Vademecum UIF

Escribanos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
PREVENCIÓN
VADEMÉCUM
DEL LAVADO DE ACTIVOS
Y DE LA FINANCIACIÓN
DEL TERRORISMO
Leyes 25.246, 26.683 y 26.734

Decretos PEN 290/2007 y 918/2012
Resoluciones UIF 11/2011, 21/2011; 50/2001, 51/2011, 70/2011;
52/2012, 140/2012, 29/2013, 49/2013, 3/2014, 300/2014, 56/2015,
460/2015, 92/2016 y 104/2016
Resolución General AFIP 3952/2016
Ley 27.260: Guía para la gestión de riesgos de lavado de
activos y financiación del terrorismo en el marco del régimen
especial del sinceramiento fiscal.
Febrero de 2017
Índice
1. Introducción y objetivo del vademécum

2. Definiciones
3. Información y documentación que se debe solicitar a las partes inter-
vinientes
3.1. Personas físicas
3.2. Personas jurídicas
3.2.1. Representantes de las personas jurídicas
3.3. Organismos públicos
3.4. Asociaciones, fundaciones, uniones transitorias de empresas, agrupacio-
nes de colaboración empresaria, consorcios de cooperación y otros entes
sin personería jurídica
3.5. Empresas pantalla/vehículo
3.6. Propietario/beneficiario
3.7. Fideicomisos
3.8. Personas expuestas políticamente
3.9. Operaciones realizadas con personas de o en países que no cumplen con
las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
3.10. Personas incluidas en los listados de terroristas
3.11. Operaciones en las que interviene un sujeto obligado
3.12. Operaciones con monedas virtuales
3.13. Operaciones realizadas en el marco del Sinceramiento Fiscal
3.14. Declaraciones juradas de impuestos nacionales (RG AFIP 3952/2016)
4. Documentación a requerir según el monto de las operaciones
4.1. Operaciones superiores a tres millones de pesos ($3.000.000)
4.2. Operaciones vinculadas entre sí que en su conjunto alcancen los tres millo-
nes de pesos ($3.000.000)
4.3. Documentación respaldatoria que debe solicitarse cuando las transaccio-
nes superen los tres millones de pesos ($3.000.000)
5. Operaciones con dinero en efectivo
6. Criterios, medidas y procedimientos para conocer a los clientes
Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |2

7. Actividad preventiva que deben adoptar los escribanos
8. Conservación de la documentación
9. Indelegabilidad
10. Reporte sistemático mensual de operaciones (RSM)
11. Reporte de operaciones sospechosas (ROS)
11.1. Reporte de operaciones sospechosas de lavado de activos (ROS-LA)
11.1.1. Plazo máximo para reportar
11.1.2. Confidencialidad del ROS-LA
11.1.3. Deber de fundar el reporte
11.1.4. Personas expuestas políticamente (PEP)
11.2. Reporte de operaciones sospechosas de financiación del terrorismo (ROS-
FT)
11.2.1. Procedimiento
11.2.2. Oportunidad de reporte según la Resolución UIF 29/2013
11.3. Registro de los ROS
11.4. Independencia de los reportes
11.5. Conservación de la documentación
11.6. Comunicación de los reportes a la UIF
11.7 Reporte de Operaciones Sospechosas en el marco del Sinceramiento Fis-
cal (ROS-SF)
12. Congelamiento administrativo de bienes o dinero
12.1. Decreto PEN 918/2012. Conceptos
12.2. Resolución UIF 29/2013
13. Régimen sancionatorio
14. Inspección General de Justicia (IGJ)
15. Fideicomisos
16. Preguntas frecuentes
Anexos
Anexo I Declaración jurada sobre la condición de PEP
Anexo II Listados de terroristas. Motor de búsqueda

Anexo III Listado de paraísos fiscales
Anexo IV Declaración jurada sobre licitud y origen de los fondos
Anexo V Listado de países y territorios declarados no cooperativos con el Grupo de

Acción Financiera Internacional (GAFI)
Anexo VI Sinceramiento Fiscal

Vademécum
Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo
1. Introducción y objetivo del vademécum

En este vademécum se enumeran los requisitos que las normas de control del lavado
de activos y la financiación del terrorismo le imponen al escribano para colaborar en
la erradicación de estos delitos. Su objetivo es describir la forma en que los escribanos
deben actuar para cumplir con estas obligaciones.
El marco legal básico está compuesto por la Ley 25.246 (Prevención del Lavado de Activos
y la Financiación del Terrorismo), modificada por las Leyes 26.119, 26.268, 26.683, y 27.260
y reglamentada por los Decretos 290/2007 y 918/2012 y sus modificatorias, y también por
las Leyes 26.734, 26.087 y 27.304, modificatorias del Código Penal.
Asimismo, las resoluciones de la Unidad de Información Financiera (UIF) que afectan la
actividad notarial en este aspecto son las siguientes: 11/2011, 21/2011, 50/2001, 51/2011,
70/2011, 52/2012, 140/2012, 29/2013, 49/2013, 3/2014, 300/2014, 56/2015, 460/2015,
92/2016 y 104/2016.
Por último, la Resolución General 3952/2016 de la Administración Federal de Ingresos Pú-
blicos también resulta aplicable a todos los sujetos obligados contemplados en el artículo
20 de la Ley 25.246.
Se advierte que, según los criterios expuestos por la Unidad de Información Financiera
al Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires, las obligaciones que a conti-
nuación se enumeran se aplican a los escribanos únicamente en los siguientes casos:
1) Cuando participe como escribano en el otorgamiento de una escritura pública de con-
tenido patrimonial. Por ejemplo: ventas de inmuebles, donaciones, mutuos, constitución,
formación, cesión y extinción de fideicomisos, constitución de sociedades, empresas, aso-
ciaciones civiles y fundaciones, entre otras.
2) Cuando asesore profesionalmente a sus clientes, a cambio de un honorario, en la
redacción de contratos con contenido patrimonial y, al mismo tiempo, certifique la firma
y la fecha de los mismos.
Se han dividido las obligaciones del escribano en principales y accesorias. En este senti-
do, se advierte que no es esta una división legal sino simplemente una calificación, que
tiende a facilitar la comprensión de las múltiples obligaciones a cargo del escribano.

Ayuda a distinguir lo que realmente es importante e indelegable para el escribano de
lo que es secundario.
Obligaciones principales
Conocer al cliente
Supone llevar adelante una estricta política interna de identificación del cliente. Se en-
tiende por clientes a todas las partes que intervienen en aquellos actos en los que el
escribano público participe en el otorgamiento de una escritura pública de contenido
patrimonial como así también a aquellos a quienes el escribano asesora profesional-
mente, a cambio de un honorario, en la redacción de contratos con contenido patrimo-
nial y, al mismo tiempo, en la certificación de su firma y fecha; en definitiva, a todos los
requirentes de servicios notariales, aun cuando estos sean eventuales.
Esta obligación tiene múltiples cargas, pero cabe destacar que todas conducen a identifi-
car correctamente al cliente. Para ello, el escribano debe recabar datos completos de los
requirentes, solicitar documentos de identidad, verificar la condición o no de persona ex-
puesta políticamente, consultar los listados de terroristas a través del motor de búsqueda
que suministra la UIF y el listado de países y territorios declarados no cooperativos con
el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), recibir las declaraciones juradas del
origen y la licitud de los fondos, solicitar y recibir documentación respaldatoria sobre la
licitud y el origen de los fondos utilizados, y, además, en determinados casos (empresas
pantalla, fideicomisos, personas expuestas políticamente o participación de prestanom-
bres) realizar procedimientos reforzados de identificación para llegar a conocer al verda-
dero dueño del negocio.
Calificar las operaciones

Supone analizar las operaciones realizadas por un sujeto ante él y calificarlas como
normales, inusuales o sospechosas. Dentro de esta última categoría se encuentran las
operaciones sospechosas de lavado de activos y de financiación del terrorismo.
Según la Ley 25.246, se entiende hoy por operaciones sospechosas a las transacciones
que, de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad de que se trate, como así
también por la experiencia e idoneidad de las personas obligadas a informar, resulten
inusuales, sin justificación económica o jurídica, o de una complejidad inusitada o injus-
tificada, sean estas realizadas en forma aislada o bien reiterada.

En el mismo sentido, la UIF define las operaciones sospechosas en la Resolución 21/2011
como “aquellas operaciones tentadas o realizadas, que habiéndose identificado previa-
mente como inusuales, luego del análisis y evaluación realizados por el sujeto obligado,
no guardan relación con las actividades lícitas declaradas por el cliente, ocasionando sos-
pecha de Lavado de Activos o aún tratándose de operaciones relacionadas con activida-
des lícitas, exista sospecha de que estén vinculadas o que vayan a ser utilizadas para la
financiación del terrorismo”.
Estas operaciones no solo se deben informar en los plazos prefijados por las normas
(máximo de 150 días corridos, contados desde la fecha de la operación, a los 30 días
de considerada la operación como sospechosa en el caso de lavado de activos, o a
las 48 horas o sin demora en el caso de financiación del terrorismo), sino que, además,
todo Reporte de Operación Sospechosa debe estar fundado y contener una descripción
detallada de la operación.
Obligaciones secundarias
Se ampliará cada una de estas obligaciones de manera puntual a lo largo de este
vademécum. A continuación, una sencilla enumeración para facilitar su lectura.
1) Conservar la documentación por los plazos legales.

2) Analizar las operaciones de un mismo sujeto dentro del mismo año.
3) Llevar un registro detallado de las operaciones realizadas.
4) Verificar si alguna de las partes está domiciliada en un paraíso o guarida fiscal.
5) Verificar si alguna de las partes está domiciliada en un país no cooperador con el
Grupo de Acción Financiera Internacional.
6) Llevar un legajo de cada cliente con toda su información en cada caso.
7) Realizar los reportes sistemáticos mensuales de las operaciones realizadas.
8) Informar operaciones realizadas con sujetos “congelados” (congelamiento administrati-
vo de bienes y dinero).
9) Contar con herramientas tecnológicas acordes con la actividad.
10) Solicitarles a otros sujetos obligados con los que se interactúe sus constancias de ins-
cripción y una declaración jurada en donde manifiesten que cumplen con todas las nor-
mas sobre prevención del lavado de activos.

11) Notificarse de resoluciones masivas recibidas por medios electrónicos.
12) Someterse a inspecciones ordinarias y extraordinarias.
13) Colaborar con la investigación que se pueda llevar adelante en un proceso contra al-
gún cliente.
Forman parte del presente vademécum los Anexos I, II, III, IV, V y VI, que contemplan las
declaraciones juradas que deben completar los clientes y otros documentos.
Las referencias a artículos de la Ley 25.246 y demás normas complementarias se relacio-
nan siempre a su texto vigente a la fecha de edición de este vademécum.
2. Definiciones
Unidad de Información Financiera (UIF): organismo de aplicación en la materia.
Sujetos Obligados (SO): sujetos incluidos en el artículo 20 de la Ley 25.246. Tienen la
obligación de poner a disposición de la UIF la documentación recabada de sus clientes,
en cumplimiento de lo establecido en el artículo 21, inciso a, de la Ley 25.246, y de llevar
a conocimiento de la UIF las conductas o actividades de las personas físicas o jurídicas
a través de las cuales pudiere inferirse la existencia de una situación atípica que fuere
susceptible de configurar un hecho u operación sospechosa de lavado de activos o fi-
nanciación de terrorismo, de conformidad con lo exigido en el artículo 20 bis de la Ley
25.246. Los escribanos públicos se encuentran contemplados en el inciso 12 del artículo
20 citado.
Resolución UIF 21/2011 (y sus modificatorias): resolución aplicable a los escribanos
públicos, dictada por la UIF el 18/1/2011, publicada en el Boletín Oficial el 20/1/2011,
según texto actualizado.
Cliente: a los efectos de la Resolución UIF 21/2011, es el requirente de servicios profe-
sionales brindados por el escribano. Asimismo, es requirente aquel a quien el escribano
presta servicios profesionales en su calidad de fedatario o asesor (art. 2, inc. a).
Personas expuestas políticamente (PEP): personas que poseen un cargo o cumplen
alguna de las funciones dispuestas en la nómina de funciones y cargos contenida en el
artículo 1 de la Resolución UIF 11/2011. Asimismo, se consideran PEP las personas que
hayan ocupado un cargo o desempeñado alguna de estas funciones hasta dos años
antes de la fecha en que fue realizada la operatoria.
Se consideran también PEP los cónyuges o convivientes reconocidos legalmente y los fa-
miliares en línea ascendente o descendente hasta el primer grado de consanguinidad.

