No.

Cuentas Pérdida Ganancia

1 Caja
2 Caja chica
3 Bancos
4 Terrenos
5 Edificios
6 Equipo de computación
7 Mobiliario y equipo
8 Gastos de organización
9 Mercaderías Q 94,500.00 Q 70,300.00
10 Clientes
11 Valores mobiliarios a largo plazo
12 Valores mobiliarios a corto plazo
13 Corresponsales
14 Compras Q 126,900.00
15 IVA por cobrar
16 Seguros anticipados
17 Sueldos de admón Q 124,800.00
18 Sueldos sala de ventas Q 110,400.00
19 Bonificación incentivo de admón Q 24,000.00
20 Bonificación incentivo sala de ventas Q 21,000.00
21 Cuotas patronales de admón Q 15,812.16
22 Cuotas patronales sala de ventas Q 13,987.68
23 Proveedores
24 Intereses percibidos Q 14,318.00
25 Publicidad Q 18,000.00
26 Timbre de prensa Q 90.00
27 Gastos sobre compras Q 8,410.00
28 Ventas Q 1,099,108.23
29 Hipotecas a largo plazo
30 Hipotecas a corto plazo
31 Mercaderías recibidas en consignación
32 Comitentes por mercaderías
33 Capital social
34 Prestaciones laborales de admón Q 20,800.00
35 Prestaciones laborales sala de ventas Q 18,400.00
36 Devoluciones y rebajas sobre compras Q 6,930.00
37 Depreciación edificios sala de ventas Q 11,742.50
38 Depreciación edificios de oficinas Q 9,607.50
39 Depre. Equi. De Comp. De Oficinas Q 8,244.17
40 Depre. Equi. De Comp. Sala de ventas Q 2,748.06
41 Depre. Mob y equi. De ventas Q 4,668.00
42 Depre. Mob y equi. De oficinas Q 3,112.00
43 Amort. Gastos de organización Q 4,160.00
44 Seguros vencidos sala de ventas Q 16,800.00
45 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,420.00
46 Documentos por pagar a largo plazo
47 Depre. Acum. Edificios
48 Depre. Acum. Equipo de computación
49 Depre. Acum. Mob. Y equipo
50 Amort. Acum. Gastos de org.
51 IGSS por pagar
52 Alquileres cobrados Q 21,600.00
53 Intereses gasto Q 20,079.12
54 Alquileres cobrados por anticipado
55 Reserva legal
56 ISR trimestral por acreditar
57 ISO por acreditar
58 IUSI de oficinas Q 3,019.50
59 IUSI sala de ventas Q 2,470.50
60 IUSI por pagar
61 Créditos recuperados Q 6,500.00
62 Donativos Q 20,000.00
63 ISO por pagar
64 ISR retenido por pagar sobre compras
65 ISR sobre rentas de capital Q 3,569.64
Suman cuentas de resultados Q 712,740.83 Q 1,218,756.23
66 Ganancia antes de impuesto Q 506,015.40
67 ISR por pagar
68 Ganancia después de impuesto
Sumas iguales Q 1,218,756.23 Q 1,218,756.23
 Activo Pasivo
Q 9,560.00
Q 1,000.00
Q 208,132.74
Q 183,000.00
Q 427,000.00
Q 32,980.00
Q 38,900.00
Q 20,800.00
Q 70,300.00
Q 29,220.00
Q 90,000.00
Q 60,000.00
Q 5,600.00

Q 3,361.05
Q 12,000.00

Q 45,921.00

Q 96,000.00
Q 84,000.00
Q 3,800.00
Q 3,800.00
Q 300,000.00

Q 40,000.00
Q 42,700.00
Q 21,984.47
Q 15,560.00
Q 8,320.00
Q 3,430.00

Q 10,800.00
Q 44,689.57
Q 20,818.00
Q 16,720.00

Q 5,490.00
 Q 4,180.00
Q 7,540.00

Q 122,924.35
Q 364,652.40
Q 1,227,591.79 Q 1,227,591.79
Cálculo de la renta imponible
Ganancia antes del impuesto y reserva Q 506,015.40
(+) Gastos no deducibles (excedente de donativos)
Subtotal Q 506,015.40
(-) Rentas exentas Q 14,318.00
Renta imponible Q 491,697.40

Cálculo del impuesto sobre la renta (ISR)

Renta imponible * 25% Q 122,924.35
Impuesto sobre la renta (ISR) Q 122,924.35

Cálculo de la reserva legal

Ganancia antes del impuesto y reserva Q 491,697.40
(-) Impuesto sobre la renta Q 122,924.35
Q 368,773.05
Reserva legal (5%) Q 18,438.65

