,000.00 3,136,320.00
Compras 15% - -
Importaciones al 15% - -
Importaciones al 18% 4,399,041.02 791,827.38
Exportaciones - -
a) venta
botellas de champagne 15,000
ml por botella 800
litros por botella 0.8
precio por botella 280.00
Tasa que aplica 8.439407

b) venta
botellas de wisky 10,000
litros por botella 1
precio por botella 320.00
Tasa que aplica 45.576068

c) venta
botellas de tequila 8,000
litros por botella 1
precio por botella 720.00
Tasa que aplica 45.576068

d) venta
botellas de brandy 3,000
litros por botella 1
precio por botella 520.00
Tasa que aplica 45.576068
e) venta
cajas de cerveza 5,200
botellas por caja 12
ml por botella 207
litros por botella 0.207
precio por caja 520.00
tasa que aplica 6.725618

f) Importacion
botellas de brandy 5,000
Litros por botella 1
Valor CIF 2,000,000.00
DAI 15%
ISC 10%
Tasa 45.576068

IPC= litros * tasa

IPC= 5,000 * 45.576068
IPC= 227,880.34

DAI= CIF * t
DAI= 2,000,000.00 * 15%
DAI= 300,000.00

ISC= CIF + DAI

ISC= 2,000,000.00 + 300,000.00
ISC= 230,000.00

ISV= (CIF+DAI+ISC+IPC)*t
ISV= 2,757,880.34 * 18%
ISV= 496,418.46

g) Importacion
botellas de champagne 7,000
ml por botella 800
Litros por botella 0.80
Valor CIF 1,260,000.00
DAI 15%
ISC 10%
Tasa 8.439407

IPC= litros * tasa

IPC= 5,600 * 8.439407
IPC= 47,260.68

DAI= CIF * t
DAI= 1,260,000.00 * 15%
DAI= 189,000.00

ISC= CIF + DAI

ISC= 1,260,000.00 + 189,000.00
ISC= 144,900.00

ISV= (CIF+DAI+ISC+IPC)*t
ISV= 1,641,160.68 * 18%
ISV= 295,408.92
ISV= PVM * tasa

ISV= 4,200,000 * 18%

ISV= 756,000.00

ISV= PVM * tasa

ISV= 3,200,000 * 18%

ISV= 576,000.00

ISV= PVM * tasa

ISV= 5,760,000 * 18%

ISV= 1,036,800.00

ISV= PVM * tasa

 ISV= 1,560,000 * 18%

ISV= 280,800.00

ISV= PVM * tasa

ISV= 2,704,000 * 18%

ISV= 486,720.00

* t
* 10%
* t
* 10%
 DECLARACION J
DE IMPUESTO SOB
RAZON O DENOMINACION SOCIAL

DESCRIPCION DEL IMPUESTO

IMPUESTO SOBRE VENTAS
TIPO DE DECLARACION 20

A.- DETERMINACIÒN DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

Al 12%
Ventas Netas en el Mercado Interno Gravadas 23
Ventas Excentas en el Mercado Interno 25
Exportaciones (fuera Region Centroamericana) 26
Exportaciones (Region Centroamericana) 27
Ventas Exoneradas Persona Natural ( Decreto 119-2016)
Ventas Exoneradas con OCE
Transferencias de Bienes FYUDCA
Transferencia de Servicios FYUDCA
Débito por Ventas en el Mercado Interno Gravadas 28
Total Débito Fiscal del Periodo 30 3,136,320.00

B-DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL DEL PERIODO

Compras Netas en el Mercado Interno Gravad 31

Compras Excentas en el Mercado Interno 33
Compras exoneradas de OCE
Importaciones Gr 34
Importaciones (Region Centroamericana) 36
Importaciones Excentas 37
Adquisiciones FYDUCA
Adquisiciones FYDUCA (Excentas /Exoneradas)
Creditos por Compras en el Mercado Interno Gravada 38
Credito por importaciones Grava 40
Credito por FYDUCA Gr
Total Credito Fiscal del Período 42 791,827.38
C.-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Subtotal a Favor del obligado tributario
Subtotal a Favor del Fisco
Saldo a favor del periodo anterior
Impuesto Retenido por Ventas al Estado
Impuesto retenido por Acuerdo 215-2010(Art.8 Ley ISR)
Impuesto Retenido por Ventas con Tarjetas de Debito o Credito
Impuesto Retenido por Lineas Aereas
Importe Total de Pagos Realizados para el Período
Resolución de Compensación No.
Importe a Compensar en el Período
Saldo Definitivo del Período a Favor del Fisco
Crédito Fiscal para el Siguiente Período a Favor del Obligado Tributario
E.- LIQUIDACION DE IMPORTE A PAGAR
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 12%
Impuesto a Pagar por Gravadas al 15%
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 18%
Multa( Solo si presenta fuera del plazo legal)
Recargo
Interes
PARA USO EXCLUSIVO DEL BANCO
Impuesto a Pagar por venta Gravada al 12%
Impuesto a Pagar por Venta Gravada al 15%
Impuesto a Pagar por Venta Gravada al 18%
Multa( Solo si presenta fuera del plazo legal)
Recargo
Interes
Juro la Exactitud y Veracidad de los Datos de la presente Declaración

Firma del Obligado Tributario o Representante Legal

Lugar y Fecha
 DECLARACION JURADA
DE IMPUESTO SOBRE VENTAS
INACION SOCIAL

DEL IMPUESTO
BRE VENTAS

Al 15%
5 24 61
3 125 - 62
2 126 226
1 127 227
129
130 230
131 231
132 232
29 - 63

32 64
133 233
134 234
35 65
136 236
137 237
138 238
139 239
39 - 66
41 - 67
140 240

NTE
43
44
45
46
70
 47
48
49
50
51
54
55

56
57
68
58
59
60

182
282
382
83
84
85

Código del Banco

 SAR-222

DECLARACIÒN No. 1 22283297583

PERIODO (Mes año) 2
RTN 4
CÒDIGO IMPUESTO 18 201
CÒDIGO CONCEPTO DE PAGO 19 1
No. DECLARACIÒN QUE CORRIGE 21

Al 18%
17,424,000.00

3,136,320.00

4,399,041.02

791,827.38

2,344,492.62
 2,344,492.62

2,344,492.62

Fecha de presentación
Día Mes Año

Firma del Cajero