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    Este documento presenta el cálculo de la participación de los trabajadores, impuesto a la renta, reserva legal y registro contable para tres casos (A, B y C). Para cada caso, se calcula la utilidad neta después de aplicar la participación de los trabajadores (8%) e impuesto a la renta (29.5%), y se determina la reserva legal (10% de la utilidad neta) sin exceder el 20% del capital suscrito. Finalmente, se registra contablemente la utilidad neta y reserva legal.

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    Este documento presenta el cálculo de la participación de los trabajadores, impuesto a la renta, reserva legal y registro contable para tres casos (A, B y C). Para cada caso, se calcula la utilidad neta después de aplicar la participación de los trabajadores (8%) e impuesto a la renta (29.5%), y se determina la reserva legal (10% de la utilidad neta) sin exceder el 20% del capital suscrito. Finalmente, se registra contablemente la utilidad neta y reserva legal.

    Título original

    CONTA 22

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    Este documento presenta el cálculo de la participación de los trabajadores, impuesto a la renta, reserva legal y registro contable para tres casos (A, B y C). Para cada caso, se calcula la utilidad neta después de aplicar la participación de los trabajadores (8%) e impuesto a la renta (29.5%), y se determina la reserva legal (10% de la utilidad neta) sin exceder el 20% del capital suscrito. Finalmente, se registra contablemente la utilidad neta y reserva legal.

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    Este documento presenta el cálculo de la participación de los trabajadores, impuesto a la renta, reserva legal y registro contable para tres casos (A, B y C). Para cada caso, se calcula la utilidad neta después de aplicar la participación de los trabajadores (8%) e impuesto a la renta (29.5%), y se determina la reserva legal (10% de la utilidad neta) sin exceder el 20% del capital suscrito. Finalmente, se registra contablemente la utilidad neta y reserva legal.

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    Resultado antes de

    Casos Capital suscrito Reserva acumulada


    participaciones e IR
    A S/ 20,000.00 S/ - S/ 15,000.00
    B S/ 25,000.00 S/ 4,500.00 S/ 24,000.00
    C S/ 24,000.00 S/ 4,800.00 S/ 20,000.00

    Para cada caso calcular:


    1.- Participación de los trabajadores: 8%
    2.- Impuesto a la renta (IR): 29.5%
    3.- Reserva legal.
    4.- Registro contable.

    CASO A
    Utilidad total S/ 15,000.00
    1.- Participación de los trabajadores S/ 1,200.00
    2.- Impuesto a la Renta S/ 4,071.00
    Utilidad despues de particiones e impuesto a la renta S/ 9,729.00

    3.- Reserva legal


    3.1.- Maximo de reserva legal acumulada, igual al 20% del capital.
    20% de S/ 20,000.00 = S/ 4,000.00
    3.2.- Reserva legal del ejercicio.
    10% de S/ 9,729.00 = S/ 972.90
    S/9,729.00 no exede el maximo de reserva legal.
    3.3.- Utilidad a distribuir.
    Utilidad neta (distribuible) S/ 9,729.00
    Reserva legal S/ 972.90
    Utilidad despues de reservas S/ 8,756.10
    4.- Registro contable
    - Dentro del mismo ejercicio
    -----------X---------- S/ S/
    89 Determinación del resultado del ejercicio S/ 9,729.00
    89.1 Utilidad
    58 Reservas S/ 972.90
    58.2 Legal
    59 Resultados acumulados S/ 8,756.10
    59.1 Utilidades no distribuidas
    59.11 Utilidades acumuladas
    Cálculo de la reserva legal y transferencia
    del resultado neto
    -----------X+1----------
    - En el siguiente ejercicio económico
    -----------X---------- S/ S/
    59 Resultados acumulados S/ 972.90
    59.1 Utilidades no distribuidas
    59.11 Utilidades acumuladas
    58 Reservas S/ 972.90
    58.2 Legal
    10% de la utilidad del 2023
    -----------X+1----------
    CASO B
    Utilidad total S/ 24,000.00
    1.- Participación de los trabajadores S/ 1,920.00
    2.- Impuesto a la Renta S/ 6,514.00
    Utilidad despues de particiones e impuesto a la renta S/ 15,566.00

    3.- Reserva legal


    3.1.- Maximo de reserva legal acumulada, igual al 20% del capital.
    20% de S/ 25,000.00 = S/ 5,000.00
    3.2.- Reserva legal del ejercicio.
    10% de S/ 15,566.00 = S/ 1,556.60
    S/9,729.00 no exede el maximo de reserva legal.
    3.3.- Si tomamos: S/1,556.60 , pasamos el límite establecido por ley.
    S/ 4,500.00 + S/ 1,556.60 = S/ 6,056.60
    Entonces tomamos: S/ 500.00 , para que no exceda el límite establecido por ley.
    S/ 4,500.00 + S/ 500.00 = S/ 5,000.00
    3.4.- Utilidad a distribuir.
    Utilidad neta (distribuible) S/ 15,566.00
    Reserva legal S/ 500.00
    Utilidad despues de reservas S/ 15,066.00
    4.- Registro contable
    - Dentro del mismo ejercicio
    -----------X---------- S/ S/
    89 Determinación del resultado del ejercicio S/ 15,566.00
    89.1 Utilidad
    58 Reservas S/ 500.00
    58.2 Legal
    59 Resultados acumulados S/ 15,066.00
    59.1 Utilidades no distribuidas
    59.11 Utilidades acumuladas
    Cálculo de la reserva legal y transferencia
    del resultado neto
    -----------X+1----------
    - En el siguiente ejercicio económico
    -----------X---------- S/ S/
    59 Resultados acumulados S/ 500.00
    59.1 Utilidades no distribuidas
    59.11 Utilidades acumuladas
    58 Reservas S/ 500.00
    58.2 Legal
    3.2121% de la utilidad del 2023
    -----------X+1----------
    CASO C
    Utilidad total S/ 20,000.00
    1.- Participación de los trabajadores S/ 1,600.00
    2.- Impuesto a la Renta S/ 5,428.00
    Utilidad despues de particiones e impuesto a la renta S/ 12,972.00

    3.- Reserva legal


    3.1.- Maximo de reserva legal acumulada, igual al 20% del capital.
    20% de S/ 24,000.00 = S/ 4,800.00
    3.2.- Reserva legal del ejercicio.
    10% de S/ 12,972.00 = S/ 1,297.20
    S/9,729.00 no exede el maximo de reserva legal.
    3.3.- Como vemos la reserva legal acumulada es igual al 20% del capital, por lo tanto no se debe detraer de
    las utilidadesporque esta ya alcanzó el límite establecido por ley.
    Entonces tomamos: S/ 00.00 , para que no exceda el límite establecido por ley.
    S/ 4,800.00 + S/ - = S/ 4,800.00
    3.4.- Utilidad a distribuir.
    Utilidad neta (distribuible) S/ 12,972.00
    Reserva legal S/ -
    Utilidad despues de reservas S/ 12,972.00
    4.- Registro contable
    - Dentro del mismo ejercicio
    -----------X---------- S/ S/
    89 Determinación del resultado del ejercicio S/ 12,972.00
    89.1 Utilidad
    59 Resultados acumulados S/ 12,972.00
    59.1 Utilidades no distribuidas
    59.11 Utilidades acumuladas
    Transferencia del resultado neto
    -----------X+1----------

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