Guía de Práctica Semana N° 7:

Docente: Dr. Omar Rodolfo Guerreros Arcos

1. El señor Juan Navarro ha percibido durante el año 2019 las siguientes rentas:
- Rentas por trabajo independiente: S/ 150,000
- Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 12,000
- Rentas por trabajo dependiente: S/ 250,000
- Retenciones efectuadas: S/ 20,000

¿A cuánto asciende el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría que debe pagar por el
ejercicio gravable 2019?

D e te rm in a c ió n d e R e n ta s d e C u a rta y Q u in ta C a te g o ría
R enta B ruta obtenida por el ejerc ic io individual (P rofes ión, arte, c ienc ia u ofic io) 150,000
D educ c ión (20% de la R enta B ruta - M áx im o 24 U IT) -30,000
R e n ta N e ta o b te n id a p o r e l e je rcicio in d ivid u a l (P ro fe sió n , a rte , cie n cia
120,000
u o ficio )
O tras R entas de C uarta C ategoría
T o ta l R e n ta s d e C u a rta C a te g o ría 120,000
T o ta l R e n ta s d e Q u in ta C a te g o ría 250,000
T o ta l R e n ta s d e C u a rta y Q u in ta C a te g o ría 370,000
D educ c ión de 7 U IT -29,400
T o ta l R e n ta N e ta d e C u a rta y Q u in ta C a te g o ría 340,600
D educ c ión por Im pues to a las Trans ac c iones F inanc ieras - ITF
D educ c ión por D onac iones
T o ta l R e n ta Im p o n ib le d e T ra b a jo y F u e n te Ex tra n je ra 340,600

T ra m o S /. P a rcia l T a sa M o n to (S /)
H as ta 5 U IT 21,000 21,000 8% 1,680
M ás de 5 U IT has ta 20 U IT 63,000 63,000 14% 8,820
M ás de 20 U IT has ta 35 U IT 63,000 63,000 17% 10,710
M ás de 35 U IT has ta 45 U IT 42,000 42,000 20% 8,400
M ás de 45 U IT 151,600 30% 45,480

340,600 75,090

Im p u e sto a p a g a r 75,090
P agos a c uenta direc tos -12,000
R etenc iones -20,000
S a ld o a fa vo r d e l fisco 43,090

2. El señor Jony Montaño ha percibido durante el año 2020 las siguientes rentas:
- Rentas por trabajo independiente: S/ 50,000
- Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 2,000
- Rentas por trabajo dependiente: S/ 25,000
- Retenciones efectuadas: S/ 1,500

¿A cuánto asciende el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría que debe pagar por el
ejercicio gravable 2020?

Determinación de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría

Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio)

Deducción (20% de la Renta Bruta - Máximo 24 UIT)

Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia
u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría
Total Rentas de Cuarta Categoría

Total Rentas de Quinta Categoría

Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría

Deducción de 7 UIT

Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría

Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF

Deducción por Donaciones

Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera

Tramo S/. Parcial Tasa Monto (S/)

Hasta 5 UIT 8%
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%

Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%

Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%

Más de 45 UIT 30%

Impuesto a pagar

Pagos a cuenta directos

Retenciones

Saldo a favor del fisco

3. El señor Andrés Mendoza ha percibido durante el año 2020 las siguientes rentas:
- Rentas mediante recibos por honorarios: S/ 85,000
- Dietas de Directorio de la Empresa Z GAS S.A.: S/ 35,000
- Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 12,000
- Rentas por trabajo dependiente: S/ 62,000
- Retenciones efectuadas: S/ 11,000

¿A cuánto asciende el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría que debe pagar por el
ejercicio gravable 2020?
 Determinación de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría
Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio)

Deducción (20% de la Renta Bruta - Máximo 24 UIT)

Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia
u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría
Total Rentas de Cuarta Categoría
Total Rentas de Quinta Categoría
Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría
Deducción de 7 UIT
Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría
Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF
Deducción por Donaciones
Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera

Tramo S/. Parcial Tasa Monto (S/)

Hasta 5 UIT 8%
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
Más de 45 UIT 30%

Impuesto a pagar
Pagos a cuenta directos
Retenciones
Saldo a favor del fisco

4. El señor Roberto Palacios ha percibido durante el año 2020 las siguientes rentas:
- Rentas mediante recibos por honorarios: S/ 22,000
- Dietas de Directorio de la Empresa LOAS S.A.: S/ 15,000
- Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 2,000
- Rentas por trabajo dependiente: S/ 30,000
- Retenciones efectuadas: S/ 3,000

¿A cuánto asciende el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría que debe pagar por el
ejercicio gravable 2020?
 Determinación de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría
Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio)

Deducción (20% de la Renta Bruta - Máximo 24 UIT)

Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia
u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría

Total Rentas de Cuarta Categoría

Total Rentas de Quinta Categoría

Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría

Deducción de 7 UIT

Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría

Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF

Deducción por Donaciones

Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera

Tramo S/. Parcial Tasa Monto (S/)

Hasta 5 UIT 8%
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%

Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%

Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%

Más de 45 UIT 30%

Impuesto a pagar

Pagos a cuenta directos

Retenciones

Saldo a favor del fisco

5. El señor Mauro Cantoro ha percibido durante el año 2020 las siguientes rentas:
- Rentas mediante recibos por honorarios: S/ 145,000
- Dietas de Directorio de la Empresa BEST S.A.: S/ 24,000
- Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 12,000
- Rentas por trabajo dependiente: S/ 72,000
- Retenciones efectuadas: S/ 15,000

¿A cuánto asciende el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría que debe pagar por el
ejercicio gravable 2020?
 Determinación de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría
Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio)

Deducción (20% de la Renta Bruta - Máximo 24 UIT)

Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia
u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría

Total Rentas de Cuarta Categoría

Total Rentas de Quinta Categoría

Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría

Deducción de 7 UIT

Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría

Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF

Deducción por Donaciones

Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera

Tramo S/. Parcial Tasa Monto (S/)

Hasta 5 UIT 8%

Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%

Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%

Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%

Más de 45 UIT 30%

Impuesto a pagar

Pagos a cuenta directos

Retenciones

Saldo a favor del fisco

6. El señor Marco Valencia ha percibido durante el año 2020 las siguientes rentas:
- Dietas del Directorio de Repsol S.A.: S/ 60,000
- Rentas de quinta categoría : S/ 84,000
- Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 10,000
- Retenciones efectuadas: S/ 5,000

¿A cuánto asciende el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría que debe pagar por el
ejercicio gravable 2020?
 Determinación de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría
Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio)

Deducción (20% de la Renta Bruta - Máximo 24 UIT)

Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia
u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría

Total Rentas de Cuarta Categoría

Total Rentas de Quinta Categoría

Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría

Deducción de 7 UIT

Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría

Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF

Deducción por Donaciones

Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera

Tramo S/. Parcial Tasa Monto (S/)

Hasta 5 UIT 8%
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%

Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%

Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%

Más de 45 UIT 30%

Impuesto a pagar

Pagos a cuenta directos

Retenciones

Saldo a favor del fisco