UD Contabilidad

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EVALUACIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1:

RESOLUCIÓN DE CASO N° 1

1. DEFINICIÓN Y USABILIDAD

La resolución de casos es propicia para evaluar los indicadores de logro vinculados al

análisis de problemáticas que se deben afrontar en el mundo laboral, donde los
estudiantes tendrán que aplicar los saberes aprendidos en el desarrollo de la UD y
brindar propuestas de solución innovadoras y viables.

2. LINEAMIENTOS PARA EL ESTUDIANTE

1. Indicador (es) de logro evaluado(s):

Indicadores Nivel de desempeño mínimo esperado

IL1. Identifica los principales principios Identifica los principales principios,

de contabilidad y regímenes tributarios elementos del PCGE, ciclo contable,
para elaborar los libros y registros regímenes tributarios, libros y registros
contables de la empresa según la contables de la empresa según la normativa
normativa vigente. vigente.

2. Recursos o materiales:
a. Anexo 01. Caso “La empresa “Fancy Shoes SAC”” 3.
Esta evaluación se realizará de forma GRUPAL (4 integrantes)
4. Indicaciones:
a. Leer el caso.
b. Analizar la información del caso y los recursos brindados.
c. Identificar el problema que se presenta en el caso.
d. Realizar las actividades que se solicitan en el Cierre.
5. Descripción del informe y anexos en Excel a entregar:
a. Presentar el informe en un documento Word y anexos en Excel. Los nombres de
los archivos deben tener el siguiente formato: Nº grupo
Ejemplo: Grupo5
b. El informe contempla la carátula, índice, resolución del
caso, análisis, conclusiones y recomendaciones.
6. Sobre la entrega del informe y anexos en excel:
a. Plazo de entrega: Al finalizar la semana 4
b. Letra de texto: Arial
c. Tamaño de letra: 12
d. Interlineado: 1
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e. Extensión de 4 caras como máximo para el informe.

7. Sobre la exposición:
a. La duración de la presentación debe ser entre 8-10 minutos.
b. Elaborar la presentación en power point, prezi, etc.
c. El día de la presentación el docente deberá elegir el orden de los estudiantes al
momento de realizar la exposición asegurando que todos los integrantes
participen.
8. Forma de entrega:
a. Se subirá al campus digital en la tarea creada por el docente la presentación, el
informe y los anexos en Excel (antes de la exposición).

3. INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

Rúbrica de la Actividad de Aprendizaje AA1

EC1. Identificar las actividades económicas y financieras de la empresa para conocer
Elemento (s) de
su estructura financiera utilizando información contable según la normatividad
competencia (s)
vigente.
Indicador (es) de IL1. Identifica los principales principios de contabilidad y regímenes tributarios para
Logro elaborar los libros y registros contables de la empresa según la normativa vigente.

Evidencia Exposición y entrega de un informe de la resolución del caso AA1.

Niveles

Criterios
Sobresaliente
Logrado En proceso Inicio
Sustenta con claridad Identifica
Identifica
y coherencia la correctamente Identifica de forma
correctamente
correcta identificación algunos los incorrecta los
Principios de todos los Principios
de los Principios de Principios de Principios de
de Contabilidad
Contabilidad Contabilidad Contabilidad Contabilidad
Generalmente
Generalmente Generalmente Generalmente Generalmente
Aceptados de una
Aceptados Aceptados de una Aceptados de una Aceptados.
empresa.
empresa. empresa.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto

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Sustenta con claridad

Identifica
y coherencia la Identifica Identifica de forma
correctamente
correcta identificación correctamente incorrecta los
algunos de los
de todos los todos los elementos elementos del
Plan Contable elementos del
elementos del del Plan Contable Plan Contable
General Plan Contable
Plan Contable General General
Empresarial General
General Empresarial. Empresarial.
Empresarial.
Empresarial.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto

Sustenta con claridad
y coherencia la Identifica el régimen
correcta identificación tributario correcto Identifica Identifica de forma
Regímenes del régimen tributario de la empresa y las correctamente el incorrecta el
tributarios y de la empresa y las obligaciones régimen tributario régimen tributario
obligaciones obligaciones tributarias asociadas de la empresa. de la empresa.
tributarias tributarias asociadas a a cada Régimen.
cada Régimen.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto

Sustenta con claridad Reconoce Reconoce
Reconoce de forma
y coherencia la correctamente correctamente
incorrecta las etapas
importancia de las todas las etapas del algunas etapas del
del proceso del ciclo
etapas del proceso del proceso del ciclo proceso del
Ciclo Contable contable de la
ciclo contable de la contable de la ciclo contable
empresa.
empresa. empresa. de la empresa.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto

Sustenta con claridad Reconoce
Reconoce
y coherencia la correctamente
correctamente Reconoce de forma
identificación correcta algunos libros y
todos los libros y incorrecta los libros
Libros y Registros de todos los libros y registros contables
registros contables y registros contables
Contables registros contables que debe llevar la
que debe llevar la que debe llevar la
que debe llevar la empresa según el
empresa según el empresa.
empresa según el Régimen
Régimen Tributario.
Régimen Tributario. Tributario.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto

Nota: Si el estudiante no presenta, no participa, no asiste o no realiza la actividad o producto
se coloca el puntaje de cero.

