Taller

Integrado
Auditoría

NOMBRES Yanira Araya 20.571.815-k

Polett Salinas 20.479.467-7
CARRERA AUDITORIA
ASIGNATURA PORTAFOLIO DE TITULO
SECCION 001D
DOCENTES ENRIQUE VIDAL
JAVIER MONDACA
AVANCE SEMANA 3: Análisis y propuesta de ajustes financieros

ANÁLISIS EMPRESA A AUDITAR

Nombre SUEÑA EN GRANDE SPA

RUT 77.777.000-9
Domicilio AVELLANOS 21, PLACILLA VALPARAISO
Correo electrónico Contacto_123@sueñaengrande.com
Datos Tributarios
Fecha Constitución 01-01-2013
Fecha Inicio de actividades 02-01-2013
Teléfono 432198765
Representante Legal
Nombre Exequiel Sánchez Fierro
RUT 11.111.111-0
A Partir de 02-01-2013
Capital En Miles 150.000
Socio Vigente
Nombre Exequiel Sánchez Fierro
RUT 11.111.111-0
Capital Enterado 33.253
% capital 100%
% utilidades 100%
Fecha Incorporación 02-01-2013
Actividad económica
ACTIVIDAD DE CONSULTORIA DE GESTION
Código 702000
Categoría tributaria 1era
Afecto a IVA NO
A partir de 02-01-2014

Descripción general de
actividad indicada por el CONSULTORIA DE GESTION
contribuyente
Segmento SGPM
Características
EMPRESA DE TAMAÑO MEDIANA
FACTURADOR ELECTRONICO
OBLIGADO A FACTURACION ELECTRONICA
CONTRIBUYENTE ACOGIDO AL REGIMEN GENERAL (ART 14 A DE LA LIR)
PROPUESTA DE AJUSTES

PARTID VALO AJUSTE VALOR DESCRIPCION HACIEN

A R DE AJUSTA DEL TO DEBE HABER
NOT
A AJUDTA ORIGIN AUDITOR DO AJUSTE AJUSTE
DA AL IA
Se DETERMINO $
Banco dólar
UNA DIFERENCIA 2.678.268
EN EL SALDO reajuste por tipo $
CORRESPONDIEN de cambio 2.678.268
Efectivo y TE AL BANCO
equivalent DÓLAR DEBIDO
e al $ $ $ AS UNA
1 efectivo 360.558.331 2.678.268 357.880.063 DIFERENCIA EN
EL VALOR DEL GL: Reajuste por tipo de cambio
DÓLAR
DETERMINADO
PARA SU
CONVERSION A
PESO CHILENO
$
Banco
2.315.466
Clientes $
extranjeros 2.315.466
RECLASIFICACIO GL: Reclasificación por factura ya pagada
N DE FACTURA Retención $
DE adicional 257.274
EXPORTACION,
Clientes $
Deudores SE CONTABILIZA
comerciale extranjeros 257.274
RETENCION
s y otras ADICIONAL DE GL: Contabilización de retención
cuentas $ $ - $ adicional por remesa
REMESA POR
por cobrar, 241.791.779 19.318.073 222.473.706 provisión
DOBLE $
2 deudores
corrientes TRIBUTACION, SE
incobrables 16.745.333
RECONOCE
PROVISION POR Clientes $
DEUDORES nacionales 16.745.333
INCOBRABLES GL: Reconocimiento de
deudores comerciales

