INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO CIBERTEC

DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERA PROFESIONALES

CURSO : 1831 – Costos y Presupuestos

PROFESOR : José Esteban Guzmán Mendieta
SEMESTRE : 2022 - II
NOTA
CICLO : Tercero
SECCIÓN : G3AT
FECHA : Domingo, 16 de Octubre de 2022
DURACIÓN : 90 minutos
FILA :

ALUMNO (A) :

EVALUACIÓN CASO TEÓRICO – CT2

Logro
Tenga presente que el logro de esta evaluación es que usted aplique los conocimientos adquiridos y
resuelva casos prácticos en los que aplica el método de la elaboración de las cédulas
presupuestarias de operaciones demostrando la aplicación de las técnicas presupuestales
pertinentes.

Consideraciones generales
 Considerar el orden, la limpieza y la claridad de las respuestas.
 No está permitido el uso o consulta de cuadernos, separatas, libros o cualquier material de la asignatura
evaluación.

Consolidado
Puntaje Llenar solo en caso de Recalificación ju
Pregunta
Máximo Obtenido Sustento
1 20
Nota Reca
Pregunta 01:

La Empresa AGROINDUSTRIAS ALIMENTARIAS S.A.C. que se dedica a la producción y venta de alimentos para c
humano, en especial mermeladas de frutas, brinda los siguientes ítems de información para el Mes de Agosto

a) Se cuenta con un producto con las siguientes características “Mermelada de fresa en frasco de vidrio d
precio de venta es de S/ 9.20. Cabe recalcar que este precio aumentará para los meses sucesivos, en u

b) Para este mes se proyecta vender 25,000 unidades de este producto.

c) La política especial de ventas establece que se debe cancelar un 70% al contado y el saldo en dos
mensuales, a 30 y 60 días calendarios respectivamente.

d) Como política de inventario final de productos terminados, la empresa se reserva un 15% de la proyecc
sus productos. Al iniciar este mes, se cuenta con un stock de 2,000 unidades.
 b) Para este mes se proyecta vender 25,000 unidades de este producto.

c) La política especial de ventas establece que se debe cancelar un 70% al contado y el saldo en dos
mensuales, a 30 y 60 días calendarios respectivamente.

d) Como política de inventario final de productos terminados, la empresa se reserva un 15% de la proyecc
sus productos. Al iniciar este mes, se cuenta con un stock de 2,000 unidades.

e) Para la producción de cada frasco de mermelada se requiere de los siguientes insumos: Un (1.000) k
(01) frasco de vidrio con tapa metálica. Por otra parte, el proveedor permite la cancelación de toda
dos partes: 80% al contado y el porcentaje restante a 30 días calendarios, a partir de la fecha de compr

Información:

Fresas Fresas Frescas Precio kg Frasco de vidrio + tapa metálica

c/u (exonerado de IGV.) Precio Inc.IGV
Insumos- S/ 1.80 S/ 0.70
precios

Insumos Frascos de vidrio+ tapa metálica

Fresas frescas Kg.
unidades
Stock inicial 3,000 2,800
Stock final 2,500 2,400

f) Se cuenta con un total de 18 trabajadores en el área de producción, 3 de ellos son jefes de operario
percibe una remuneración mensual de S/ 1,250, ocho (08) operarios reciben asignación familiar
remuneración mensual de S/ 2,500, y dos (02) reciben asignación familiar. Los operarios se encuent
AFP INTEGRA con tasa de retención 11.74% y los jefes de operarios a AFP PRIMA con la tasa de retenció

g) Dentro de los costos indirectos de fabricación, se tiene la siguiente información, se consume ingred
(azúcar, pectina cítrica y ácido cítrico) por el precio de S/ 0.59 en conjunto, por cada frasco de mermela
cancela al contado. Los otros gastos de fabricación son: servicios generales de la planta por
depreciación de las maquinarias de producción suman S/ 2,500

Fresas Ingredientes adicionales por unidad

producida) Precio inc. IGV. S/.
Mermelada frasco 0.59
de vidrio”

h) Cabe señalar que el costo unitario de producción correspondientes al mes anterior, fue de S/ 4.50 por c
vidrio de mermelada de fresa

i) El total de los haberes mensuales correspondientes a los trabajadores del Área de Administración resulta
 Mermelada frasco 0.59
de vidrio”

h) Cabe señalar que el costo unitario de producción correspondientes al mes anterior, fue de S/ 4.50 por c
vidrio de mermelada de fresa

i) El total de los haberes mensuales correspondientes a los trabajadores del Área de Administración resulta
S/ 26,800.

j) El total mensual de los otros gastos administrativos de la empresa llega al monto de S/ 7,800, Seguros
2,250, honorarios profesionales S/ 3,000, movilidad de empleados S/ 3,120 y depreciación de equip
S/ 850

k) Cabe señalar que los empleados administrativos y los empleados de ventas se encuentran en la con
personal dependiente y afiliados a la ONP (cuya tasa de retención es de 13.00%).

l) En ingresos financieros S/ 8,600 mensuales

.
m) Los gastos de ventas son los siguientes: S/ 12,000, al personal en planilla, S/ 2,000, correspond
condiciones de Honorarios profesionales. Además, los vendedores perciben una comisión de S
unidad vendida, los seguros suman S/ 2,500, movilidad del personal S/ 8,230

n) Se estima que la venta de productos con fallas de producción y material de desecho brindan a la em
adicional mensual de S/ 82,600, y que para ello se estima realizar un gasto de S/ 9,000 para la com
dichos productos(fallas de producción y material desecho).

o) Se cuenta con un saldo final de caja, correspondiente al mes anterior, de S/ 132,000.