Respecto de las PEP extranjeras, se consideran también PEP los cónyuges o convivientes
reconocidos legalmente, los familiares en línea ascendente o descendente hasta el primer
grado de consanguinidad y allegados cercanos.
Reporte Sistemático Mensual de Operaciones (RSMO): reporte que se envía mensual-
mente a la UIF, mediante sistema on line, en donde se incluyen las operaciones des-
criptas en el artículo 3 de la Resolución UIF 70/2011 (texto actualizado). La fecha para
enviar este reporte es el día 15 de cada mes o el siguiente día hábil en el caso de que
este resulte inhábil, y se deben incluir las operaciones realizadas en el mes anterior (ver
punto 10 de este documento).
Operaciones inusuales: operaciones tentadas o realizadas en forma aislada o rei-
terada sin justificación económica y/o jurídica, que no guardan relación con el perfil
económico-financiero del cliente, desviándose de los usos y costumbres en las prácticas
de mercado, ya sea por su frecuencia, su habitualidad, su monto, su complejidad, su
naturaleza y/o sus características particulares.
Operaciones sospechosas: operaciones tentadas o realizadas que, habiéndose identi-
ficado previamente como inusuales luego del análisis y evaluación realizados por el Su-
jeto Obligado, no guardan relación con las actividades lícitas declaradas por el cliente,
ocasionando sospecha de lavado de activos o financiación del terrorismo o, aun tratán-
dose de actividades lícitas, de que están vinculadas con la financiación del terrorismo
o que vayan a ser utilizadas para tal fin.
Propietarios/beneficiarios: personas físicas que tienen, como mínimo, el 20% del capital
o de los derechos de voto de una persona jurídica, o que, por otros medios, ejercen
el control final, directo o indirecto sobre una persona jurídica o sobre un fideicomiso
financiero.
3. Información y documentación que se debe solicitar a las partes intervinientes

Una de las principales obligaciones que debe cumplir el SO es conocer a su cliente, para lo
cual es preciso contar con los requisitos de identificación. Para cumplir con la regla inter-
nacionalmente conocida como “conozca a su cliente”, en cualquier ocasión en que preste
un servicio profesional en su calidad de fedatario o asesor, el escribano debe solicitarle al
cliente la siguiente información y/o documentación.
3.1. Personas físicas

a) Nombre y apellido completos.

b) Fecha y lugar de nacimiento.
c) Nacionalidad.
d) Sexo.
e) Estado civil.
f) Número y tipo de documento, que se debe exhibir en original (DNI, pasaporte o do-
cumento vigente).
g) CUIL, CUIT o CDI.
h) Domicilio real (calle, número, localidad, provincia y código postal).
i) Número de teléfono y dirección de correo electrónico.
j) Profesión, oficio, industria, comercio que constituya su actividad principal.
k) Indicación expresa de si reviste la calidad de PEP (ver punto 3.8 y Anexo I). Para ello, el
cliente deberá suscribir la declaración jurada correspondiente. La obligación mencionada
precedentemente puede cumplirse haciendo mención en la escritura de la condición PEP
de quienes intervienen en la operación, señalando asimismo que se ha tenido a la vista el
listado de cargos y funciones contenido en el artículo 1 de la Resolución UIF 11/2011.
l) Además, el escribano debe consultar el listado de terroristas (ver Anexo II).
3.2. Personas jurídicas

a) Razón social.
b) Fecha y número de inscripción registral.
c) CUIT o CDI.
d) Fecha del contrato o escritura de constitución.
e) Copia certificada del estatuto social actualizado, sin perjuicio de la exhibición del
original.
f) Domicilio legal (calle, número, localidad, provincia y código postal).
g) Número de teléfono de la sede social, dirección de correo electrónico y actividad
principal realizada.
h) Actas certificadas del órgano decisorio designando autoridades, representantes le-
gales, apoderados y/o autorizados con uso de firma social.
Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 10

i) Copia del último balance, auditado por contador público y legalizado por el consejo
profesional de ciencias económicas que corresponda.
j) Identificación de la condición de PEP de la persona física que intervenga en nombre de la
persona jurídica, como así también de los miembros del directorio o del consejo de admi-
nistración de la sociedad. Para ello, el cliente deberá suscribir la declaración jurada sobre la
condición de PEP (ver punto 3.8 y Anexo I). La obligación señalada precedentemente pue-
de cumplirse haciendo mención en la escritura de la condición o no de PEP de las personas
que intervienen en la operación, señalando asimismo que se ha tenido a la vista el listado
de cargos y funciones contenido en el artículo 1 de la Resolución UIF 11/2011.
k) Además, el escribano debe consultar el listado de terroristas respecto de la persona
jurídica y de la persona física que intervienen en nombre de la persona jurídica (ver
Anexo II).
3.2.1. Representante de la persona jurídica

a) Poder del cual se desprenda el carácter invocado, en copia debidamente certificada.
b) Nombre y apellido completos.
c) Fecha y lugar de nacimiento.
d) Nacionalidad.
e) Sexo.
f) Estado civil.
g) DNI, pasaporte o documento vigente.
h) CUIL, CUIT o CDI.
i) Domicilio real (calle, número, localidad, provincia y código postal).
j) Número de teléfono y dirección de correo electrónico.
k) Profesión, oficio, industria, comercio que constituya su actividad principal.
l) Indicación expresa de si reviste la calidad de PEP. Para ello, el cliente deberá suscribir
la declaración jurada sobre la condición de PEP (ver punto 3.8 y Anexo 1). La obliga-
ción señalada precedentemente puede cumplirse haciendo mención en la escritura de
la condición o no de PEP de las personas que intervienen en la operación, señalando
asimismo que se ha tenido a la vista el listado de cargos y funciones contenido en el
artículo 1 de la Resolución UIF 11/2011.

m) Además, el escribano debe consultar el listado de terroristas (ver Anexo II).
3.3. Organismos públicos

a) Copia certificada del acto administrativo de designación del funcionario interviniente.
b) Número y tipo de documento de identidad del funcionario, que deberá exhibir en
original (DNI o documento vigente).
c) Domicilio real del funcionario (calle, número, localidad, provincia y código postal).
d) CUIT, domicilio legal y teléfono de la dependencia en la que el funcionario ejerce
funciones.
3.4. Asociaciones, fundaciones, uniones transitorias de empresas, agrupaciones de colabora-

ción empresaria, consorcios de cooperación y otros entes sin personería jurídica
El escribano debe solicitar la misma información requerida a las personas jurídicas.
• El procedimiento de identificación debe ser reforzado en los casos siguientes.
3.5. Empresas pantalla/vehículo

El escribano debe prestar especial atención para evitar que las personas físicas utilicen
personas jurídicas como empresas pantalla para realizar sus operaciones. Para ello,
deberá:
a) Conocer la estructura de la sociedad.
b) Determinar el origen de sus fondos.
c) Identificar a los propietarios, beneficiarios y aquellos que ejercen el control real de la
persona jurídica.
3.6. Propietario/beneficiario
El escribano debe aplicar el procedimiento detallado para empresas pantalla/vehículo.
3.7. Fideicomisos

El escribano debe identificar a los fiduciarios, fiduciantes, beneficiarios y fideicomisarios
(ver punto 15 del presente documento).
3.8. Personas expuestas políticamente

Al iniciar la relación comercial o contractual, el escribano deberá requerirle al cliente
que suscriba la declaración jurada sobre su condición de PEP (ver Anexo I). Se podrá
adicionar cualquier otro dato que considere necesario para la identificación de la per-
sona. La obligación señalada precedentemente puede cumplirse haciendo mención en
la escritura de la condición de PEP de las personas que intervienen en la operación.
Por su parte, el artículo 4 de la Resolución UIF 11/2011 establece las siguientes obligacio-
nes.
• Respecto de los clientes que reúnan la condición de PEP en los términos de los apar-
tados a) y b)1 del artículo 1, el escribano debe:
i) Llevar a cabo un seguimiento más exhaustivo de la relación; se deberá contar
con la aprobación del escribano para establecer o mantener las relaciones con estos
clientes.
ii) Reforzar todas las medidas necesarias tendientes a determinar el origen de los
fondos que involucran sus operaciones, considerando su razonabilidad y justificación eco-
nómica y jurídica, y prestar especial atención a las transacciones realizadas que no guar-
den relación con la actividad declarada y con su perfil como cliente.
iii) Llevar adelante un monitoreo continuo de la relación comercial.
• Respecto de los clientes que reúnan la condición de PEP en los términos de los apar-
tados c), d), e), f), g), h) e i) del artículo 1, el escribano debe aplicar las medidas esta-
blecidas en los puntos a a c precedentes únicamente cuando detecte mayor riesgo en
la relación con estas personas.
Todos los clientes deben estar identificados sobre su condición de PEP. Solo se deberá de-
jar constancia expresa de cuando hayan intervenido PEP en la operación en el caso en que
se resuelva enviar a la UIF un reporte de operación sospechosa de lavado de activos o de
financiación del terrorismo. Ello se debe realizar al describir la transacción en el formulario
que se enviará en forma electrónica a la UIF (ver punto 11 de este documento).
1
Acceder a la Resolución y sus modificatorias aquí.

3.9. Operaciones realizadas con personas de o en países que no cumplen con las recomendacio-
nes del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
a) Prestar especial atención a las operaciones realizadas con personas domiciliadas en

países que no aplican o que aplican insuficientemente las recomendaciones del Grupo
de Acción Financiera Internacional (GAFI), o cuando se realicen en estos países. (El GAFI
estableció una serie de criterios que definen qué es un país o territorio no cooperativo en
el marco de la lucha mundial contra los delitos de lavado de dinero y de financiamiento
del terrorismo. Estos se vinculan a la falta de un marco legal adecuado para impedir estos
crímenes en un país o territorio determinado).
b) Cuando estas operaciones no tengan una causa lícita o económica aparente, debe-
rán ser examinadas y se deberá dejar constancia escrita acerca de los resultados del
análisis realizado.
c) El resultado del análisis deberá ser puesto a disposición de la UIF.
d) Se consideran países o territorios no cooperativos los catalogados por el GAFI aquí (con-
sultar en el sitio web de la UIF la lista de países o territorios no cooperativos) (ver Anexo V).
3.10. Personas incluidas en los listados de terroristas

Al realizar una operación, se deben consultar los listados de terroristas en la página
web de la UIF (ver Anexo II). En cuanto a la modalidad y oportunidad del reporte de
operación sospechosa de financiación del terrorismo que se realice bajo estas circuns-
tancias, debe tenerse presente lo señalado en el Decreto 918/2012 y en la Resolución
UIF 29/2013 (ver puntos 11.2 y 12 de este documento).
3.11. Operaciones en las que interviene un sujeto obligado

Cuando en las operaciones interviene un SO, el escribano debe solicitarle una declaración
jurada sobre el cumplimiento de las disposiciones vigentes en materia de prevención del
lavado de activos y la financiación del terrorismo, junto con la correspondiente constancia
de su inscripción ante la UIF.
En el caso de que no se acrediten tales extremos, deberá procederse de la siguiente
forma:
a) Adoptar medidas de debida diligencia reforzadas.
b) Informar a través del sitio web de la UIF todos aquellos clientes que no hubieran dado
cumplimiento a alguna de las solicitudes. A tal fin, se deberá enviar el reporte de registra-

ción y cumplimiento por parte de los sujetos obligados hasta el día 15 de cada mes. Los
reportes deberán contener la información correspondiente a las operaciones realizadas en
el mes calendario inmediato anterior. Estas obligaciones rigen desde el 10/1/2014 (Reso-
lución UIF 3/2014).
3.12. Operaciones con monedas virtuales

Se deben informar todas las operaciones efectuadas con monedas virtuales a través del
sitio web de la UIF. Los reportes deben efectuarse mensualmente, hasta el día 15 de cada
mes y contener la información correspondiente a las operaciones realizadas en el mes ca-
lendario inmediato anterior. Estas obligaciones rigen desde el 17/7/2014 (Resolución UIF
300/2014).
3.13. Operaciones realizadas en el marco del Sinceramiento Fiscal

Para el análisis de las operaciones que se realizan en el marco del Sinceramiento Fiscal, el
escribano debe cumplir con las obligaciones impuestas por la Ley 27.260 y la Resolución
UIF 92/2016, así como también debe tener presente lo indicado por la UIF en la “Guía para
la gestión de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo en el marco del sis-
tema voluntario y excepcional de declaración de tenencia de moneda nacional, extranjera
y demás bienes en el país y en el exterior” (ver Anexo VI).
3.14. Declaraciones juradas de impuestos nacionales
Los sujetos indicados en el artículo 20 de la Ley 25.246 y sus modificaciones, excepto los
detallados en su inciso 17, deberán abstenerse de requerir a sus clientes las declaraciones
juradas de impuestos nacionales que presenten ante la AFIP, a efectos de asegurar la co-
rrecta aplicación del instituto del secreto fiscal previsto en el artículo 101 de la Ley 11.683,
texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y de prevenir que dichos sujetos puedan
quedar incursos en la pena prevista por el artículo 157 del Código Penal ante una eventual
divulgación de dicha información, tal como lo contempla el cuarto párrafo del menciona-
do artículo de la Ley de Procedimiento Tributario, conforme lo dispuesto en la Resolución
General de la AFIP 3952/2016.
4. Documentación a requerir según el monto de la operación

