AUDITORIA Y

CONTROL
INTERNO
Presenta:
Actividad 2.
Santiago Olivares, Juan Javier, Id. 613727
Auditoría y control interno
NRC: 1028, Auditoría y control interno
 Tabla de Contenido
1. Portada………………………………………………………………
……………………..1
2. Introducción
……………………………………………………………………….
3
3. Objetivos
………………………………………………………………………
……….4
4. Conceptos
………………………………………………………………………
……..6
5. Características de las norma Internacional de Auditoria
NIA265……………………………………………………………….
 Introducción
Con esta cartilla quiero resaltar las principales características de
la norma Internacional de Auditoria NIA265, que es una medida
los cuales son necesarios para el excelente desempeño del
internacional de auditoria interna la cual se refiere a la
auditor en el momento de ejercer su función.
experiencia que tiene el auditor de informar de forma apropiada,
a los encargados de la administración colectiva y a la delegación
de las deficiencias en el control interno que el auditor a
identificado en una auditoria de estados financieros. Tanto la auditoria como el control interno son
esencialmente indispensables para este tipo de actividad, por
medio de estos se describe sus componentes y suministra
procedimientos en el cual los sistemas de notificación
pueden ser evaluados; su registro ofrece una pauta para la
Al igual la Norma Técnica Colombiana NTC – ISO 19011, la
realización del informe legal del control interno y suministra
cual proporciona orientación sobre la auditoría de los sistemas de materiales que tanto los auditores, gerentes, administradores
gestión, incluyendo los principios de la auditoría, la gestión y demás puedan acceder a estos para así calcular un método
de un programa de auditoría y la realización de auditorías de de control interno en cualquier empresa.
sistemas de gestión; por medio de estas normas permite
empoderarnos de conceptos de auditoría y control interno,
 Objetivos

Desarrollar la primera parte de una cartilla de

control interno, con el fin de reconocer el pa
pel que cumplen la Norma Internacional de A
uditoría NIA 265 y la Norma Técnica Colom
biana NTC-ISO19011 frente al control intern
o organizacional
CONCEPTOS
PREVIOS
 Control interno Equipo auditor
Proceso ejecutado por la junta de directores, la administración
principal y otro personal de la entidad diseñado para proveer Es el equipo profesional a trabajar en la
seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de auditoria y puede estar conformado por
la organización. Tales objetivos son eficacia y eficiencia de las una o varias personas.
operaciones, confiabilidad de la información financiera,
cumplimiento de normas y obligaciones y salvaguarda de
activos. No conformidades
son el hallazgo de evidencias de que un proceso
no cumple con los requisitos exigidos por el
estándar o no se realiza de acuerdo a lo
Auditoria planificado.

Es aquella que tiene como objetivo básico evaluar la eficacia Normalización

y no el rendimiento, la eficiencia; es decir, comprobar que las
cosas se están haciendo tal cual como los procedimientos son las reglas a seguir según las ISO (ISO9000,
indican. ISO 10011, ISO 10011-1, ISO 10011-2, ISO 10011-3
Características de la Norma
Internacional de Auditoria
NIA265
Esta norma trata del compromiso y
responsabilidad que tiene el No impone
auditor de comunicar adecuadamente responsabilidades
a los responsables del gobierno adicionales al
sobre el control interno que el auditor con respecto
auditor a identificado en una a la obtención de
auditoria, conocimiento del con-
trol interno y al diseño y
El objetivo general es analizar
realización de pruebas de
el Informe de auditoría
controles más allá de los
cualitativo con algunos elementos
requerimientos.
de tipo cuantitativos, a través
del enfoque se realizan aspectos
La NIA 265 proporciona al propio auditor los
narrativos de los procesos
elementos de juicio y de convicción, necesarios
aplicables de auditoría
para poder dar su dictamen de una manera
para concluir con los resultados
objetiva y profesional.
de informes de auditoría
La NIA265 no impide que el
auditor comunique a los responsables
del gobierno de la entidad cualquier Al ejecutar las valoraciones del
otra cuestión sobre el control riesgo de incorreción el auditor
interno que el auditor haya debe de adquirir conocimiento del
identificado durante la ejecución control interno para la auditoria.
de la auditoria
Características de la Norma Técnica
Colombiana NTC – ISO 19011
Es una norma internacional desarrollada por la organización internacional
(ISO), que nos ayuda a establecer un programa o directrices para la
auditoria de los sistemas de gestión de la calidad, donde se incluye
información y procesos necesarios para llevar a cabo la auditoria en los
tiempos establecidos, definiendo la ruta de manera eficaz y eficiente.
 
Esta norma conduce sobre los principios de auditoria y la gestión de los
programas.
 
La norma dirige la competencia sobre los auditores de
sistemas de gestión y sistemas de gestión ambiental.
 
Presenta grandes habilidades en el conocimiento necesario
para ser competente en
el manejo de una auditoria.
 
Esta norma brinda los principios de un auditor.
 
