Actividad : Determinar el Presupuesto Maestro de un emprendimiento

1) Presentación breve del emprendimiento (pitch del negocio)

2) Información soporte del presupuesto (Ficha de Costos Variables, Planilla Haberes, Detalle de costos fijos y gastos operativos)
3) Presupuesto Operativo (Presupuesto Consumo MD - Presupuesto Costo Producción, Presupueto Esatdo Resultados)(3 ptos c/u)
4) Presupuesto Financiero
5) Análisis CVU (Punto equilibrio, GAO, Margen Sguridad) (Mezclas)

Toda la información debe ser debe presentar dentro del formato del archivo excel adjunto.
Puntaje

1
3
8
4
4
20
 CA143- INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD GERENCIAL
CICLO 2023-1

PRESUPUESTO OPERATIVO
Sección:

Integrantes Código
Casas Garcia, Pablo Cesar U202110064
López Lam, Flor de María U202118508
Malca León, Romina Georgina U202117016
Motohashi Ayala, Caroline Yuriko U20191C241
Núñez Pardes, Lucía Carolina U202117881
Vera Palomino, Omar Alexander U202119028
CA41

Participación
100%
100%
100%
100%
100%
0%
 PRESENTACIÓN CORTA DEL EMPRENDIMIENTO (un pitch del negocio)

Considerar:
(*) Nombre del emprendimiento
(*) Los productos que ofrece el emprendimiento
(*) El valor que ofrece los productos a sus clientes
(*) Descripción breve del modelo de negocio del emprendimiento

Nota: Todo la información se debe agregar en esta pestaña (información breve, atractiva y relevante)
del negocio)

a y relevante)
 FICHA DE COSTOS VARIABLES
Producto 1 Polos Mujer
Unidades base Unidades Cantidad 1 Caja
Recursos Cantidad Unidad C.U. S/
Materiales Directos
Tela de algodón 0,5 metros 6.50 3.25
3.25
Materiales Auxiliares
Material sostenible 0,4 metros 3.80 1.52
Hilo 1 unidades 1.20 1.20
Botones 3 unidades 0.40 1.20
Etiqueta 1 unidades 0.80 0.80
4.72
Envases
Caja de cartón 1 unidades 1.95 1.95
Stickers 1 unidades 0.30 0.30
2.25
Mano de obra directa (Destajo)

0.00
Otros Costos Indirectos Variables (Energía /Gas /Agua)
Consumo de electricidad 5.00

5.00
Total 15.22
 FICHA DE COSTOS VARIABLES
Producto 2 Polos Varón
Unidades base Unidades Cantidad 1 Caja
Recursos Cantidad Unidad C.U. S/
Materiales Directos
Tela de algodón 0,6 metros 6.50 3.90
3.90
Materiales Auxiliares
Material sostenible 0,6 metros 3.80 #VALUE!
Hilo 1 unidades 1.20 1.20
Botones 3 unidades 0.40 1.20
Etiqueta 1 unidades 0.80 0.80
5.48
Envases
Caja de cartón 1 unidades 1.95 1.95
Stickers 1 unidades 0.30 0.30
2.25
Mano de obra directa (Solo aplica para trabajo al destajo)

0.00
Otros Costos Indirectos Variables (Energía /Gas /Agua)
Consumo de electricidad 5.00

5.00
Total 16.63
 Pronóstico Ventas Producto 1 Producto 2
Unidades 300 450
Valor de venta 50 50

Política Inventarios % Concepto

Inventario Final PT 10% Ventas
Inventario Final MP 20% Consumo

Política Cobro/Pago % Concepto

Cobranza a clientes 100% Al contado
Pago a proveedores 10% Al contado

Estado de Situación Financiera Presupuestado Junio

(expresado en nuevos soles)
ACTIVO
Efectivo 6000
Cuentas por cobrar 4000
Existencias 1,039
Pago a cuenta IR 600
IME (neto) 10416.00
Total activo 22055

PASIVO
Sobregiro -
Tributos por pagar 3160
Remuneraciones por pagar 6960
Cuentas por pagar comerciales 600
Obligaciones por pagar corto plazo -
Obligaciones por pagar largo plazo -
IR Año 837
PATRIMONIO
Capital 1300
Resultado acumulados 2000
Total pasivo y patrimonio 14856.87943