Por la naturaleza del giro de la empresa no se estima necesario que estas realicen inventarios, debido a que es
Inventarios una empresa que entrega servicios como consultoría de gestión.
3

inversione
s en $
4 acciones 25.231.668
GL:
PERDIDA POR $
DETERIORO 2.368.307
Equipos $
Computac $ $ $ PPE
7.599.029 2.368.307 5.230.722 2.368.307
i onales AJUSTE DE
GL: Reconocimiento por obsolescencia
PROPIEDADES,
de equipos computacionales
PLANTAS Y
EQUIPOS POR PERDIDA $
Dep.Acu
ABSOLENCIA DE POR 1.909.079
5 m ulada
EQUIPOS DETERIOR
Equipos $ $ $
Computac 4.410.154 1.909.079 2.501.075 COMPUTACIONA O
i onales LES DEP.ACUMUL $
AD 1.909.079
A
GL: Reconocimiento de perdida
por deterioro depreciación
acumulada
 Cuentas SE REBAJA Proveedor $
por pagar PROVEEDOR nacional 2.778.647
comerciale NACIONAL $
s y otras $ $ - $ POR FACTURA a banco
103.573.247 100.794.600 2.778.647
6 cuentas 2.778.647 YA
por pagar CANCELADA GL: Rebaja proveedor nacional
PERO
NO REGISTRADA
 RECLASIFICACIO impuesto a la $
N DE CUENTA renta 14.665.766
IMPUESTO A LA provisión por
RENTA A $
impuesto a la
PROVISION POR renta 14.665.766
IMPUESTO A LA
RENTA
impuesto a $ $ $
REFLEJANDO EL
7 la renta 14.665.766 14.665.766 - RECONOCIMIENT GL: Reconocimiento provisión impuesto a
O DEL GASTO la renta
POR IMPUESTOS
Y LA
OBLIGACIÓN DE
PAGO FUTURA
SE REBAJA INGRESOS $
INGRESO DIFERIDOS 5.169.938
ORDINARIOS DE $
$ $ LA FACTURA 915 A BANCO
Ingresos $ - 5.169.938
8 1.122.192.85 1.127.362.79 EN UN 50% CUYO
ordinarios 5.169.938
4 2 SERVICIO SE
PRESTARÁ EN EL GL: Ingresos diferidos por anticipado
EJERICICIO
SIGUIENTE
gastos de $
capacitación 397.500
SE REBAJA a gastos $
GASTOS DE generales 397.500
ADMINISTRACIO GL: Rebaja por gasto no correspondiente al
N POR TENER giro
Gastos de GASTOS QUE NO
$ $ - $ $
administra CORRESPONDEN Gastos de oficina
279.048.566 1.619.077 277.429.489 1.221.577
9 ción AL GIRO Y
TAMBIEN FALTA a gastos $
DE DOCUMENTO generales 1.221.577
FEHACIENTE. GL: Rebaja por gasto no correspondiente
al giro
RECLASIFICACIO Dividendos $
N DE CUENTA DE socios 16.000.000
OTROS INGRESOS $
Otros $ $ $ otros ingresos
10 A DIVIDENDOS 16.000.000
ingresos 16.000.000 16.000.000 -
PERCICIDOS GL: Reclasificación de dividendos percibidos

Estado de
flujo de
11 efectivo GL:
AVANCE SEMANA 4: Plan De Auditoría

1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Obtener una certeza razonable de los estados financieros en su conjunto, con un alto nivel de seguridad con
suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoría, para demostrar que están libres de errores materiales,
ya sea por fraude o error. De manera de permitir al auditor expresar una opinión sobre si los estados
financieros están preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con un marco de información
financiera aplicable.

2. NATURALEZA: Sociedad dedicada a la prestación de asesorías de innovación abierta a grandes empresas,

servicios de mentoría y acompañamiento a emprendedores, y consultoría a nivel nacional y extranjero,
entendiéndose como su principal fuente de ingresos, la consultoría de gestión, la cual presenta los informes
financieros disponibles, al 31.12.2021 los cuales no han sido auditados, sugeridos para revisión preliminar.

3. ALCANCE:
Año comercial 2021
Año tributario 2022

4. Oportunidad:
Auditoria financiera de la entidad “Sueña En Grande SpA” que comprende la realización de los estados
financieros presentados del periodo correspondiente al año comercial 2021, la cual se comprende en un
periodo de ejecución estimado de 4 meses.