 
Es una herramienta importante que
indica los principios para realizar
en programas de auditoria de
calidad y de gestión ambiental,
como también las bases para
realizar en programas de auditoria
interna, con el fin de evaluar y
medir la calidad, eficacia y
eficiencia.
 
La norma ISO 19011 facilita la
orientación sobre la auditoría
de los Sistemas de Gestión, en la
que se incluye los principios de la
auditoría, como gestionar el
programa de auditoría y la
realización de auditorías de
Sistemas de Gestión, además de
orientar a los usuarios sobre la
evaluación de la competencia de los
individuos que participan durante
todo el proceso.
Proceso para desarrollar
una auditoria interna
 y que sean compatibles con los recursos a disposición para
Se debe de tener en cuenta que dentro de que la auditoria se desarrolle de manera eficaz.
cualquier auditoria nos podemos encontrar
estas fases:
Para dicha planificación se debe de tener en cuenta:
 
Es importante que todas las actividades se ejecuten con  Fijar el ámbito de la auditoria
independencia de que a efectos didácticos podamos diferenciar  Localizar-identificar la documentación aplicable
fases en el proceso de auditoría.  Estudiar la documentación aplicable
 Fijar el programa de auditoria
Planificación
Tener una planificación sobre la auditoría a realizar nos
permitirá tener detalles claves sobre algunos procedimientos,
como vamos a desarrollar este proceso y que podemos esperar,
para que este no sea un trabajo improvisado y poder comprender
la relación entre varios ítem importantes dentro de la
organización como son sus objetivos, políticas, programas,
procedimientos
  Trabajo de campo: en esta parte se recogen las evidencias
Ejecución para ir anotando los puntos de la auditoria y referencias
las evidencias de instalaciones consultadas y los
En esta fase se realizan varios análisis para determinar su resultados obtenidos.
razonabilidad, en el proceso de identificar errores, se evalúan
resultados de los análisis y se identifican los hallazgos
concluyentes. Esta fase es de alta relevancia porque aquí
podemos identificar y ver reflejado el trabajo del auditor y sus  Reunión de equipo: Esta se lleva a cabo después de
resultados. realizado el trabajo de campo, el equipo auditor se reunirá
para emitir un informe final y contrarrestar notas.

Para dicha ejecución se deben de tener en cuenta las

siguientes actividades:

 Reunión inicial: Según la norma ISO10011-1 su objetivo es

presentar los miembros del equipo auditor, destacar
objetivos, el alcance que tendrá la auditoria, resumir
métodos y procedimientos, abordar, confirmar
disponibilidad de instalaciones y recursos y agendar las
fechas y hora de la reunión final.
 Cierre
En esta fase el equipo auditor se reúne para revisar áreas
problematizadas halladas durante la auditoria y determinar las
recomendaciones para corregir dichos problemas de calidad
(Esta información ira en el informe de resultado de la auditoria).

Para dicho cierre se deben tener en cuenta las siguientes

actividades:
 
 Reunión del equipo auditor con los responsables de las
áreas auditadas
 Reunión final
 Informe de auditoria
 Plan de acciones correctoras
 Seguimiento de acciones correctoras
 Empresa:
Somos una empresa de origen llanero, que
ocupa un lugar destacado en el
transporte terrestre automo- tor, debidamente habilitada
par el Ministerio de Transporte, en el transporte intermunicipal y
en servicio especial.
Contamos con un equipo de trabajo altamente calificado, tanto
administrativos, como operativos y conductores, donde día a día,
nos preocupamos por brindar a nuestros usuarios y clientes, la
mejor atención, servicio y agilidad en cada uno de nuestros
servicios.
Contamos con las certificaciones 9001:2015 y
OHSAS18001:2007 , que nos acredita como una empresa seria,
confiable y que cumple con todos los estándares de calidad
exigidas por el Ministerio de Transporte.
 Conclusión Bibliografía
 Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoria del control
interno (3a edición). Bogotá D.C.: ecoe.
Con la realización de este trabajo se puede concluir que al
 Vila, M. A., Escuder R. y Romero, R. (2007). Auditorías
conocer sobre la normatividad, me permite como profesional en
internas de la calidad.
formación conocer e identificar todo lo relacionado a sus
 Norma Técnica Colombiana NTC.ISO 19011-2012:
normas y requisitos legales; así mismo, nos ayuda a constatar la
Directrices para la auditoria de los sistemas de gestión de
veracidad de la información determinando de esta forma la
la calidad.
eficiencia y eficacia con los procesos; sirviendo como
 Norma Internacional de Auditoria NIA-ES 265-2013:
herramienta de apoyo y orientación al sistema de seguridad y
comunicación de las deficiencias en el control interno a los
salud en el trabajo. Al realizar este proceso de auditoria se dan a
responsables del gobierno y a la dirección de la entidad.
conocer los parámetros de mejora, lo cual favorece a la toma de
Instituto de contabilidad y auditorias de cuentas - ICAC
decisiones para así lograr las metas en la empresa.
 https://elibro.net/es/ereader/uniminuto/52973?page=1