Casos Hallazgos de Auditoria

Curso:
1.
Auditoria Operativa II.
Trabajo:
Hallazgos de auditoria
Profesor:
Evelio Mostacero Cusco
Integrantes:
Alzola Vasquez, victor
Arevalo Alaya, Loyola
Cercado Alvarado, Alamiro
Cueva Rodrigues, Yudith
Auditoria Operacional
Hallazgos de auditoria operacional
1. Se encontró una diferencia de cálculo en las cuentas de cobranza dudosa

correspondiente al periodo 2014, debiendo ser S/. 145,280.00 y no 45,280.00.
Diferencia en el cálculo de las cuentas de cobranza dudosa
 Condición
Se identificó una deducción en el cálculo de las cuentas de
cobranza dudosa correspondiente al periodo 2014.
 Criterio
Esta omisión incumple las normas y pollitas de la empresa
 Causa
Esta situación sucedió debido a que el personal encargo en el
registro de la información se descuidó al momento de ingresar los
datos de las cuenta de cobranza dudosa.
 Efecto
Los errores en los registros restan confiabilidad a los saldos
contables, esto podría ocasionar que no se valide la diferencia del
saldo de S/. 100,000 de las cuentas de cobranza dudosa.
2.
3. Los bienes del activo no han sido correctamente valuados, la diferencia de

valuación es de S/. 280,000 soles de más.
Errónea valuación del Activo Fijo
 Condición
Se examinó los activos de la empresa, en el formato de
depreciaciones.
 Criterio
1
Incumplimiento del párrafo 16, a y b de la Norma Internacional

de Contabilidad N° 16 Propiedades, Planta y Equipo:
(a) El precio de adquisición incluyen los aranceles de
importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan
sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento o
rebaja del precio.
(b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del
activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda
operar de la forma prevista por la gerencia.
 Causa
Falta de experiencia en la aplicación de la Norma Internacional
de Contabilidad N° 16 Propiedades, Planta y Equipo.
 Efecto
Los activos fijos no presentan una correcta valuación de su costo

en el estado de situación financiera.
4. La contadora de la empresa solicitó licencia con goce de haber, por 500 días,
se le aprobó mediante autorización de gerencia. La contadora tiene un sueldo
de S/. 48,000 soles.
Inexperiencia de la Gerencia
 Condición
Se examinó el file de la empleada, que mediante autorización de
gerencia, se le dio 500 días de licencia con goce de haber a la
contadora de la empresa, quien tiene un sueldo mensual de S/.
48,000.00.
 Criterio
Incumplimiento al manual de políticas de la empresa, donde se
expresa que, de no existir documento con sustentación razonable de
la licencia con goce de haber, no se otorgará dicha solicitud, salvo
recepción de documentos por
a) Por fallecimiento del cónyuge, padres, hijos o hermanos, se
concederá hasta cinco (05) días consecutivos.
b) Por incapacidad temporal o maternidad de la trabajadora, de
acuerdo a las disposiciones legales vigentes sobre la
materia.
2
c) Por el día del onomástico del trabajador.

c) Por Capacitación y Desarrollo de Personal.
 Causa
Falta de conocimientos e inexperiencia en el manual de políticas,

por parte de la gerencia de la empresa.
 Efecto
Mal clima organizacional y pérdida de recursos de la empresa.
5. No se calculó la diferencia de cambio de depósito de ahorro que la empresa

tiene en el banco, esa diferencia se calcula en S/ 125 000.00.
No se calculó la diferencia de cambio de depósito de ahorro.
 Condición
De nuestra observación que ha hecho el equipo de trabajo podemos

decir que. No se calculó la diferencia de cambio de depósito de ahorro
que la empresa tiene en el banco.
 Criterio
Aplicando el criterio de las políticas establecidas no se izó el cálculo de

la diferencia de cambio de depósito de ahorro que la empresa tiene en
el banco ya que fue un descuido por parte del área encargada.
 Causa
Esta situación viene sucediendo debido a que no hubo un control

