Aca - Proceso Contables

FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN
APLICADA (ACA)
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN VIRTUAL
CORPORACIÓN UNIFICACA NACIONAL DE
EDUCACIÓN SUPERIOR
En la Actividad de Construcción Aplicada (ACA) el estudiante debe demostrar la implementación de

lo aprendido en la unidad curricular a través de esta actividad, la cual está compuesta por 3 momentos
de entrega discriminados así:
Primera entrega: Unidad de conocimiento 2
Segunda entrega: Unidad de conocimiento 4
Tercera entrega: Unidad de conocimiento 7
Primer entregable:
En grupos de 4 estudiantes, de acuerdo con el avance de la asignatura realizarán el primer entregable,
que consiste en las siguientes condiciones:
1. Creación de una empresa comercializadora: se debe definir la actividad económica y crear el
nombre de la empresa.
• Su empresa corresponde a un contribuyente con calidad de responsable de IVA
responsable de retenciones a título de renta, retenedor de ICA con domicilio
principal en la ciudad o municipio donde este la sede del programa de Contaduría
Pública al cual el estudiante este inscrito.
• El tipo de sociedad debe ser sociedad por acciones simplificada (S.A.S.)
• Identificar el código CIIU de su actividad, que debe ser de comercialización de
acuerdo con el bien o producto que usted eligió.
• Pertenece al grupo 2 para aplicación de NIIF pymes, por tanto, se solicita realizar el
reconocimiento y medición de las transacciones económicas mencionadas a
continuación correspondientes a la creación e inicio de operaciones de la
organización bajo NIIF – NIC Pymes.
• Aportes Sociales doscientos millones por socio ($200.000.000)
2. Realizar un resumen para cada una de las cuentas de los activos donde identifique lo
siguiente.
✓ Efectivo y equivalente a efectivo

a) Alcance ✓ Inversiones
b) Definición ✓ Cuentas por cobrar
✓ Inventarios
c) Reconocimiento
✓ Propiedad, Planta Y Equipo
d) Medición inicial y posterior ✓ Intangibles
e) Revelación
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3. Elabore una infografía donde cual incluya los siguientes conceptos.
✓ Principio de Causación o devengo.

✓ Partida doble.
✓ Ecuación patrimonial.
✓ Ciclo contable.
✓ Políticas contables.
Presentar un documento escrito en la herramienta de su preferencia acorde con las normas APA
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Segundo entregable unidad de conocimiento 4
1. Realizar la apertura de la cuenta bancaria con el dinero aportado por los socios en la entrega
anterior.
2. Compra de propiedad planta y el equipo para iniciar operaciones de la empresa, la compra la
realizar a una empresa Responsable de IVA con domicilio en Villavicencio de contado con
cheque. La vida útil de los activos fijos adquiridos se estima en 5 años, método de
depreciación línea recta, con un valor de salvamento del 5% del valor del activo.
a) Compra escritorio $3.250.0000 + IVA

b) Compra computadores $8.500.000 + IVA
c) Compra sillas $2.200.000 + IVA
d) Compra teléfonos $2.800.000 + IVA
3. Elegir un producto a comercializar y realizar 5 compras de mercancía para la venta:
Dos al proveedor A: una por $20.500.000 + IVA y otra por $10.800.000 + IVA
Dos al proveedor B: una por $15.500.000 y otra por $16.200.000
Una al proveedor C: una por $16.120.000 + IVA
Tenga en cuenta las siguientes características:
PROVEEDOR A: forma de pago de contado, pago con transferencia electrónica, contribuyente