5. CRONOGRAMA (CARTA GANTT SOLO FINANCIERA)

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
28 al 31 01 al 30 01 al 30 01 al 31 01 al 30
N° TAREA 1 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Entendimiento del contexto general de la empresa
2 Lectura de estados financieros
3 Identificación de procesos críticos dentro del alcance
4 Identificación de cuentas y rubros financieros relevantes
5 Estimación de horas de trabajo y valorización del servicio
6 Selección del equipo de trabajo
7 Entrega de propuesta de servicios profesionales y valor de los servicios
8 Firma de carta propuesta de servicios
9 Reunión de inicio de trabajo en terreno
10 Obtención de lectura y comprensión de procedimientos de operación
11 Lectura de actas de directorio
12 comprensión del sistema contable
13 comprensión del proceso de ventas, clientes y cuentas por cobrar
14 Evaluación del sistema de control interno
15 Evaluación de control interno de pagos
16 Evaluación de control interno de Facturación
17 Evaluación de control interno del proceso de ventas
18 Diseño y elaboración de papeles de trabajo
19 Validación de rubro de activos
20 Revisión de los documentos financieros rubros pasivos
21 Revisión de los documentos financieros rubro patrimonio
22 Levantamiento del informe de situaciones observadas de control interno
23 Preparación del informe de auditoría
24 Revisión de informe de auditoría
25 Informe de auditoría final
6. PROPUESTA DE SERVICIOS
N° TAREA Horas estim. Socio Gerente Senior Asistente Asistente
1 Entendimiento del contexto general de la empresa 24 8 8 8

2 Lectura de estados financieros 12 4 4 2 2

3 Identificación de procesos críticos dentro del alcance 16 8 4 4

4 Identificación de cuentas y rubros financieros relevantes 16 8 4 4

5 Estimación de horas de trabajo y valorización del servicio 15 6 6 3

6 Selección del equipo de trabajo 6 6

7 Entrega de propuesta de servicios profesionales y valor de los servicios 4 2 2

8 Firma de carta propuesta de servicios 4 2 2

9 Reunión de inicio de trabajo en terreno 12 3 3 3 3

10 Obtención de lectura y comprensión de procedimientos de operación 16 8 4 4

11 Lectura de actas de directorio 12 6 3 3

12 comprensión del sistema contable 16 8 4 4

13 comprensión del proceso de ventas, clientes y cuentas por cobrar 16 8 4 4

14 Evaluación del sistema de control interno 8 4 2 2

15 Evaluación de control interno de pagos 8 4 2 2

16 Evaluación de control interno de Facturación 8 4 2 2

17 Evaluación de control interno del proceso de ventas 8 4 2 2

18 Diseño y elaboración de papeles de trabajo 16 8 4 4

19 Validación de rubro de activos 20 8 8 4

20 Revisión de los documentos financieros rubros pasivos 14 8 4 2

21 Revisión de los documentos financieros rubro patrimonio 14 8 4 2

22 Levantamiento del informe de situaciones observadas de control interno 10 4 4 2

23 Preparación del informe de auditoría 11 6 3 2

24 Revisión de informe de auditoría 19 8 8 3

25 Informe de auditoría final 15 5 5 5

Suma horas (HR) 320 23 38 138 69 52

Valor hora (UF) $ 36.121
Horas Valorizadas (UF x HR) $ 11.558.720 $ 830.783 $ 1.372.598 $ 4.984.698 $ 2.492.349 $ 1.878.292
Suma Total Trabajo (UF) 320

