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“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

“INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR


TECNOLÓGICO PRIVADO CERTUS”

DOCENTE:
JORGE LUIS CALLE
VELASQUEZ

GRUPO:
5

INTEGRANTES:
o Oscar Coronado Chaname
o Fiorella Bances Ventura
o Luis Bravo Romero
o Fabricio Chambergo Yesquen

2023
INDICE
Identificar………………………………………………………………………………………
1
A. A qué régimen tributario pertenece la empresa……………………………………1.1
B. Los registros y libros contables que debe llevar la empresa……………………1.2

Calcular y
registrar……………………………………………………………………………...3
a. Las compras y ventas totales de la empresa del año 2021……………………………
3.1
b. La ganancia y/o pérdida de la empresa en el año 2021……………………………3.2

Registrar los estados financieros …..4


Estado de situación financiera 4.1
Estado de resultados………………………………………………………………………………………………………5
Estado de cambios en el patrimonio neto………………………………………………………………………5

Estado de flujo efectivo…………………………………………………………………………………………………6

Responder……………………………………………………………………………………………………………………………8
CASO: EMPRESA CORPORACIÓN REAL S.A.C.
La empresa Corporación Real S.A.C., se dedica a la comercialización y
producción de arroz y azúcar, tiene más de 10 años de funcionamiento, dentro
de su planilla tiene 292 trabajadores. Es liderada por Mauricio (Gerente
General) y necesita saber la situación actual de la empresa al cerrar el año
2021, por ello solicita al contador de la empresa que realice el cierre financiero
para poder conocer si ha habido ganancias o pérdidas dentro de la empresa y
definir el presupuesto para el siguiente año de trabajo.
1. IDENTIFICAR:
A. A QUÉ RÉGIMEN TRIBUTARIO PERTENECE LA EMPRESA
Pertenece al Régimen MYPE Tributario (RMT), en este régimen tiene un límite
de ingreso neto anual de 1700 UIT * 4600 c/ UIT = 7,820,000 (Siete millones
ochocientos 20/100 mil nuevos soles) por consiguiente la empresa al cierre del
año 2021 sus ventas son aproximadamente de S/4,400,600 (Cuatro millones
cuatrocientos mil con 600/100 soles)
B. LOS REGISTROS Y LIBROS CONTABLES QUE DEBE LLEVAR LA
EMPRESA
• REGISTRO DE VENTAS: El registro de ventas es un documento en el
que se detallan todas las ventas realizadas por una empresa durante un
período de tiempo determinado. Este registro es obligatorio para todas
las empresas que emiten comprobantes de pago, ya que permite cumplir
con las obligaciones tributarias establecidas por SUNAT. Este sirve para:
 Cumplir con las obligaciones tributarias: Como ya se
mencionó, el libro de ventas es una herramienta fundamental para
cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por SUNAT.
 Controlar las ventas realizadas: El registro de ventas permite a
una empresa tener un control exhaustivo sobre todas las ventas
realizadas en un determinado período de tiempo. Esto es muy
importante para poder llevar un control sobre el flujo de efectivo y
conocer en todo momento la situación financiera de la empresa.
 Prever el futuro: Al analizar los datos recogidos en el registro de
ventas, una empresa puede prever la demanda futura y planificar
su producción y su estrategia comercial en consecuencia.
El registro de ventas debe llevar la siguiente información:
 Facturas
 Boletas
 Boletos de Transporte Aéreo
 Nota de Crédito
 Nota de Débito
 Ticket o cinta emitido por máquina registradora
 Recibos por servicios públicos
 Boletos emitidos por servicio de transporte terrestre de pasajeros
• REGISTRO DE COMPRA: Es un documento contable que registra todas las
compras que realiza una empresa. Este documento es fundamental para llevar
un control riguroso de los gastos y para que la empresa pueda recuperar el IGV
(Impuesto General a las Ventas) de las compras realizadas. Es importante
porque permite a la empresa conocer de manera detallada los gastos que ha
tenido y el IGV que puede recuperar. Además, este documento es necesario
para llevar una contabilidad rigurosa y cumplir con las obligaciones tributarias.
El registro de compras debe llevar la siguiente información:
 Fecha de la compra.
 Nombre y número de RUC del proveedor.
 Tipo de bien o servicio adquirido.
 Precio unitario.
 Cantidad de unidades adquiridas.
 IGV.
 Total, de la compra

• LIBRO MAYOR: El libro mayor es un documento que recoge de manera


cronológica todas las operaciones contables de la empresa registradas en cada
una de las cuentas. Hay un libro mayor por cada cuenta utilizada en
la contabilidad.