UAI JUN 2837

IR 837
U NETA 2000
 Activo Área
Maquina de coser Producción
Maquina de coser Producción
Subtotales
Muebles Administració
Utiles de oficina Administració
Subtotales
Totales
 Descripción
Producto 1 Polos Mujer
Producto 2 Polos Varón

Existencias - Saldos iniciales

Artículo Tipo Cantidad Costo unitario Costo Total
Polos Mujer 10 50.0000 500
PT
Polos Varón 10 50.0000 500
Tela de algodón MD 6 6.5000 39
Total 1,039

Nota: Considere que los saldos de los materiales auxiliares y envases siempre son cero
Se reparte el 50% de tela de algodón en el producto 1 (polo de mujer) y el 50% de tela de algdón en el producto 2 (polo de

NOTA 2
MAQUINA DE COSER 5000.00
MUEBLES 3000.00
UTILES DE OFICINA 2516.00
DEPRE ACUMULADA 100
IME NETO 10416.00

NOTA 3
IGV 60
IR PAGO A CUENTA 600
APORTACIONES X PAGAR 1200
RET OMP X PAGAR 1300
TOTAL 3160

NOTA 4
GRATI 3000
CTS 2600
VACACIONES 1360
TOTAL 6960
 Valor de Rescate Valor Depreciación
Costo Maquinaria Años de Depreciación
2% Depreciable Anual
5000.00 100.00 4900.00 14 350.00
3500.00 70.00 3430.00 14 245.00
8500.00 170.00 8330.00 595.00
3000.00 60.00 2940.00 7 420.00
2516.00 50.32 2465.68 3 821.89
5516.00 110.32 5405.68 1241.89
14016.00 280.32 13735.68 1836.89
de algdón en el producto 2 (polo de hombre)
Depreciación
Mensual
29.17
20.42
49.58
35.00
68.49
103.49
153.07
 MES

PRESUPUESTO OPERATIVO
a) Presupuesto de ventas

Concepto Producto 1 Producto 2 Total

Pronóstico de ventas 300 450 750
(*) Valor de venta unitario 50.00 50.00
(=) Presupuesto de ventas (soles) 15,000 22,500 37,500

b) Presupuesto de producción

Concepto Producto 1 Producto 2

Pronóstico de ventas 300 450
(+) Inv. Final de PT 30 45
(-) Inv. Inicial de PT 10 10
(=) Presupuesto de producción 320 485

c) Presupuesto de compras

Concepto TELA DE ALGODÓN

Producción Producto 1 (unidades) 320
(x) Consumo Materia prima x unidad de Producto Terminado 0,5
(=) Consumo Materia Prima 160
(+) Inventario final Materia Prima 32
(-) Inventario inicial Materia Prima 3
(=) Presupuesto Compras de Materia Prima (unidades) 189
(x) Costo compra unitario 6.5000
(=) Presupuesto Compras de Materia Prima (S/.) 1,229

Concepto TELA DE ALGODÓN

Producción Producto 2 (unidades) 485
(x) Consumo Materia prima x unidad de Producto Terminado 0,6
(=) Consumo Materia Prima 291
(+) Inventario final Materia Prima 58
(-) Inventario inicial Materia Prima 3
(=) Presupuesto Compras de Materia Prima (unidades) 346
(x) Costo compra unitario 6.5000
(=) Presupuesto Compras de Materia Prima (S/.) 2,250

d) Presupuesto de consumo MD Compras Resumen S/

MD1 3,479
MD1 - TELA DE ALGODÓN Unidad Costo unitario Costo total Total 3,479
Inventario inicial de material directo 6 39
(+) Compras de material directo 535 3,479
(=)Inventario disponible para la producción 541 6.5000 3,518
(-) Consumo de material directo - Producto 1 160 6.5000 1,040 Consumos -Resumen S/
(-) Consumo de material directo - Producto 2 291 6.5000 1,892 MD1 451
(=) Inventario final de material directo 90 6.5000 586 Total 451

e) Presupuesto de Mano de Obra (Planilla)

