Camisetas de Fernando 36

ANALISIS FINANCIERO DE EVALUACION DE PROYECTOS DE EMPRENDIMIENTO
Lic. Gonzalo Cardozo
COSTOS DE INVERSION INICIAL PARA LA PUESTA EN MARCHA DEL EMPRENDIMIENTO
Cuadro 1: Identificación de Activos Fijos Tangibles

Unidad de Cantidad Precio Forma de
Detalle Unitario
Monto Parcial Finaciado por:
aporte
Medida
1.1. Muebles y Enseres de Administración Bs 730
1.1.1 Muebles de computadora de melaminico Unidad 1 Bs 350.00 Bs 350 Socios Especie
1.1.2. Estante de madera Unidad 1 Bs 200.00 Bs 200 Socios Especie
1.1.3. Sillla gisratoria Unidad 1 Bs 180.00 Bs 180 Socios Especie
1.1.4. Bs -
1.1.5. 0 Bs - Bs -
1.1.6. 0 Bs - Bs -
1.1.7. 0 Bs - Bs -
1.2. Equipos y otros en general de Administración Bs 5,000
1.2.1. Equipo de computación Unidad 1 Bs 4,500.00 Bs 4,500 Socios Especie
1.2.2. Impresora Unidad 1 Bs 350.00 Bs 350 Socios Especie
1.2.3. Estabilisador Unidad 1 Bs 150.00 Bs 150 Socios Especie
1.2.4. 0 Bs - Bs -
1.2.5. 0 Bs - Bs -
1.2.6. 0 Bs - Bs -
1.2.7. 0 Bs - Bs -
1.3. Vehículos Bs -
1.3.1. 0 Bs - Bs -
1.3.2. 0 Bs - Bs -
1.4. Edificios Bs -
1.4.1 0 Bs - Bs -
1.5. Terrenos Bs -
1.5.1 1 Bs - Bs -
Total Activos Tangible de Administración Bs 5,730
2.1. Muebles y Enseres de Producción Bs 700
2.1.1 mesa de metal 10x5 1 Bs 500.00 Bs 500 Socios Especie
2.1.2. sillas plasticas 2 Bs 100.00 Bs 200
2.1.3. 0 Bs - Bs -
2.1.4. 0 Bs - Bs -
2.1.5. 0 Bs - Bs -
2.1.6. 0 Bs - Bs -
2.1.7. 0 Bs - Bs -
2.2. Maquinaria en general de producción Bs 7,000
2.2.1. Maquina over 1 Bs 1,200.00 Bs 1,200 Socios Especie
2.2.2. Maquina recta 1 Bs 1,500.00 Bs 1,500 Socios Especie
2.2.3. Maquina collareta 1 Bs 3,500.00 Bs 3,500 Socios Especie
2.2.4. Maquina Cortadora 1 Bs 800.00 Bs 800 Socios Especie
2.2.5. 0 Bs - Bs -
2.2.6. 0 Bs - Bs -
2.2.7. 0 Bs - Bs -
2.3. Herramientas en general de producción Bs 58
2.3.1 Tijeras 2 Bs 25.00 Bs 50
2.3.2. Tiza 1 Bs 5.00 Bs 5
2.3.3 Wincha 1 Bs 3.00 Bs 3

2.3.4. Bs -
2.3.5. Bs -
2.3.6. Bs -
Total Activos Tangibles de Producción Bs 7,758
Activos Tangibles Administración Activos Tangibles Producción Total Activos Tangibles

5,730.00 7,758.00 13,488.00
Cuadro 2: Identificación de activos intangibles diferidos

1.- Gastos de Organización
Forma de
Nro. Descripsion Parcial Total Bs. Financiado Por:
Aporte
1.1 Total Investigaciones y Estudio 245 Socios Efectivo
1.1.1 Diferido 1 34
1.1.2. Diferido 2 56
1.2. Total Certificados Sanitarios 245 Socios Efectivo
1.2.1 Diferido 1 34
1.3. Total Gastos de Constitución Legal 320 Socios Efectivo
1.3.1 Diferido 1 34
1.3.2 Diferido 2 56
1.3.3 Diferido 3 76
1.3.4 Diferido 4 67
1.3.5 Diferido 5 12
1.3.6 Diferido 6 13
1.3.7 Diferido 7 14
1.3.8 Diferido 8 15
1.3.9 Diferido 9 16
1.3.10 Diferido 10 17
1.4. Total Gastos de Instalaciones Menores 245 Socios Efectivo
1.4.1 Diferido 1 34
1.4.2 Diferido 2 56
1.4.3 Diferido 3 76
1.4.4 Diferido 4 67
1.4.5 Diferido 5 12
1.5. Total Gastos de Contrato de Servicios 245 Socios Efectivo
1.5.1 Diferido 1 34
1.5.2 Diferido 2 56
1.5.3 Diferido 3 76
1.5.4 Diferido 4 67
1.5.5 Diferido 5 12
1.6. Total Gastos de Capacitación al Personal 245 Socios Efectivo