responsable de IVA, con domicilio en Bogotá
PROVEEDOR B: forma de pago a crédito, contribuyente no responsable de IVA, con domicilio en
Cali
PROVEEDOR C: forma de pago 50 % de contado con transferencia electrónica y 50 % a crédito,
contribuyente gran contribuyente, con domicilio en Medellín
*Las unidades del producto por cada compra la determina el estudiante, tenga en cuenta realizar el
Kardex. Será solo una referencia del producto la que se comprará a los diferentes proveedores.
4. Realizar 5 ventas de mercancía:
Dos al cliente A: una por $27.500.000 y otra por $29.500.000, el costo de venta corresponde al 60%
del valor de cada venta.
Dos al cliente B: una por $13.000.000 y otra por $26.500.000, el costo de venta corresponde al 60%
del valor de cada venta.
Una al cliente C: una por $19.220.000, el costo de venta corresponde al 60% del valor de cada
venta.
Tenga en cuenta las siguientes características:
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con transferencia electrónica, contribuyente responsable
de IVA, con domicilio Ibagué
CLIENTE B: forma de pago crédito, contribuyente gran contribuyente con domicilio Bogotá
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CLIENTE C: forma de pago 50 % de contado con transferencia electrónica y 50 % a crédito,

contribuyente autorretenedor con domicilio en Bogotá
Las unidades del producto por cada venta las determina el estudiante, tenga en cuenta realizar el
Kardex.
5. Realizar compra de papelería que será utilizada en el desarrollo de la actividad de la

empresa por valor de $1.582.000 + IVA, con domicilio en la ciudad de Bogotá. El pago lo
realiza a crédito de 30 días.
6. Realizar pago de arriendo a un contribuyente No responsable de IVA con domicilio en la
ciudad de Bogotá, corresponde a la oficina 50% y a la bodega 50% por un valor de
$3.200.000 total del canon de arrendamiento, el pago lo realiza de contado con
transferencia electrónica. El contrato lo realiza por 6 meses inicialmente.
7. Realizar pago de gastos de registro mercantil de creación de empresa a la cámara de

comercio de contado con transferencia electrónica.
8. Se Constituye un CDT por $10.000.000 con transferencia electrónica, con un plazo de 90

días, recibirá un interés EA del 15%, inicia el 1/02/año 2 y termina 30/04/ año 2, aplique
costo amortizado, los intereses los recibe en efectivo al terminar los 90 días.
9. En el mes de enero el proveedor A le solicita un anticipo para una compra de mercancía que
realizara el siguiente mes, por valor de $8.950.000, realiza el pago con transferencia
electrónica.
10. Se legaliza el anticipo realizado al proveedor A por $8.950.000, este realiza una factura por
compra de mercancía por un total de $10.950.000 + IVA. Forma de pago de contado, pago
con transferencia electrónica, contribuyente responsable de IVA, con domicilio en Bogotá
11. Realiza una venta de mercancía al cliente D: por $22.500.000 IVA INCLUIDO, el costo de
venta para cada venta es el 60% del valor de la venta. Cliente D: forma de pago contado con
transferencia electrónica, ENTIDAD ESTATAL ubicada en el mismo domicilio de su
empresa.
12. El cliente C paga el 50 %, realizan el pago de contado con transferencia electrónica.
13. El cliente C realiza una devolución de la venta del punto 4, por valor de $280.000 + IVA. El
estudiante definirá las unidades de acuerdo con el producto trabajado.
14. Registre el retorno del CDT con la liquidación de los intereses, el banco realiza el pago de
todo en transferencia electrónica. Consulte la normatividad vigente de retenciones a título de
renta para rendimientos financieros.
15. Recuerde generar los soportes contables de cada transacción realizada en el sistema de
información este documento será el entregable de la actividad.
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4. Realizar un resumen para cada una de las cuentas los pasivo donde identifique lo siguiente.
1. Obligaciones Financieras
f) Alcance 2. Proveedores
g) Definición 3. Cuentas por pagar
h) Reconocimiento 4. Impuestos por pagar
i) Medición inicial y posterior 5. Beneficios a empleados
j) Revelación 6. Otros pasivos
De acuerdo con el avance de las unidades temáticas, cada grupo entregará los soportes contables de
cada transacción y el reconocimiento contable de cada hecho económico.
Fecha entrega:
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Tercer entregable
1. La empresa realiza compra de un vehículo importado tipo pick up por $85.000.000 a un

responsable de IVA y de Impuesto al consumo (revise como se realiza el reconocimiento
contable de estos impuestos) con domicilio Medellín, a crédito por 10 años. Se estima la vida
útil de 5 años y un valor residual de $10.000.000. El método utilizado para realizar la
depreciación es línea recta.
2. A 31 de mayo del año 2 el vehículo sufrió un daño y su importe recuperable se estimó en

