Resumen

Este trabajo tiene como finalidad aplicar el conocimiento sobre los análisis a los estados

financieros y afianzar los conocimientos de la naturaleza de las cuentas.

 Tabla de Contenidos

Capítulo 1 Analisis de Estados Financieros ........................................................................ 1

Presentacion de la Empresa. ........................................................................................... 1
Descripcion de las actividades ........................................................................................ 1
Análisis de las cifras de los Estados Financieros ............................................................ 3
Capítulo 2 Descomposicion de codigos contables .............................................................. 7
Capítulo 3 Analisis Taxonomia en la Contabilidad Financiera ........................................ 10
 Capítulo 1
Análisis de los Estados Financieros

Pasteurizadora La Mejor

Información general

PASTEURIZADORA LA MEJOR S.A es una sociedad Anónima radicada en Colombia.

El domicilio de su sede social y principal centro del negocio es CALLE 7N 4-33 zona

industrial, inscrita en cámara de comercio de Cúcuta desde diciembre 11 de 1980, con

registro mercantil 14573 y por escritura pública 2667 de 12 de noviembre de 1980 de la

notaría primera de Cúcuta, se constituye como PASTEURIZADORA DE LECHES LA

MEJOR LTDA, y con la escritura 3129 de 11 septiembre de 1998 y registrada el 07 de

octubre de 1988, cambia de nombre por PASTEURIZADORA LA MEJOR S.A. Sus

actividades principales son la fabricación y comercialización de productos lácteos. El

término de duración de la empresa es 29 de julio del 2028.

Objeto social: Realización de producción de leche pasteurizada, UHT, en todas sus

variedades, procesos y derivados, la compra y venta de leche pasteurizada, UHT, en todas

sus variedades, procesos y derivados, producción, compra, venta y exportación e

importación de toda clase de jugos, refrescos y de agua procesada. Importación y

exportación de toda clase de insumos necesarios para la producción, la importación,

exportación, producción, compra y venta de alimentos concentrados para animales, sales

mineralizadas, medicinas veterinarias, y en general, toda clase de insumos agropecuarios, al

igual que la de todos los insumos necesarios para su producción la representación o agencia

comercial de empresas productoras o distribuidoras de insumos para la producción de leche

pasteurizada, UHT, en todas sus variedades, procesos y sus derivados y/o de refrescos, agua

procesada y jugos, al igual que la compra, venta, alquiler y reparación de maquinaria para

la producción de leche pasteurizada, UHT en todas sus variedades, procesos y sus

derivados y/o refrescos o agua procesada. Hacer parte de sociedades comerciales o civiles

de cualquier tipo, con objeto social igual, similar o diferente, en desarrollo de su objeto

social la compañía podrá ejecutar todo tipo de operaciones, actos o contratos directamente

relacionados con su objeto, o cuya finalidad sea ejercer los derechos o cumplir las

obligaciones legal o convencionalmente derivadas de la existencia de la misma.

Análisis Financiero

Efectivo: El efectivo no se encuentra restringido. Mensualmente se efectuaron las

conciliaciones bancarias estableciéndose las diferencias y efectuándose los ajustes o

llevándose a cabo las acciones para que estas diferencias se solucionen a la menor

brevedad.

Bancos: El dinero en bancos tiene un incremento de 89.43%, y una variación absoluta de

$ 349,451,453, esto por la dinámica del recaudo y los pagos a proveedores.

Las cuentas por cobrar crecen en 4.5%, en donde el rubro de clientes es el más

significativo, con una participación de 87%, y un incremento de 16.7%, producto de

mejores ventas.
 Inventarios: Este rubro tuvo un incremento del 5.8% con respecto al 2019, en donde los

envases y empaques tuvo una variación de 8.7%, y una participación del 36.5%, se

realizaron mayores compras por efecto de cierre por vacaciones de nuestros proveedores,

teniendo así una provisión para cumplimiento de ventas programadas.

Dentro de acreedores comerciales y otras cuentas por pagar están incluidos los

proveedores de materias primas con un decrecimiento de 5.4%, con respecto al año

anterior, producto de optimización y programación de pagos.

Otras cuentas por pagar se encuentran las retenciones pendientes de pago a la Dian, y

otros servicios producto del giro ordinario del negocio que a diciembre estaban pendientes

de pago.

Los impuestos corrientes para este periodo gravable están en cero, debido a que desde el

2019 tenemos la responsabilidad de Grandes Contribuyentes Autorretenedores de ICA,

mediante Acuerdo Municipal N° 025 de 2018 Art. 36 con el cual debemos cancelar

Bimestralmente Anticipo por impuesto de Industria y comercio, y para esta vigencia renta

cero por acogernos desde el 01 enero al Régimen Especial en Materia Tributaria Zona

Económica y Social Especial -ZESE-.