Utilizamos UF del día 28-08-2023

Valor UF 36.121,01

7. MATERIALIDAD (DETERMINAR EL PORCENTAJE DE MATERIALIDAD)

Concepto Observación
Monto $
La empresa comienza sus operaciones en el año 2013 y considerando nuestro
juicio profesional, hemos determinado como más apropiado para el periodo
auditado, la ulitización como benchmark "Resultado antes de impuestos", obtenido
por la entidad al 31-12-2021. Esto se debe a que la entidad se encuentra orientada
a la generación de resultados y se encuentra en operación desde hace varios
Punto de referencia Resultado antes 19.494.136 periodos. Hemos determinado como más apropiado para el periodo auditado, la
de impuesto utilización como Benchmark el "Resultado antes de impuesto", considerando que
la entidad se encuentra orientada a la generación de resultados y que se encuentra
en operaciones desde hace varios periodos.
En base a nuestro criterio profesional hemos estimado como mas apropiado la
aplicación de un porcentaje de un 5% para la determinación de la materialidad.
Esto debido a que la empresa no expresa registros de audiorias anteriores, por lo
Porcentaje de Materialidad 5%
cual no contamos con evidencia de la existencia de errores significativos en
periodos anteriores.
Resultado 974.707
Materialidad de Planificación 920.027
Hemos considerando a nuestro juicio profesional, aplicar como mas apropiada
para este periodo auditado, una disminición de la materialidad de planificación de
un 30%. Esto debido a que es la primera ves que a entidad es auditada por
Disminución 30%
nosotros, por lo tanto no tenemos historial de errores significativos en periodos
anteriores.
Resultado 276.008
Materialidad de Ejecución 276.008
Hemos considerado a nuestro juicio profesional, como mas apropiado para este
periodo auditado, aplicar una disminución de materialidad de ejecución de un
35%. Siguiendo la linea anterior, al ser una empresa auditada o no tener registros
Porcentaje Umbral 35% de auditorias previas entendemos la importancia de analizar la mayor cantidad de
información posible para generar un buen dominio de la situación de la empresa.

Resultado 96.603
Umbral inferior 96.603
8. NIAS APLICADAS:

Planeación Preliminar
NIA 200 (OBJETIVO, NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA)
este expone los objetivos generales del auditor independiente y explica la naturaleza y el alcance de la
auditoria, diseñada para cumplir dichos objetivos.
NIA 210 (ENTENDIMIENTO DE LOS TERMINOS DEL TRABAJO)
Donde se indican los términos del acuerdo de la relación profesional con los clientes, estos deben acordarse
en una carta de compromiso, donde la NIA 220 Orienta al auditor a preparar las cartas de compromiso de
los términos del trabajo
NIA 220 (CARTAS DE COMPROMISO)
Habla de la responsabilidad del auditor respecto de procedimientos de control de calidad para auditoria de
estados financieros, Básicamente la firma y su personal cumplen con las normas profesionales y con los
requisitos legales y de regulación aplicables.
Como también en esta NIA se habla también de propuesta de servicios.
Planeación especifica
NIA 300
El propósito que tiene esta NIA es establecer un plan de trabajo previamente concebido donde este busca,
ser eficiente en el desarrollo de la auditoria, como también lograr cubrir todos los aspectos claves, y
también, identificar riesgos potenciales entre otros aspectos, todo esto con el objetivo de conducir una
auditoria de forma estratégica.
NIA 310(CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO)
El propósito de esta Norma es establecer y proporcionar lineamientos sobre lo que significa un negocio,
como también, esta indica él porque es importante para el auditor y los miembros del personal de una
auditoría que desempeñen un trabajo. Así mismo, como es relevante para todas las fases de una auditoría y
como obtiene y usa el auditor dicho conocimiento.

NIA 315 (RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE IDENTIFICAR RIESGOS SIGNIFICATIVOS)

Esta trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en los estados financieros, debido a fraude o error, Tanto en los estados financieros como en las
afirmaciones, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a
los riesgos valorados de incorrección material.
NIA 320 (DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD)
Esta norma considera que el auditor externo debe aplicar su criterio profesional, lo cual, implica que debe
utilizar toda la experiencia adquirida.
Un error en la determinación de la materialidad pudiera implicar que el equipo de auditoria no detecte
errores significativos.
 Viña Del Mar, Fecha

Sr(a)

Auditor designado a la auditoria

de Auditores y Consultores, S.A.
de C.V.Ciudad

Estimad@ xxxxxx:

De la manera más atenta le informamos que lo hemos designado como el auditor encargado de
la auditoria financiera de nuestro cliente XXXXXX, S.A. de C.V.., para el ejercicio contable que
finalizará el 31 de diciembre de 20XX.