PLANILLA HABERES - TRABAJADORES DEPENDIENTES

Producción 10.23% 18.17% 9.72% 8.33%
Administración 9.70% 18.17% 9.72% 8.33%
Conceptos Sueldo Bruto Aporte Gratificaciones CTS Vacaciones Total Mano Obra
MOD 4,286 438.46 778.77 416.60 357.02 6,276.85
MOI 2,050 209.72 372.49 199.26 170.77 3,002.23
MOA 3,093 300.02 562.00 300.64 257.65 4,513.31
MOV 2,000 194.00 363.40 194.40 166.60 2,918.40
TOTALES 11,429 1,142.19 2,076.65 1,110.90 952.04 16,710.78
(-) Retenciones (ONP -AFP) 1,486
(-) 5ta Categoria
Sueldo Neto 9,943

f) Presupuesto CIF

Concepto Producto 1 Producto 2 Total

CIF VARIABLE
Materiales indirectos 1,510 2,658 4,168
Envases 720 1,091 1,811
OCIF 1,600 2,425 4,025

(=) Presupuesto de CIF Variable (S/.) 3,830 6,174 10,004

CIF FIJO
MOD 6,277
MOI 3,002
CIF fijo sin depreciación 1,320
Depreciación 50
(=) Presupuesto de CIF Fijo (S/.) 10,649
(=) Presupuesto de CIF (S/.) 20,653

g) Presupuesto de costo de producción

Concepto Producto 1 Producto 2 Total
(+) MD 1,040 160 1,200
(+) MOD (jornal) 0 0 0
(+) CIF VARIABLE 3,830 6,174 10,004
(=) Costos de producción PT 4,870 6,334 11,204
Unidades producidas 320 485 805
Costo producción unitario 15 13 28

h) Presupuesto de costo de ventas

PRODUCTO 1
Concepto Cantidad Costo unitario Costo total
Inventario inicial de PT 10 500
(+) Costo de PT 320 4,870
(=) Inventarios disponibles 330 16.2739 5,370
(-) Inventario final de PT 30 16.2739 488
Costo de ventas 300 16.2739 4,882

PRODUCTO 2
Concepto Cantidad Costo unitario Costo total
Inventario inicial de PT 10 500.00
(+) Costo de PT 485 13.0599 6,334.05
(=) Inventarios disponibles 495 13.8062 6,834
(-) Inventario final de PT 45 13.8062 621
Costo de ventas 450 13.8062 6,213

i) Presupuesto de gastos operativos

Concepto Producto 1 Producto 2 Total
Gastos Operativos Variables
Comisiones 1,094 1,642 2,736

Total 1,094 1,642 2,736

Gastos Operativos Fijos

SUELDOS MOA + MOV 495

GASTOS OPERATIVOS SIN DEPRECIACIÓN 1,300
DEPRECIACIÓN 103
Total 1,899
(=) Gastos Operativos (S/.) 4,635

j) Presupuesto de Estado Resultados

Producto 1 Producto 2 Total

Ventas 15,000 22,500 37,500
(-) Costo ventas (variable) - 4,882 - 6,213 - 11,095
(-) Gastos operativos variables - 1,094 - 1,642 - 2,736
(=) Margen contribución 9,023 14,646 23,669
(-) CIF Fijos - 10,649
(-) Gastos operativos fijos - 1,899
(=) Utilidad operativa 11,122

PRESUPUESTO FINANCIERO

FLUJO DE CAJA

BASE IGV PV /PC % CAJA ESF

ACTIVIDAD OPERACIÓN
Ingresos 6,750 48,250
VENTAS 37,500 6,750 44,250 100% 44,250 0
CXC de ESF 4,000
Egresos 5,070 46,247
COMPRAS MD 3,479 626 4,105 10% 410 3,694
MANO OBRA (planilla del mes) - (Sueldo Neto) 9,943
CIF V (sin mano obra y depreciación) 10,004 1,801 11,805 100% 11,805
CIF F (sin mano obra y depreciación) 10,649 1,917 12,565 100% 12,565
MOI (Independiente) - Honorarios (4ta Cat.)
GO F (sin mano obra y depreciación) 1,300 234 1,534 100% 1,534
GO V (sin mano obra y depreciación) 2,736.00 492 3,228.48 100% 3,228
PAGO DE INTERESES 0
CXP ESF 600
TXP de ESF 3,160
REMUNERACIONES POR PAGAR (Vacaciones) 0
REMUNERACIONES POR PAGAR (CTS) 0
REMUNERACIONES POR PAGAR (Gratificación) 3,000
FFLUJO GENERADO ACTIVIDADES OPERACIÓN 1,680 2,003
AACTIVIDAD INVERSION
Ingresos
VENTA IME
Egresos
COMPRA IME
Flujo Generado Actividades Inversión
AFLUJO GENERADO ACTIVIDADES INVERSIÓN 0
Ingresos 1,200
APORTE CAPITAL 1,200
Egresos
AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO
FFLUJO GENERADO ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO 1,200