La utilidad del ejercicio quedo en $2.703.643.869 un crecimiento del 23.38%, siendo

este rubro el 23.9% del total de la composición del patrimonio. El valor nominal de la

acción está en $1.000, y un valor intrínseco de $7.134.

 El costo de ventas es el 76.50% del total de los ingresos operacionales. Y se calcula de

acuerdo al promedio ponderado del costo de producción, presenta una disminución del

2.73% respecto al año anterior, producto de la optimización en el costo teniendo mayores

unidades producidas y mayores ventas.

Los principales movimientos de los gastos de administración:

 Incremento gastos de personal en 30.3%

 Disminución en servicios el 11.7%

 Afiliaciones y Sostenimiento Incrementa 8.6%

 Mantenimiento y reparaciones disminuye el 23.2%

 Disminuye el valor de la depreciación en 28.7% con respecto al año anterior.

Los principales movimientos de los gastos de ventas:

 Incremento gastos de personal en 50.3%

 Disminuye Impuestos en 4.6%

 Arrendamientos aumenta 50.0%

 Disminuye servicios 8.2%

 Mantenimiento disminuye 37%

 Gastos de Viaje disminuye 19.8%

 Gastos Diversos disminuye en 29.5 %

 Cápítulo 2. Descomposición Códigos contables

Cuenta Clase Grupo Cuenta Subcuenta Naturaleza

Moneda
Activo 11 Disponible 1110 Bancos 111005
111005 1 Nacional Debito
Remesas
Moneda
Activo 11 Disponible 1115 en 111505
Nacional
111505 1 Transito Debito
Agricultura,
Ganadería,
Activo 12 Inversiones 1205 Acciones 120505
Caza y
120505 1 silvicultura Debito
120560 1 Activo 12 Inversiones 1205 Acciones 120560 Enseñanza Debito
130505 1 Activo 13 Deudores 1305 Clientes 130505 Nacionales Debito
Construc
Propiedad
ciones y
Activo 15 Planta y 1516 151615 Almacenes
Edificaci
Equipo
151615 1 ones Debito
Flota y
Propiedad Equipo
Activo 15 Planta y 1540 de 154030 Motocicletas
Equipo Transpor
154030 1 te Debito
161005 1 Activo 16 Intangibles 1610 Marcas 161005 Adquiridas Debito
Derecho Derechos de
Activo 16 Intangibles 1615 162505
162505 1 s Autor Debito
Gastos
Pagados
Activo 17 Diferidos 1705 por 170510 Honorarios
Anticipa
170510 1 do Debito
De
Propieda
Valorizacion Equipo de
Activo 19 1910 des, 191015
es Oficina
Planta y
191015 1 Equipos Debito
Valorizacion De otros Bienes de Arte
Activo 19 1995 199505
199505 1 es Activos y Cultura Debito
Bancos
Obligacione
Pasivo 21 2105 Nacional 210510 Pagares
s Financiera
210510 2 es crédito
 Compañí crédito
as de
Obligacione Financia
Pasivo 21 2120 212005 Pagares
s Financiera miento
Comerci
212005 2 al
Nacional crédito
Pasivo 22 Proveedores 2205 220501 Proveedor
220501 2 es
De renta crédito
Impuestos,
y Vigencia Fiscal
Pasivo 24 gravámenes 2404 240405
Comple Corriente
y tasas
240405 2 mentario
De crédito
Impuestos, industria
Vigencia Fiscal
Pasivo 24 gravámenes 2412 y 241205
Corriente
y tasas comerci
241205 2 o
Salarios crédito
Obligacione
Pasivo 25 2505 por 250501 Administrativos
s Laborales
250501 2 Pagar
Prestacio crédito
Obligacione nes
Pasivo 25 2530 253005 Primas
s Laborales Extralega
253005 2 les
Pasivos Para crédito
Pasivo 26 Estimados y 2605 Costos y 260505 Intereses
260505 2 Provisiones Gastos
Anticipos crédito
y
Otros
Pasivo 28 2805 Avances 280505 De clientes
Pasivos
Recibido
280505 2 s
Depósito crédito
Otros s
Pasivo 28 2810 281025 De licitaciones
Pasivos Recibido
281025 2 s
Cuotas o Partes crédito
Patrimo Capital Aportes
31 3115 311505 de Interés
nio Social Sociales
311505 3 Social
Aportes crédito
Patrimo Capital Aportes del
31 3135 Del 313501
nio Social Estado
313501 3 Estado
Patrimo Superávit de Donacio crédito
32 3210 321005 En Dinero
321005 3 nio capital nes
Utilidad crédito
Patrimo Resultados Utilidad del
36 3605 del 360501
nio del Ejercicio Ejercicio
360501 3 Ejercicio
 Perdida crédito
Patrimo Resultados Perdida del
36 3610 del 361001
nio del Ejercicio Ejercicio
361001 3 Ejercicio
Agricultu crédito
ra,
Operacional Ganaderí Cultivo de Caña
Ingreso 41 4105 410530
es a, caza y de Azúcar
silvicultu
410530 4 ra
Operacional Actividad de crédito
Ingreso 41 4110 Pesca 411005
411005 4 es Pesca
Explotaci crédito
Operacional ón de
Ingreso 41 4115 411528 Oro
es Minas y
411528 4 Canteras
Comerci Venta de crédito
Operacional o al Por Libros, revistas,
Ingreso 41 4135 413528
es mayor y elementos
413528 4 menor papelería
Hoteles crédito
Operacional y
Ingreso 41 4140 414005 Hotelería
es Restaura
414005 4 ntes
Transpor crédito
te
Almacen Servicio de
Operacional
Ingreso 41 4145 amiento 414505 Transporte por
es
y carretera
Comunic
414505 4 aciones
Activida Dividendo de crédito
Operacional d sociedades
Ingreso 41 4150 415010
es Financier anónimas o
415010 4 a similares
Activida crédito
des
inmobili
Operacional arias, Alquiler Equipo
Ingreso 41 4155 415515
es empresa de transporte
riales y
de
415515 4 alquiler
Utilidad crédito
No en Venta
Ingreso 42 Operacional 4240 de 424015 Bonos
es Inversion
424015 4 es
 Operacional Gastos
Horas Extras y
Gasto 51 es de 5105 de 510515
Recargos
510515 5 Admón. Personal Debito
Operacional
Honorari
Gasto 51 es de 5110 511010 Revisoría Fiscal
os
511010 5 Admón. Debito
Operacional
Impuest Industria y
Gasto 51 es de 5115 511505
os Comercio
511505 5 Admón. Debito
Operacional
Arrenda Equipo de
Gasto 51 es de 5120 512020
mientos Oficina
512020 5 Admón. Debito
Libros,
Operacional
suscripciones,
Gasto 52 es de 5295 Diversos 529510
periódicos,
Ventas
529510 5 revistas Debito
No
Financier Gastos
Gasto 53 Operacional 5305 530505
os Bancarios
530505 5 es Debito
No
Financier
Gasto 53 Operacional 5305 530520 Intereses
os
530520 5 es Debito
Costo Industria
Ventas y s fabricación de
Costos 61 6120 612076
prestación manufac Relojes
612076 6 servicios tureras Debito
Suminist Generación,
Costo
ro captación y
Ventas y
Costos 61 6125 electricid 612505 distribución
prestación
ad, gas y energía
servicios
612505 6 agua eléctrica Debito
 Capitulo 3. Análisis sobre Taxonomía en la Contabilidad Financiera

