M22 U2 A2 MadridML

Módulo 22
Contribuciones fiscales -
VCOFI
Alumno: LETICIA MADRID MORENO
Nombre del asesor: NORA DE JESUS MEDRANO

VELARDE
Matricula: ES1921019752
Grupo: CFP-VCOFI-2302-M22-004
Unidad 2
Impuestos (Retenciones de Salarios e Impuestos Locales)
Actividad 2
Retención de ISR, IVA y 3% sobre Nómina
UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas

Índice
Introducción -------------------------------------- 2
Desarrollo ----------------------------------------- 3
Caso Practico 1 --------------------------------- 3
Caso Practico 2 --------------------------------- 4
Caso Practico 3 --------------------------------- 5
Conclusiones ------------------------------------ 6
Referencias -------------------------------------- 7
Introducción
En la siguiente actividad se tiene como objetivo desarrollar una

recopilación integral y ordenada de las normas de cálculo y retención del
ISR, así como el conocimiento de los documentos comprobatorios para
garantizar la deducción de los gastos laborales del personal dependiente,
esta información ayudará a las instituciones de iniciativa privada a estar
obligadas a retener y pagar impuestos, porque propondrá un catálogo de
obligaciones que deben ser cumplidas de conformidad con la ley del
impuesto sobre la renta y su reglamento.
Actualmente algunas empresas no cumplen con algunas de las

obligaciones establecidas en la citada legislación.
Artículo 31 fracción IV de la norma Suprema, la cual nos dice: “Contribuir

para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o
del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes”.

Desarrollo
CASO PRÁCTICO
1. Diseña un caso práctico sobre el cálculo de retenciones incluyendo
dos tipos de ingresos (honorarios y arrendamiento) reserva este
caso.
La doctora María Marisa Juárez Tinoco, con RFC JUTM841112Z9, acude

a las Oficinas del SAT para que se elabore el Cálculo de su declaración
mensual del ejercicio fiscal 2018, adicionalmente a sus actividades por
sus servicios profesionales (servicios médicos) por $68,000.00 mensuales
y también tiene ingresos por arrendamientos de renta mensual
consultorios por la cantidad de $25,250.00
 Cálculo de ISR a retener por arrendamiento

 Cálculo de ISR a retener por servicios profesionales
 Mencionar el artículo que engloba dichas retenciones: Art. 116 de
Arrendamiento y Art. 106 para Servicios Profesionales
Determinación de ingresos acumulables por servicios profesionales

Total de ingresos por actividad servicios profesionales 68, 000.00
- Deducciones autorizadas 6,880.00
= Ingresos acumulables por actividad servicios profesionales $ 72,000.00
68,000
X 16% IVA 68,000
68,00 IS
+
10,880 0 = $78,800.00 X 10% R
6,880
78,800
- 6,880
$72,000.0

0
Determinación de ingresos acumulables por arrendamiento de bienes

Total de ingresos por arrendamientos de consultorios 25, 250.00
- Deducciones ISR 2,525.00
= Ingresos acumulables por arrendamiento de consultorios $ 26,765.00
25,250
25,250
X 16% IVA IS
4,040 + 25,250 = $29,290.00 X 10% R
2,525
29,290
- 2,525
$26,765.0
0
CASO PRACTICO 2
2. Descarga el archivo Retención de ISR por arrendamiento y
servicios profesionales y para el caso propuesto realiza lo
siguiente:
Para el mejoramiento de aprendizaje en este módulo, haremos ejercicios
relacionados con “Retención de ISR, IVA y 2.5% sobre nómina”:
1° El señor Lázaro León recibe del municipio de puebla una renta

mensual de 50,000.00 (importe) por otorgar el uso o goce temporal de
maquinaria pesada, de la misma manera recibe un pago mensual de
$18,340.00 por servicios contables; realizar lo siguiente:
 Cálculo de ISR a retener por arrendamiento.

