➢ Formulación de estrategias GIB.

➢ Tipos sobre la Globalización e integración de los

procesos
 Objetivos y Contenidos de
Aprendizaje de la Sesión 8

• Encontrar las diferencias entre Control Interno y Auditoría.

• Conocer el proceso de Ejecución de Auditoría.
• Evaluar los casos de fraudes contables y financieros.

ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
 Saberes previos

• Cuales son las diferencias entre

Control Interno y Auditoría?

ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
BREVE EXPLICACION SOBRE DIFERENCIA ENTRE CI Y AUDITORIA
Gráfica comparativa
Bases para la comparación Control interno Auditoría interna

El control interno se refiere a los métodos y La auditoría interna alude al programa de auditoría
procedimientos implementados por la gerencia para adoptado por la firma, para revisar sus actividades
Sentido controlar las operaciones, a fin de ayudar a lograr el financieras y operativas por parte del profesional. Lo
objetivo comercial. Todos participan en el control lleva a cabo el personal de auditores de la Auditoría
interno Interna.

¿Qué es? Sistema Actividad

Verificación El trabajo de una persona es verificado por otra. Cada componente del trabajo es verificado.

La comprobación se realiza una vez realizado el trabajo.

Tan pronto como se registra la transacción se realiza la A posteriori. Despues de…
Tiempo de control comprobación. También puede ser personal externo de la empresa
(auditoria externa).

Objetivo Asegurar el cumplimiento de las políticas de gestión. Para detectar fraude y error.
En general, tanto el control interno como la auditoría interna son importantes para cada organización,
para evaluar el funcionamiento general. El alcance del control interno es más amplio que el de la
auditoría interna, ya que el primero incluye el segundo
 SESION 8
EJECUCION DE LA AUDITORIA

La ejecución de la auditoria comprende los

siguientes puntos:

a) Reunión de apertura.
b) Desarrollo de la auditoria.
c) Elaboración de informe.
d) Reunión de cierre.
 EJECUCION DE LA AUDITORIA
Reunión de apertura
La reunión de apertura es el primer paso en la
ejecución de la auditoria. Esta reunión es conducida
por el auditor líder, la cual debe cubrir los siguientes
puntos:
a) Presentación de los asistentes.
b) Explicación del objetivo y alcance de la
auditoria.
c) Confirmación del plan de auditoria
(tiempos, lugares, etc.)
d) Explicación de la mecánica a seguir en la
ejecución de la auditoria.
e) Confirmar los canales de comunicación.
f) Aclarar dudas existentes.
 EJECUCION DE LA AUDITORIA

¿Cómo obtener evidencia?

Medios
−Entrevistas
−Revisión documental
−Observaciones
−Otras Técnicas de Auditoría
estudiadas en clase.
 EJECUCION DE LA AUDITORIA
Algunos Métodos

Método del punto profundo Método siguiendo el hilo

Para este método se debe
seleccionar un área de Se trata de seguir el hilo de un
oportunidad (por ejemplo los tema desde un punto de inicio
riesgos determinados) y se que sea de interés para el
tendrá que verificar si el sistema auditor, hacia otro documento o
o procedimiento es seguido, y si punto. Trate de ir con la
los requisitos técnicos en esa área secuencia del flujo de la
cumplen con los códigos, información u operaciones hacia
especificaciones o normas delante o hacia atrás.
aplicables.
 SESION 9
HALLAZGO DE AUDITORÌA
Es una narración
explicativa y lógica de
los hechos detectados
Es el resultado de la
en el examen de
comparación que se
auditoría, referente a
realiza entre un criterio
deficiencias,
y la situación actual
desviaciones,
encontrada, durante el
irregularidades,
examen a una entidad,
errores, debilidades,
área o proceso
fortalezas y/o
necesidades de
cambio.

ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
 EJECUCION DE LA AUDITORIA

1.NO CONFORMIDAD
• No Conformidad
• Observación

HALLAZGOS DE AUDITORÍA

2.CONFORMIDAD:
• Oportunidad de Mejora
• Fortalezas
 EJECUCION DE LA AUDITORIA
1.No Conformidad
Documentación de no conformidades
Las no conformidades pueden
categorizarse por parte del auditor líder,
tomando en cuenta lo siguiente:
Incumplimiento consistente en
−No implantación de un requisito
especificado por la norma y aplicable a la
organización.
−Procedimiento obligatorio no implantado.
−Entrega de producto no conforme al
cliente, sin la aplicación de controles
previos.
 EJECUCION DE LA AUDITORIA
1.No conformidad

2.Observación: Situación
que de no ser atendida
oportunamente puede
derivar en una no
conformidad.
 EJECUCION DE LA AUDITORIA
2.Conformidad

1.OPORTUNIDAD DE MEJORA:
Son oportunidades para
aumentar la capacidad de
los procesos y controles
de lograr los resultados
deseados.
 EJECUCION DE LA AUDITORIA
2.Conformidad

2.FORTALEZAS: Las
fortalezas (o puntos
fuertes) son los
aspectos positivos
internos que dependen
de la organización.
 PAUSA ACTIVA

INGRESE AL AULA VIRTUAL Y DESARROLLE EL

CUESTIONARIO Ms FORMS TIPOS DE
HALLAZGOS DE AUDITORIA
EJECUCION DE LA AUDITORIA
Redacción de las no conformidades
El auditor líder debe asegurarse que las no
conformidades están documentadas
(Evidencias) de una manera muy clara y
concisa, objetiva e imparcial; debiendo evitar
en todo momento:
−Mencionar nombres de las personas o áreas a
las que se les detectó la no conformidad, a
menos que sea inevitable para apoyar a la
organización.
−Hacer conjeturas sobre la capacidad,
competencia y desempeño del personal.
−Utilizar la información de los hechos para
culpar a alguien o un área en específico.
−Las no conformidades no fundamentadas no
se documentan.
 EJECUCION DE LA AUDITORIA

Conclusiones de la auditoria.

El equipo auditor debería reunirse antes de la

reunión de cierre para:

a) Revisar los hallazgos de la auditoria,

b) Acordar las conclusiones de la
auditoria,
c) Preparar recomendaciones,
d) Comentar el seguimiento de la
auditoria.
 EJECUCION DE LA AUDITORIA

Reunión de cierre

Al finalizar la auditoria se debe realizar

una junta con los responsables de las
áreas auditadas a nivel de mandos
altos y medios, como mínimo.

Su principal propósito es informar a la

organización los resultados de la
auditoria, aclarando cualquier duda
que surja sobre algún incumplimiento.
EJECUCION DE LA AUDITORIA

Durante la junta de cierre el auditor líder debe:

−Dar lectura a las no conformidades.
−Informar sobre las observaciones más importantes.
−Acordar la fecha límite para la realización de las
acciones correctivas, cuando proceda.
−Informar la fecha de emisión del informe de auditoria.
−Aclarar cualquier mal entendido suscitado durante la
auditoria.
−Indicar que la auditoria se basó en un muestreo.
−Agradecer a la organización el apoyo brindado.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

• Paredes, J. (05 julio 2017). Auditoría 1. PROESAD. Contabilidad para todos.

https://contabilidadparatodos.com/libro-auditoria-i/
• Pereira, C. (2019). Control interno en las empresas. Instituto Mexicano de Contadores Públicos
https://elibro.net/es/ereader/bibliotecafmh/124953?page=4
• Franklin, E. (2007). Auditoría Administrativa (2° edición). Pearson.
https://www.academia.edu/37765867/Auditor%C3%ADa_administrativa_Enrique_Benjam%C3%ADn_F
ranklin_2ed_2_