RRESUMEN
FFlujo Generado Actividades Operación 2,003
FFlujo Generado Actividades Inversión 0
FFlujo Generado Actividades Financiamiento 1,200
TTOTAL FLUJO GENERADO 3,203
SSALDO INICIAL 6,000
SSALDO FINAL 9,203

Estado Resultados Presupuestado S/.

Ventas 37,500
(-) Costo Ventas - 11,095
(-) Gastos operativos variables - 2,736
(=) Margen contribución 23,669
(-) Costos Fijos - 10,649
(-) Gastos operativos fijos - 4,635
(+) Otros Ingresos -
(-) Otros Gastos -
(=) Utilidad operativa 8,386
(-) Gastos financieros -
(=) Utilidad antes impuesto 8,386
(-) Impuesto a la renta (29.5%) - 2,474
(=) Utilidad neta 5,912

NOTA 1 PRESUPUESTADA - EXISTENCIAS (Inventario Final) S/.

TELA DE ALGODÓN 586
Total 586

NOTA 2 PRESUPUESTADA - IME (neto) Saldo Inicial Compras /Aportes Depreciación Mensual Retiros (Venta) Saldo Final
Activos Fijos 10,516 0 - 0 10,516
Depreciación Acumulada -100 0 -153 0 -253
IME (neto) 10,416 0 -153 0 10,263

NOTA 3 PRESUPUESTADA - TRIBUTOSPOR POR PAGAR S/ LIQUIDACIÓN DEL IGV S/.

IGV 1,680 IGV Debito Fiscal (ventas) 6,750
IR PAGO A CUENTA 563 IGV Crédito fiscal (compras) 5,070
APORTACIONES x PAGAR 1,142 (-) Cred.Fiscal ESF. 0
RET. ONP X PAGAR 1,486 TXP IGV 1,680
RET. 5TA CAT. X PAGAR 0
TOTAL 4,870

NOTA 4 PRESUPUESTADA - REMUNERACIONES POR PAGAR S/

CTS 3,000
Gratificaciones 2,077
Vacaciones 1,360
TOTAL 6,437

Estado de Situación Financiera Presupuestado

(expresado en nuevos soles)
ACTIVO
Efectivo 6,000
Cuentas por cobrar -
Existencias 586
Pago a cuenta IR 1,163
IME (neto) 10,263
Total activo

PASIVO
Sobregiro
Tributos por pagar 4,870
Remuneraciones por pagar 6,437
Cuentas por pagar comerciales 3,694
Obligaciones por pagar corto plazo
Obligaciones por pagar largo plazo
IR Año - 1,637
PATRIMONIO
Capital 2,500
Reserva Legal -
Resultado acumulados 7,912
Total pasivo y patrimonio 23,776
 Producto 1 Producto 2

Unidades presupuestadas 300 450

Ventas presupuestadas S/ 15,000 22,500

Valor venta unitario 50.00 50.00

Costos variable unitarios 16.2739 13.8062
Gastos variables unitarios 3.65 3.65
Margen contribución unitario 30.08 32.55

Costos y gastos fijos 19,434.27

Grado Apalancamiento Operativo 2.13

MCU mezcla 31.56
% Participación en la mezcla 40.00% 60.00%

Coeficiente de contribución 60.16% 65.09%

Punto equilibrio (unidades) 258 358
Punto equilibrio (soles) 12923 17914

Margen seguridad (unidades) 850

Margen seguridad (soles) 6,663
 GASTOS VARIABLES (por unidad vendida)
Polo Mujer 300
Recursos S/
Comisiones 3.65
3.65
 GASTOS VARIABLES (por unidad vendida)
Polo Varón 450
Recursos S/
Comisiones 3.65
3.65
 Lista de costos fijos mensuales