 Cálculo de ISR a retener por servicios profesionales.
 Mencionar el artículo que engloba dichas retenciones: Artículo 116
de Arrendamiento y Artículo 106 para Servicios Profesionales.

Determinación de ingresos acumulables por servicios profesionales
Total de ingresos por actividad servicios profesionales 18, 340.00
- Deducciones autorizadas 183.40
= Ingresos acumulables por actividad servicios profesionales $ 21,091.00
18,340 18,340
X 16% IVA IS
2,934 + 18,340 = $21,274.40 X 10% R
183
21,274
- 183
$21,091.0
0
Determinación de ingresos acumulables por arrendamiento de bienes inmuebles
Total de ingresos por arrendamientos 50, 000.00

- Deducciones ISR 5,000.00
= Ingresos acumulables por arrendamiento $ 53,000.00
50,000
50,000
X 16% IVA IS
8,000 + 50,000 = $58,000.00 X 10% R
5,000
58,000
- 5,000
$53,000.0
0

CASO PRACTICO 3
3. Realiza el cálculo del impuesto sobre nómina que se te pide en el
archivo Cálculo del 3% sobre nómina.
Actividad Determinación del 3 % sobre nómina.
Recordemos que en el inciso e) abordamos el tema acerca del pago de

impuesto sobre nómina (3%). Realizaremos el siguiente ejercicio
basándonos en inciso anteriormente mencionado.
La empresa “x” tiene a dos trabajadores a su cargo por lo cual deberá
determinar el impuesto a
cargo, el sueldo del trabajador 1° es de $8,500.00 pesos mensuales y el
sueldo del trabajador 2° es de $10,540.00 se pide:
 Determinar el impuesto sobre nómina a cargo de ambos
trabajadores.
 Citar fundamento legal sobre la tasa del impuesto. Artículo 47-A
del Código Financiero del Edo de México
1er Trabajador $8,500.00

2do Trabajador $10,540.00
$19,040.00
 Determinación del impuesto sobre nómina a cargo de los

trabajadores es: $ 571.20.
Conclusión
Como observamos en la actividad, en el tema de sueldos y salarios se

presenta una alternativa al tema tributario, pues su análisis se ve

reflejado en la nómina, cabe señalar que este tema es muy amplio e
importante para las autoridades fiscales federales a partir de ahora. Es
bastante seguro que los impuestos estarán disponibles para usted como
un recurso, pero lo que queremos mostrar son aspectos como el historial
de empleo, los procedimientos adecuados cálculos y exenciones para
determinar cómo los deudores deben pagar pagos a cuenta y
rendimientos anuales en situaciones de retención y separación del
trabajo.
Referencias
Código Fiscal de la Federación. (2023). Obtenido de

https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-
segundo/capitulo-unico/#articulo-31
UnaDM. (2023). ISR POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O

GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES. Obtenido de
https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M22_VCOFI/U2/
recursos/A2/ISR%20por%20arrendamiento.pdf
UnaDM. (2023). ISR POR SERVICIOS PROFESIONALES. Obtenido de

https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M22_VCOFI/U2/
recursos/A2/ISR_POR_SERVICIOS_PROFESIONALES.pdf

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En la siguiente actividad se tiene como objetivo desarrollar una

Actualmente algunas empresas no cumplen con algunas de las

Artículo 31 fracción IV de la norma Suprema, la cual nos dice: “Contribuir

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 Cálculo de ISR a retener por arrendamiento.

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Determinación de ingresos acumulables por arrendamiento de bienes inmuebles

Total de ingresos por arrendamientos 50, 000.00

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Actividad Determinación del 3 % sobre nómina.

Recordemos que en el inciso e) abordamos el tema acerca del pago de

1er Trabajador $8,500.00

 Determinación del impuesto sobre nómina a cargo de los

Como observamos en la actividad, en el tema de sueldos y salarios se

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Código Fiscal de la Federación. (2023). Obtenido de

UnaDM. (2023). ISR POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O

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