Descuento Simple

Matemáticas
Financieras
Descuento simple
Mtro. César López Liévano

16/09/2023
Descuento simple
En algunas operaciones de crédito bancarias se acostumbra cobrar el

interés en el momento mismo en que se efectúa el préstamo. Cobrar el
interés por adelantado, en lugar de cobrarlo hasta la fecha de
vencimiento, se llama descuento simple, descuento bancario o
simplemente descuento.
Al interés cobrado anticipadamente se le llama descuento y la cantidad de
dinero que recibe el solicitante del préstamo, una vez descontado el
interés, se llama valor efectivo.
Como ejemplo, suponga que una persona solicita un préstamo por $10,000,
a 2 meses de plazo y el interés se cobrará por adelantado. Si la tasa de
interés es del 3% mensual, entonces el interés anticipado, o descuento, por
cobrar en el momento de recibir el préstamo es:
Interés anticipado = Descuento = (10,000)(0.03)(2) $600
El valor efectivo o cantidad recibida por el solicitante será:
Valor efectivo = 10,000 – 600 = $9,400

La persona que solicita el préstamo recibe en realidad $9,400, en lugar de
los $10,000 solicitados, pero al cabo de los dos meses tendrá que pagar
$10,000, por ser ésta la cantidad pedida en préstamo. Por lo tanto, los
$10,000 solicitados, que no se reciben, se convierten en el monto a pagar y
los $9,400 son, en realidad, el capital recibido.
A fin de indicar explícitamente que en un préstamo el interés se cobrará de
manera anticipada, la tasa de interés cambia de nombre, se le llama tasa
de descuento y se representa mediante la letra d.
Con base en lo expuesto anteriormente, el descuento se calcula mediante
la siguiente fórmula:
D = Fdt (5.4)
en donde D es el descuento o interés cobrado de manera anticipada, F es
el monto a pagar, esto es, la cantidad solicitada en préstamo y que nunca
se recibe, d es la tasa de descuento y t es el plazo.
Como el valor efectivo (VE) es el monto por pagar menos el descuento,
entonces
VE = F − D (5.5)
Sustituyendo la ecuación (5.4) en la (5.5), se tiene

VE = F − Fdt
Factorizando la expresión anterior, se tiene que:

VE = F(1 − dt) (5.6)
Ejemplo 5.24:
Sandra solicita un préstamo quirografario por $172,000 a un plazo de 90

días, siendo 23% la tasa de descuento. Calcule a cuánto ascenderá el
descuento y cuál es el valor efectivo.
Solución:
El descuento se calcula mediante la ecuación (5.4):
0.23
𝐷 = 172,000 90 = $9,890
360
El valor efectivo se calcula mediante la ecuación (5.5):
VE = 172,000 − 9890
VE = $162,110
En resumen, Sandra pide un préstamo bancario por $172,000, a un plazo de
90 días.
Como el préstamo se realiza a descuento, Sandra paga de manera
anticipada los intereses, que son $9,890 y recibe $162,110. Sandra firma un
pagaré en el que se compromete a pagar $172,000 al cabo de 90 días.
Ejemplo 5.25:
Con respecto al ejemplo 5.24, muestre la diferencia que existe entre el
préstamo descontado al 23% y un préstamo de $172,000 con interés simple
del 23%, ambos a 90 días de plazo.
Solución:
El valor efectivo y el descuento ya se conocen, del ejemplo 5.24. El interés
simple y el monto son:
0.23
I = (172,000) 90 = $9,890
360
F = 172,000 + 9890 = $181,890

La diferencia se muestra en la siguiente tabla.
La práctica del descuento, además de permitir al prestamista disponer de
inmediato del dinero correspondiente a los intereses, hace que la tasa de
interés que se está pagando por el préstamo sea mayor que la indicada.
Esta tasa de interés recibe el nombre de tasa de rendimiento y se
representa por la letra r. La tasa de rendimiento es la tasa de interés simple
que se obtiene mediante el despeje de i en la fórmula del monto, como se
muestra en el siguiente ejemplo.
Ejemplo 5.26
Calcule la tasa de rendimiento del ejemplo 5.24.
Solución
El capital recibido por Sandra es de $162,110 y el monto por pagar es de
$172,000 al cabo de 90 días; por lo tanto, se puede calcular la tasa de
interés simple:
Es decir,
Como se ve, la tasa de interés simple es mayor que la tasa de descuento.