Cálculo de la ganancia después del impuesto y reserva

Ganancia antes del impuesto y reserva Q 506,015.40
(-) Impuesto sobre la renta (ISR) Q 122,924.35
(-) Reserva legal Q 18,438.65
Ganancia después del impuesto y reserva Q 364,652.40
 Determinación del excedente de los donativos
Ganancia antes del impuesto y la reserva
Donativos * 5%
Donativos (cuenta No.62)
Excedente de donativos
el excedente de los donativos
Q 506,015.40
Q 25,300.77 Permitido legalmente
Q 20,000.00
-Q 5,300.77
 Estado de Resutaldos, practicado del 01/01/
Ingresos
Ventas brutas
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas
Ventas netas
Costo de ventas
Inventario inicial de mercaderías
Compras
(+) Gastos sobre compras
Compras netas
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras
Mercaderías disponibles
(-) Inventario final de mercaderías
Costo de ventas
Margen Bruto
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos sala de ventas
Bonificación incentivo sala de ventas
Cuota patronal sala de ventas
Prestaciones laborales sala de ventas
Publicidad
IUSI sala de ventas
Seguros vencidos sala de ventas
Depreciación mob. y equipo sala de ventas
Depreciación edificios sala de ventas
Depre. Equi. De Comp. Sala de ventas
Gastos de Administración
Sueldos administración
Bonificación administración
Cuota patronal administración
Prestaciones laborales administración
 Depre. Equi. De Comp. De Oficinas
Depreciación mob. y equipo de oficinas
Depreciación edificios de oficinas
Timbre de prensa
IUSI de oficinas
Amortización gastos de organización
Resultado positivo de operación
Gastos o Ingresos Financieros
(-) Gastos financieros
Intereses gasto
(+) Ingresos financieros
Intereses percibidos
(-) Otros gastos
Donativos
ISR sobre rentas de capital
(+) Otros ingresos
Alquileres cobrados
Créditos recuperados
Otros ingresos
Ganancia antes del impuesto y la reserva
ISR por pagar
Reserva Legal
Ganancia después de impuesto y la reserva
utaldos, practicado del 01/01/2022 al 31/12/2022

Q 1,099,108.23
Q 5,420.00
Q 1,093,688.23

Q 94,500.00
Q 126,900.00
Q 8,410.00
Q 135,310.00
Q 6,930.00 Q 128,380.00
Q 222,880.00
Q 70,300.00
Q 152,580.00
Q 941,108.23

Q 110,400.00
Q 21,000.00
Q 13,987.68
Q 18,400.00
Q 18,000.00
Q 2,470.50
Q 16,800.00
Q 4,668.00
Q 11,742.50
Q 2,748.06 Q 220,216.74

Q 124,800.00
Q 24,000.00
Q 15,812.16
Q 20,800.00
Q 8,244.17
Q 3,112.00
Q 9,607.50
Q 90.00
Q 3,019.50
Q 4,160.00 Q 213,645.33 Q 433,862.07
Q 507,246.16

Q 20,079.12

Q 14,318.00

Q 20,000.00
Q 3,569.64 Q 23,569.64

Q 21,600.00
Q 6,500.00 Q 28,100.00

Q 506,015.40
Q 122,924.35
Q 18,438.65
Q 364,652.40
 Balance General, practicado del 01/01/2022 a
Activo
No Corriente
Edificios
(-) Depreciación acumulada
Equipo de computación
(-) Depreciación acumulada
Mobiliario y equipo
(-) Depreciación acumulada
Gastos de organización
(-) Amortización acumulada
Valores mobiliarios a largo plazo
Terrenos
Corriente
Realizable
Mercaderías
Mercaderías recibidas en consignación
Valores mobiliarios a corto plazo
Exigible
Clientes
IVA por cobrar
Seguros anticipados
ISO por acreditar
(-) ISO por pagar
Disponible
Caja chica
Caja
Bancos
Suma del Activo
Patrimonio Neto
 Capital social
Ganancia después de impuesto y la reserva
Reserva Legal
Pasivo
No corriente
Hipotecas a largo plazo
Documentos por pagar a largo plazo
Corriente
Corresponsales
Alquileres cobrados por anticipado
ISR retenido por pagar sobre compras
IGSS por pagar
IUSI por pagar
Hipotecas a corto plazo
Comitentes por mercaderías
ISR por pagar
(-) ISR trimestral por acreditar
Proveedores
Suma del Patrimonio Neto más Pasivo
General, practicado del 01/01/2022 al 31/12/2022

Q 427,000.00
Q 42,700.00 Q 384,300.00
Q 32,980.00
Q 21,984.47 Q 10,995.53
Q 38,900.00
Q 15,560.00 Q 23,340.00
Q 20,800.00
Q 8,320.00 Q 12,480.00
Q 90,000.00
Q 183,000.00 Q 704,115.53

Q 70,300.00
Q 3,800.00
Q 60,000.00 Q 134,100.00

Q 29,220.00
Q 3,361.05
Q 12,000.00

Q 12,540.00 Q 57,121.05

Q 1,000.00
Q 9,560.00
Q 208,132.74 Q 218,692.74 Q 409,913.79
Q 1,114,029.32
 Q 300,000.00
Q 364,652.40
Q 44,689.57 Q 709,341.97

Q 96,000.00
Q 40,000.00 Q 136,000.00

Q 5,600.00
Q 10,800.00
Q 7,540.00
Q 3,430.00
Q 5,490.00
Q 84,000.00
Q 3,800.00

Q 102,106.35
Q 45,921.00 Q 268,687.35 Q 404,687.35
Q 1,114,029.32