4.1. Operaciones superiores a tres millones de pesos ($3.000.000)
Se debe requerir documentación respaldatoria del origen lícito de los fondos.
4.2. Operaciones vinculadas entre sí que en su conjunto alcancen los tres millones de pesos
($3.000.000)
A los efectos de cumplir con lo exigido en el punto precedente, el escribano debe tener
en cuenta la existencia de operaciones vinculadas entre sí, que individualmente no hayan
alcanzado el monto mínimo establecido ($3.000.000) pero en su conjunto lo alcancen o
superen.
4.3. Documentación respaldatoria que debe solicitarse cuando las transacciones superen los
tres millones de pesos ($3.000.000)
a) Copia autenticada de escritura por la cual se justifiquen los fondos con los que se
realiza la compra.
b) Certificación extendida por contador público matriculado, debidamente intervenida
por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas, que indique el origen de los fondos
y señale en forma precisa la documentación que se ha tenido a la vista para efectuarla.
c) Documentación bancaria de donde surja la existencia de los fondos.
d) Documentación que acredite la venta de bienes muebles, inmuebles, valores o semo-
vientes, por importes suficientes (en el caso de venta de inmuebles, se deberá solicitar
copia autenticada de la escritura).
e) Cualquier otra documentación que respalde, de acuerdo al origen declarado, la te-
nencia de fondos suficientes para realizar la operación.
5. Operaciones con dinero en efectivo cualquiera sea el monto de la operación

Se debe dejar constancia en el instrumento respectivo de si la operación se efectuó con
dinero en efectivo y respecto de la procedencia del mismo, tanto si el desembolso del
dinero se efectúa en ese momento como si se hubiera realizado con anterioridad (art.
12, Resolución UIF 21/2011).
6. Criterios, medidas y procedimientos para conocer a los clientes

a) Análisis de los actos de contenido patrimonial.
b) Determinación del perfil transaccional de cada requirente (se basará en la informa-
ción proporcionada por el cliente y en el monto, tipo y naturaleza de las operaciones
que habitualmente realiza, así como el origen y destino de los recursos involucrados).
c) La identificación de operaciones que se aparten del perfil transaccional de cada
requirente.
7. Actividades preventivas que deben adoptar los escribanos
a) Implementar herramientas tecnológicas acordes con el desarrollo de la actividad

llevada adelante en la escribanía, que permitan establecer de una manera eficaz los
sistemas de control y prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo
(art. 3, inc. a, Resolución UIF 21/2011).
b) Analizar las operaciones registradas, para detectar eventuales operaciones sospe-
chosas.
c) Verificar si las operaciones en las que intervienen se encuentran contempladas en el
artículo 19 de la Resolución UIF 21/2011.
d) Conservar y custodiar la documentación concerniente a las operaciones durante un
período de 10 años, contados desde la instrumentación del acto (ver punto 8 de este
documento).
e) Verificar el listado de los países y territorios declarados no cooperativos con el GAFI (ver
punto 3.9 y Anexo V).
f) Verificar el listado de terroristas en la página web de la UIF (ver Anexo II).
g) Verificar el listado de paraísos fiscales en la página web de la UIF (ver Anexo III).
h) Llevar un registro escrito del análisis y gestión de riesgo de las operaciones sospe-
chosas reportadas.
i) Remitir a la UIF, de manera mensual, los RSMO (ver punto 10 de este documento).
j) Remitir a la UIF, en caso de existir, los Reportes de Operaciones Sospechosas (ver punto
11 de este documento).
k) Responder los requerimientos de la UIF.
l) En caso de ser notificado por parte de la UIF de una resolución sobre congelamiento
administrativo de bienes o dinero, cotejar la base de clientes a los efectos de informar
si han realizado operaciones con las personas físicas o jurídicas o entidades sobre las

que hubiera recaído tal medida. Asimismo, se debe informar a la UIF en el caso de que
una o varias personas físicas o jurídicas o entidades sobre las que hubiera recaído la
medida de congelamiento administrativo realicen operaciones con posterioridad a la
notificación de la medida de congelamiento y durante la vigencia de la resolución que
ordenó el congelamiento (ver punto 12 de este documento).
8. Conservación de la documentación
La información recabada del cliente debe conservarse como mínimo durante 5 años, de-
biendo registrarse de manera suficiente para que se pueda reconstruir (art. 21 bis Ley
25.246.
No obstante, en las normas de la UIF, en lo que respecta a las obligaciones que deben
cumplir los escribanos, se exige un plazo mayor para la conservación de la documentación,
de 10 años, para que sirva como elemento de prueba de toda investigación en materia de
lavado de activos y financiación del terrorismo. Concretamente, el artículo 16 de la Reso-
lución UIF 21/2011 dispone lo siguiente en relación con los plazos para la conservación de
la documentación:
a) La identificación del requirente, el legajo y toda la información complementaria que
se haya requerido: 10 años, desde la instrumentación del acto.
b) Los actos o contratos que les son requeridos que sean documentados en el protocolo
del registro del escribano: en forma permanente o hasta su entrega al Archivo de Proto-
colos Notariales, si correspondiere.
c) El registro del análisis de las operaciones sospechosas reportadas: 10 años.
9. Indelegabilidad
Las obligaciones que se mencionan en el capítulo III de la Resolución UIF 21/2011, “Política
de identificación y conocimiento del cliente”, no pueden ser delegadas en terceros ajenos
a los sujetos obligados, es decir, deben ser realizadas por la escribanía (art. 17).
10. Reporte sistemático mensual de operaciones (RSMO)

Los escribanos deben informar el RSMO a la UIF, en formato digital y vía web, hasta el día
15 de cada mes, donde informarán las operaciones realizadas en el mes calendario inme-
diato anterior, enumeradas en el artículo 3 de la Resolución UIF 70/2011.
Las operaciones que deben informarse son:

a) Operaciones en efectivo superiores a $700.000.
b) Constituciones de sociedades anónimas y de responsabilidad limitada y cesiones de
participaciones societarias.
c) Compraventa de inmuebles superiores a $1.000.000.
d) Operaciones sobre inmuebles ubicados en las zonas de frontera para el desarrollo
y zonas de seguridad de fronteras independientemente de las personas adquirentes y
del monto.
e) Constitución de fideicomisos.
En el caso de que el escribano no haya realizado ninguna operación de las descriptas en el
artículo 3 de la Resolución UIF 70/2011, igualmente debe enviar el RSMO, con la leyenda
“informar período sin movimientos”.
Los territorios considerados zonas de frontera para el desarrollo y zonas de seguri-
dad de fronteras se encuentran identificados en los anexos I, II y III del Decreto PEN
887/1994, a través del cual se unifican los límites territoriales.
11. Reporte de operaciones sospechosas (ROS)

De acuerdo con lo establecido en el artículo 21, inciso a), de la Ley 25.246, se consideran
operaciones sospechosas aquellas transacciones que, de acuerdo con los usos y costum-
bres de la actividad de que se trate, como así también de la experiencia e idoneidad de las
personas obligadas a informar, resultan inusuales, sin justificación económica o jurídica, o
de complejidad inusitada o injustificada, sean realizadas en forma aislada o bien reiterada.
Asimismo, la ley, al definir el deber de informar en su artículo 20 bis, señala que es la obli-
gación legal que tienen todos los sujetos obligados de llevar a conocimiento de la UIF las
conductas o actividades de las personas físicas o jurídicas a través de las cuales pudiere in-
ferirse la existencia de una situación atípica que fuera susceptible de configurar un hecho
u operación sospechosa de lavado de activos y financiación del terrorismo.
Se recuerda también la definición de operación sospechosa contenida en el artículo 2,
inciso e), de la Resolución UIF 21/2011, y transcripta asimismo en el punto 2 del presente
documento.
Los escribanos deben tener en cuenta las operaciones a ser especialmente valoradas,
descriptas a título enunciativo en el artículo 19 de la Resolución UIF 21/2011.
11.1. Reporte de operaciones sospechosas de lavado de activos (ROS-LA)

11.1.1. Plazo máximo para reportar
Sin perjuicio del plazo máximo de 150 días corridos para reportar hechos u operaciones
sospechosos de lavado de activos, previsto en el artículo 21 bis de la Ley 25.246, los escri-
banos públicos deben reportar a la UIF todo hecho u operación sospechoso de lavado de
activos dentro de los 30 días corridos, contados desde que los hubieren calificado como
tales.
11.1.2. Confidencialidad del ROS-LA

Los SO están obligadas a guardar secreto de las tareas de inteligencia desarrolladas. Las
personas que por sí o por otro revelen las informaciones secretas fuera del ámbito de la UIF
serán reprimidas con prisión de 6 meses a 3 años (art. 22 Ley 25.246).
Asimismo, los SO deben abstenerse de revelar al cliente o a terceros las actuaciones que se
estén realizando en cumplimiento de la citada ley (art. 21, inc. c, Ley 25.246).
11.1.3. Deber de fundar el reporte

El ROS-LA debe ser fundado y contener una descripción de las circunstancias por las
cuales se considera que la operación detenta tal carácter.
11.1.4. Personas Expuestas Políticamente (PEP)

Si en los ROS-LA se encuentran involucradas PEP, se deberá dejar asimismo constancia
de ello al efectuar la descripción de la operatoria.
11.2. Reporte de operaciones sospechosas de financiación del terrorismo (ROS-FT)

11.2.1. Procedimiento
Conforme lo expresado en el artículo 21 de la Resolución UIF 21/2011, el plazo para
reportar hechos u operaciones sospechosos de financiación del terrorismo será de cua-
renta y ocho (48) horas a partir de la operación realizada o tentada, habilitándose días
y horas inhábiles a tal efecto.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 1 de la Resolución UIF 29/2013, se deben re-
portar, sin demora alguna, como operaciones sospechosas de financiación del terrorismo

aquellas realizadas o tentadas en las que se constate alguna de las siguientes circunstan-
cias:
a) Que los bienes o dinero involucrados en la operación sean de propiedad directa
o indirecta de una persona física o jurídica o entidad designada por el Consejo de
Seguridad de las Naciones Unidas, de conformidad con la Resolución 1267/1999 y sus
sucesivas, o sean controlados por ella.
b) Que las personas físicas o jurídicas o entidades que lleven a cabo la operación sean
personas designadas por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas, de confor-
midad con la Resolución 1267/1999 y sus sucesivas.
c) Que el destinatario o beneficiario de la operación sea una persona física o jurídica o
entidad designada por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas, de conformi-
dad con la Resolución 1267/1999 y sus sucesivas.
d) Que los bienes o dinero involucrados en la operación pudiesen estar vinculados con
la financiación del terrorismo o con actos ilícitos cometidos con finalidad terrorista, en
los términos de los artículos 41 quinquies y 306 del Código Penal.
A estos efectos, se debe consultar el listado único de terroristas en la página web de la
UIF (ver Anexo II). De esta manera, se dará cumplimiento a las políticas y procedimien-
tos de identificación de clientes, establecidos en las resoluciones emitidas por la UIF
respecto de cada uno de ellos.
11.2.2. Oportunidad del ROS-FT

De acuerdo con la Resolución UIF 29/2013, los ROS-FT se reportan a la UIF sin demora
alguna. Asimismo, se debe tener presente que se puede anticipar la comunicación a la
UIF por cualquier medio, brindando las precisiones mínimas necesarias y las referencias
para su contacto.
Cuando resulte imposible dar cumplimiento a lo dispuesto precedentemente sin incurrir
en demoras, el escribano debe dar inmediata intervención al juez competente y reportar
la operación a la UIF a la brevedad, indicando el tribunal que ha intervenido.
11.3. Registro de los ROS

Se debe elaborar un registro o base de datos que contenga identificados todos los su-
puestos en que hayan existido operaciones sospechosas. La información contenida en el
aludido registro deberá resultar suficiente para permitir la reconstrucción de cualquiera

de tales operaciones. Asimismo, deberá servir de elemento probatorio en eventuales
acciones judiciales entabladas.
11.4. Independencia de los reportes

En el supuesto de que una operación del RSMO sea considerada por el SO como una ope-
ración sospechosa, este debe formular por separado cada reporte.
11.5. Conservación de la documentación