En el libro mayor figura el concepto de la operación registrada, él debe, el


haber y el saldo de la cuenta. Este documento permite ver de manera detallada
los movimientos que se han producido en cada cuenta. En él se detallan las
entradas y salidas. El procedimiento contable consiste en anotar la operación
en el libro diario y, después, traspasar el movimiento a las fichas de los libros
mayores.

Hay que destacar que el libro mayor no es obligatorio, aunque sí que puede
resultar de gran utilidad en la gestión de la empresa, pues permite consultar
cuenta por cuenta cada uno de los movimientos que se han registrado en
la empresa. Como se rellena un libro mayor:

 Se introduce la fecha en la que haya tenido lugar la operación.


 Se registra la contra cuenta, es decir, el cargo o abono que figura
en un asiento contable.
 Se anotará el folio del libro diario de donde se encuentra
registrada la operación.
 Se deberá especificar el importe del debe o cargo, o bien, el
importe del haber o abono.
 Habrá que ir registrando el importe de los cargos y abonos para
obtener el saldo.
2. CALCULAR Y REGISTRAR:
a. Las compras y ventas totales de la empresa del año 2021
Gastos Ingresos
$ 198,500 $ 45,600
$ 125,000 $ 4,400,600
$ 110,000
$ 85,000
$ 75,000
$ 115,000
$ 185,000
$ 160,000
$ 2,600,750
$3,654,250.00 $ 4,446,200.00

b. La ganancia y/o pérdida de la empresa en el año 2021.


Los Gastos Administrativos y ventas refleja que se debe controlar la planilla de
los empleados y las altas comisiones de los vendedores a pesar de que las
ventas fueron altas, pero se obtiene un margen oprimo esta entre el 18% al
25% siendo un margen oprimo del 20%
3. REGISTRAR LOS ESTADOS FINANCIEROS (ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS, ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO Y ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO) DE LA
EMPRESA EN EL AÑO 2021

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera


DE DICIEMBRE
Del 01 Enero al 31 Diciembre 2021
2022
Expresado en Soles

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo o equivalente efectivo (Caja +bancos + ahorros) S/.768,875.00 Pasivos Financieros S/ 61,000.00
Inversiones Financieros a Corto Plazo Tributos Por Pagar a Corto Plazo S/ 90,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales a Corto Plazo S/.317,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales a Corto Plazo S/ 111,000.00
Cuentas por Cobrar relacionadas a Corto Plazo Remunueraciones Por pagar a corto plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Corto Plazo S/.8,300.00 Otras Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Existencias (mercaderias + primas +envases + suministros) S/.747,000.00 Total Pasivo Corriente: S/ 262,000.00
Total Activo Corriente: S/.1,841,175.00
PASIVO NO CORRIENTE
Pasivos Financieros
ACTIVO NO CORRIENTE Tributos Por Pagar a Largo Plazo
Inversiones Financieros a Largo Plazo S/.1,709,967.00 Remunueraciones Por pagar a largo plazo
Inmuebles, Maquinarias y Equipos Cuentas por Pagar Comerciales a Largo Plazo S/ 706,000.00
- Depreciacion Inmuebles, Maquinarias y Equipos S/.61,200.00 Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Intangibles Total Pasivo No Corriente: S/ 706,000.00
- Amortizaciones de Intangibles S/.75,000.00 PATRIMONIO

Capital S/ 600,000.00
Reservas
S/.1,648,767.00 Resultados Acumulados S/ 1,580,625.00
Total Activo No Corriente: S/.1,723,767.00 Utilidades del Ejercicio S/ 427,817.00
Total Patrimonio: S/ 2,608,442.00
TOTAL DE PASIVO : S/ 968,000.00
ACTIVO TOTAL: S/.3,564,942.00 PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL: 3,576,442.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO


ESTADO DE RESULTADOS

RUC: RUC:
Estado de Resultados Integrales Por Naturaleza Estado de Resultados Integrales Por Función
Del 01 Enero al 31 Diciembre 2021 Del 01 Enero al 31 diciembre 2021

Expresado en Soles Expresado en Soles

+ Ventas Netas Realizadas + Ventas Netas Realizadas


- Devoluciones o Descuentos - Devoluciones
- Costo de Ventas - Costo de Ventas
Utilidad Bruta: (a) Utilidad Bruta:
Gastos Generales: Gastos Generales:
- Gastos de Personal - Gastos Administrativos:
- Gastos de Servicios Prestados Por terceros - Gastos Ventas:
- Gastos Por Tributos Total Gastos Generales:
- Otros Gastos de Gestión Utilidad Operativa ( a - b):
- Deterioros y Pèrdidas de Activos
- Gastos de Ventas Gastos e Ingresos Financieros y Otros:
Total Gastos Generales: (b) - Gastos Financieros:
Utilidad Operativa ( a - b): Ingresos Financieros:
- Otros Gastos
Ingresos y Egresos Financieros: Otros Ingresos
+ Ingresos Financeros Total Gastos e Ingresos Financieros y Otros:
- Egresos Financieros

Otros Ingresos Y Egresos: Utilidad Antes de Participaciones e Impuestos:


+ Ingresos Otros Diversos: - Participaciones:
- Egresos Otros Diversos: - Impuesto a la Renta:
Total Ingresos Financieros y Otros: (c) Utilidad Neta:

Utilidad Antes de Participaciones e Impuestos (a - b - c): 0.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO


Utilidad Neta: 0.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

EL BARRIGON SAC
RUC:
Estado de Cambio de Patrimonio Neto
Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021
Expresado en Soles

ACCIONES DE CAPITAL RESULTADOS RESERVAS OTRAS RESULTADOS


CAPITAL TOTALES
INVERSIÓN ADICIONAL NO REALIZADOS LEGAL RESERVAS ACUMULADOS
SALDOS AL 01 DE ENERO DEL 2021 S/. 600,000.00 S/. 1,580,625.00 S/. 2,180,625.00
DIVIDENDOS DECLARADOS
CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES
CAPITALIZACIÓN DE APORTES DE SOCIOS
RENDICIÓN DE ACCIONES LABORALES
PARTICIPAC. LABORAL TRABAJADORES
UTILIDAD / PERDIDA DEL EJERCICIO
REINVERSIÓN DE UTILIDADES
APROPIACIÓN DE RESERVAS
OTROS CAMBIOS PATRIMONIALES
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 S/. 600,000.00 S/. 1,580,625.00 S/. 2,180,625.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado de flujo de efectivo


EL BARRIGON SAC
RUC:
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

Flujo de efectivo sobre actividades de operación


Venta de bienes y prestación de servicios S/. 4,400,600.00
Efectivo pagado por mercancia / servicios
Clases de pagos en efectivo por actividades de operación S/. 4,400,600.00
Proveedores de bienes y servicios S/. 2,600,750.00
Efectivo pagado por impuestos
Otros cobros de efectivo

Total de efectivo previsto por actividades de operación S/. 1,799,850.00

Flujo de efectivo por actividades de inversión


Prestamos concedidos a entidades relacionadas
Compra de activos intagibles
Compra de propiedades , planta y equipo S/. 1,709,967.00
Compra de subsidiarias , Neto del efectivo adquirido
Dividendos recibidos
Otros

Total de efectivo por actividades de inversión S/. 1,709,967.00

Flujo de efectivo por actividades de financiamiento


Flujo de efectivo de actividades de financiación
Obtención de préstamos S/. 767,000.00
Capital social S/. 600,000.00
Intereses pagados
Dividendos pagados
Otros

Efectivo pagado por la adquisición de negocios S/. 1,367,000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO


