salario minimo del año 2,018 781,242

Auxilio de transporte 2,018 88,211

MES DE OCTUBRE DE 2.018

CARGO NOMBRE SUELDO BASICO DIAS TRAB

Gerente de administracion y finanzas Gloria segura 10,156,146 30

supervisor de seguridad Luis eduardo medina 1,400,000 30
Coordinador de produccion Hermes Loaiza 1,400,000 30
Contador Danilo López 1,200,000 30
auxiliar contable Jeison medina 950,000 30
operario 1 corte Herlinda Romero 781,242 30
operario 1 sellado angela mendez 781,242 30
operario 1 cocido andres segura 781,242 30
servicio general chester Julian 781,242 30
asesor de venta 2 Johan Segura 781,242 30
asesor de venta 1 Manuel Tiguer 781,242 30
TOTAL ADMINISTRACION 19,793,598

HOD HED
VALOR
HORA
ORDINARIA

CARGO NOMBRE No.

servicio general chester julian 3,255 4
Asesor de venta 2 johan segura 3,255 6
operario 1 corte Herlinda Romero 3,255 6
FICHA TECNICA DEL PRODUCTO CAPA DE LLUVIA
UNIDADES A PRODUCIR EN EL MES 500

ELEMENTOS DEL COSTO

UNIDAD DE COSTO
MATERIALES DIRECTOS CANTIDAD
MEDIDA UNITARIO
PVC MTS 150 10,900
POLYESTER MTS 150 35,000
POLIURETANO LBRAS 30 8,890
NILON METROS 300 203

TOTAL

PERSONAS
MANO DE OBRA DIRECTA UNIDADES AL MES SALARIO
ACARGO
CORTADOR 100 1 1,281,371
SELLADOR 100 1 1,281,371

TOTAL

SMMLV 781,242
AUXILIO DE TRANSPORTE 88,211
% PRESTACIONAL 286,919 32.83
% SEG.SOCIAL 124,999 16.522
SALARIO MENSUAL 1,281,371

UNIDAD DE PERSONAS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CANTIDAD
MEDIDA ACARGO
MANO DE OBRA INDIRECTA:
DISEÑADOR 100 1 1,281,371
BROCHES UNIDADES 500

TOTAL

SMMLV 781,242
AUXILIO DE TRANSPORTE 88,211
% PRESTACIONAL 286,919 32.83
% SEG.SOCIAL 124,999 16.522
SALARIO MENSUAL 1,281,371

VINCULACION DE LOS GATOS GENERALES AL PROCESO

GASTOS GENERALES PROCESO 1 PROCESO 2 PROCESO 3
NOMINA ADMINISTRACION 2,203,321
NOMINA DE VENTAS 2,562,742
SERVICIOS PUBLICOS 64,000 64,000 64,000
ARRENDAMIENTO 566,667 566,667 566,667
VIGILANCIA 2,562,742
OTROS:
TOTAL

SMMLV 1,400,000
AUXILIO DE TRANSPORTE 88,211
% PRESTACIONAL 491,110 32.83
% SEG.SOCIAL 224,000 16.522
SALARIO MENSUAL 2,203,321

SMMLV 781,242
AUXILIO DE TRANSPORTE 88,211
% PRESTACIONAL 286,919 32.83
% SEG.SOCIAL 124,999 16.522
SALARIO MENSUAL 1,281,371

PROCESO 1 SERVICIOS GENERAL VALOR A PAGAR

LUZ 60% 320,000 192,000 1,892,000
ARRIENDO 85% 2,000,000 1,700,000

PROCESO 2 SERVICIOS GENERAL VALOR A PAGAR

LUZ 60% 320,000 192,000 1,892,000
ARRIENDO 85% 2,000,000 1,700,000

PROCESO 3 SERVICIOS GENERAL VALOR A PAGAR

LUZ 60% 320,000 192,000 1,892,000
ARRIENDO 85% 2,000,000 1,700,000

SMMLV 781,242
AUXILIO DE TRANSPORTE 88,211
% PRESTACIONAL 286,919 32.83
% SEG.SOCIAL 124,999 16.522
SALARIO MENSUAL 1,281,371

REQUERIMIENTO DE MAQUINARIA. MEDICION INICIAL

OTROS
MAQUINA CANTIDAD COSTO UNITARIO
COSTOS
MAQUINA DE CORTE 1 999,900 130,000
MAQUINA DE SELLADO 1 1,600,000 160,000
MAQUINA COSER INDUSTRIAL 1 6,779,000 250,000