En virtud de que los ROS se envían de forma electrónica, los escribanos deben conservar
toda la documentación que los respalde, la que deberá estar a disposición de la UIF.
11.6. Reporte de operaciones sospechosas en el marco del Sinceramiento Fiscal (ROS-SF)

Para la remisión de este tipo de reportes se deberá tener presente lo indicado por la UIF
en la “Guía para la gestión de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo en
el marco del sistema voluntario y excepcional de declaración de tenencia de moneda na-
cional, extranjera y demás bienes en el país y en el exterior”, en especial lo expresado en
el apartado denominado “Sistema de reporte especial – “ROS SF” (ver Anexo VI, puntos 40,
41 y 42).
11.7. Comunicación de los reportes

Se efectúa de forma electrónica, a través de la página web de la UIF. Los ROS deben ajus-
tarse a lo dispuesto en la Resolución UIF 51/2011 o la que en el futuro la complemente,
modifique o sustituya.
12. Congelamiento administrativo de bienes o dinero
12.1. Decreto PEN 918/2012. Conceptos

a) Congelamiento administrativo: inmovilización de los bienes o dinero, entendida como
la prohibición de transferencia, conversión, disposición o movimiento de dinero u otros
bienes.

b) Bienes o dinero: bienes, fondos o activos, cualquiera sea su naturaleza, procedencia
y forma de adquisición, así como los documentos o instrumentos que sean constancia
de su titularidad o de un interés sobre esos bienes, fondos o activos (de conformidad
con lo establecido en el art. 1.1 del Convenio Internacional para la Represión de la Fi-
nanciación del Terrorismo [Ley 26.024]) y los intereses, dividendos o cualquier otro valor
o ingreso que se devengue o sea generado por esos bienes, fondos o activos, siempre
que íntegra o conjuntamente sean propiedad o estén bajo control, directa o indirecta-
mente, de personas o grupos designados por el Consejo de Seguridad de las Naciones
Unidas (de conformidad con la Resolución 1267/1999 y sus sucesivas) o que puedan
estar vinculados a las acciones delictivas previstas en el artículo 306 del Código Penal.
(El art. 306 del Código Penal refiere a la financiación o comisión de delitos con la finali-
dad de realizar un acto terrorista, en los términos contemplados en el art. 41 quinquies:
“Cuando alguno de los delitos previstos en este código hubiere sido cometido con la
finalidad de aterrorizar a la población u obligar a las autoridades públicas nacionales
o gobiernos extranjeros o agentes de una organización internacional a realizar un acto
o abstenerse de hacerlo...”).
La UIF procederá a notificar inmediatamente al SO la resolución que disponga el congela-
miento administrativo, a través de alguno de los siguientes medios:
1. Notificación por vía electrónica: la resolución se le comunicará al SO mediante correo
electrónico dirigido a la dirección denunciada al momento de su inscripción ante la UIF.
2. Notificación personal.
3. Notificación mediante cédula o telegrama.
4. Cualquier otro medio de notificación fehaciente.
12.2. Resolución UIF 29/2013

Con relación al congelamiento administrativo de bienes o dinero de personas físicas o ju-
rídicas o entidades designadas por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas (de
conformidad con la Resolución 1267/1999 y sus sucesivas), o vinculadas con las acciones
delictivas previstas en el artículo 306 del Código Penal, y de acuerdo con lo establecido
en el artículo 5 de la Resolución UIF 29/2013, una vez recibida la resolución de la UIF que
dispone el congelamiento, los escribanos deben cumplir con el siguiente procedimiento:
a) Cotejar sus bases de clientes a los efectos de informar si han realizado operaciones
con las personas físicas o jurídicas o entidades sobre las que hubiera recaído la medida
de congelamiento administrativo.

b) Informar si estas personas físicas o jurídicas o entidades realizan operaciones con
posterioridad a la notificación de la medida de congelamiento y durante la vigencia de
la citada resolución.
c) Utilizar, a los efectos indicados precedentemente, el sistema denominado Reporte Or-
den de Congelamiento (ROC), implementado por la UIF.
La resolución que disponga el congelamiento administrativo de bienes o dinero podrá
disponer medidas adicionales, de acuerdo a las particularidades de cada caso.
Si la resolución de congelamiento administrativo se motiva en alguna de las circunstan-
cias expuestas en el inciso 1 del artículo 1 de la Resolución UIF 29/2013, regirá mientras
las personas físicas o jurídicas o entidades designadas por el Consejo de Seguridad
de las Naciones Unidas (de conformidad con la Resolución 1267/1999 y sus sucesivas)
permanezcan en el citado listado o hasta tanto sea revocada judicialmente.
Si la resolución de congelamiento administrativo se motiva en alguna de la circunstan-
cias expuestas en el inciso 2 del artículo 1 de la Resolución UIF 29/2013, la medida se
ordenará por un plazo no mayor a 6 meses, prorrogable por igual término, por única
vez. Cumplido el plazo, y de no mediar resolución judicial en contrario, el congelamiento
cesará.
Si la medida fuera prorrogada por la UIF o revocada o rectificada judicialmente, la UIF
notificará tal situación a los sujetos obligados.
Los escribanos que se registren en la UIF con posterioridad a la emisión de la resolución
que disponga el congelamiento administrativo, de conformidad con lo dispuesto en el
artículo 3 de la Resolución UIF 50/2011, serán notificados de aquellas resoluciones que
se encuentren vigentes.
13. Régimen sancionatorio

El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones establecidas en la Resolución UIF
21/2011 será pasible de sanción, conforme al capítulo IV de la Ley 25.246.
14. Inspección General de Justicia (IGJ)

A través de la Resolución General 9/2012, la IGJ estableció la obligatoriedad, a cargo
del interviniente, de presentar las siguientes declaraciones juradas.
a) Declaración jurada de licitud y origen de los fondos por parte de aquellas asociacio-
nes civiles y fundaciones que reciban donaciones o aportes de terceros.

b) Declaración jurada sobre la condición de PEP y declaración jurada de licitud y origen
de los fondos para el caso de constitución de asociaciones civiles y fundaciones.
A efectos de simplificar la presentación de las declaraciones juradas sobre la condición de
PEP y sobre el origen y licitud de los fondos por parte de asociaciones y/o fundaciones, la
IGJ permite optar por manifestar tales cuestiones en la escritura pública que instrumenta
el acto que se pretende inscribir. No obstante, lo señalado precedentemente no exime
al escribano de la obligación de remitir digitalmente el aplicativo, conforme a los mode-
los establecidos en la Resolución General IGJ 9/2012, como así tampoco la de adjuntar el
comprobante de transacción del aplicativo al momento de presentar el trámite respectivo,
debiendo suscribirlo el mismo profesional que intervino en la escritura pública.
15. Fideicomisos
Los escribanos tienen la obligación de identificar a los fiduciarios, fiduciantes, beneficiarios
y fideicomisarios de los fideicomisos, privados o con oferta pública, de acuerdo con lo exi-
gido en el artículo 13, inciso c, de la Resolución UIF 21/2011.
Desde la modificación de la Ley 25.246 a través de la Ley 26.683, son SO “las personas
físicas o jurídicas que actúen como fiduciarios en cualquier tipo de fideicomiso y las per-
sonas físicas o jurídicas titulares de o vinculadas, directa o indirectamente, con cuentas de
fideicomisos, fiduciantes y fiduciarios en virtud de contratos de fideicomisos”. Por ello, la
UIF dictó la Resolución 140/2012, que fija una serie de obligaciones que deben cumplir
los sujetos alcanzados. La resolución identifica quiénes son los SO que intervienen en los
fideicomisos:
1. En los fideicomisos financieros con oferta pública, las personas físicas o jurídicas que
actúen como
i. fiduciarios, administradores y todo aquel que realice funciones propias del fiduciario;
ii. agentes colocadores y todos aquellos que actúen como subcontratantes en la coloca-
ción inicial de valores fiduciarios;
iii. agentes de depósito, registro y/o pago de valores fiduciarios.
2. En los restantes fideicomisos, las personas físicas o jurídicas que actúen como
i. fiduciarios, administradores y todo aquel que realice funciones propias del fiduciario;
ii. intermediarios, agentes comercializadores y/o vendedores de valores fiduciarios;
iii. agentes de depósito, registro y/o pago.
3. En los fideicomisos constituidos en el exterior, las personas físicas o jurídicas residen-

tes en el país que cumplan alguna de las funciones indicadas en los apartados 1) y 2)
precedentes.
16. Preguntas frecuentes
1. ¿Cuál es el plazo para hacer el RSMO?

Los SO tendrán tiempo de comunicar el reporte a la UIF hasta el día 15 de cada mes
o el día hábil posterior si aquel cayera en día inhábil (art. 18, Resolución UIF 21/2011).
2. Respecto del RSMO, ¿qué hay que hacer en los meses en que no haya ninguna ope-
ración que informar?
Debe marcarse la opción “informar período sin movimientos”.
3. ¿Quién debe reportar RSMO y ROS, el escribano titular o el escribano adscripto?

Todos los escribanos deben reportar operaciones sospechosas en el marco de la ley
(art. 20, inc. 12, y art. 21, inc. b, Ley 25.246). Por ello, tanto el titular como el adscripto de-
ben inscribirse ante la UIF y, en su caso, formalizar el ROS respecto de las operaciones
en que cada uno de ellos interviene.
Ahora bien, cabe destacar que el RSMO se fundamenta en las facultades que la UIF posee
de conformidad con los artículos 14, inciso 1, y artículo 15, inciso 3. En virtud de ello, el
RSMO debe ser remitido por el escribano titular del registro, incluyendo tanto las opera-
ciones en las que intervino como en las que intervino el adscripto.
4. ¿Cómo se informa una escritura en la cual simultáneamente se celebran una compra-

venta y una hipoteca?
Se deben informar ambas operaciones, compraventa y mutuo. Son dos operaciones con
el mismo número de escritura.
5. ¿Cómo informo los mutuos e hipotecas?

Se deben elegir las siguientes opciones: “Operaciones en efectivo” > “Otros/as”, y es-
cribir en el nuevo campo.

6. Si la hipoteca es del banco, ¿la informa el escribano o el mismo banco?
Ambos. Cada SO debe reportar la operación en la que participó, independientemente
de que existan otros implicados.
7. ¿Cómo debo informar los casos en que se venden una unidad principal y una o más
unidades accesorias (bauleras, cocheras, etc.)?
Se debe informar como inmueble únicamente la unidad principal, con el importe com-
pleto de la operación.
8. ¿Qué actos extraprotocolares están alcanzados por la Resolución UIF 21/2011?

La única excepción para dar cumplimiento a las obligaciones de prevención del lavado
de activos y la financiación del terrorismo son las certificaciones de firma, en las cuales
el notario no tiene la autoría del documento. Igualmente se recomienda en estos casos
consultar listado de terroristas en la página web de la UIF (ver Anexo II).
9. ¿La declaración jurada de PEP (Resolución UIF 11/2011) puede ser realizada en la
misma escritura pública?
Sí, en la misma escritura pública o en un instrumento por separado. No hay necesidad
de reproducir el texto de la nómina establecida en la Resolución UIF 11/2011, pero sí se
debe dejar constancia de que el firmante conoce su contenido (ver punto 3.8 y Anexo I).
10. En caso de que una o más operaciones de meses anteriores hayan sido omitidas o
informadas erróneamente, ¿cuál es el procedimiento a seguir para rectificar lo informa-
do en el reporte?
Se puede informar una complementación o rectificación haciendo clic en el “lápiz” de
la operación de referencia.
11. En el RSMO, ¿se deben reportar las donaciones también o solo si es PEP?
Se deben reportar todas las operaciones en efectivo por importes superiores a trescien-
tos cincuenta mil pesos ($350.000), sean donaciones o aportes de terceros.

12. Cambié la casilla de correo electrónico dedicada al diálogo con la UIF, ¿debo infor-
mar la nueva? ¿Cómo?
Debe enviar una nota dirigida a la Mesa de Entradas de la UIF (Cerrito 264, 3º piso,
CABA, C1010AAF) a través de la cual solicite el cambio de casilla de correo.
13. ¿Cómo doy de baja a un escribano que dejó de estar a cargo del registro?
A través de una nota a la UIF (Cerrito 264, 3º piso, CABA, C1010AAF), consignando:
• Nombre y dirección del escribano
• Nº de CUIT
• Dirección de correo electrónico
• Jurisdicción en que actúa
• Nº de registro
• Nº de matrícula correspondiente a su registración en el sistema
• Motivo de la renuncia al registro
• Copia de la resolución del Colegio de Escribanos donde se le acepta la renuncia
14. La declaración de origen y licitud, ¿puede ir en el cuerpo de la escritura?