Saldos ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADOS
Finales SOLES DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS
36,000.00 PASIVO CORRIENTE S/. 36,000.00 S/36,000.00
136,000.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 136,000.00 S/136,000.00
175,000.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 175,000.00 S/175,000.00
35,000.00 PASIVO CORRIENTE S/. 35,000.00 S/35,000.00
156,000.00 PASIVO NO CORRIENTE S/. 156,000.00 S/156,000.00
685,000.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 685,000.00 S/685,000.00
600,000.00 PATRIMONIO S/. 600,000.00 S/600,000.00
1,200,000.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 1,200,000.00 S/1,200,000.00
61,200.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 61,200.00 -S/61,200.00
15,200.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 15,200.00 S/15,200.00
62,000.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 62,000.00 S/62,000.00
28,500.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 28,500.00 S/ 28,500.00
25,000.00 PASIVO CORRIENTE S/. 25,000.00 S/25,000.00
65,000.00 PASIVO CORRIENTE S/. 65,000.00 S/ 65,000.00
96,000.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 96,000.00 S/ 96,000.00
12,000.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 12,000.00 S/12,000.00
198,500.00 GASTOS S/. 198,500.00 S/ 198,500.00
125,000.00 GASTOS S/. 437,500.00 S/. 437,500.00
110,000.00 GASTOS S/. 110,000.00 S/. 110,000.00

85,000.00 GASTOS S/. 85,000.00 S/. 85,000.00


75,000.00 GASTOS S/. 75,000.00 S/. 75,000.00
115,000.00 GASTOS S/. 115,000.00 S/. 115,000.00
185,000.00 GASTOS S/. 185,000.00 S/. 185,000.00
160,000.00 GASTOS S/. 160,000.00 S/. 160,000.00
75,000.00 PASIVO CORRIENTE S/. 75,000.00 S/75,000.00
99,750.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 349,125.00 S/349,125.00
125,000.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 125,000.00 S/125,000.00
261,267.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 261,267.00 S/261,267.00
15,000.00 INGRESOS S/. 15,000.00 S/. 15,000.00
18,000.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 18,000.00 S/18,000.00
45,600.00 INGRESOS S/. 45,600.00 S/. 45,600.00
87,500.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 306,250.00 S/306,250.00
4,400,600.00 INGRESOS S/. 4,400,600.00 S/. 4,400,600.00
550,000.00 PASIVO NO CORRIENTE S/. 550,000.00 S/550,000.00
1,580,625.00 PATRIMONIO S/. 1,580,625.00 S/1,580,625.00
85,000.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 85,000.00 S/85,000.00
26,500.00 GASTOS S/. 26,500.00 S/. 26,500.00
26,000.00 PASIVO CORRIENTE S/. 26,000.00 S/26,000.00
8,300.00 ACTIVO CORRIENTE S/. 8,300.00 S/8,300.00
75,000.00 ACTIVO NO CORRIENTE S/. 75,000.00 S/75,000.00
2,600,750.00 GASTOS S/. 2,600,750.00 S/. 2,600,750.00
S/. 3,576,442.00 S/. 3,148,625.00 S/. 3,993,250.00 S/. 4,461,200.00
3.5 UTILIDAD EJERCICIO S/. 427,817.00 S/. 467,950.00

4. RESPONDER:
A. ¿POR QUÉ SE HA ELEGIDO ESE RÉGIMEN TRIBUTARIO PARA LA
EMPRESA?
Por qué se paga el 1% mensual y se obliga poco libro para llevar lo cual no
está muy fiscalizada a la empresa.
B. ¿CÓMO ES LA GESTIÓN DE COBRANZAS Y PAGOS EN LA EMPRESA?
Y ¿QUÉ RECOMENDACIONES SUGIEREN PARA MEJORAR SU
PROCESO?
No es muy efectiva la gestión de cuentas por cobrar por lo que representa casi
la mitad del efectivo disponible y por lo tanto genera demoras en la cuenta por
pagar sobre todo en los pagos a los principales proveedores.
Se recomienda intensificar las cuentas por cobrar o llevar a empresas
especializadas en el cobro de deudas (factoring) lo que generara más liquidez y
solvencia para poder pagar las deudas así se evita las moras e intereses
también genera mayor confianza con los proveedores y llegar a descuentos por
compras mayoritarias.
C. ¿CUÁL ES LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA?
ara determinar la rentabilidad de la empresa aplicaremos la rentabilidad sobre
los activos totales. (ROA) = Utilidad Neta/Activos Totales Con este indicador de
rentabilidad mediremos el total de los activos de la empresa.