TOTAL

CUENTA DEBE HABER

PPyE - MAQUINARIA Y EQUIPO 1,129,901
RETEFTE 23,737
RTEICA 10,482
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,095,681
TOTALES 1,129,901 1,129,901

DEPRECIACION. MEDICION POSTERIOR

VR. EN LIBROS DE LA PPyE 1,129,901
VIDA UTIL EN AÑOS 1
VIDA UTIL EN MESES 12
DEPRECIACION MENSUAL 94,158

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA 7,212,450

(+) INVENTARIO INICIAL DE MP 0
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 0
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA 7,212,450
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 2,562,742
(=) COSTO PRIMO 9,775,192
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,401,371
(=) COSTO DE LA PRODUCCION 11,176,564
(+) INVENTARIO INICIAL EN PROCESO 2 0
(-) INVENTARIO FINAL EN PROCESO 2 0
(=) COSTO TOTAL DE LAS UNIDADES PRODUCIDAS 11,176,564
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO 0
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 0
(=) COSTO DE VENTAS 11,176,564

PRECIO DE VENTA
COSTO DE LA PRODUCCION 11,176,564
GASTOS DE LA PRODUCCION 9,220,805
UNIDADES PRODUCIDAS 500
COSTO UNITARIO 40,795
PORCENTAJE DE GANANCIA (60%) 24,477
PRECIO DE VENTA 65,272
VENTAS TOTALES 32,635,791

PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de equilibro (PE) = Costos Fijos (CF) / Precio de venta unitario (PV) – Costo variable unitario (CV
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES VR.
TOTALES UNIDADES
O VOLUMEN UNITARIO
COSTOS FIJOS 5,736,114 500 11,472
COSTOS VARIABLES 7,332,450 500 14,665
VENTAS 32,635,791 500 65,272

ENTONCES TENDRIAMOS
PUNTO DE EQUILIBRIO = 113

Este cálculo nos indica que para llegar al Punto de Equilibro con un margen de cero (antes de impuestos) se deben producir y v
unidades. Si llegases a producir menos piezas, entrarías en la zona de las “pérdidas operativas”, mientras que si logras vender
de 500, obtienes ganancias.
 NOMINA
MICHIGUAU S.A.S
LIQUIDACIÓN DE NOMINA PERIODO DEL 01 AL 3

DEVENGADO

AUX. TOTAL DEVENGADO

BASICO H. EXTRAS COMISIONES
TRANS.

10,156,146 0 0 10,156,146
1,400,000 0 88,211 1,488,211
1,400,000 0 88,211 1,488,211
1,200,000 0 88,211 1,288,211
950,000 0 88,211 1,038,211
781,242 58,593 88,211 928,046
781,242 0 88,211 869,453
781,242 0 88,211 869,453
781,242 16,276 88,211 885,729
781,242 24,414 88,211 893,867
781,242 0 88,211 869,453
19,793,598 99,283 0 882,110 20,774,991
510506 510515 510518 510527

HED HEN HEN

1.25 1.75
TOTAL $ No. TOTAL $
16,276 0 0
24,414 0 0
24,414 6 34,179
 1 PROCESO CORTE
MATERIA PRIMA
MATERIALES
SUMINISTROS
MANO DE OBRA

COSTO TOTAL DEPRECIACION

1,635,000 MANO INDIRECTOS

5,250,000 TOTAL
266,700
60,750
materia prima
mano de obra
costos indirectos de fabricacion

7,212,450
2 PROCESO SELLADO
MATERIA PRIMA
COSTO
COSTO UNITARIO MATERIALES
TOTAL
12,814 1,281,371 SUMINISTROS
12,814 1,281,371 MANO DE OBRA
DEPRECIACION
2,562,742 MANO INDIRECTOS
TOTAL

materia prima
mano de obra
costos indirectos de fabricacion

COSTO
COSTO UNITARIO
TOTAL
3 PROCESO COSTURA Y RETOQUES
12,814 1,281,371 MATERIA PRIMA
240 120,000 MATERIALES
SUMINISTROS
1,401,371 MANO DE OBRA
DEPRECIACION
MANO INDIRECTOS
 TOTAL

materia prima
mano de obra
PROCESO costos indirectos de fabricacion
VALOR
2,203,321
2,562,742
192,000
1,700,000
2,562,742
0
9,220,805