Sí.
¿Debe ser suscripta por el cliente?
Con el dictado de la Resolución 49/2013, la UIF ha eliminado la necesidad de solicitar la
declaración jurada de licitud y origen de los fondos. No obstante, debe tenerse presente
que la IGJ solicita este documento cuando se presenta el trámite para la constitución
de asociaciones civiles y de fundaciones que reciban donaciones o aportes de terceros.
15. Cuando el monto de la operación se abona totalmente en el exterior, ¿qué debe

hacerse?
Se deben identificar: país y banco de origen, titularidad de la cuenta, número de cuenta,
número de transferencia y su fecha, país y nombre del banco receptor, titularidad de la
cuenta, número de cuenta, fecha de recepción; y conocer la actividad de los intervinien-

tes en la operación.
Cuando se encuentra involucrado en la operación un paraíso fiscal, se debe requerir al
cliente información y documentación sobre la situación impositiva (laboral-empresaria)
en el país de origen del dinero.
16. ¿Qué debe requerirse en caso de una operación de pago mediante transferencia
bancaria o cheque cancelatorio dentro del país?
Se deben requerir todos los datos de las cuentas de origen y de destino.
17. Donaciones de dinero y mutuos: ¿cuándo se los debe considerar suficientes?

A pesar de que resulta necesario conocer el monto de las donaciones para establecer
las obligaciones que deben cumplirse, cabe destacar que, si se han otorgado por es-
critura pública, será suficiente la presentación de la escritura, pero si se han otorgado
por instrumento privado, se deberá obtener documentación sobre la licitud y origen de
los fondos.
18. ¿Cómo actuar cuando las donaciones o los mutuos se utilizan para justificar, en par-
te, el origen de los fondos en una operación de más de $3.000.000?
Si la donación o el mutuo se otorgan por instrumento privado con certificación de firmas,
deberá estar acreditado el origen de los fondos y solicitarse la documentación respal-
datoria correspondiente, y, si la donación o el mutuo se realizan por escritura pública,
el escribano deberá conservar una copia autenticada del instrumento respectivo, que le
servirá como acreditación del origen lícito de los fondos.
19. ¿Es necesario solicitar documentación respaldatoria para acreditar la licitud y ori-
gen de los fondos en aquellas operaciones superiores a $3.000.000, siendo que los que
compran son dos personas y en partes iguales? Es decir, cada uno aporta $1.500.000.
Sí, es necesario porque se tiene en cuenta el monto total de la operación y no lo que
aporta cada comprador.
20. Si un escribano efectúa la certificación de firmas en un boleto de compraventa en

cuya redacción no participó, ¿debe solicitar la justificación de los fondos?, ¿qué obliga-

ciones debe cumplir?
Si su actuación se limita a la certificación de firmas y no es el autor del documento, no
tiene la obligación de solicitar la justificación de los fondos.
21. ¿Cuándo hacer la consulta del listado de terroristas en la web de la UIF?

Siempre que el requirente solicite los servicios profesionales de un escribano.
22. ¿Cómo se debe proceder cuando alguna de las partes está domiciliada en paraísos
fiscales?
Se deben tomar medidas adicionales a fin de identificar a las partes, conocer la activi-
dad que realizan y justificar la licitud y origen de los fondos involucrados en la opera-
ción.
23. ¿Son las operaciones descriptas en el artículo 19 de la Resolución UIF 21/2011 in-
usuales o sospechosas?
Se trata de operaciones inusuales que deben ser especialmente valoradas. Es decir, se
deben reforzar las medidas de prevención.
24. ¿En qué oportunidad enviar los ROS-LA?

Sin perjuicio del plazo máximo de 150 días corridos para reportar hechos u operaciones
sospechosos de lavado de activos (art. 21 bis Ley 25.246), los escribanos deben reportar
a la UIF todo hecho u operación sospechosos de lavado de activos dentro de los 30 días
corridos, contados desde que los hubieren calificado como tales.
25. ¿En qué oportunidad enviar los ROS-FT?

Sin demora.
26. ¿Qué debe hacerse con las operaciones tentadas?

Deben reportarse.

27. ¿Qué se debe hacer en relación con la declaración de PEP?
Para cumplir con la identificación de la condición de PEP de las personas que intervie-
nen en la operación, debe suscribirse la declaración jurada sobre la condición de PEP
de los requirentes (Resolución UIF 11/2011) (ver punto 3.8 y Anexo 1) o también a través
de la manifestación respectiva en el instrumento, dejando constancia de que conocen el
contenido de la nómina de funciones y cargos (ver pregunta frecuente Nº 9).
28. ¿Cuál es la documentación respaldatoria exigible en las operaciones de monto su-

perior a $3.000.000?
a) Copia autenticada de escritura por la cual se justifiquen los fondos con los que se
realiza la compra.
b) Certificación extendida por contador público matriculado, debidamente intervenida
por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas, que indique el origen de los fondos y
señale en forma precisa la documentación que ha tenido a la vista para efectuarla.
c) Documentación bancaria de donde surja la existencia de los fondos.
d) Documentación que acredite la venta de bienes muebles, inmuebles, valores o semo-
vientes, por importes suficientes.
e) Cualquier otra documentación que respalde, de acuerdo al origen declarado, la te-
nencia de fondos suficientes para realizar la operación.
29. ¿Qué operaciones deben informarse a la UIF en el RSMO, de acuerdo con lo exigido
en el artículo 3 de la Resolución UIF 70/2011?
a) Operaciones en efectivo superiores a $ 350.000.
b) Constitución de sociedades anónimas y de responsabilidad limitada y cesión de par-
ticipaciones societarias.
c) Compraventa de inmuebles superiores a $ 500.000.
d) Operaciones sobre inmuebles ubicados en las zonas de frontera para desarrollo y
zonas de seguridad de fronteras (establecidas en el Decreto 887/1994), independiente-
mente de las personas adquirentes y el monto de las mismas.
e) Constitución de fideicomisos.

30. ¿Qué hacer cuando uno de los intervinientes en la operación es un SO?
Se debe solicitarle una declaración jurada sobre el cumplimiento de las disposiciones
vigentes en materia de prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo,
junto con la correspondiente constancia de inscripción ante la UIF (ver punto 3.11).
31. ¿Qué tratamiento debe darse a las operaciones con monedas virtuales?
Se deben informar a través del sitio web de la UIF todas las operaciones efectuadas con
monedas virtuales (ver punto 3.12.).

Anexo I
Declaración jurada sobre la condición de PEP
Resolución UIF 11/2011
El/la (1) que suscribe, ___________________________________ (2) declara bajo jura-

mento que los datos consignados en la presente son correctos, completos y fiel expre-
sión de la verdad y que SI/NO (1) se encuentra incluido y/o alcanzado dentro de la
“Nómina de Personas Expuestas Políticamente” aprobada por la Unidad de Información
Financiera, que ha leído.
En caso afirmativo, indicar detalladamente el motivo: ____________________________
Además, asume el compromiso de informar cualquier modificación que se produzca a
este respecto, dentro de los treinta (30) días de ocurrida, mediante la presentación de
una nueva declaración jurada.
Documento: Tipo (3) ___________ Nº_____________________
País y autoridad de emisión: ________________________________
Carácter invocado (4): ______________________
CUIT/CUIL/CDI (1) Nº: _______________________
Lugar y fecha: _____________________________ Firma: __________________________
Certifico/Certificamos que la firma que antecede concuerda con la registrada en nues-
tros libros/fue puesta en mi/nuestra presencia (1).
Firma y sello del sujeto obligado o de los funcionarios del sujeto obligado autorizados.
Observaciones:____________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________

(1) Tachar lo que no corresponda. (2) Integrar con el nombre y apellido del cliente, aun cuando en su represen-
tación firme un apoderado. (3) Indicar DNI, LE o LC para argentinos nativos. Para extranjeros: DNI extranjeros,
Carné internacional, Pasaporte, Certificado provisorio, Documento de identidad del respectivo país, según co-
rresponda.
(4) Indicar titular, representante legal, apoderado. Cuando se trate de apoderado, el poder otorgado debe ser
amplio y general y estar vigente a la fecha en que se suscriba la presente declaración.
Nota: Esta declaración deberá ser integrada por duplicado, el que intervenido por el SO
servirá como constancia de recepción de la presente declaración para el cliente. Esta
declaración podrá ser integrada en los legajos o cualquier otro formulario que utilicen
habitualmente los SO para vincularse con sus clientes.

Anexo II
Listado unificado de terroristas. Motor de búsqueda
En el sitio web de la UIF se debe consultar el listado de terroristas e imprimir el resultado

arrojado, para luego agregarlo a la carpeta.
La UIF pone a disposición de los SO y del resto de la comunidad un sistema de consulta

interactivo de personas físicas y jurídicas designadas como terroristas por la Organización
de las Naciones Unidas. Diariamente, a las 00:00 hora de la Argentina, el sistema descarga
los listados de terroristas contenidos en los sitios web oficiales de las Naciones Unidas y los
utiliza para realizar la búsqueda pertinente, por lo que la veracidad, exactitud e integridad
de la información es responsabilidad de los referidos sitios web. No obstante, el usuario
puede consultar en forma directa y en todo momento los sitios web oficiales desde aquí.

Anexo III
Paraísos fiscales
Se denomina paraísos fiscales a aquellas jurisdicciones, territorios o Estados que tienen

políticas impositivas de escasa o nula tributación. Los paraísos fiscales se caracterizan por
la ausencia de normas restrictivas en materia de transacciones financieras y por favorecer
la opacidad de las sociedades que allí se asientan, impidiendo la identificación de sus titu-
lares y el origen de los fondos allí administrados.
A partir de la sanción del Decreto PEN 589/2013, deberán entenderse como tales aquellos
territorios, jurisdicciones o Estados no considerados “cooperadores a los fines de la trans-
parencia fiscal”, es decir, que no hayan suscripto un acuerdo de intercambio de informa-
ción en materia tributaria o un convenio con Argentina para evitar la doble imposición
internacional con cláusula de intercambio de información amplio, siempre que se cumpli-
mente el efectivo intercambio de información.
Ver en la página web de la AFIP los listados de jurisdicciones consideradas cooperadoras y
no cooperadoras a los fines de la transparencia fiscal.

Anexo IV
Declaración
Declaración jurada
jurada sobre
sobre licitud
licitud yy origen
origen de
de los
los fondos
fondos
Fecha:
Escribana/o ……………………………………………………..
De mi consideración:
El/la(1) que suscribe, ……………………………………………………… (2)
declara bajo juramento que los fondos aplicados a esta operación provienen de …………
……………………………………………………………..…………………………………
……………………………….………………………………………………………………
………………..………………………… y tienen origen lícito.
Adjunto documentación respaldatoria del origen de los fondos (6):
Como constancia de haber leído, entendido y aceptado lo anterior, declaro que la
información que he suministrado es exacta en todas sus partes y firmo el presente do-
cumento.
Documento: Tipo (3) ….…. Nº ……………...……………………………… País y autoridad de emisión:
…………………………...…………………… Carácter invocado (4): ………………………………………………………
Denominación de la persona jurídica (5): ……………………………… CUIT/CUIL/CDI (1)
Nº: ……………………………………………………
Lugar y fecha: …………………………………………………………………
Firma: ………………………………….……………………………………
Certifico que la firma que antecede concuerda con la registrada en nuestros registros y
fue puesta en mi presencia.
…………………………………………………………………
Firma y sello del sujeto obligado
(1) Tachar lo que no corresponda. (2) Integrar con el nombre y apellido del cliente, en el caso de
personas físicas, aun cuando en su representación firme un apoderado. (3)

Indicar DNI, LE o LC para argentinos nativos. Para extranjeros: DNI extranjeros, carné internacional,
pasaporte, certificado provisorio, documento de identidad del respectivo país, según corresponda.
(4) Indicar titular, representante legal, apoderado. Cuando se trate de apoderado, el poder otorgado
debe ser amplio y general y estar vigente a la fecha en que se suscriba la presente declaración. (5)
Integrar solo en los casos en que el firmante lo hace en carácter de apoderado o representante legal
de una persona jurídica. (6) Completar en caso de aquellas operaciones en que el monto supere la
suma de $3.000.000.

