Semana 8
Semana 8
Semana 8
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
Saberes previos
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
BREVE EXPLICACION SOBRE DIFERENCIA ENTRE CI Y AUDITORIA
Gráfica comparativa
Bases para la comparación Control interno Auditoría interna
El control interno se refiere a los métodos y La auditoría interna alude al programa de auditoría
procedimientos implementados por la gerencia para adoptado por la firma, para revisar sus actividades
Sentido controlar las operaciones, a fin de ayudar a lograr el financieras y operativas por parte del profesional. Lo
objetivo comercial. Todos participan en el control lleva a cabo el personal de auditores de la Auditoría
interno Interna.
Verificación El trabajo de una persona es verificado por otra. Cada componente del trabajo es verificado.
Objetivo Asegurar el cumplimiento de las políticas de gestión. Para detectar fraude y error.
En general, tanto el control interno como la auditoría interna son importantes para cada organización,
para evaluar el funcionamiento general. El alcance del control interno es más amplio que el de la
auditoría interna, ya que el primero incluye el segundo
SESION 8
EJECUCION DE LA AUDITORIA
a) Reunión de apertura.
b) Desarrollo de la auditoria.
c) Elaboración de informe.
d) Reunión de cierre.
EJECUCION DE LA AUDITORIA
Reunión de apertura
La reunión de apertura es el primer paso en la
ejecución de la auditoria. Esta reunión es conducida
por el auditor líder, la cual debe cubrir los siguientes
puntos:
a) Presentación de los asistentes.
b) Explicación del objetivo y alcance de la
auditoria.
c) Confirmación del plan de auditoria
(tiempos, lugares, etc.)
d) Explicación de la mecánica a seguir en la
ejecución de la auditoria.
e) Confirmar los canales de comunicación.
f) Aclarar dudas existentes.
EJECUCION DE LA AUDITORIA
Medios
−Entrevistas
−Revisión documental
−Observaciones
−Otras Técnicas de Auditoría
estudiadas en clase.
EJECUCION DE LA AUDITORIA
Algunos Métodos
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
EJECUCION DE LA AUDITORIA
1.NO CONFORMIDAD
• No Conformidad
• Observación
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
2.CONFORMIDAD:
• Oportunidad de Mejora
• Fortalezas
EJECUCION DE LA AUDITORIA
1.No Conformidad
Documentación de no conformidades
Las no conformidades pueden
categorizarse por parte del auditor líder,
tomando en cuenta lo siguiente:
Incumplimiento consistente en
−No implantación de un requisito
especificado por la norma y aplicable a la
organización.
−Procedimiento obligatorio no implantado.
−Entrega de producto no conforme al
cliente, sin la aplicación de controles
previos.
EJECUCION DE LA AUDITORIA
1.No conformidad
2.Observación: Situación
que de no ser atendida
oportunamente puede
derivar en una no
conformidad.
EJECUCION DE LA AUDITORIA
2.Conformidad
1.OPORTUNIDAD DE MEJORA:
Son oportunidades para
aumentar la capacidad de
los procesos y controles
de lograr los resultados
deseados.
EJECUCION DE LA AUDITORIA
2.Conformidad
2.FORTALEZAS: Las
fortalezas (o puntos
fuertes) son los
aspectos positivos
internos que dependen
de la organización.
PAUSA ACTIVA
Conclusiones de la auditoria.
Reunión de cierre