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INDICE
PAG
CARATULA 01
DEDICATORIA 02
ÍNDICE 03
INTRODUCCIÓN 04
DOCUMENTOS FUENTES POR ÁREAS DEL SECTOR PUBLICO 05
1. DEFINICIÓN 05
2. FINALIDAD 05
3. DOCUMENTOS FUENTES POR ÁREAS: 05
3.1 ÁREA DE BIENES 05
3.2 ÁREA DE FONDOS 07
3.3 ÁREA DE PRESUPUESTO 08
3.4 ÁREA DE OPERACIONES COMPLEMENTARIAS 08
ANEXOS 09
BIBLIOGRAFÍA 12
1
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como finalidad diferenciar entre documentos fuente y documentos
contables, los cuales son necesarios en todo sector de la administración pública para poder
realizar las diversas formas de adquisición en el sistema gubernamental, ya sea adquisición de
bienes o servicios.
Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y Libros Contables
Principales y Auxiliares acordes con el Nuevo Plan Contable del Sistema de Contabilidad
Gubernamental, a fin de tener una información suficientemente clara y detallada que sustentan
los Estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real situación financiera de cada
entidad.
2
DOCUMENTOS FUENTES POR ÁREAS DEL SECTOR PUBLICO
1. DEFINICIÓN
Son documentos que serán utilizados en el sistema de contabilidad gubernamental.
2. FINALIDAD
Establecer la continuidad de la utilización de los DOCUMENTOS FUENTES con el nuevo
Plan Contable del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una información
suficientemente clara y detallada que se verá sustentada en los Estados Financieros y
presupuestarios que muestras la real situación financieras de cada Entidad pública.
3. DOCUMENTOS FUENTES POR ÁREAS:
Documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes y Servicios que
sustentan el Registro Contable:
3.1 Área de Bienes: (DOCUMENTOS FUENTE)
Orden de servicios
Es un documento emitido por la oficina de abastecimiento para formaliza la
contratación de servicios, solicitados por las diferentes áreas usuarias del sector
público. Entiéndase por servicios a los servicios generales y de consultoría.
(ANEXO 01)
Inventario Físico
Es la relación detallada y valorizada de todos los bienes patrimoniales verificados a la
fecha de la toma de inventarios (muebles, computadoras, equipos, electrodomésticos,
3
etc).
Existencias valoradas de almacén
Es decir, se denominan existencias o inventarios a la variedad de materiales que se
utilizan en la empresa y que se guardan en sus almacenes a la espera de ser utilizados o
consumidos, permitiendo a los usuarios desarrollar su trabajo sin que se vean afectados
por la falta de continuidad.
Control visible de almacén
Es el documento donde se registran las salidas y entradas de mercancías al almacén.
Llevan un control de costo del producto, siguiendo el sistema de valuación de
inventarios que la entidad estatal crea conveniente.
DOCUMENTOS CONTABLES
Pedido Comprobando de salida (PECOSA)
Todos los bienes se deben entregar mediante la PECOSA respectiva, por ser un
documento que acredita la salida del bien del almacén en la entidad pública.
(ANEXO 02)
Orden de Compra – Guía de internamiento
Es un documento emitido por la oficina de abastecimiento para formalizar la
contratación de los bienes establecidos por las diferentes áreas usuarias del sector
público.
(ANEXO 03)
Nota de Entrada al Almacén (NEA)
Es el documento oficial que acredita el ingreso material y real de un bien o elemento al
4
almacén.
3.2 Área de fondos:
Recibo de ingresos
También llamado recibo de caja, es un soporte de contabilidad, en el cual consta los
ingresos en efectivo recaudados por la Entidad Pública.
Papeleta de Depósitos
Es cuando las empresas o las personas naturales realizan depósitos bancarios y las
entidades bancarias siempre acostumbran entregar una papeleta de deposito como
constancia de la transacción realizada, es así un control adecuado de los ingresos
(Banco de la nación)
Nota de cargo
Documento por el que se pone en conocimiento del deudor, el haber realizado un
cargo en su cuenta.
Notas de abono
Es un documento que se utiliza en la parte contable, que se utiliza, cuando es necesario
realizar algún ajuste a la cantidad que una persona ha pagado en una transacción.
Comprobantes de pago
Es un documento que acredita la entrega de un bien luego de prestar un servicio de
5
acuerdo a la SUNAT (Factura electrónica, boleta electrónica, tickets electrónicos,
comprobantes electrónicos, recibo de servicios básicos, etc.)
Planilla de haberes y pensiones
La planilla única de remuneraciones y de pensiones del personal activo y de
pensionistas, es el documento que determina el pago de las remuneraciones, pensiones
y derechos que les corresponde mensualmente a los trabajadores y pensionistas del
sector público.
Valorización de obra
Es la cuantificación económica de un avance físico en la ejecución de obra en un
periodo determinado
3.3 Área De Presupuesto:
Los documentos que sustenten las operaciones contables de bienes, servicios y de
fondos servirán para la afectación presupuestaria.
3.4 Área de Operaciones complementarias:
Los documentos que se utilizan en las áreas antes referidas, también son documentos
fuente de esta área, además otros documentos tales como Resoluciones, Declaraciones
Juradas, Contratos, Cartas Fianza, etc.
6
ANEXOS
ANEXO 01
7
ANEXO 02
8
ANEXO 03
9
BIBLIOGRAFÍA
 chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.mef.gob.pe/contenidos/
conta_publ/instructivos/INSTRUCTIVO_001.pdf.
 https://www.youtube.com/watch?v=_UwYcyK-sjY&t=4954s
 chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/http://www.ccp-tumbes.org/index.php/
trabajos-tecnicos/biblioteca/14-investigacion-documentos-fuentes-del-registro-contable/file
10