Anexo V
Listado de países y territorios declarados no cooperativos con el GAFI
Países no cooperativos
En el marco de la lucha contra los delitos de lavado de activos y financiación del terrorismo,
el GAFI estableció una serie de criterios que definen qué es un país o un territorio no coo-
perativo, si bien no existen, en este momento, países o territorios no cooperativos.
Jurisdicciones de alto riesgo y no cooperativas conforme el GAFI1

Informe GAFI: “Mejorando el cumplimiento de las políticas globales de preven-
ción del lavado de dinero y contra el financiamiento del terrorismo2.
Jurisdicciones con deficiencias estratégicas
Invitados a colaborar Otras jurisdicciones

monitoreadas
Afganistán X
Bosnia y Herzegovina X
República Democrática X
de Corea
Guyana X
Irán X
Iraq X
1
Fuente: High-risk and non-cooperative jurisdictions en http://www.fatf-gafi.org/countries/#high-risk.
2
Fuente: Informe GAFI: Improving Global AML/CFT Compliance: on-going process, actualizado al 24 de junio
de 2016.

República Democrática X
Popular Lao
Siria X
Uganda X
Vanuatu X
Yemen X
Afganistán: en junio de 2012, Afganistán realizó un compromiso político de alto nivel para
trabajar con el GAFI y APG a los fines de corregir sus deficiencias en materia de prevención
del lavado de activos y la financiación del terrorismo. Asimismo, el país dio pasos adicio-
nales en febrero de 2016, incluyendo la implementación del congelamiento de activos de
bienes de terroristas. A pesar de eso, el GAFI considera que ese Estado continúa presen-
tando algunas falencias en la implementación del marco legal para identificar, perseguir
y congelar activos terroristas, y por eso lo alienta a continuar implementando su plan de
acción a los fines de corregirlas.
Bosnia y Herzegovina: en junio de 2015, Bosnia y Herzegovina realizó un compromiso polí-
tico de alto nivel para trabajar con el GAFI y MONEYVAL a los fines de corregir sus deficien-
cias en materia de prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo. El Es-
tado debería continuar implementando su plan de acción para subsanar esas deficiencias,
incluido: 1) armonizar la criminalización de la financiación del terrorismo en todos su códi-
gos criminales; 2) establecer e implementar un marco legal adecuado para congelar acti-
vos terroristas en los términos de la UNSCR 1373; 3) implementar un marco de supervisión
adecuado; 4) implementar medidas adecuadas para la prevención del lavado de activos y
financiación del terrorismo respecto de las organizaciones sin fines de lucro; 5) establecer
e implementar controles transfronterizos de control de divisas; 6) armonizar la criminaliza-
ción del lavado de dinero en todos los códigos penales; 7) asegurar procedimientos ade-
cuados para la confiscación de activos. Se alienta al Estado a continuar implementando su
plan de acción a los fines de corregir sus deficiencias en materia de prevención del lavado
de activos y financiación del terrorismo.
Guyana: desde octubre de 2014, cuando realizó un compromiso político de alto nivel a los
fines de trabajar con el GAFI para corregir sus deficiencias en materia de prevención del la-
vado de activos y la financiación del terrorismo, Guyana ha llevado a cabo sustancialmente
su plan de acción en un nivel técnico, incluyendo: 1) la adecuada criminalización del lavado
de dinero y el financiamiento del terrorismo; 2) el establecimiento e implementación de
procedimientos adecuados para la confiscación de activos vinculados al lavado de dinero;
3) el establecimiento e implementación de un marco legal adecuado para identificar, per-
seguir y congelar activos de terroristas; 4) el establecimiento de una unidad de inteligencia

financiera operativa y en funcionamiento; 5) el establecimiento de medidas efectivas de
debida diligencia del cliente y el incremento de la transparencia financiera; 6) la consolida-
ción de los requisitos de Reportes de Operaciones Sospechosas; 7) la implementación de
un marco adecuado de supervisión. El GAFI va a realizar una visita in situ para confirmar
que el proceso de implementación, las reformas requeridas y las acciones se encuentren
en marcha para el tratamiento de las deficiencias previamente identificadas por el GAFI.
Iraq: en octubre de 2013, el país realizó un compromiso político de alto nivel de trabajar
con el GAFI a los fines de corregir sus deficiencias estratégicas en materia de prevención
del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. El GAFI determinó que subsisten cier-
tas deficiencias estratégicas. Iraq debería continuar implementando su plan de acción para
corregir esas deficiencias incluyendo: 1) la solución de cuestiones remanentes referidas
a la criminalización del lavado de dinero y la financiación del terrorismo; 2) el estableci-
miento e implementación de un marco legal adecuado y procedimientos apropiados para
identificar y congelar bienes de terroristas; 3) asegurar que todas las instituciones finan-
cieras realicen una adecuada debida diligencia de sus clientes; 4) asegurar que todas las
instituciones financieras cumplan con lo dispuesto respecto de Reportes de Operaciones
Sospechosas; 5) establecer una unidad de inteligencia financiera totalmente operacional y
en funcionamiento; 6) implementar un programa adecuado de supervisión y control para
la prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo para todos los sectores
financieros. El GAFI alienta a Iraq para que continúe implementando su plan de acción
a los fines de corregir sus deficiencias en materia de prevención del lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.
República Democrática Popular Lao (Laos): en junio de 2013, el país realizó un compromiso
político de alto nivel de trabajar con el GAFI a los fines de corregir sus deficiencias estraté-
gicas en materia de prevención del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Desde
febrero de 2016, Lao tomó medidas a los fines de mejorar sus políticas de prevención del
lavado de activos y financiación del terrorismo. El GAFI considera que subsisten ciertas
deficiencias estratégicas. El Estado debería continuar trabajando con su plan de acción a
los fines de corregir esas deficiencias, incluyendo: 1) criminalizar de un modo adecuado el
lavado de activos y la financiación del terrorismo; 2) implementar un marco legal adecua-
do para identificar, rastrear y congelar activos terroristas; 3) implementar supervisiones
de prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo para todos los sectores
financieros; 4) implementar controles efectivos para las transacciones transfronterizas. El
GAFI alienta al Estado a continuar implementando su plan de acción a los fines de corre-
gir sus deficiencias en materia de prevención del lavado de activos y financiamiento del
terrorismo.
Siria: desde febrero de 2010, cuando realizó un compromiso político de alto nivel de tra-

bajar con el GAFI a los fines de corregir sus deficiencias estratégicas en materia de preven-
ción del lavado de dinero y la financiación del terrorismo, Siria ha realizado progresos. En
junio de 2014, el GAFI determinó que Siria había cumplido sustancialmente con su plan de
acción, desde un punto de vista técnico, incluyendo la criminalización de la financiación
del terrorismo y el establecimiento de mecanismos para congelar activos terroristas. No
obstante, por cuestiones de seguridad no ha sido posible realizar una visita in situ para
evaluar el estado de implementación del plan de prevención del lavado de activos y la
financiación del terrorismo.
Uganda: en febrero de 2014, Uganda realizó un compromiso político de alto nivel de tra-
bajar con el GAFI a los fines de corregir sus deficiencias estratégicas en materia de preven-
ción del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Las deficiencias fueron incluidas
en el plan de acción revisado, para el cual se brindó un nuevo compromiso político en
junio de 2016. Uganda debería continuar trabajando en las siguientes deficiencias: 1) cri-
minalizar de manera adecuada la financiación del terrorismo; 2) establecer bases legales
adecuadas para el congelamiento de activos terroristas, conforme las Resoluciones 1267,
1373 y modificatorias del Consejo de Seguridad de la ONU; 3) asegurar que todas las insti-
tuciones financieras se encuentren sujetas a requerimientos adecuados para la conserva-
ción de información; 4) establecer una unidad de inteligencia financiera totalmente ope-
racional y funcional; 5) introducir e implementar bases legales adecuadas que permitan
a las autoridades competentes realizar cooperación mutua; 6) asegurar que haya leyes y
procedimientos específicos, en relación a la cooperación internacional para la unidad de
inteligencia financiera y autoridades de supervisión. El GAFI alienta al Estado a continuar
implementando su plan de acción a los fines de corregir sus deficiencias en materia de
prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo.
Vanuatu: en febrero de 2016, Vanuatu realizó un compromiso político de alto nivel de tra-
bajar con el GAFI a los fines de corregir sus deficiencias estratégicas en materia de pre-
vención del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Desde entonces, Vanuatu
removió los obstáculos para la transmisión de información entre la unidad de inteligencia
financiera y las agencias de aplicación de la ley, proveyendo además una guía en relación
al congelamiento de activos y el reporte de activos congelados. Vanuatu debería continuar
trabajando en la implementación de su plan de acción dirigido a corregir esas deficiencias
e incluyendo: 1) la adecuada criminalización del lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo; 2) el establecimiento y la implementación de mecanismos adecuados para la
confiscación de activos relacionados al lavado de dinero; 3) el establecimiento y la imple-
mentación de un marco legal adecuado para identificar, rastrear y congelar activos y otras
sanciones del Consejo de Seguridad de la Organización de las Naciones Unidas; 4) garan-
tizar una unidad de inteligencia financiera totalmente operacional y en funcionamiento;

5) reforzar las medidas preventivas, incluidas aquellas para las transferencias electrónicas;
6) asegurar transparencia para el sector financiero, personas jurídicas y acuerdos; 7) im-
plementar un programa adecuado de supervisión contra el lavado de activos y la finan-
ciación del terrorismo para todo el sector financiero, de fideicomisos y de proveedores de
servicios; 8) el establecimiento de canales adecuados para la cooperación internacional y
la coordinación doméstica de políticas y acciones de identificación de riesgos y asegura-
miento de su efectiva implementación. El GAFI alienta al Estado a continuar implementan-
do su plan de acción a los fines de corregir sus deficiencias en materia de prevención del
lavado de activos y financiación del terrorismo.
Yemen: desde febrero de 2010, cuando realizó un acuerdo político de alto nivel para traba-
jar con el GAFI a los fines de corregir sus deficiencias estratégicas en materia de prevención
del lavado de activos y financiación del terrorismo, Yemen ha progresado en la mejora de
sus políticas. En junio de 2014, el GAFI determinó que Yemen había cumplido sustancial-
mente con su plan en un nivel técnico, incluyendo la adecuada criminalización del lavado
de dinero y el financiamiento del terrorismo, el establecimiento del procedimiento para
identificar y congelar activos terroristas, el mejoramiento de la debida diligencia de los
clientes y los requisitos para reportar operaciones sospechosas, la emisión de guías, el de-
sarrollo en la capacidad de monitoreo y supervisión para las autoridades supervisoras del
sector financiero y la unidad de inteligencia financiera, y el establecimiento de una unidad
de inteligencia financiera totalmente operacional y en funcionamiento. No obstante, debi-
do a la situación en materia de seguridad, el GAFI se ha visto imposibilitado de realizar una
visita in situ a los fines de evaluar si el proceso de implementación de las reformas solici-
tadas se encuentra completado. El GAFI continuará monitoreando la situación y conducirá
una visita in situ en la fecha más próxima posible.
Irán: El GAFI da la bienvenida a la adopción por parte de Irán de un compromiso político
de alto nivel a los fines de corregir sus deficiencias en materia de prevención del lavado de
activos y financiación del terrorismo. Por lo tanto, el GAFI ha suspendido las contramedi-
das por un plazo de doce meses a los fines de monitorear el progreso de Irán en la imple-
mentación del plan de acción. Si, al final de ese periodo, el GAFI determina que Irán no ha
demostrado un progreso suficiente en la implementación del plan de acción, se requerirá
la reimposición de dichas contramedidas. Para el caso en que Irán cumpla con su compro-
miso bajo el plan de acción en ese periodo de tiempo, el GAFI considerará cuáles serán los
próximos pasos a seguir.
Irán permanecerá en los registros públicos hasta que complete el plan de acción. Hasta
que Irán implemente las medidas requeridas para corregir las deficiencias identificadas
en el plan de acción, el GAFI permanecerá atento al riesgo de financiamiento del terroris-
mo por parte de ese Estado y la amenaza que puede constituir para el sistema financiero

internacional. El GAFI, por lo tanto, hace un llamado a sus miembros e impulsa a todas las
jurisdicciones a continuar recomendando a sus instituciones financieras aplicar una debi-
da diligencia reforzada a las relaciones comerciales y transacciones con personas físicas y
jurídicas de Irán, conforme la Recomendación 19 del GAFI. El GAFI alienta a Irán a corregir
la totalidad de sus deficiencias en materia de prevención de lavado de activos y financia-
ción del terrorismo.
Myanmar y Papúa Nueva Guinea, por su parte, son jurisdicciones que ya no se encuen-
tran sujetas al proceso global en marcha de control de procedimientos de prevención
del lavado de activos y financiación del terrorismo.