En virtud de lo anterior, le estamos solicitándole nos emita carta de representación si existen

condicionantes que puedan afectar su independencia con relación a la auditoria antes
mencionada.

Entre las condicionantes que debe considerar, son las siguientes:

1. Si tiene vínculos económicos con la sociedad en mención

2. Si tiene familiares laborando en puestos claves de la sociedad
3. Si trabajó en el último año como empleado o ejecutivo de la sociedad
4. Si recibe comisiones o cualquier otro pago por parte de la sociedad.
5. Si su cónyuge o algunos de sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad, trabajan en esa sociedad.
6. Si su novia labora en la sociedad,
7. Si usted fue asesor de la sociedad.

La carta de representación que se le solicita, es para determinar el grado de su independencia

con relación a , para cumplir con ello con lo que
establecen las NAGAS, sobre este punto.

Auditores y Consultores, S.A.

Gerente de auditoría Auditor designad@

 Ciudad, fecha…….

Sr (a).

XXX

Gerente

de

Auditoria
Auditores y Consultores, S.A.

Estimad@ Gerente:

Con relación a su carta de fecha XX en la cual me solicita carta de

Representación, relacionada con las condicionantes que podrían afectar mi
independencia en el desarrollo de la auditoria financiera que me ha sido
asignada del cliente de la firma, XXXXX S.A. de C.V.., para el ejercicio
contable que finalizará el 31 de diciembre de 20XX

Al respecto, emito las siguientes representaciones a ustedes:

1. No tengo ningún vínculo, ni interés económico con la sociedad en mención

2. No tengo familiares por consanguinidad, ni por afinidad que trabajen en
dicha sociedad.
3. No he recibido, ni tengo intenciones de recibir comisiones por
trabajos extras de mi trabajoasignado como auditor.
4. No he laborado como empleado o ejecutivo de dicha sociedad.
5. No he brindado a título personal asesoramiento de ninguna clase, a
dicha sociedad.
6. No tengo vínculos sentimentales con el personal de la sociedad en mención.

Atentamente,

Nombre y firma del auditor Encargado

 Conocimiento del negocio

Nombre SUEÑA EN GRANDE SPA

RUT 77.777.000-9
Domicilio AVELLANOS 21, PLACILLA VALPARAISO
Correo electrónico Contacto_123@sueñaengrande.com
Datos Tributarios
Fecha Constitución 01-01-2013
Fecha Inicio de actividades 02-01-2013
Teléfono 432198765
Representante Legal
Nombre Exequiel Sánchez Fierro
RUT 11.111.111-0
A Partir de 02-01-2013
Capital En Miles 150.000
Socio Vigente
Nombre Exequiel Sánchez Fierro
RUT 11.111.111-0
Capital Enterado 33.253
% capital 100%
% utilidades 100%
Fecha Incorporación 02-01-2013
Actividad económica
ACTIVIDAD DE CONSULTORIA DE GESTION
Código 702000
Categoría tributaria 1era
Afecto a IVA NO
A partir de 02-01-2014

Descripción general de
CONSULTORIA DE GESTION
actividad indicada por el
contribuyente
Segmento SGPM
Características
EMPRESA DE TAMAÑO MEDIANA
FACTURADOR ELECTRONICO
OBLIGADO A FACTURACION ELECTRONICA
CONTRIBUYENTE ACOGIDO AL REGIMEN GENERAL (ART 14 A DE LA
LIR)