Lineamientos de Evaluación AA3 - CL - 2023-2

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UD Contabilidad

EVALUACIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 3:


RESOLUCIÓN DE CASO N° 3

1. DEFINICIÓN Y USABILIDAD

La resolución de casos es propicia para evaluar los indicadores de logro vinculados al


análisis de problemáticas que se deben afrontar en el mundo laboral, donde los
estudiantes tendrán que aplicar los saberes aprendidos en el desarrollo de la UD y
brindar propuestas de solución innovadoras y viables.

2. LINEAMIENTOS PARA EL ESTUDIANTE

1. Indicador (es) de logro evaluado(s):

Indicadores Nivel de desempeño mínimo esperado


IL3. Explica el proceso de la gestión de Explica el proceso y las actividades de la
cobranzas y pagos, de acuerdo a las gestión de cobranzas y pagos, de acuerdo a las
necesidades de adquisición de recursos, necesidades de adquisición de recursos,
bienes y servicios de la empresa, según la bienes y servicios de la empresa, según la
normativa vigente. normativa vigente.

2. Recursos o materiales:
a. Anexo 01. Caso “Corelia SAC”
3. Esta evaluación se realizará de forma GRUPAL (4 integrantes)
4. Indicaciones:
a. Leer el caso propuesto.
b. Analizar la información del caso y los recursos brindados.
c. Identificar el problema que se presenta en el caso.
d. Realizar las actividades que se solicitan en el Cierre.
5. Descripción del informe y anexos en Excel a entregar:
a. Presentar el informe en un documento Word y anexos en Excel. Los nombres
de los archivos deben tener el siguiente formato: Nº grupo
Ejemplo: Grupo5
b. El informe contempla la carátula, índice, resolución del caso, análisis,
conclusiones y recomendaciones.
6. Sobre la informe y anexos en Excel a entregar:
a. Plazo de entrega: Al iniciar la semana 12
b. Letra de texto: Arial
c. Tamaño de letra: 12
d. Interlineado: 1
e. Extensión de 10 caras como mínimo para el informe.
7. Sobre la exposición:
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a. La duración de la presentación debe ser entre 20 minutos.


b. Elaborar la presentación en power point, prezi, etc.
c. El día de la presentación el docente deberá elegir el orden de los
estudiantes al momento de realizar la exposición asegurando que todos
los integrantes participen.
8. Forma de entrega:
a. Se subirá al campus digital en la tarea creada por el docente la presentación, el
informe y los anexos en Excel (un día antes de la exposición).

3. INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

Rúbrica de la Actividad de Aprendizaje AA3


Elemento (s) de
EC1. Identificar las actividades económicas y financieras de la empresa para conocer su
competencia
estructura financiera utilizando información contable según la normatividad vigente.
(s)
Indicador (es) IL3. Explica el proceso de la gestión de cobranzas y pagos, de acuerdo a las necesidades
de Logro de adquisición de recursos, bienes y servicios de la empresa, según la normativa vigente.

Evidencia Exposición y entrega de un informe de la resolución del caso AA3.

Niveles
Criterios
Sobresaliente Logrado En proceso Inicio
Propone
recomendaciones a Explica la
partir de la determinación de las Realiza de forma
Realiza de forma
determinación de las cuentas por cobrar, correcta el cálculo
incorrecta el
cuentas por cobrar, previo cálculo correcto de las cuentas por
cálculo de las
Cuentas por previo cálculo correcto y e identifica la cobrar según el
cuentas por
Cobrar la identificación de la capacidad de pago tipo de cliente de
cobrar.
capacidad de pago según según el tipo de cliente la empresa.
el tipo de cliente de la de la empresa.
empresa.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto


Cuentas por Propone Explica la Realiza de forma Realiza de forma
Pagar recomendaciones a determinación de las correcta el cálculo incorrecta el
partir de la cuentas por pagar, de las cuentas por cálculo de las
determinación de las previo cálculo correcto, pagar según la cuentas por
cuentas por pagar, según la cobranza cobranza pagar.
previo cálculo correcto, efectuada. efectuada.
según la cobranza
efectuada.
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4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto


Propone
Explica la Realiza de forma
recomendaciones a Realiza de forma
determinación de la correcta el cálculo
partir del análisis de la incorrecta el
Gestión de gestión de cobranzas y de las cuentas por
gestión de cobranzas y cálculo de las
pagos, previo cálculo cobrar y pagar, al
cobranzas y pagos, previo cálculo cuentas por
correcto, al que está que está afecto la
pagos correcto, al que está cobrar y pagar.
afecto la empresa. empresa.
afecto la empresa.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto


Elabora
Sustenta con claridad y
Elabora correctamente correctamente Elabora de forma
coherencia la
todos los asientos algunos asientos incorrecta los
Asientos elaboración correcta de
contables de las ventas contables de las asientos
todos los asientos
contable de y la cobranza ventas y la contables de las
contables de las ventas y
ventas y efectuadas por la cobranza ventas y la
la cobranza efectuadas
cobranzas empresa. efectuadas por la cobranza.
por la empresa.
empresa.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto


Sustenta con claridad y Elabora
coherencia la Elabora correctamente correctamente Elabora de forma
elaboración correcta de todos los asientos algunos de los incorrecta los
Asientos todos los asientos contables de la compra asientos contables asientos
contable de contables de la compra y y el pago a los de la compra y el contables de la
compras y el pago a los proveedores de la pago a los compra y el pago
pagos proveedores de la empresa. proveedores de la a los proveedores.
empresa. empresa.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto


Nota: Si el estudiante no presenta, no participa, no asiste o no realiza la actividad o producto se
coloca el puntaje de cero.
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Preguntas de investigación para Actividad AA3

1. ¿Qué es un registro de ventas y registro de compras? Defínalo y además coloque una


imagen de su registro de ventas y compras elaborado por ustedes, del mes de Abril y
Mayo.
2. Determine cuantos son los impuestos que debe pagar en el mes de abril y mayo realice
los cálculos respectivos.
3. ¿Qué es un Cliente?
4. Investigue sobre la gestión de cobranza de la empresa Corelia SAC. ¿Cómo hacen para
gestionar la cobranza en esta empresa? ¿Cuál es la manera de gestionar sus
cobranzas?
5. ¿Cómo se clasifican los clientes en este caso? ¿Cuáles son las características que tienen
cada uno de ellos?
6. Explique sobre la política de cobros que tiene la empresa Corelia SAC
7. ¿Qué es un registro de cuentas por cobrar? ¿Cuál es la finalidad de este libro?
 Coloque como anexo el Excel del registro de ventas ( mes de marzo y mes de
abril ) y registro de cuenta por cobrar
8. ¿Qué es un registro de cuentas por pagar? ¿Cuál es la finalidad de este libro?
 Coloque como anexo el Excel del registro de compras ( mes de abril ) y
registro de cuentas por pagar respectivo
9. ¿Qué es una política de pago?
10. Deben crear unas políticas de pago respectivas para este caso con la finalidad de que la
empresa no se quede sin liquidez.
11. ¿Qué es un asiento contable? Coloque como anexo los asientos respectivos tanto de
ventas como de cobros, compras y de pagos.

ANEXO 01
CASO: La empresa Corelia SAC

Apertura
del caso La empresa Corelia SAC con RUC 20123568945 ubicada en Av. Tomas Marsano N 4195
Santiago de Surco inició sus actividades como una pequeña comercializadora de
artículos de limpieza para el hogar inició en el año 2017. En el año 2022, aumentó el
volumen de ventas, debido a que diversifico los productos de la empresa y aumentaron
los clientes, le fue tan bien que decide contratar los servicios de un asistente contable
con conocimiento de administración de empresas o administración bancaria para que
le ayude a ordenar sus cuentas por cobrar y gestionar sus cuentas por pagar.

Sin embargo, la empresa no ha podido mantener un adecuado control de sus


cobranzas, por lo que ha decidido la contratación de la Srta. Francisca Fernández para
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que se encargue de dichas funciones.

Para ello, se le proporciona la siguiente información:


Para ello debe colocar un número de RUC diferente para cada uno de ellos y además las
facturas o boletas creadas por ustedes para poder llenar el libro de Ventas y luego
realizar el asiento diario respectivo, tanto por las ventas, luego el canje de las facturas
por letras respectivas y luego las cobranzas.