Anexo VI
Sinceramiento Fiscal
Guía para la gestión de riesgos de lavado de activos y financiación del te-

rrorismo en el marco del sistema voluntario y excepcional de declaración de
tenencia de moneda nacional, extranjera y demás bienes en el país y en el
exterior.
A fin de gestionar eficazmente los potenciales riesgos de lavado de activos (LA) y financia-
ción del terrorismo (FT) emergentes del sistema voluntario y excepcional de declaración
de tenencia de moneda nacional, extranjera y demás bienes en el país y en el exterior (en
adelante el Sistema), los SO mencionados en el artículo 20 de la Ley 25.246 y sus modifica-
torias podrán considerar las pautas de orientación previstas en la presente guía.
Consideraciones generales sobre el Sinceramiento Fiscal

La Ley 27.260 aprobó la entrada en vigencia del Sistema, el cual fue desarrollado te-
niendo en cuenta los estándares internacionales del GAFI y sus “Mejores Prácticas para
la Administración de los Alcances de las Políticas Anti-Lavado de Activos y Contra la
Financiación del Terrorismo en Programas de Cumplimiento Tributario Voluntario” (“Best
Practices Paper. Managing The Anti-Money Laundering And CounterTerrorist Financing
Policy Implications Of Voluntary Tax Compliance Programmes”). Como todo programa
de tal naturaleza, el sistema presenta riesgos inherentes al LA/FT que deben ser mitiga-
dos a través de una adecuada y responsable gestión de los mismos. La UIF reconoce el
valor del Sistema para quienes adhieran al mismo como una verdadera oportunidad de
sinceramiento y reconciliación con sus obligaciones fiscales. Para la UIF, más allá de su
importancia en materia fiscal, el Sistema ofrece una oportunidad de reducir niveles de
informalidad, contribuir a la bancarización de efectivo no declarado y mitigar los riesgos
a la integridad económico/financiera.
Resulta importante destacar el contexto de razonabilidad jurídica y económica en el
cual se desarrolla el Sistema. En el año 2014, la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE) sumó otro logro en materia de transparencia fiscal a partir

de la adopción del Estándar para el Intercambio Automático de Información Financiera
en Materia Impositiva, que invita a los gobiernos a obtener detallada información de las
cuentas provenientes de las instituciones financieras e intercambiarlas automáticamente
con otras jurisdicciones año a año. A la fecha, un gran número de países se han com-
prometido a implementar dicho estándar, trabajando para ello en un ambicioso crono-
grama de tiempos para realizar el primer intercambio de información en el año 2017 o
2018, encontrándose Argentina dentro del grupo de los “Early Adopters”, asumiendo el
compromiso para realizar el primer intercambio en 2017. Frente a ello, resulta evidente
que la detección de las maniobras de evasión de aquellas personas físicas y jurídicas que
mantienen sus bienes en el exterior ocultos del fisco aumentará rápidamente. El escaso
tiempo que resta antes de que el estándar sobre intercambio automático de información
respecto de cuentas financieras comience a operar en numerosos países resultará, en
muchos casos, ser la última oportunidad para que aquellos contribuyentes incumplidores
revelen voluntariamente sus bienes y cuentas ocultos en el exterior. En los hechos, el in-
tercambio automático de información a efectos tributarios implicará el fin de las cuentas
bancarias no declaradas. La nueva realidad de un mundo financiero globalizado propen-
de a que los países tributen en alguna de las jurisdicciones con las que tienen puntos de
conexión, sin que necesariamente deban establecerse en alguna de aquellas. En línea
con dicha realidad, el Sistema no obliga al contribuyente a ingresar al país los bienes
que declare como así tampoco establece alícuotas diferenciales para quienes opten por
mantener en el exterior los bienes exteriorizados. Asimismo, en línea con las mejores
prácticas sobre programas de cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias a nivel
mundial, se prevé que aquellos que declaren voluntariamente se encuentren liberados
de toda acción civil y por delitos penales tributarios, cambiarios, aduaneros e infracciones
administrativas que pudieran corresponder. Sin perjuicio de ello, le corresponde a la UIF
recordarle a los SO que dichos programas podrían ser aprovechados por criminales con
el propósito de legitimar el origen de tenencias de moneda o bienes provenientes de
delitos no liberados.
Si bien la UIF espera que la implementación del Sistema resulte exitosa, también mantie-
ne firme su compromiso indeclinable de evitar que ingresen al sistema financiero argen-
tino tenencias de moneda o bienes provenientes de delitos graves que contaminen su
integridad y la de la economía. Tanto la Ley 27.260 como su reglamentación incorporan
recaudos tendientes a mitigar dichos riesgos. La UIF se encuentra comprometida con el
objetivo de proteger la integridad del sistema financiero argentino, con el propósito de
contribuir a su estabilidad y la de la economía en su conjunto, mitigando asimismo los
riesgos a la seguridad de los ciudadanos. Cabe destacar que, en concordancia con los
estándares internacionales de GAFI y sus Mejores Prácticas para Programas de Cumpli-
miento Tributario Voluntario, la Ley 27.260 no exime a los SO de ninguna de las obligacio-

nes legales vigentes en materia de prevención de LA/FT. Los SO que lleven a cabo opera-
ciones bajo el Sistema representan la primera barrera de protección y deben, por lo tanto,
asumir la responsabilidad de proteger la integridad del sistema económico/financiero,
implementando plenamente sus obligaciones legales en materia de prevención de LA/FT.
La expectativa de la UIF como reguladora en materia de prevención de LA/FT es que los
SO gestionen adecuadamente los riesgos en esta materia.
Enfoque Basado en Riesgos (EBR)
En ese sentido, se alienta a los SO a implementar el EBR en el cumplimiento de sus roles

preventivos bajo el Sistema. La aplicación de un EBR para la prevención del LA/FT es un
estándar que el GAFI viene impulsando desde el año 2007, año en que dicho grupo inter-
nacional publicó la Guía del Enfoque Basado en Riesgos para combatir el LA/FT. Es así que
en el nuevo estándar internacional (denominado “Estándares Internacionales sobre la Lu-
cha contra el LA/FT y la Proliferación -Las Recomendaciones del GAFI”) se considera como
principio para abordar la lucha contra el LA/FT la implementación de un EBR que permita
a los países, entes competentes en supervisión y entidades privadas asignar recursos de
manera más eficiente según su exposición a los riesgos de LA/FT. La implementación
del Sistema con un EBR permitirá a los sujetos obligados cumplir con sus obligaciones
preventivas de manera más eficiente y gestionar los riesgos de LA/FT de manera eficaz,
sin entorpecer el normal desarrollo de las operaciones abarcadas. Resulta pertinente
aclarar que no es responsabilidad de los SO investigar o probar la comisión de delitos. Se
entiende que, en la mayoría de los casos, el SO no cuenta con los medios necesarios para
determinar la existencia de una conducta delictiva y menos aún el tipo de delito prece-
dente involucrado detrás de una operación sospechosa. Por lo tanto, la expectativa de la
UIF es que los sujetos obligados redoblen sus esfuerzos para proteger la integridad del
sistema financiero argentino, gestionando adecuadamente sus riesgos de LA/FT, pero sin
obstaculizar el normal desarrollo del Sistema.
I) Introducción
A) Riesgo de LA/FT en el marco del Sistema. 1) La UIF advierte el potencial de abuso
que el Sistema podría sufrir por eventuales delincuentes que pretendan tomar ventaja
de los beneficios del mismo para canalizar y lavar activos y otros bienes provenientes
de delitos no liberados. 2) Sin embargo, el Sistema se inscribe en un contexto interna-
cional y nacional particulares, que lo dotan de un marco de razonabilidad jurídica y
económica, que podría ser ponderado por los SO al analizar las operaciones realiza-
das en el marco del mismo. 3) La naturaleza y finalidad del Sistema es estrictamente

fiscal y no afecta, limita, ni exceptúa el cumplimiento por parte de los Sujetos Obliga-
dos de las obligaciones de prevención de LA/FT emergentes de la Ley 25.246 y modi-
ficatorias. 4) Por tal motivo, se espera que los SO continúen aplicando, con la mayor
diligencia posible, las políticas de identificación y conocimiento del cliente previstas en
la normativa vigente, particularmente las relativas a la identificación del beneficiario
final de los activos u otros bienes o derechos declarados y, en su caso, las medidas
razonables adicionales a aquellas situaciones que por su propia naturaleza puedan
presentar un mayor riesgo en materia de LA/FT.
II) Implementación de las medidas preventivas

Aspectos generales. 1) Al analizar y procesar las operaciones que los clientes rea-
licen en el marco del Sistema, se espera que los SO implementen las medidas de
prevención de LA/FT de manera efectiva. En especial, se espera que sean capaces
de demostrar una eficaz gestión de los riesgos de LA/FT en cada operación realiza-
da en el marco del Sistema. 2) Las medidas de debida diligencia deberían aplicarse
con respecto a todos los activos, bienes o derechos declarados, exteriorizados, trans-
feridos, repatriados o depositados en el marco del Sistema. Se recomienda prestar
especial atención en la aplicación de tales medidas con clientes que se muestren
especialmente reticentes a facilitar al Sujeto Obligado la información necesaria para
practicar las medidas de debida diligencia, o para la determinación del origen de los
activos, bienes o derechos. Identificación del beneficiario final. 3) La UIF espera que
los SO identifiquen adecuadamente al beneficiario final de la operación realizada en
el marco del Sistema. A tales efectos, se recomienda tener presente la definición de
propietario/beneficiario establecida en la normativa de la UIF, que los define como
las personas físicas que tengan como mínimo el 20 por ciento del capital o de los
derechos de voto de una persona jurídica o que por otros medios ejerzan el control
final, directo o indirecto sobre una persona jurídica u otros entes asimilables. 4) A fin
de identificar adecuadamente al beneficiario final, resulta de especial relevancia la
guía emitida por el GAFI denominada “FATF Guidance on Transparency and Beneficial
Ownership”, disponible en: http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/Gui-
dance-transparency-beneficialownership.pdf. 5) al aceptar depósitos mediante transfe-
rencias electrónicas, se espera que los SO verifiquen que dichas transferencias estén
provistas de la información requerida del originante y beneficiario, de conformidad
con lo dispuesto en la normativa vigente y la Recomendación 16 del GAFI.
Perfil de cliente. 6) Se espera que los SO definan o ajusten el perfil del cliente tomando
como base la información y documentación relativa a la situación económica, patrimo-
nial y financiera que hubiera proporcionado el mismo y que hubiera podido obtener el

propio Sujeto Obligado. 7) Durante la vigencia del Sistema, y en el marco de las operacio-
nes realizadas en el mismo, no se espera que el Sujeto Obligado tome en consideración
la información y documentación relativa a la situación tributaria del cliente para definir o
ajustar su perfil. 8) No se espera tampoco que el Sujeto Obligado solicite una copia de las
declaraciones juradas de impuestos de su cliente.
III) Enfoque Basado en el Riesgo (EBR)

Gestión del riesgo, debida diligencia. 1) De acuerdo con el EBR, se espera que las
medidas de debida diligencia aplicadas por los SO sean proporcionales al nivel de
riesgo inherente de LA/FT de las operaciones realizadas en el marco del Sistema y el
perfil de riesgo de los clientes. 2) La gestión adecuada del riesgo implica que, en el
supuesto de verificar un riesgo de LA/FT elevado, se adopten medidas de debida dili-
gencia reforzadas y, de existir sospecha de LA/FT, se emita el correspondiente reporte
ante la UIF. 3) conforme a estándares internacionales, se espera que los SO identifi-
quen, evalúen y entiendan los riesgos de LA/FT y adopten medidas proporcionales a
fin de mitigarlos. 4) En particular, se espera que, en el análisis de cada operación, los
SO consideren como mínimo los siguientes factores de riesgo: (i) tipo de cliente, (ii)
tipo de producto o servicio, (iii) tipo de canal de distribución y (iv) zona geográfica. 5)
Al evaluar el riesgo de LA/FT para una operación específica en el marco del Sistema,
se recomienda a los Sujetos Obligados considerar todos los factores relevantes, previo
a determinar el nivel de riesgo de la operación y las medidas adecuadas de mitiga-
ción a aplicar. 6) Se espera que la gestión del riesgo de LA/FT para cada operación
quede debidamente documentada para demostrar el entendimiento de los riesgos
de LA/FT por parte del Sujeto Obligado y las medidas proporcionales de mitigación
adoptadas.
Relación con el cliente. 1) No se espera que la gestión de riesgos de LA/FT de los Sujetos
Obligados en el marco del Sistema redunde en todos los casos en el cese o discontinua-
ción de las relaciones con los clientes cuyo perfil u operaciones representen un riesgo
elevado o hayan sido objeto de ROS. 2) La discontinuidad en todos los casos de las rela-
ciones con clientes que representen mayores riesgos de LA/FT, o que hayan sido objeto
de ROS, acarrea externalidades negativas al sistema financiero, ya que puede coadyuvar
a la canalización de tales operaciones a través de mecanismos informales, excluyéndolos
de los canales regulados e incrementando así el riesgo y la opacidad de los flujos finan-
cieros. 3) De ninguna manera la discontinuidad de las cuentas u operaciones de clientes
de mayor riesgo ha de ser aplicada como una forma de eludir la responsabilidad de apli-
car un EBR de manera adecuada.