ADMINISTRACION

VENTAS

ASEO Y VIGILANCIA
 ASEO Y VIGILANCIA

ON INICIAL
COSTO TOTAL

1,129,901
1,760,001
7,029,001

949,497
9,918,903

CUENTA DEBE HABER CUENTA

PPyE - MAQUINARIA Y EQUIPO 1,760,001 PPyE - MAQUINARIA Y EQUIPO
RETEFTE 44,000 RETEFTE
RTEICA 19,430 RTEICA
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,696,571 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
TOTALES 1,760,001 1,760,001 TOTALES

DEPRECIACION. MEDICION POSTERIOR DEPRECIACION. MEDICION POSTERIOR

VR. EN LIBROS DE LA PPyE 1,760,001 VR. EN LIBROS DE LA PPyE
VIDA UTIL EN AÑOS 5 VIDA UTIL EN AÑOS
VIDA UTIL EN MESES 60 VIDA UTIL EN MESES
DEPRECIACION MENSUAL 29,333 DEPRECIACION MENSUAL
rio (PV) – Costo variable unitario (CV)

ro (antes de impuestos) se deben producir y vender 113

as operativas”, mientras que si logras vender por encima
 NOMINA
MICHIGUAU S.A.S
PERIODO DEL 01 AL 31 DE OCTUBRE DE 2.018

DEDUCCIONES

SALUD PENSION FSP RT. FTE PRESTAMO

1,269,518 1,624,983 101,561 443,000

56,000 56,000 0
56,000 56,000 0
48,000 48,000 0
38,000 38,000 0
33,593 33,593 0
31,250 31,250 0
31,250 31,250 0
31,901 31,901 0
32,226 32,226 0
31,250 31,250 0
1,658,988 2,014,453 101,561 443,000 0
237005 238030 238030 236505 1365

U
O CORTE
6,885,000 HOJA DE DISTRIBUCION DE COSTOS
- CENTRO DE COSTOS :
630,667 CONCEPTO UNIDADES
1,281,371 MATERIA PRIMA 500
MATERIALES
94,158
- SUMINISTROS
8,891,196 MANO DE OBRA
DEPRECIACION
MANO INDIRECTOS
6,885,000 TOTAL 500
1,281,371
- MERMA (5%) 25
8,166,371 TOTAL 475

O SELLADO PROCESO 2 SELLADO 320

- TRANFERIDO PROCESO 155

327,450
630,667
1,281,371 TRANSFERIDOS 320
29,333 MANO DE OBRA
- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
2,268,821 320

PROCESO 3 COSTURA Y RETOQUES

- TRANSFERIDOS 200
1,281,371 PROCESO 120
660,000
1,941,371
TRANSFERIDOS
200
URA Y RETOQUES MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
120,000
630,667
1,281,371
39,050 TERMINADOS 80
2,071,088

-
1,281,371
669,717
1,951,088
 DEBE HABER
7,029,001
175,725
77,600
6,775,676
7,029,001 7,029,001

EDICION POSTERIOR
7,029,001
15
180
39,050
 A
TOTAL
NETO A
DEDUCCIO
COOP. EMBARGOS PAGAR SALUD
N

3,439,062 6,717,084 0
112,000 1,376,211 0
112,000 1,376,211 0
96,000 1,192,211 0
76,000 962,211 0
67,186 860,860 0
62,500 806,953 0
62,500 806,953 0
63,802 821,927 0
64,452 829,415 0
62,500 806,953 0
0 0 4,218,002 16,556,989 0
237040 237025 250505 510569
237005
UCION DE COSTOS 1. GRAD
CORTE CONCEPTO
COSTO UNITARIO IMPORTES MATERIA PRIMA
13,770 6,885,000 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

-
630,667 2
1,281,371 MARTERIA PRIMA
94,158 COSTO DE CONVERSION

17,782 8,891,196
3. DETERMINANCION

18,718 MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
57,363 5,669,860

3,221,336

17,718 5,669,860 4. TRANSFERENCIA

1,281,371 5,669,860

21,723 6,951,231 5. CUANTO HACIENDE

MATERIA PRIMA
67,928 21,737,063 MANO DE OBRA
86,460 10,375,205 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
32,112,268