ACTIVO CORRIENTO S/ 1,841,175.00


ACTIVO NO CORRIENTE S/ 1,723,767.00
TOTAL ACTIVO S/ 3,564,942.00
PASIVO CORRIENTE S/ 262,000.00
PASIVO NO CORRIENTE S/ 706,000.00
PATRIMONIO S/ 2,180,625.00
UTILIDAD S/ 479,129.75
ROE 2021 (U.NETA/PATRIMONIO 22%
UTIL NETA S/ 479,129.75
TOTAL ACTIVO S/ 3,564,942.00

ROA 2021( U. NETA / ACTIVO 13%

El ROA es de 13% y el ROE del 22%, si el ROE es mayor al ROA significa que
la financiación de parte del activo con deuda ha posibilitado el crecimiento de la
rentabilidad financiera El ROA, nos indica que los activos son del 13%, lo que
indica que por cada sol invertido en activos la empresa tiene una rentabilidad
del 0.13%
RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION ( UTILIDAD BVRUTAS / COSTO DE VENTAS )

S/ 1,799,850.00 * 100 69%


S/ 2,600,750.00

El ROI mide el rendimiento de la inversión para evaluar que tan eficiente es el costo
que la empresa está efectuando. Significa que el margen de utilidad es del 69%

D. ¿CUÁLES SON LAS RECOMENDACIONES A LA EMPRESA, DE


ACUERDO AL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
Se demuestra la razonabilidad de la presentación de los estados financieros.
 La empresa sabe gestionar las ventas con los costos por eso la utilidad
es elevada.
 El efectivo equivalente de efectivo debería ser invertido ya que hay
demasiado dinero en cuentas corrientes que no genera ninguna utilidad.
 Los inventarios deberían tener mayor rotación o comprar menos para
evitar mermas y desmedros, se debería evitar los créditos ya que se
dispone de demasiado efectivo y eso evitaría gastos financieros
innecesarios.
 Se debe gestionar correctamente los sueldos administrativos porque no
refleja los resultados finales en el margen neto de la empresa,
observamos los gastos administrativos y ventas reflejan el 11% y 9%
respectivamente.

 La empresa
Corporación Real SAC
cuenta con una
capacidad de
 pago suficiente
para solventar sus
gastos y obligaciones
 financieras pero se
recomienda no tener
demasiados activos sin
 rentabilizar ya que a
largo plazo esto solo
afectaría a la empresa
 de manera negativa.
 También
 se
recomienda tomar en
cuenta las
observaciones que
 se han hecho a
lo largo del caso
para que la
empresa siga
 prosperando y no
tenga contratiempos en
el futuro.
 La
 empresa
Corporación Real SAC
cuenta con una
capacidad de
 pago suficiente
para solventar sus
gastos y obligaciones
 financieras pero se
recomienda no tener
demasiados activos sin
 rentabilizar ya que a
largo plazo esto solo
afectaría a la empresa
 de manera negativa.
 También
 se
recomienda tomar en
cuenta las
observaciones que
 se han hecho a
lo largo del caso
para que la
empresa siga
 prosperando y no
tenga contratiempos en
el futuro
 La
 empresa
Corporación Real SAC
cuenta con una
capacidad de
 pago suficiente
para solventar sus
gastos y obligaciones
 financieras pero se
recomienda no tener
demasiados activos sin
 rentabilizar ya que a
largo plazo esto solo
afectaría a la empresa
 de manera negativa.
 También
 se
recomienda tomar en
cuenta las
observaciones que
 se han hecho a
lo largo del caso
para que la
empresa siga
 prosperando y no
tenga contratiempos en
el futuroLa empresa
Corporación Real SAC
cuenta con una
capacidad de
pago suficiente para
solventar sus gastos y
obligaciones
financieras pero se
recomienda no tener
demasiados activos sin
rentabilizar ya que a largo
plazo esto solo afectaría a
la empresa
de manera negativa
La empresa Corporación
Real SAC cuenta con una
capacidad de
pago suficiente para
solventar sus gastos y
obligaciones
financieras pero se
recomienda no tener
demasiados activos sin
rentabilizar ya que a largo
plazo esto solo afectaría a
la empresa
de manera negativ

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