IV) Sujetos excluidos del sistema voluntario de declaración
Se espera que los SO verifiquen si los clientes que se acogen al Sistema son PEP. De
serlo, se espera que los SO verifiquen especialmente que no se encuentre en las cate-
gorías de sujetos excluidos de acuerdo con los artículos 82 y 83 de la Ley 27.260.
V) Jurisdicciones que aplican deficientemente las recomendaciones del GAFI

1) Conforme lo establecido en la Ley 27.260, no podrán ser objeto de la declaración
voluntaria las tenencias de moneda o títulos valores en el exterior que estuvieran
depositadas en entidades financieras o agentes de custodia radicados o ubicados en
jurisdicciones o países identificados por el GAFI como de alto riesgo o no cooperantes.
2) La lista de jurisdicciones que a la fecha de la publicación de la presente guía se
encuentran categorizados como de alto riesgo / no cooperantes puede ser consultada
en el siguiente vínculo.
VI) Origen de los fondos

1) Se espera que los SO lleven a cabo medidas razonables tendientes a establecer
el origen de los fondos que se declaren, transfieran, depositen o repatríen, de confor-
midad con requisitos de las políticas de identificación y conocimiento del cliente que
resulten aplicables y teniendo en cuenta la naturaleza del Sistema. 2) Los documentos,
títulos, instrumentos o certificados emitidos por las autoridades competentes en el
marco del Sistema no implicarán de ningún modo un reconocimiento oficial acerca de
la licitud de los fondos con los cuales hayan sido adquiridos.
VII) ROS
Operaciones inusuales. 1) En el marco de las operaciones realizadas en virtud del
Sistema, se considerarán operaciones inusuales las tentadas o realizadas en forma
aislada o reiterada, sin justificación económica y/o jurídica, ya sea porque no guar-
dan relación con el perfil económico, financiero o patrimonial del cliente, o porque se
desvían de los usos y costumbres en las prácticas de mercado, por su frecuencia, ha-
bitualidad, monto, complejidad, naturaleza y/o características particulares. 2) Para el
análisis de inusualidad de operaciones tentadas o realizadas en el marco del Sistema,
no será obligación tomar en cuenta la relación que las mismas guarden con el perfil
tributario del cliente. 3) En el supuesto en que detecten operaciones inusuales, los SO
deben profundizar el análisis para determinar si se trata de operaciones sospechosas
de LA/FT, en cuyo caso se esperará que emitan el respectivo reporte ante la UIF, de
conformidad con la normativa vigente. 4) En función de la idoneidad, conocimiento
técnico y experiencia respecto de los usos y transacciones propias de su actividad, se

espera que el SO efectúe un análisis suficiente que permita determinar en qué casos
se trata de una operación sospechosa de LA/FT que amerita ser reportada a la UIF. 5)
A los fines del envío del ROS, se recomienda evaluar especialmente las operaciones
realizadas por clientes reticentes o poco dispuestos a aportar información respecto de
su identificación o del origen de los fondos u otros activos o derechos que se declaran
o repatrían bajo el Sistema.
Operaciones sospechosas. 1) En el marco de las operaciones realizadas en virtud del
Sistema, se considerarán operaciones sospechosas a aquellas operaciones tentadas o
realizadas, que habiéndose identificado previamente como inusuales, luego del análisis y
evaluación realizados por el sujeto obligado, exhiban dudas respecto de la autenticidad,
veracidad o coherencia de la documentación presentada por el cliente, ocasionando
sospecha de LA; o aun cuando tratándose de operaciones relacionadas con actividades
lícitas, exista sospecha de que estén vinculadas o que vayan a ser utilizadas para la FT,
debiéndose gestionar los riesgos de la operación evaluando la relación de la misma con
la actividad del cliente. 2) Para la determinación del carácter sospechoso de una ope-
ración, no será obligatorio tomar en cuenta la relación de la misma con las actividades
lícitas previamente declaradas por el cliente. Se espera que el SO gestione los riesgos de
la operación evaluando la relación de la misma con la actividad real del cliente, presen-
te y/o pasada. 3) El Sistema no exime al SO respecto del deber de reportar operaciones
sospechosas de LA/FT. 4) De esta manera, los SO deberán continuar observando las dis-
posiciones de la Ley 25.246 y modificatorias aplicables, como así también las respectivas
resoluciones de la UIF que resulten aplicables. 5) la UIF no espera que se reporten todas
las operaciones que un SO lleve a cabo en el marco del Sistema. Lo que se espera es que
se reporten operaciones que, en función del análisis adecuado realizado por los Sujetos
Obligados, y teniendo en cuenta el EBR, sean efectivamente calificadas como sospecho-
sas de LA/FT.
Calidad de los reportes. 1) A los efectos de garantizar el correcto funcionamiento del
régimen preventivo, se espera que los SO emitan ROS de calidad. Ello implica que los re-
portes se encuentren debidamente fundados, contengan una descripción de las circuns-
tancias por las cuales se considera que la operación es sospechosa y revelen un adecuado
análisis de la operatoria y el perfil del cliente. 2) Este aspecto se torna especialmente
relevante en el contexto de la implementación del Sistema, donde se llevarán a cabo
múltiples operaciones que requerirán de un análisis con alto valor agregado a efectos
de determinar si efectivamente se trata de una operación que deba ser reportada como
sospechosa o no. 3) A fin de procurar la remisión de reportes de calidad, se espera que
los Sujetos Obligados eviten los denominados “reportes defensivos”, toda vez que estos
minan la confianza en el régimen preventivo, incrementan los costos para los SO, distor-

sionan las estadísticas y afectan el funcionamiento del sistema en su totalidad.
Sistema de reporte especial “ROS SF”. 1) A efectos de promover la eficiencia y calidad del
eventual ROS en el marco del Sistema, se estimó conveniente implementar un mecanis-
mo de reporte especial. El mismo solo aplica para operaciones realizadas en el marco del
Sistema y solo hasta el 31 de marzo de 2017, sin perjuicio del plazo otorgado para realizar
el ROS previsto en el artículo 21bis de la Ley 25.246. 2) En caso de operaciones sospecho-
sas detectadas que fueran realizadas por sus clientes hasta el 31 de marzo de 2017, en
el contexto del mencionado Sistema, los SO reportarán a través de la página de internet
de la UIF (https://sro.uif.gob.ar/sro/) en el apartado denominado “ROS SF”. 3) Se espera
que dicho reporte sea debidamente fundado y contenga una descripción de las circuns-
tancias por las cuales se considera que la operación tiene carácter de sospechosa, en el
marco del Sistema, y revele un adecuado análisis de la operatoria y el perfil del cliente.
Confidencialidad. 1) El ROS es estrictamente confidencial y la Ley 25.246 prevé penas en
relación con su divulgación o comunicación indebida a terceros. Lo anterior implica que
el SO no debe alertar o informar al cliente respecto de la emisión de un ROS, ni advertirlo
sobre la posibilidad de realizarlo. 2) En línea con lo mencionado en el apartado anterior,
debe tenerse en cuenta que el artículo 21 inciso “c” de la Ley 25.246 establece que deben
“abstenerse de revelar al cliente o a terceros las actuaciones que se estén realizando en
cumplimiento de la presente ley”. En tanto, el artículo 22 dispone que el deber de guardar
secreto rige también para los SO, y que su violación se encuentra penada con prisión de
seis meses a tres años. 3) Existe el riesgo de que el cliente sea advertido de la posibilidad
de un ROS de manera no intencional en el marco de la debida diligencia. Por lo tanto, el
SO deberá extremar sus recaudos y asegurar que sus empleados comprendan la impor-
tancia de evitar dar a entender, directa o indirectamente, la existencia o posible existen-
cia de un ROS. El conocimiento por parte del cliente de la posibilidad de un ROS podría
comprometer los esfuerzos de la UIF de analizar una eventual operación de LA/FT.
VIII) Disposiciones de secreto

1) Las disposiciones de secreto previstas en los estándares internacionales, que a su
vez se encuentran receptadas en la Ley 25.246 y modificatorias, cumplen una función
esencial a efectos de resguardar el sistema de prevención y combate contra el LA/FT.
Ello obedece a numerosas razones. Por un lado, tiene como principal propósito brindar
protección y seguridad a los sujetos reportantes, ya que al no revelarse la identidad
de quien emite el reporte, se evita la exposición frente al sujeto reportado. 2) Por otro
lado, esta institución procura reducir los riesgos legales de los SO, a fin de que los
mismos no se vean expuestos a eventuales demandas o acciones legales en virtud
de la emisión del reporte de operaciones sospechosas. Asimismo, las disposiciones

de secreto tienen como fin fundamental el de proteger el adecuado funcionamiento
y efectividad del régimen preventivo del LA/FT, ya que, de conocerse la existencia de
un reporte, el sujeto reportado estaría en condiciones de adoptar medidas tendien-
tes a frustrar o dificultar la investigación. 3) Se trata, en definitiva, de una institución
imprescindible para generar confianza y garantizar el adecuado desenvolvimiento del
régimen preventivo contra el LA/FT.
4) En función de lo expuesto, se espera que los SO consideren muy especialmente la
obligación de guardar secreto establecida en el artículo 22 de la Ley 25.246 en cuanto al
ROS y a los sujetos reportados. 5) Los SO deben asimismo considerar lo dispuesto por el
artículo 87 de la Ley 27.260, que establece, entre otras disposiciones, que la declaración
voluntaria y excepcional que presente un contribuyente, así como toda la información y
documentación que aporte, las consultas que efectúe y el contenido de todos y cada uno
de los trámites conducentes a la realización de dicha declaración, están alcanzados por el
secreto fiscal y regulado por lo dispuesto en el artículo 101 de la Ley 11.683 (T.O. 1998) y
sus modificaciones.
Corregido y editado por el Departamento de Comunicaciones

del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires.
Febrero de 2017.

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Escribanos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Leyes 25.246, 26.683 y 26.734

1. Introducción y objetivo del vademécum

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |2

Anexo I Declaración jurada sobre la condición de PEP

Anexo II Listados de terroristas. Motor de búsqueda

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |3

Anexo IV Declaración jurada sobre licitud y origen de los fondos

Anexo V Listado de países y territorios declarados no cooperativos con el Grupo de

Anexo VI Sinceramiento Fiscal

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |4

1. Introducción y objetivo del vademécum

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |5

Calificar las operaciones

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |6

1) Conservar la documentación por los plazos legales.

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |7

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |8

3. Información y documentación que se debe solicitar a las partes intervinientes

3.1. Personas físicas

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo |9

3.2. Personas jurídicas

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 10

3.2.1. Representante de la persona jurídica

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 11

3.3. Organismos públicos

3.4. Asociaciones, fundaciones, uniones transitorias de empresas, agrupaciones de colabora-

El escribano debe solicitar la misma información requerida a las personas jurídicas.

• El procedimiento de identificación debe ser reforzado en los casos siguientes.

3.5. Empresas pantalla/vehículo

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 12

3.8. Personas expuestas políticamente

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 13

a) Prestar especial atención a las operaciones realizadas con personas domiciliadas en

3.10. Personas incluidas en los listados de terroristas

3.11. Operaciones en las que interviene un sujeto obligado

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 14

3.12. Operaciones con monedas virtuales

3.13. Operaciones realizadas en el marco del Sinceramiento Fiscal

3.14. Declaraciones juradas de impuestos nacionales

4. Documentación a requerir según el monto de la operación

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 15

5. Operaciones con dinero en efectivo cualquiera sea el monto de la operación

6. Criterios, medidas y procedimientos para conocer a los clientes

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 16

7. Actividades preventivas que deben adoptar los escribanos

a) Implementar herramientas tecnológicas acordes con el desarrollo de la actividad

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 17

10. Reporte sistemático mensual de operaciones (RSMO)

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 18

11. Reporte de operaciones sospechosas (ROS)

11.1. Reporte de operaciones sospechosas de lavado de activos (ROS-LA)

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 19

11.1.2. Confidencialidad del ROS-LA

11.1.3. Deber de fundar el reporte

11.1.4. Personas Expuestas Políticamente (PEP)

11.2. Reporte de operaciones sospechosas de financiación del terrorismo (ROS-FT)

Vademécum Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo | 20

11.2.2. Oportunidad del ROS-FT