Economia Solidaria

Las empresas del sector solidario en América Latina generalmente siguen un régimen tributario
particular conocido como régimen tributario especial para organizaciones sin fines de lucro. Este
régimen está diseñado para brindar beneficios fiscales y facilidades tributarias a las empresas que se
dedican a actividades solidarias y de beneficio para la comunidad.
Bajo este régimen, las empresas del sector solidario, como las fundaciones, asociaciones civiles o
cooperativas, pueden ser exentas de ciertos impuestos o disfrutar de tasas impositivas preferenciales.
Además, estas empresas pueden acceder a beneficios adicionales, como la posibilidad de recibir
donaciones y aportaciones deducibles de impuestos por parte de personas y entidades en el marco de la
responsabilidad social empresarial.
Es importante destacar que las regulaciones y especificaciones del régimen tributario especial pueden
variar de un país a otro en América Latina. Por lo tanto, es recomendable consultar la legislación
tributaria específica de cada país para obtener información detallada sobre los requisitos y beneficios
fiscales aplicables a las empresas del sector solidario en esa jurisdicción.
En resumen, las empresas del sector solidario en América Latina generalmente se benefician de un
régimen tributario especial que les proporciona exenciones, tasas impositivas preferenciales y otros
incentivos fiscales, alentando así su labor de impacto social y comunitario.
El régimen tributario general y el régimen especial aplicado a entidades con y sin ánimo de lucro
presentan diferencias significativas en cuanto a las obligaciones fiscales y beneficios fiscales que les
corresponden.
El régimen tributario general se aplica a todas las empresas y organizaciones con fines de lucro. Bajo
este régimen, estas entidades deben cumplir con las obligaciones tributarias habituales, como el pago
del impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado y otros impuestos relacionados con su
actividad económica. Además, se les aplica el régimen general de retenciones en la fuente, lo que
implica que deben retener y pagar los impuestos correspondientes a sus empleados y proveedores.
Por otro lado, el régimen especial se aplica a las entidades sin ánimo de lucro, como las fundaciones y las
asociaciones civiles. Estas entidades no persiguen fines de lucro y tienen objetivos sociales, educativos,
culturales, científicos o de beneficencia. Bajo este régimen, estas entidades gozan de beneficios fiscales
y están exentas de ciertos impuestos, como el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado,
siempre y cuando destinen sus ingresos al cumplimiento de sus objetivos institucionales.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que las entidades sin ánimo de lucro también tienen ciertas
obligaciones fiscales, como presentar declaraciones de impuestos y llevar registros contables
adecuados.
En resumen, la principal diferencia entre el régimen tributario general y el régimen especial aplicado a
entidades con y sin ánimo de lucro radica en las obligaciones fiscales y los beneficios fiscales que les
corresponden. Mientras que las entidades con fines de lucro deben cumplir con todas las obligaciones
fiscales habituales, las entidades sin ánimo de lucro tienen beneficios fiscales y ciertas exenciones
tributarias, siempre y cuando sus actividades estén orientadas hacia objetivos institucionales sin ánimo
de lucro.
Según el Capítulo V del régimen económico, los artículos 46 a 56, existen varias consideraciones
especiales que deben tenerse en cuenta para que las entidades de economía solidaria no sean
consideradas como contribuyentes del impuesto de renta. A continuación, se detallan las principales:
1. Configuración legal específica: Las entidades de economía solidaria deben constituirse y operar de
acuerdo con la legislación y normativas específicas establecidas para este tipo de organizaciones. Esto
implica cumplir con los requisitos y condiciones legales establecidos para obtener el reconocimiento
como entidad de economía solidaria.
2. Finalidad social: Las entidades de economía solidaria deben tener como objetivo principal promover
el desarrollo económico y social de sus miembros, así como el de la comunidad en general. Su actividad
económica debe estar orientada a generar beneficio colectivo y no a la obtención de lucro individual.
3. Participación y autogestión: Estas entidades se caracterizan por fomentar la participación activa de

todos sus miembros en la toma de decisiones y en la gestión de la organización. La democracia interna y
la igualdad de derechos son fundamentales en su funcionamiento.
4. Distribución equitativa de los excedentes: Los excedentes generados por las actividades económicas
deben ser distribuidos equitativamente entre los miembros de la entidad, de acuerdo con su
participación y/o aportaciones realizadas. Estos excedentes no deben ser repartidos como utilidades
individuales ni generar beneficios desproporcionados para unos pocos.
5. Control y seguimiento: Las entidades de economía solidaria deben llevar un riguroso control y
seguimiento de todas sus operaciones y registros contables, de manera transparente y verificable. Esto
es fundamental para garantizar la correcta gestión de los recursos y el cumplimiento de sus objetivos
sociales.
Es importante tener en cuenta que estas son consideraciones generales y que la legislación específica
puede variar según el país y la región. Por lo tanto, se recomienda consultar la normativa vigente en
cada caso particular para asegurarse de cumplir con los requisitos y condiciones establecidos para ser
considerado una entidad de economía solidaria no sujeto a impuesto de renta.
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