ANEXO 01
CASO: La empresa “Fancy Shoes SAC”
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La Sra. Amparo Delgado, tiene una empresa de calzado, su negocio ha ido

creciendo, y cada día tiene más clientes por lo que está pensando en abrir dos
tiendas nuevas y contratar personal. La empresa ha crecido y por ende sus
Apertura del
ingresos también han incrementado, además, en estos últimos meses realizó
caso
algunas ventas en dólares. Amparo piensa que sus impuestos han
incrementado, por ello, decide contratar los servicios de Brenda que tiene
experiencia en administración de negocios para que le ayude a revisar la
situación de su empresa y definir el régimen tributario. Sin embargo, algunos

amigos le han recomendado que pase sus gastos personales, o también que no
registre todos los ingresos por ventas para pagar menos impuesto.
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La empresa cuenta con la siguiente información al 31-12-2021:

DATOS AL 31-12-2021:

a. Trabajadores: 03 fabricantes, 02 vendedor, 01 cajero, 01

administrador
b. Clientes: Pequeños negocios (RUC), consumidores finales c.
Activos Fijos:
–

d. Ingresos Año 2021: S/ 350,000.00

e. Compras y ventas del año 2021:

Desarrollo del
caso

DATOS PROYECTADOS:

a. Trabajadores:

b. Proyección de Ingresos:
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Con la información brindada, Brenda deberá realizar lo siguiente:

1. Identificar:

a. A qué régimen tributario pertenece la empresa.

b. Los registros y libros contables que debe llevar la empresa.

c. A partir de qué año debería acogerse a otro Régimen Tributario e

identificar cuáles serían las obligaciones tributarias.

d. Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge

a otro Régimen Tributario.

e. El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha

realizado en dólares. Sustenta la respuesta
Cierre del caso
g. Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado. Sustenta
la respuesta

2. Calcular:

a. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen

Tributario.

3. Responder:

a. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le

recomendaron sus amistades? ¿Por qué?

b. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por qué?

c. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?

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Resolución de las preguntas

1. Identificar
a. ¿A qué régimen tributario pertenece la empresa?
Requisitos del RER:

Ingresos Brutos Anuales: No deben exceder S/ 525,000.

Valor de los Activos Fijos: No debe exceder S/ 126,000, excluyendo terrenos y
vehículos.
Revisión de Cumplimiento:

Ingresos Brutos Anuales: Los ingresos brutos anuales de 2021 son S/ 350,000, que
están por debajo del límite de S/ 525,000.
Valor de los Activos Fijos: El valor total de los activos fijos (excluyendo predios) es S/
53,000, que está dentro del límite de S/ 126,000.
Conclusión:
La empresa de la Sra. Amparo Delgado pertenece al Régimen Especial de Renta
(RER) ya que cumple con los requisitos de ingresos brutos y valor de activos fijos.
b. ¿Cuáles son los registros y libros contables que debe llevar la empresa?
Registros y Libros Contables en el RER:
Registro de Compras.
Registro de Ventas.
Sustentación:

El RER simplifica las obligaciones contables al requerir solo estos dos registros
básicos, lo que reduce la carga administrativa y facilita el cumplimiento tributario para
pequeños negocios.
c. ¿A partir de qué año debería la empresa acogerse a otro régimen tributario?
La empresa de la Sra. Amparo Delgado debería cambiar del Régimen Especial de
Renta (RER) al Régimen MYPE Tributario (RMT) a partir del año 2023. Esto se debe
a que en 2023, los ingresos proyectados de la empresa son S/ 750,000, lo que
supera el límite de S/ 525,000 establecido para el RER. Aunque el valor de los
activos fijos está dentro del límite permitido (S/ 126,000), el exceso en los ingresos
obliga a la empresa a buscar un régimen más adecuado.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: Pago del Impuesto a la Renta (IR):

Hasta 15 UIT de renta neta anual: 10%

Exceso de 15 UIT: 29.5%
Declaración y Pago del IGV:
Mensual.
Declaración Anual del Impuesto a la Renta:
Ajustar cualquier diferencia acumulada durante el año.
d. Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge a otro
Régimen Tributario.
En este caso si “Fancy Shoes SAC” se acoge al régimen de MYPE Tributario, los
libros y registros contables que deberá llevar son:
-Registro de ventas
-Registro de compra
-Libro Diario de Formato Simplificado
Siempre y cuando no supere las 300 UIT.
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Si los superas estará a obligado a llevar más libros.