Desarrollo El saldo de clientes al 31 de marzo del 2023 es de S/ 136,500


del caso
● Tiene 12 Clientes Potenciales (CP): Línea de crédito hasta S/ 9,500

● Tiene 7 Clientes Medio (CM): Línea de crédito hasta S/ 6,000

● Tiene 6 Clientes Nuevos (CN): No tienen línea de crédito

Posición al 31 de marzo:

● Los clientes potenciales tienen saldo vencido del 65%, saldo por vencer de 0 –
15 días de 25% y de 16 – 30 días de 10%
● Los clientes medios tienen saldo vencido del 45%, saldo por vencer de 0 – 15
días de 15%, de 16 – 30 días de 15% y de 31 días a más de 25%

Nombre del cliente Tipo de Saldo por Cobrar al


cliente 31 de marzo 2023

EL IMÁN FERRETEROS S.A.C. CP S/8,000

IMPORT KARMA E.I.R.L. CP S/8,500

ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. CP S/8,950

MIRCONSA S.A.C. CP S/7,500

FERRETERA UNIVERSAL SAC CP S/ 9,000

COMERCIAL FUENTES EIRL CP S/ 8,310


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RIVER IMPORT S.A.C. CP S/8,700

FERREASTRY EIRL CP S/7,200

FERRECURY SAC CP S/ 9,000

COMERCIAL PAREDES SAC CP S/ 6,350

COMERCIAL FUENTES SAA CP S/ 8,260

FERRETERIA JILGUEROS SAC CP S/ 8,750

COMERCIAL ROBLES SAC CN -

HORNA REYES LUIGUI SMITH CN -

FERRETERIA HUERTA SA CN -

FERRETERIA HURTADO SAC CN

FERRETERIA INDUSTRIAL KOU SAC CN -

POLO AVALOS JORGE ANTONIO CN -

IMPORT CAMBRIDGE EIRL CM S/ 5,350

PAREDES ROBLES FEDERICO CM S/ 6,000


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PORTALES GABRIEL FIORELLA CM S/ 5,800

IMPORT GELBERT SAC CM S/ 5,300

IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L CM S/ 5,750

SURCO PHUYO JOEL ARMANDO CM S/ 4,300

CASTREJON LOZANO EBER CM S/5,480

Mediante la gestión de cobranzas realizadas por ustedes al cierre de abril todas las
cuentas por cobrar vencidas fueron cobradas en su integridad, quedando pendiente los
saldos por vencer a cobrarse el mes de mayo.

Las ventas de clientes nuevos se realizaron el 15 -04-2023, y fueron en total de S/ 3,000


por cada uno; cobrados en efectivo.

La junta directiva en el mes de abril ha decidido realizar comprar mercadería:

Con los siguientes montos de facturación S/ 9,500, S/ 18,700, S/ 32,600 y S/ 19,500


respectivamente a diferentes proveedores- Determinen ustedes el nombre de los
proveedores con sus números de RUC respectivo (modo de pago pendiente de
definirse). Gestione las políticas de pago respectivas con la finalidad de que la empresa
maneje el efectivo de una manera acertada y no se quede sin liquidez, debe tener en
cuenta una Política de pago que ustedes sepan que no se deberán quedar sin liquidez.

Cierre del
caso Con la información brindada:

1. Determinar y explicar:
● El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes
Potenciales y Clientes Medio para el mes de Abril y mes de Mayo
● El cuadro de cuentas para pagar a sus proveedores
2. Elaborar y explicar:
● El registro de cuentas por cobrar respectivo
● El registro de cuentas por pagar respectivo
● Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en el mes
de abril y mes de mayo
● Los asientos contables de las compras y los pagos respectivos.
3. Responder:
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● ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses de abril


y mayo según lo planificado por ustedes? ¿Por qué?
● De acuerdo a la cobranza efectuada al cierre del mes de abril y lo
proyectado a cobrar en el mes de mayo. ¿Qué recomendaciones
propones para mejorar la gestión del pago de la compra de
mercadería, para solicitar a sus proveedores?

4. Realice las Conclusiones y recomendaciones del caso Corelia SAC


5. Coloque la bibliografía respectiva

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