adecuado por parte de las áreas encargadas de la empresa, por ello
tienen que ser más precavidos al momento de hacer dichos registros y
al hacer los depósitos.
 Efecto
La situación antes descrita dio lugar a que. No se calculó la diferencia

de cambio de depósito de ahorro que la empresa tiene en el banco, esa
3
diferencia se calcula en S/ 125 000.00.Ante ello deben ser más

cautelosos al momento de hacer las operaciones respectivas.
6.
7. se autorizó un aumento de sueldos a los niveles gerenciales de la empresa,

sin existir acuerdo del Directorio. La gerencia autorizó el aumento. El costo de
s/.60000 mensuales.
Aumento de sueldos sin autorización
 Condición:
De nuestra observación que ha hecho el equipo podemos decir que.

La gerencia autorizó el aumento de sueldos a niveles gerenciales de la
empresa sin dar a conocer al directorio. Puesto que el Directorio es
máxima autoridad.
 Criterio
Aplicando el criterio de las políticas o normas se estableció que se

transgredió una política de la empresa por parte de la gerencia ya que
el Directorio es la que toma las decisiones en dicha empresa.
 Causa
Esta situación viene sucediendo debido a que hubo un aumento de

sueldos por parte de la gerencia ya que se dio solo a nivel gerencial y
se podría decir que solo fue para beneficio propio.
 Efecto
La situación antes descrita dio lugar a que. Hubo un aumento de s/. 60

000 mensuales para niveles gerenciales se debió proponer un reunión
de directorio y no solo hacerlo efectivo sin autorización.
4
8. El almacén de materias primas y productos terminados se encuentra ubicado

en el interior de la planta de la fábrica, pero los ambientes no son apropiados y
están expuestos a la intemperie debido a que el techo no es apropiado. Se ha
recibido los comentarios de los trabajadores que en dos oportunidades se han
inundado los almacenes.
Productos inadecuadamente almacenados
 Condición
Se observó que los productos no están adecuadamente almacenados, ya
que los ambientes tienen interrupciones en el techo que en un futuro esto
puede dañar a las materias primas o productos terminados.
 Criterio
Lo indicado está relacionado al incumplimiento de las normas del ministerio
de salud. Debido a que en el almacén los productos terminados están
expuestos a la intemperie en el techo que con el tiempo podría malograr los
productos terminados los cuales afectarían a la salud de los consumidores.
 Causa
Existe un incumplimiento de las normas. Puesto que, los productos no
están siendo almacenados adecuadamente.
 Efecto
El inadecuado almacenamiento de los productos puede generar un
deterioro en las materias primas y productos terminados.

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1. Se encontró una diferencia de cálculo en las cuentas de cobranza dudosa

Diferencia en el cálculo de las cuentas de cobranza dudosa

3. Los bienes del activo no han sido correctamente valuados, la diferencia de

Errónea valuación del Activo Fijo

Incumplimiento del párrafo 16, a y b de la Norma Internacional

Los activos fijos no presentan una correcta valuación de su costo

c) Por el día del onomástico del trabajador.

Falta de conocimientos e inexperiencia en el manual de políticas,

Mal clima organizacional y pérdida de recursos de la empresa.

5. No se calculó la diferencia de cambio de depósito de ahorro que la empresa

No se calculó la diferencia de cambio de depósito de ahorro.

De nuestra observación que ha hecho el equipo de trabajo podemos

Aplicando el criterio de las políticas establecidas no se izó el cálculo de

Esta situación viene sucediendo debido a que no hubo un control

La situación antes descrita dio lugar a que. No se calculó la diferencia

diferencia se calcula en S/ 125 000.00.Ante ello deben ser más

7. se autorizó un aumento de sueldos a los niveles gerenciales de la empresa,

Aumento de sueldos sin autorización

De nuestra observación que ha hecho el equipo podemos decir que.

Aplicando el criterio de las políticas o normas se estableció que se

Esta situación viene sucediendo debido a que hubo un aumento de

La situación antes descrita dio lugar a que. Hubo un aumento de s/. 60

8. El almacén de materias primas y productos terminados se encuentra ubicado

Productos inadecuadamente almacenados

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