e. El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha realizado en
dólares. Sustenta la respuesta
Uno de los principios de contabilidad generalmente aceptados llamado PRINCIPIO
DE MONEDA COMUN que consiste en elegir una moneda y valorizar los elementos
patrimoniales aplicando un precio a cada unidad.
Generalmente se utiliza como denominador común la moneda que tiene curso legal
en el país en que funciona.
La empresa FANCY SHOES SAC, realiza venta en dólares después de iniciar su
negocio, no obstante el PCGA antes mencionado nos indica que los activos deben
ser presentados con la misma unidad de medida, es decir se utiliza la moneda con la
que iniciaron sus registros. Pues la empresa debe convertir la venta de dólares a
soles para registrar sus finanzas y cumplir con el principio.
g. Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado. Sustenta la
respuesta
Elemento 2 “INVENTARIOS”
Tenemos que anotar todos los gastos que realice la empresa en base a su
mercaderia comprada. Sirve para comprobar cuales son los elementos que forman
del patrimonio neto de la empresa.

Elemento 5 “PATRIMONIO NETO”

Capital que se aporte a la empresa, esto se refiere a la inversión y gastos que hubo
dentro de la empresa, en este elemento podremos ver el patrimonio neto con el cual
cuenta la empresa que va entre las acciones de inversión y capital adicional.

Elemento 6 “CUENTAS DE GASTOS POR NATURALEZA”

Tenemos que registrar todo gasto que realice la empresa como compras, pensión de
los trabajadores;
con este elemento podremos ver que movimientos afectan al patrimonio neto con el
cual cuenta la empresa.

Elemento 7 “CUENTAS DE INGRESOS POR NATURALEZA”

Con este elemento tomaremos en cuenta las ventas realizadas para calcular cuánto
de impuesto se generará, nos permite averiguar la salud financiera de una empresa.
Cuenta de resultados. También conocido como Balance de pérdidas y ganancias.

2. Calcular

Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen Tributario.

Cálculo de Impuesto a la renta de todos los meses del 2021.
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Cálculo de IGV a pagar por todos los meses del 2021.

3. Responder:
a. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le
recomendaron sus amistades? ¿Por qué?
No, en primer lugar, sus amistades recomiendan que Amparo pases sus gastos
personales, y esto no es recomendable ya que incumple con uno de los
principios contables, que es el de entidad, donde nos indica que el patrimonio
de la empresa es independiente al de la persona natura. En este caso los
gastos personales de amparo no tendrían relación con los gastos que genere la
empresa, aparte ante una fiscalización por parte de SUNAT, podrían incurrir en
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alguna falta ya que están tomando IGV de compras que no están asociadas al
rubro de la empresa.
Por otro lado, le recomienda omitir las ventas, esto es totalmente inaceptable,
ya que estaría evadiendo impuesto y ante una fiscalización por parte de
SUNAT, se le impondría una multa en base a las ventas omitidas.
b. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por qué?
Analizando los cuadros presentados en el punto 2 Calcular, a simple vista
podemos ver que desde el mes de septiembre ya se empieza a observar un
incremento respecto al pago de impuestos.
Podemos observar que los meses que Amparo pagará más impuestos son los
meses de noviembre y diciembre con un monto de impuestos de 2570. 00
nuevos soles en el mes de noviembre y 2965.00 nuevos soles en el mes de
diciembre, ya que ha realizado mayores ventas por la época navideña,
existiendo así una mayor demanda en dichos meses.
El ciclo contable de la empresa “FANCY SHOES SAC”, se encuentra en la
etapa de Movimiento, ya que procede a registrar todas las operaciones que
constituyen la actividad de la empresa en el libro diario, aquello que debe ser
apuntado: la venta de mercancías, la compra de suministros, aportaciones de
capital. Es decir, todo movimiento que repercuta sobre la compañía. Estas
operaciones deben quedar registradas documentalmente (facturas) que se
registran en el libro diario.
La importancia del ciclo contable es que de esa manera una empresa puede
asegurar que todo el dinero que entra y sale sea contabilizado, asegurando de
esta manera una buena salud de la empresa, ya que el ciclo contable es el
proceso de registro de las transacciones comerciales y el procesamiento de los
datos contables para generar información financiera útil, es decir los estados
financieros incluyendo las cuentas de resultados, balance general, estado de
flujos de efectivo y estado de cambio en el patrimonio.

Conclusión
Como conclusión del caso, la empresa “Fancy Shoes SAC” ha incrementado
sus ventas, clientes y ganancias, es por ello que ahora llevará un buen registro
contable, contratando a Brenda una profesional, la cual la ayudará a llevar un
buen registro de ventas, sabiendo que no debe de omitir impuestos, de esta
manera tendrá un balance dentro de la empresa.
También recalcar la importancia de la aplicación de los elementos de PCGE, el
PCGA, los regímenes tributarios, ya que, con una correcta aplicación de
acuerdo a la empresa de estos criterios, se puede garantizar la transparencia,
la confiabilidad y la consistencia de la información financiera, así como en su
papel en el cumplimiento normativo de dicha empresa.
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