CONCEPTOS S/
Mano de obra directa (MOD) (Considerada como costo fijo) 6,276.85
(*) Dato se origina en la planilla de haberes
Mano de obra indirecta (MOI) 3,002.23
Mantenimiento y Reparación 420.00
Alquileres 300.00
Energía eléctrica (alumbrado planta y oficina) 460.00
Seguro 140.00
Depreciación y Amortización 49.58
TOTAL 10,599.07
 Lista de gastos fijos mensuales
Gastos Gastos
ADMINISTRATIVOS VENTAS
CONCEPTOS
S/ S/
Mano de obra administrativa (MOA) 4513.31 0.00
(*) Dato se origina en la planilla de haberes
Mano de obra ventas (MOV) 0 2,918.40
Alquiler de local 900 0.00
Publicidad 0 400.00
Depreciación y Amortización 103.49 (**) Detalle de Inmueble Maquinaria y Equipo
TOTAL 5516.80 3,318.40
ina en la planilla de haberes

ueble Maquinaria y Equipo

 P

Trabajador Área Tipo Mano Obra Sueldo Bruto

Cortador 1 Confección MOD 950.00
Cortador 2 Confección MOD 950.00
Costurero 1 Confección MOD 1,193.00
Costurero 2 Confección MOD 1,193.00
Supervisor Apoyo producción MOI 1,250.00
Personal de limpieza Confección MOI 800.00
Vendedor 1 Ventas MOV 1,000.00
Vendedor 2 Ventas MOV 1,000.00
Asistente Administrativo Ventas MOA 1,300.00
Jefe Administrativo Administración MOA 1,793.00

RESUMEN Sueldo Bruto

MOD 4,286.00
MOI 2,050.00
MOA 3,093.00
MOV 2,000.00
11,429.00

Aportes de Empleador
ESSALUD
Senati
SCTR
Vida ley
 PLANILLA MENSUAL

Aportes Gratificación Vacaciones CTS Total Mano Obra

97.19 172.62 79.14 92.34 1391.27
97.19 172.62 79.14 92.34 1391.27
122.04 216.77 99.38 115.96 1747.15
122.04 216.77 99.38 115.96 1747.15
127.88 227.13 104.13 121.50 1830.63
81.84 145.36 66.64 77.76 1171.60
97.00 181.70 83.30 97.20 1459.20
97.00 181.70 83.30 97.20 1459.20
126.10 236.21 108.29 126.36 1896.96
173.92 325.79 149.36 174.28 2616.35

Aportes Gratificación Vacaciones CTS Total Mano Obra

438.46 778.77 357.02 416.60 6276.85
209.72 372.49 170.77 199.26 3002.23
300.02 562.00 257.65 300.64 4513.31
194.00 363.40 166.60 194.40 2918.40
948.19 2,076.65 952.04 1,110.90 16710.78

e Empleador Beneficios sociales

9.00% Gratificaciones 18.17%
0.75% CTS 9.72%
0.53% Vacaciones 8.33%
0.70% Descuentos
ONP 13.00%
Descuentos Remuneración neta
123.50 826.50
123.50 826.50
155.09 1037.91
155.09 1037.91
162.50 1087.50
104.00 696.00
130.00 870.00
130.00 870.00
169.00 1131.00
233.09 1559.91

Descuentos Remuneración neta

557.18 3728.82
266.50 1783.50
402.09 2690.91
260.00 1740.00
1485.77 9943.23
 DETALLE DE INMUEBLE - MAQUINARIAS y EQUIPOS

Valor de Rescate
Activo Área Costo Maquinaria Valor Depreciable Años de Depreciación
2%
Maquina de coser Producción 5000.00 100.00 4900.00 14
Maquina de coser Producción 3500.00 70.00 3430.00 14
Subtotales 8500.00 170.00 8330.00
Muebles Administración 3000.00 60.00 2940.00 7
Utiles de oficina Administración 2516.00 50.32 2465.68 3
Subtotales 5516.00 110.32 5405.68
Totales 14016.00 280.32 13735.68
Depreciación Anual Depreciación Mensual
350.00 29.17
245.00 20.42
595.00 49.58
420.00 35.00
821.89 68.49
1241.89 103.49
1836.89 153.07