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INDICE

realizar las diversas formas de adquisición en el sistema gubernamental, ya sea adquisición de

Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y Libros Contables

Son documentos que serán utilizados en el sistema de contabilidad gubernamental.

Establecer la continuidad de la utilización de los DOCUMENTOS FUENTES con el nuevo

suficientemente clara y detallada que se verá sustentada en los Estados Financieros y

presupuestarios que muestras la real situación financieras de cada Entidad pública.

3. DOCUMENTOS FUENTES POR ÁREAS:

Documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes y Servicios que

sustentan el Registro Contable:

3.1 Área de Bienes: (DOCUMENTOS FUENTE)

Es un documento emitido por la oficina de abastecimiento para formaliza la

público. Entiéndase por servicios a los servicios generales y de consultoría.

Es la relación detallada y valorizada de todos los bienes patrimoniales verificados a la

fecha de la toma de inventarios (muebles, computadoras, equipos, electrodomésticos,

Existencias valoradas de almacén

Es decir, se denominan existencias o inventarios a la variedad de materiales que se

utilizan en la empresa y que se guardan en sus almacenes a la espera de ser utilizados o

por la falta de continuidad.

Control visible de almacén

Es el documento donde se registran las salidas y entradas de mercancías al almacén.

Llevan un control de costo del producto, siguiendo el sistema de valuación de

inventarios que la entidad estatal crea conveniente.

Pedido Comprobando de salida (PECOSA)

Orden de Compra – Guía de internamiento

Es un documento emitido por la oficina de abastecimiento para formalizar la

Nota de Entrada al Almacén (NEA)

Es el documento oficial que acredita el ingreso material y real de un bien o elemento al

3.2 Área de fondos:

También llamado recibo de caja, es un soporte de contabilidad, en el cual consta los

ingresos en efectivo recaudados por la Entidad Pública.

entidades bancarias siempre acostumbran entregar una papeleta de deposito como

constancia de la transacción realizada, es así un control adecuado de los ingresos

Documento por el que se pone en conocimiento del deudor, el haber realizado un

Es un documento que se utiliza en la parte contable, que se utiliza, cuando es necesario

Es un documento que acredita la entrega de un bien luego de prestar un servicio de

comprobantes electrónicos, recibo de servicios básicos, etc.)

Planilla de haberes y pensiones

La planilla única de remuneraciones y de pensiones del personal activo y de

pensionistas, es el documento que determina el pago de las remuneraciones, pensiones

y derechos que les corresponde mensualmente a los trabajadores y pensionistas del

Es la cuantificación económica de un avance físico en la ejecución de obra en un

3.3 Área De Presupuesto:

Los documentos que sustenten las operaciones contables de bienes, servicios y de

fondos servirán para la afectación presupuestaria.

3.4 Área de Operaciones complementarias:

Juradas, Contratos, Cartas Fianza, etc.

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