$48.000.000, registre el deterioro correspondiente.
3. Se realiza el pago de los proveedores pendientes, con transferencia electrónica.
4. Proveedor B $7.507.500
5. Proveedor C $1.817.400
6. En el mes de mayo La empresa adquiere un edificio de 5 pisos, por $1.000.000.000 a una

persona natural no responsable de IVA ubicada en el mismo domicilio de su empresa, con un
crédito a 20 años con tasa interés EA del 14.8%. Este será utilizado por su empresa para
generar renta ya que realizará arrendamientos operativos de cada uno de los pisos. Vida útil
de 20 años.
7. En el mes de junio se presenta un daño por exposición a la lluvia en el 1% $109.500 del valor
del inventario de la compra realizada al proveedor A por $10.950.000.
8. La empresa va a desarrollar una actividad secundaria por lo que adquiere unos viñedos para
recolección de cosecha de uva. El valor de la compra es por $125.000.000 y se realiza la
compra a la empresa UVAS SA gran contribuyente ubicada en el mismo domicilio de su
empresa, la compra se hace con crédito a 9 meses directamente con la empresa UVAS SA
con una tasa de interés del 12.2% EA.
9. La empresa adquiere una marca que representara la empresa comercialmente, el valor de la

marca es por $85.600.000, a crédito con una tasa de interés del 3.8% EA, tendrá vida útil de
10 años.
10. Haga un cuadro comparativo entre la NIIF-NIC para pymes, NIIF-NIC para plenas, NIIF para
microempresas en el que involucre los elementos de los estados financieros, teniendo en
cuenta los aspectos más relevantes de reconocimiento, medición, presentación y revelación
para cada una.
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5. Realizar un resumen para cada una de las cuentas que componen el patrimonio, ingresos y
gastos donde identifique lo siguiente.
k) Alcance
l) Definición
m) Reconocimiento
n) Medición inicial y posterior
o) Revelación
11.
Se solicita
a) Realizar el reconocimiento de los hechos económicos.

b) Realizar Kardex de inventario, medición del costo bajo Promedio ponderado.
c) Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos para el primer año
d) Realizar amortización de intangible bajo el método de línea recta para el primer año
e) Realizar el libro diario y balance de prueba
f) Elabore el estado de situación financiera y el estado de resultados

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En la Actividad de Construcción Aplicada (ACA) el estudiante debe demostrar la implementación de

✓ Efectivo y equivalente a efectivo

3. Elabore una infografía donde cual incluya los siguientes conceptos.

✓ Principio de Causación o devengo.

Segundo entregable unidad de conocimiento 4

a) Compra escritorio $3.250.0000 + IVA

3. Elegir un producto a comercializar y realizar 5 compras de mercancía para la venta:

Tenga en cuenta las siguientes características:

PROVEEDOR A: forma de pago de contado, pago con transferencia electrónica, contribuyente

4. Realizar 5 ventas de mercancía:

CLIENTE C: forma de pago 50 % de contado con transferencia electrónica y 50 % a crédito,

5. Realizar compra de papelería que será utilizada en el desarrollo de la actividad de la

7. Realizar pago de gastos de registro mercantil de creación de empresa a la cámara de

8. Se Constituye un CDT por $10.000.000 con transferencia electrónica, con un plazo de 90

12. El cliente C paga el 50 %, realizan el pago de contado con transferencia electrónica.

1. La empresa realiza compra de un vehículo importado tipo pick up por $85.000.000 a un

2. A 31 de mayo del año 2 el vehículo sufrió un daño y su importe recuperable se estimó en

3. Se realiza el pago de los proveedores pendientes, con transferencia electrónica.

6. En el mes de mayo La empresa adquiere un edificio de 5 pisos, por $1.000.000.000 a una

9. La empresa adquiere una marca que representara la empresa comercialmente, el valor de la

a) Realizar el reconocimiento de los hechos económicos.

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