118,441 21,737,063
1,281,371 1. GRADO DE AVANCE CO
669,717 TRANSFERIDOS
23,688,151 PROCESO

9,475,260 2.
MATERIA PRIMA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

3. COS
TRANSFERIDOS
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTO UNITARIO

4. COSTO
21,737,063

5. COSTO PR

MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
 APROPIACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Y PROVISIONES DE PRESTACIONES DE LA EMPRESA
TOTAL
PENSION ARL CCF ICBF SENA APROPIACI
ONES
0 53,015 406,246 304,684 203,123 7,684,152
168,000 7,308 56,000 231,308
168,000 7,308 56,000 231,308
144,000 6,264 48,000 198,264
114,000 4,959 38,000 156,959
100,780 4,384 33,593 138,757
93,749 4,078 31,250 129,077
93,749 4,078 31,250 129,077
95,702 4,163 31,901 131,766
96,679 4,206 32,226 133,111
93,749 4,078 31,250 129,077
1,168,408 103,841 795,716 9,292,856
510570 510568 510572 510575 510578
238030 237006 237010 237010 237010
 1. GRADO DE AVANCE
GRADO AVANCE MATERIA PRIMA COSTO CONVERSION
100% TRANSFERENCIA 320 320
50%

2 .PROCES0
100% 155 155
50% 78
475 398

3. DETERMINANCION COSTO UNI. EQUIVALENTE

DINERO UNI. KILOS COSTO UNITARIO
6,885,000 475 14,495
1,281,371 398 3,224
ACION
17,718

4. TRANSFERENCIA PROCESO CENTRIFUGADO

5. CUANTO HACIENDE EL PRODUCTO EN PROCESO

UNIDADES % COSTO UNITARIO PROCESO
100 100% 14,495 3,095,474
100 50% 3,224 1,653,382

17,718 4,748,856

1. GRADO DE AVANCE COSTOS DE CONVERSION AL 80%

320
120

2.PROCESO
120 100% 320 320
 120 80% 120 96
440 416

3. COSTO UNITARIO
5,669,860
1,281,371
669,717
7,620,948

27,824,811 440 63,238

1,281,371 416 3,080
669,717 416 1,610
67,928

4. COSTO TRANSFERIDO

5. COSTO PRODUCTO PROCESO

UNIDADES % AVANCE COSTO UNITARIO COSTO P .UNITARIO
120 100% 63,238 9,274,937
120 80% 3,080 180,190
120 80% 1,610 920,077
10,375,205
 CODIGO
5105
510506
510515
510518
S DE LA EMPRESA 510527
INTERES TOTAL
CESANTIA PRIMA VACACION
CESANTIA PROVISION
S SERVICOS ES
S ES 510530
105,751 12,690 105,751 423,511 647,703 510533
4,665 560 4,665 58,380 68,270 510536
4,665 560 4,665 58,380 68,270 510539
3,998 480 3,998 50,040 58,516 510568
3,165 380 3,165 39,615 46,325 510569
2,798 336 2,798 32,578 38,510 510570
2,603 312 2,603 32,578 38,096 510572
2,603 312 2,603 32,578 38,096 510575
2,657 319 2,657 32,578 38,211 510578
2,684 322 2,684 32,578 38,268 2365
2,603 312 2,603 32,578 38,096 236505
138,192 16,583 138,192 825,394 1,118,361 2370
510530 510533 510536 510539 237005
251005 251010 251020 251015 237006
237010
237025
237040
2380

238030
2505
250505
2510
251015
251010
251015
251020
 COMPROBANTE DE NOMINA
CUENTA PARCIAL DEBITO
GASTOS DE PERSONAL 23,961,317
Sueldos 19,793,598
Horas Extras y Recargos 99,283
Comisiones 0
Auxilio de Transporte 882,110

Cesantías 138,192
Intereses sobre cesantías 16,583
Prima de servicios 138,192
Vacaciones 825,394
Aportes adminstradoras Riesgos Profesionales 103,841
Aportes a entidades promotoras de salud EPS 0
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 1,168,408
Aportes caja de compensación familiar 795,716
Aporte ICBF
Sena
RETENCION EN LA FUENTE
Salarios y aportes laborales 443,000
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
Aportes a entidades promotoras de salud EPS 1,658,988
Aportes riesgos profesionales 103,841
Aportes ICBF, Sena y cajas 795,716
Embargos judiciales 0
cooperativa 0
ACREEDORES VARIOS

Fondos de cesantías y/o pensiones 3,284,422

SALARIOS POR PAGAR
A trabajadores 16,556,989
PARA OBLIGACIONES LABORALES A CORTO PLAZO
Cesantías 138,192
Intereses sobre cesantías 16,583
Vacaciones 825,394
Prima de servicios 138,192
sumas iguales 23,961,317

Contabilizamos la Nómina de 15 empledos

MES DE OCTUBRE DE 2.018

elaborado por Yenifer Medina aprobado por Ana Milena Loaiza contabilizado por
 CREDITO

443,000

2,558,545

3,284,422

16,556,989

1,118,361

23,961,317

Diana López