La tasa de interés simple es lo que se conoce como tasa de rendimiento y
es la tasa de interés realmente pagada por Sandra al solicitar el préstamo.
Esto es,
Ejemplo 5.27:
Un banco le cobra $445 de descuento al señor Aldama por un préstamo

bancario a un mes de plazo. Si la tasa de descuento es del 30% anual,
a) ¿cuánto debe pagar al vencimiento?,
b) ¿cuánto recibe el señor Aldama? y
c) ¿cuál es la tasa de rendimiento?
Solución:
Ejemplo 5.28
¿Qué cantidad deberá solicitar en préstamo una persona que necesita
$291,000, a pagar en 12 semanas, si la tasa de descuento es del 28.7%
anual?
Solución
Se conoce el plazo (12 semanas = 84 días), la tasa de descuento y el valor
efectivo ($291,000), y se pregunta el monto. Por lo tanto, se despeja F de la
ecuación (5.6):
Ejemplo 5.29
Obtenga la relación que existe entre la tasa de descuento y la tasa de
rendimiento.
Solución
Sea:
F = cantidad solicitada en préstamo; es decir, el monto por pagar
d = tasa de descuento aplicada
t = plazo del préstamo
Se supone que d y t están expresadas en la misma unidad de tiempo. El
descuento es:
D = Fdt
Observe que la tasa de rendimiento depende únicamente de la tasa de
descuento y del tiempo que dura el préstamo, siendo independiente de la
cantidad solicitada.
Ejemplo 5.30
Una persona solicita un préstamo por una determinada cantidad de dinero.
Si el plazo es a dos meses y la tasa de descuento es del 35%, ¿cuál es la
tasa de rendimiento?
Solución
El tenedor de un pagaré no puede exigir el cobro de éste antes de la fecha
de vencimiento; por lo tanto, si desea hacerlo efectivo antes de dicha
fecha lo puede ofrecer a una institución bancaria, empresa de factoraje o
bien a cualquier persona, física o moral, que lo acepte. El nuevo dueño se
convierte, entonces, en el beneficiario. Esta característica del pagaré lo
hace un instrumento valioso en el mundo de los negocios. Al comprar un
pagaré antes de la fecha de vencimiento, es común que el comprador
aplique una tasa de descuento sobre el valor de vencimiento del
documento, por el tiempo que falta para que el pagaré venza. Esta
operación recibe el nombre de descuento de un pagaré.
Descontar un pagaré equivale a un préstamo igual al valor de vencimiento
del documento que el banco, u otra persona física o moral, concede al
propietario de éste, aceptando como garantía el documento en cuestión.
Un pagaré puede ser descontado una o más veces antes de la fecha de
vencimiento, y cada comprador descuenta el pagaré por el tiempo que
falta para su vencimiento. Por lo general, la tasa de interés aplicada en el
préstamo original y la(s) tasa(s) de descuento aplicada(s) al venderlo no
son iguales. Se llama valor efectivo del pagaré a la cantidad que resulta
después de restar el descuento del valor de vencimiento. Esto es, valor
efectivo de un pagaré es el valor que éste tiene en la fecha en que se
descuenta. Hay dos formas para calcular el descuento de un pagaré:
1) descuento racional, o real y
2) descuento simple o bancario.

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Interés anticipado = Descuento = (10,000)(0.03)(2) $600

El valor efectivo o cantidad recibida por el solicitante será:

Valor efectivo = 10,000 – 600 = $9,400

Sustituyendo la ecuación (5.4) en la (5.5), se tiene

Factorizando la expresión anterior, se tiene que:

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El descuento se calcula mediante la ecuación (5.4):

El valor efectivo se calcula mediante la ecuación (5.5):

F = 172,000 + 9890 = $181,890

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