Se le Solicita:
Sobre la base de la información anterior, elabore los siguientes Presupuestos Operativos y Financieros al m

1.-Presupuesto de ventas
2.-Presupuesto de producción
3.-Presupuesto de compra y consumo de materiales Directos
4.-Presupuesto de mano de Obra Directa
5.-Presupuesto de compra y consumo los Costos Indirectos de Fabricación
6.-Presupuestos de Gastos de Administración
7.-Presupuesto de Gastos de ventas.
8.-Presupuesto de Costo de Ventas
9.-Presupuesto de Estado de Resultados.
10.-Presupuesto Tributario
11.-Presupuesto de Flujo de Efectivo
 5.-Presupuesto de compra y consumo los Costos Indirectos de Fabricación
6.-Presupuestos de Gastos de Administración
7.-Presupuesto de Gastos de ventas.
8.-Presupuesto de Costo de Ventas
9.-Presupuesto de Estado de Resultados.
10.-Presupuesto Tributario
11.-Presupuesto de Flujo de Efectivo

Puntos Excelente: 20 puntos Bueno: 12 punto Regular: 2 puntos

Determina correctamente los Determina correctamente Determina correctamente No D
20 Puntos
11 presupuestos solicitados 6 presupuestos solicitados 1 presupuesto solicitados ning
 NOTA

– CT2

ntos adquiridos y
de las cédulas
presupuestales

uier material de la asignatura durante el desarrollo de la

o en caso de Recalificación justificada

ustento Puntaje

Nota Recalificada

n y venta de alimentos para consumo

ación para el Mes de Agosto 2022:

de fresa en frasco de vidrio de 1.000 kg.”. El

para los meses sucesivos, en un 10%.

al contado y el saldo en dos cuotas iguales

reserva un 15% de la proyección de venta de

des.
al contado y el saldo en dos cuotas iguales

reserva un 15% de la proyección de venta de

des.

ientes insumos: Un (1.000) kg de fresa fresca,

rmite la cancelación de todas las compras en
a partir de la fecha de compras.

metálica

metálica

e ellos son jefes de operarios. Cada operario

reciben asignación familiar y los jefes una
iar. Los operarios se encuentran afiliados a la
PRIMA con la tasa de retención del 11.92%.

rmación, se consume ingredientes adicionales

o, por cada frasco de mermelada producida y se
rales de la planta por S/ 8,000 y la

anterior, fue de S/ 4.50 por cada frasco de

rea de Administración resulta en un monto de

 anterior, fue de S/ 4.50 por cada frasco de

rea de Administración resulta en un monto de

monto de S/ 7,800, Seguros Administrativos S/

120 y depreciación de equipos administrativos

entas se encuentran en la condición de

e 13.00%).

planilla, S/ 2,000, corresponde al personal en

perciben una comisión de S/ 0.50 por cada
8,230

al de desecho brindan a la empresa un ingreso

gasto de S/ 9,000 para la comercialización de

de S/ 132,000.

Operativos y Financieros al mes de Agosto 2022:

egular: 2 puntos Deficiente: 0 puntos
mina correctamente No Determina correctamente
supuesto solicitados ningún presupuesto solicitado
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES FISICAS y VALORES MONETARIOS )

MESES
PRODUCTOS PV Q

1.A - PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES MONETARIAS)

MESES
PRODUCTOS Monto (S/)

VALOR DE VENTA:
IGV:
PRECIO DE VENTA:

Contado %
Crédito días
Crédito días

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (unidades físicas P.T.)

PRODUCTOS PRODUCTO 1
MESES
Proyección de ventas
(+) Inventario final
(-) Inventario inicial
Unidades a
producir:

3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

PRODU
CONCEPTO MD 1
Unidades a producir
(x) Material Directo por Unidad
(=) Requerimientos para producción
(+) Inventario Final deseado
(=) Requerimiento totales
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades por comprar
(x) Precio de Venta (S/)
(=) Total compra de MD (S/)

MESES
PRODUCTOS Monto (S/)

VALOR DE VENTA:
IGV:
PRECIO DE VENTA:
FINANCIERO:
Contado %
Crédito días %
Crédito días %

3.A- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

PRODUCTO 1
CONCEPTO MD 1 MD 2
Unidades a producir
(x) Material Directo por Unidad
(=) Requerimientos para producción
(x) Valor de Venta (S/)
(=) Costo Total consumo de MD (S/)

