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    Estructura Del Estatuto Tributario

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    María Carolina Lindo Bolaño
    El Estatuto Tributario de Colombia está dividido en 6 libros y un título preliminar que regulan los impuestos en el país. El Libro I trata del impuesto de renta sobre ingresos, costos, deducciones y tarifas. El Libro II cubre la retención en la fuente. El Libro III contiene las normas sobre el impuesto al valor agregado. El Libro IV regula el impuesto de timbre. El Libro V describe el procedimiento tributario y sanciones. El Libro VI se refiere al gravamen a los movimientos financieros.

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    El Estatuto Tributario de Colombia está dividido en 6 libros y un título preliminar que regulan los impuestos en el país. El Libro I trata del impuesto de renta sobre ingresos, costos, deducciones y tarifas. El Libro II cubre la retención en la fuente. El Libro III contiene las normas sobre el impuesto al valor agregado. El Libro IV regula el impuesto de timbre. El Libro V describe el procedimiento tributario y sanciones. El Libro VI se refiere al gravamen a los movimientos financieros.

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    ESTRUCTURA DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

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    El Estatuto Tributario de Colombia está dividido en 6 libros y un título preliminar que regulan los impuestos en el país. El Libro I trata del impuesto de renta sobre ingresos, costos, deducciones y tarifas. El Libro II cubre la retención en la fuente. El Libro III contiene las normas sobre el impuesto al valor agregado. El Libro IV regula el impuesto de timbre. El Libro V describe el procedimiento tributario y sanciones. El Libro VI se refiere al gravamen a los movimientos financieros.

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    María Carolina Lindo Bolaño
    El Estatuto Tributario de Colombia está dividido en 6 libros y un título preliminar que regulan los impuestos en el país. El Libro I trata del impuesto de renta sobre ingresos, costos, deducciones y tarifas. El Libro II cubre la retención en la fuente. El Libro III contiene las normas sobre el impuesto al valor agregado. El Libro IV regula el impuesto de timbre. El Libro V describe el procedimiento tributario y sanciones. El Libro VI se refiere al gravamen a los movimientos financieros.

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    ESTRUCTURA DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

    El estatuto tributario es el conjunto de normas que regulan la mayoría de los aspectos formales y
    sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que corresponde al decreto 624 de 1989.

    El Estatuto tributario está dividido o clasificado en 6 libros y un título preliminar:

     Título Preliminar
     Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios
     Libro II - Retención en la Fuente
     Libro III - Impuestos Sobre las Venta
     Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional
     Libro V - Procedimiento Tributario
     Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

    El título preliminar se limita a definir e identificar la obligación tributaria a los contribuyentes y


    responsables de los tributos.

    El libro primero trata de todo lo relacionado con el impuesto de renta y complementarios, como
    son los ingresos, costos, deducciones, ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas, etc. y
    está compuesto por los siguientes títulos y capítulos:

    Titulo 1 – Renta

     Capítulo 1 - Ingresos
     Capítulo 2 - Costos
     Capítulo 3 - Renta Bruta
     Capítulo 4 - Rentas Brutas Especiales
     Capítulo 5 - Deducciones
     Capítulo 6 - Renta Líquida
     Capítulo 7 - Rentas Exentas
     Capítulo 8 - Renta Gravable Especial
     Capítulo 9 - Tarifas del Impuesto de Renta
     Capítulo 10 - Descuentos Tributarios
     Capítulo 11 - Precios de Transferencia

    Titulo 2 – Patrimonio

     Capítulo 1 - Patrimonio Bruto


     Capítulo 2 - Patrimonio Líquido
     Capítulo 3 - Deudas
     Capítulo 4 - Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio
     Capítulo 5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio

    Titulo 3 - Ganancias Ocasionales


     Capítulo 1 - Ingresos susceptibles de constituir ganancias
     Capítulo 2 - Ganancias ocasionales exentas
     Capítulo 3 - Ganancias ocasionales Neta
     Capítulo 4 - Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales
     Capítulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

    Titulo 4 - Remesas
     Capítulo 1 - Generalidades
     Capítulo 2 - Determinación del Impuesto de Remesas
     Capítulo 3 - Excepciones al impuesto de remesas
     Capítulo 4 - Disposiciones varias

    Titulo 5 - Ajuste Integral por inflación a partir del año gravable 1992

    Titulo 6 - Régimen Tributario Especial

    LIBRO II Retención en la Fuente

    El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que incluye conceptos, agentes de retención,
    tarifas, responsabilidades y sanciones.
    Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

    Titulo 1- Disposiciones Generales

    Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor

    Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención


     Capítulo 1 - Ingresos Laborales
     Capítulo 2 - Dividendos y participaciones
     Capítulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos
     Capítulo 4 - Rendimientos Financieros
     Capítulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas naturales
     Capítulo 6 - Otros ingresos tributarios
     Capitulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares
     Capítulo 8 - Patrimonio
     Capítulo 9 - Por pagos al exterior

    Libro III Impuesto a las ventas


    El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el cual contiene lo relacionado con el hecho
    generador, la base gravable las tarifas, los responsables del impuesto, la clasificación de los bienes
    gravados, excluidos y exentos. Se compone de los siguientes títulos:

    Titulo 1- Hecho generador del Impuesto

    Titulo 2 - Causación del Impuesto


    Titulo 3 - Responsables del Impuesto

    Titulo 4 - La base gravable

    Titulo 5 – Tarifas

    Titulo 6 - Bienes exentos

    Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común

    Titulo 8 - Régimen simplificado

    Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas

    Libro IV
    El libro cuarto trata todo lo relacionado con el impuesto de timbre, el cual está en proceso de ser
    desmontado y contiene los siguientes títulos:

    Titulo 1 - Sujetos pasivos

    Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas

    Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones

    Titulo 4 - No causan impuesto de timbre

    Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre

    Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre

    Titulo 7 - Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre

    Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios

    Titulo 9 – Sanciones

    Titulo 10 - Disposiciones varias

    Libro V

    El libro quinto trata del régimen sancionatorio aplicable a los contribuyentes que incumplan sus
    obligaciones tributarias. Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

    Titulo 1 – Actuación

    Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales


     Capítulo 1 - Normas comunes
     Capítulo 2 - Declaraciones Tributarias
     Capítulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de
    terceros

    Titulo 3 – Sanciones

    Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de sanciones


     Capítulo 1 -Normas generales
     Capítulo 2 - Liquidaciones generales

    Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración

    Titulo 6 - Régimen probatorio


     Capítulo 1 - Disposiciones generales
     Capítulo 2 - Medios de prueba
     Capítulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente

    Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria


     Capítulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto
     Capítulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria

    Titulo 8 - Cobro coactivo

    Titulo 9 - Intervención de la administración

    Titulo 10 – Devoluciones

    Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales

    El libro VI comprende el gravamen a los movimientos financieros o 4 * 1.000 y contempla la


    causación, el hecho generador, sujetos pasivos, tarifas, base gravable, agentes de retención,
    declaración y pago, exenciones, y demás regulaciones el GMF.

    Libro VII – (Art. 882 al 898)

    Titulo 1. Régimen de entidades controladoras del exterior


    Título 2. Régimen de compañías Holding Colombianas

    Libro VIII – Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación SIMPLE

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