Ratio de Liquidez y Caso Practico-Foro

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS
ANGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO: GESTIÓN FINANCIERA

TEMA: RATIOS DE LÍQUIDEZ
DOCENTE TUTOR: MGTR. MARIO WILMAR SOTO MEDINA

INTEGRANTES:
▪ Diaz Toullier, Franco Eduardo
▪ Maza Castro, Ericsson
▪ Palomino Arce Tedi Nayli
▪ Saldaña Venegas, Nieves Gabriela
▪ Villar Saavedra. Sarita
▪ Zapata Velásquez, Sheila
PERÚ - 2023
RATIO DE LIQUIDEZ
Se define
como aquel índice que permite medir el grado

de solvencia de una empresa, a corto, medio y
largo plazo. Es decir, miden la capacidad que
tiene la compañía de pagar sus deudas al
vencimiento.
Tipos
Ratio Ayuda a calcular la proporción

Ratio de
de liquidéz
liquidez
general de deudas a corto plazo que Liquidez general = Activo Corriente / Pasivo Corriente
general una empresa puede cubrir con
nos Fórmula
sus activos.
Calcular la capacidad que tiene

una empresa para afrontar sus
Ratio de de
Ratio prueba ácida
liquidez Permite deudas a corto con elementos Fórmula
de activo, puesto que resta de Prueba ácida = (Activo Corriente – Inventario) / Pasivo Corriente
estos elementos los que
forman parte del inventario.
posible conocer la capacidad
Ratio de Prueba de una compañía de operar a
Ratio de liquidez
Defensiva es corto plazo con sus activos Fórmula
más líquidos, sin recurrir a sus Prueba defensiva = (Caja y Bancos / Pasivo Corriente) *100
flujos de venta.
muestra lo que una empresa

Ratio de Capital de dispone tras pagar sus
RatioTrabajo
de liquidez Se deudas inmediatas. Fórmula
Capital de trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente
En otras palabras, lo que
posee la empresa al final para
poder operar.
el tiempo promedio en el cual

Ratios de liquidez de las cuentas que todavía no se
Ratio depor
las cuentas liquidez
cobrar Conocer cobran pueden convertirse en Fórmulas
dinero en efectivo. Periodo promedio de cobro = (Cuentas por cobrar * días del año) /
Ventas anuales en cuenta corriente
Rotación de cuentas por cobrar = Ventas anuales en cuenta

corriente / Cuentas por cobrar
Caso práctico
La empresa comercializadora Unidos S.A.C. dedicada a la compra y venta de acabados para el hogar, está llevando a cabo
un análisis económico y financiero, el mismo que requiere saber que tan líquida se encuentra la empresa para poder hacer
frente a sus obligaciones. Para ello se requiere calcular los ratios de liquidez.
La empresa muestra la siguiente información en su estado de Situación Financiera:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,022
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 36,560.91 Tributos Contrap. al Sistem. de pens. y salud por pagar
10,115.14
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 45,722.00 Remuneraciones y Participaciones por pagar 7,258.87
Mercaderias 84,878.54 Cuentas por pagar comerciales-terceros 21,439.00
Otros activos corrientes 15,120.00 Pasivo Diferido -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 182,281.45 TOTAL PASIVO CORRIENTE 38,813.01
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo 393,582.76 Obligaciones Financieras -
Cargas Diferidas - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Depreciacion y amortización acumulados -210,260.38 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 183,322.37 Capital 179,004.00
Resultados Acumulados 88,643.00
Utilidad del Ejercicio 59,143.82
TOTAL PATRIMONIO 326,790.82
TOTAL ACTIVO 365,603.83 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 365,603.83

Solución
1. Razón circulante o liquidez general
Liquidez general= activo corriente

pasivo corriente
Liquidez general= 182,281.45/38,813.01
Liquidez general = 4.70
Análisis:
La empresa demuestra que tiene capacidad de pago, de esta manera, por cada sol que deba, dispondrá de S/ 4.70 para
afrontar sus pasivos (obligaciones). Para un acreedor entre más alta sea la razón circulante, mejor para la empresa y
mayor solidez de pago.
2. Razón prueba ácida o razón rápida
Prueba ácida= activo corriente - inventario

pasivo corriente
Prueba ácida = (182,281.45 – 84,878.54) / 38,813.01
Prueba ácida = 2.51

Análisis:
La empresa tiene recursos líquidos para cubrir sus obligaciones de corto plazo, sin necesidad de vender sus mercaderías
en almacén (inventario). De esta manera se observa que, por cada sol de deuda, la empresa dispone de S/ 2.51 para
pagarla.
3. Ratio de prueba defensiva
Prueba defensiva = (Caja y Bancos / Pasivo Corriente) *100
Prueba defensiva = (36,560.91/ 38,813.01) * 100
Ratio caja = 94.20
Análisis:
La empresa demuestra que, en cuestión de efectivo líquido, no cuenta con la suficiente liquidez para cumplir las
obligaciones a corto plazo, pues los pasivos son altos a comparación del efectivo con el que se cuenta.
Ante esto, la empresa tendrá que conseguir fondos ya sea a través de sus cuentas por cobrar a sus clientes o vender
mercadería en stock que le permita generar ingresos de manera inmediata.
4. Ratio de Capital de trabajo
Otro de los índices relacionados con el tema de liquidez y que hay que tener en cuenta es del capital de trabajo, que
matemáticamente se calcula de la diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes.
De esta forma, se obtiene el dinero (calculado en términos monetarios) que posee la empresa para operar en el giro del
negocio, luego de haber pagado sus deudas a corto plazo.
Se obtiene a través de la siguiente fórmula:
Capital de trabajo = activo corriente – pasivo corriente
Capital de trabajo = 182,281.45 - 38,813.01
Capital de trabajo = 143,468.44
Análisis:
La empresa si tiene recursos para cubrir sus obligaciones de corto plazo y puede operar en su negocio sin deudas.

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CURSO: GESTIÓN FINANCIERA

DOCENTE TUTOR: MGTR. MARIO WILMAR SOTO MEDINA

como aquel índice que permite medir el grado

Ratio Ayuda a calcular la proporción

Calcular la capacidad que tiene

muestra lo que una empresa

el tiempo promedio en el cual

Rotación de cuentas por cobrar = Ventas anuales en cuenta

La empresa muestra la siguiente información en su estado de Situación Financiera:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TOTAL ACTIVO 365,603.83 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 365,603.83

1. Razón circulante o liquidez general

Liquidez general= activo corriente

Liquidez general= 182,281.45/38,813.01

Liquidez general = 4.70

2. Razón prueba ácida o razón rápida

Prueba ácida= activo corriente - inventario

Prueba ácida = (182,281.45 – 84,878.54) / 38,813.01

Prueba ácida = 2.51

3. Ratio de prueba defensiva

Prueba defensiva = (Caja y Bancos / Pasivo Corriente) *100

Prueba defensiva = (36,560.91/ 38,813.01) * 100

Ratio caja = 94.20

4. Ratio de Capital de trabajo

Se obtiene a través de la siguiente fórmula:

Capital de trabajo = activo corriente – pasivo corriente

Capital de trabajo = 182,281.45 - 38,813.01

Capital de trabajo = 143,468.44

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