Para tener un panorama más claro de lo que es el lenguaje XBRL, es necesario

conceptualizar su definición partiendo de lo establecido por la IASB en las normas

internacionales, donde se determina como la taxonomía NIIF, que de acuerdo con el

organismo emisor “es una norma que se usa para comunicar información entre

negocios y otros usuarios de la información financiera y que proporciona un

formato electrónico común para la información sobre los negocios”, por lo anterior

cabe aclarar que dicho lenguaje es fundamental para la preparación de estados

financieros, bajo dicha modalidad, permitiendo la estandarización de la información

contable a nivel internacional.

¿Cómo es el funcionamiento del lenguaje XBRL y cuál es el proceso para llevar

a cabo su aplicación en la presentación de reportes financieros? Los usuarios de

estados financieros desean informes precisos y útiles sobre entidades corporativas

que proporcionen datos oportunos y les permitan comprender la estructura de las

operaciones subyacentes. Sin embargo, el proceso actual es propenso a errores

debido a los errores de transcripción manual. al crear formatos de texto. Además, es

difícil para los lectores no técnicos extraer información relevante ya que requiere

técnicas avanzadas de procesamiento computarizado utilizando herramientas de

software especializadas. Los informes financieros podrían beneficiarse

enormemente al adoptar estándares internacionales en términos de representación de

datos estructurados. Uno de esos estándares es XBRL (Lenguaje Extensible de

Informes Comerciales).
 Conclusión

Analizar las cuentas de una empresa te ayudará a tener una idea de qué tan bien lo está

haciendo, así podemos identificar problemas potenciales antes de que ocurran. Es por eso

que es fundamental tener conocimientos precisos sobre la naturaleza de las cuentas, los

análisis de estados financieros y las nuevas propuestas que están a nuestro alcance para

determinar la mejor forma de tener información sobre las tendencias de rendimiento de la

empresa.