4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO
Remuneración mensual de operarios.
Asignación familiar
SUBTOTAL BRUTO (S/)
Es Salud
Gratificaciones
Vacaciones
CTS
TOTAL BRUTO (S/)
Retenciones: ONP/AFP
TOTAL NETO(S/)

5.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES INDIRECTOS

MESES
PRODUCTO 2
CONCEPTO MI 1 MI2
Unidades a producir
(x) Material indirecto por Unidad
(=) Requerimientos para producción
(+) Inventario Final deseado
(=) Requerimiento totales
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades por comprar
(x) Precio de Venta (S/)
(=) Total compra de MI (S/)

MESES
PRODUCTOS Monto (S/)

VALOR DE VENTA:
IGV:
PRECIO DE VENTA:
FINANCIERO
Contado %

5.A- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES INDIRECTOS

MESES
PRODUCTO 1
CONCEPTO MI 1
Unidades a producir
(x) Material Indirecto por Unidad
(=) Requerimientos para producción
(x) Valor de Venta (S/)
(=) Costo Total consumo de MI (S/)

5.B- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

CONCEPTO
Remuneración mensual de Jefes de fábrica
Asignación Familiar
SUBTOTAL BRUTO

Es Salud
Gratificaciones
Vacaciones
CTS

TOTAL BRUTO

Retenciones: ONP/AFP
TOTAL NETO

5.C- RESUMEN DE PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN

CONCEPTOS MES:
Económico Financiero
S/ S/
Materiales indirectos
Mano de Obra indirecta
Depreciación
Mantenimiento
Servicios Generales
Otros gastos
TOTALES

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

. MES: MES: MES:

 .
(S/) (S/) (S/)
Remuneración mensual
Asignación Familiar
Sub-Total Bruto
Es Salud
Gratificaciones
Vacaciones
CTS
Total Bruto
Retenciones: ONP/AFP

Otros
Total Neto
Otros Gastos administrativos
Seguros
Depreciaciones
Honorarios Profesionales
Movilidad
Total Económicos
Total Financieros

7. -PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO MES: MES:

(S/) (S/)
Unidades vendidas presupuestadas
Comisión por venta unitaria
Total comisiones por venta
Remuneración mensual
Asignación Familiar
Sub-Total Bruto

Es Salud
Gratificaciones
Vacaciones
CTS
Total Bruto
Retenciones: ONP/AFP
Total Neto
Otros Gastos de ventas
Seguros
Depreciaciones
Honorarios Profesionales
Movilidad
Total Económicos
Total Financieros

8.-PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

CONCEPTO MES:
Inventario Inicial
(+) Costos de producción:
Materiales Directos (consumo)
Mano de Obra Directa (total bruto)
Costos Indirectos (valor económico)
(-) Inventario Final
TOTAL COSTO DE VENTAS

9.- PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS

CONCEPTO MES: MES:

Ventas netas (v.v.)
(-) Costo de ventas
UTILIDAD(PERDIDA) BRUTA
(-) Gastos de administración (económico)
(-) Gastos de ventas (económico)
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
UTILIDAD(PERDIDA) DE OPERACIÓN
(-) Gastos financieros
(+) Ingresos financieros
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES e IMPUESTOS
(-) Participación de utilidades de trabajadores (0%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto a la Renta (1.5%)
UTILIDAD(PERDIDA) NETA
10.- PRESUPUESTO TRIBUTARIO

LIQUIDACIÓN DE IGV MES: MES:

(S/) (S/)
IGV VENTAS
IGV COMPRAS
IGV POR PAGAR O SALDO A FAVOR

11.- PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

INGRESOS DE EFECTIVO MES: MES:

Ventas al contado
Cobranzas venta al crédito
Préstamos Bancarios
Otros Ingresos
TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Contado Compra materiales directos
Neto mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación (financiero)
Gastos Administrativos (financiero)
Gastos Ventas (financiero)
Gastos financieros
Aporte EsSalud
Depósito por CTS
Pago IGV
Pago AFP
Pago ONP
Pago Impuesto a la Renta 4ta. categoría
Pago a cta. Impuesto a la Renta 3ra. Categoría

TOTAL DE EGRESOS
INGRESO NETO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
ONETARIOS )

PV Q PV Q

Monto (S/) Monto (S/)

PRODUCTO 2

PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
MD 1 MD 2 MD 1 MD 2
 Monto (S/) Monto (S/)

1 PRODUCTO 2
MD 2 MD 1 MD 2

MES:
DUCTO 2 PRODUCTO 2
MI2 MI 1 MI 2

nto (S/) Monto (S/) Monto (S/)

PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
MI2 MI 1 MI 2
 MES:

SUBTOTAL BRUTO (S/)

TOTAL BRUTO (S/)

TOTAL NETO(S/)

BRICACIÒN

Financiero
S/

MES: TOTAL
(S/) (S/)

MES: TOTAL
(S/) (S/)