1.6.1 Diferido 1 34
1.6.2 Diferido 2 56
1.6.3 Diferido 3 76
1.6.4 Diferido 4 67
1.6.5 Diferido 5 12
1.7. Total Otros Inprevistos 999 Socios Efectivo
1.7.1 Diferido 1 788
1.7.2 Diferido 2 56
1.7.3 Diferido 3 76
1.7.4 Diferido 4 67
1.7.5 Diferido 5 12
1.8. Total Garantia Alquileres 245 Socios Efectivo
1.8.1 Diferido 1 34
1.8.2 Diferido 2 56
1.8.3 Diferido 3 76
1.8.4 Diferido 4 67
1.8.5 Diferido 5 12
TOTAL GASTOS PREPARACION DEL PROYECTO 2,789.00
Cuadro 3: Identificación del Capital de Trabajo

Unidad de Costo Monto Financiado Forma de
Detalle Cantidad financiamiento
Medida Unitario Parcial por:
Disponible
Sueldos y jornales y aportes del empleador Mes 358.86 Bs 15.15 Bs 5,435 Socios Efectivo
Sueldos y salarios y aportes del empleador Mes 1 Bs 4,667.95 Bs 4,668 Socios Efectivo
Serv. Básicos agua, Energia e. Telefonia, Internet Mes 1 Bs 385.00 Bs 385 Socios Efectivo
Alquileres Mes 1 Bs 1,000.00 Bs 1,000 Socios Efectivo
Gastos de transporte Mes 1 Bs 300.00 Bs 300 Socios Efectivo
Material de limpieza Mes 1 Bs 80.00 Bs 80 Socios Efectivo
Material de escritorio Mes 1 Bs 100.00 Bs 100 Socios Efectivo
Gastos de venta Mes 1 Bs 600.00 Bs 600 Socios Efectivo
Total Disponible 12568.025
Inventarios
Materia prima directa Unidad 358.86 Bs 30.61 Bs 10,983 Socios Especie
Costos indirectos Unidad 358.86 Bs 21.00 Bs 7,536 Socios Especie
Bs - Bs -
Bs - Bs -
Bs - Bs -
Bs - Bs -
Bs - Bs -
Bs - Bs -
Total Inventarios 18519.577
Exigible
Item 1 0 Bs - Bs -
Item 2 0 Bs - Bs -
Item 3 0 Bs - Bs -
Item 4 0 Bs - Bs -
Item 5 0 Bs - Bs -
Item 4 0 Bs - Bs -
Item 5 0 Bs - Bs -
Item 6 0 Bs - Bs -
Total Exigible 0.000
Imprevistos
Item 1 Centimetros 0 Bs - Bs -
Total Imprevistos 0.000
Cuadro 4: Resumen de Costos de inversión
Resumen de Costos de inversión
N.º Detalle TOTAL BS. FINANCIADO POR: FORMA DE APORTE

1 Muebles y enseres Administración Bs 730 Socios Especie
2 Equipos y otros administración en general Bs 5,000 Socios Especie Bs 13,4
3 Vehículos y Terrenos, Edificios Bs -
4 Muebles y enseres Producción Bs 700 Socios Especie
5 Maquinaria equipos, herramientas de prod. Bs 7,000 Socios Especie
6 Gastos de Preparación de Proyecto Bs 2,789 Socios Especie
7 Capital Operativo Bs 31,088 Socios Efectivo
TOTAL
TOTAL Bs 47,307
Bs 13,430
CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS MATERIA PRIMA DIRECTA (Costo Variable)
Costo Costo por Costo

N° DETALLE Unidad de Cantidad unitario de la lote Unitario
medida Requerida cantidad
1 Tela Jersey Centimetros 1.25 20.00 25 25
2 Rin Centimetros 1 2.5 2.5 2.5
3 Hilo Para recta Centimetros 3.5 0.3 1.05 1.05
4 Hilo para over Centimetros 6.52 0.3 1.956 1.956
5 Tapa Costura Centimetros 0.1 1 0.1 0.1
6 0 0
7 0 0 1
8 0 0
9 0 0
10 0 0
11 0 0
12 0 0
13 0 0
14 0 0
15 0 0
16 0 0
17 0 0
18 0 0
19 0 0
20 0 0
21 0 0
22 0 0
TOTAL 12.37 24.1000 30.606 30.606
TOTAL COSTO UNITARIO DIECTO DE MATERIA PRIMA Bs30.61
CALCULO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION UNITARIO

Unidad de Cantidad unitario de la Costo por Costo
N° DETALLE medida Requerida cantidad lote Unitario
1 Etiqueta unidad 4 2 8 8
2 Bolsa de empaque unidad 1 1 1 1
3 Serigrafia unidad 1 9 9 9
4 Aguja para maquina unidad 1 2 1.5 1.5
5 aceite para maquina unidad 1 2 1.5 1.5
6 0 0
7 0 0
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 15 21 21
TOTAL COSTO INDIRECTO UNITARIO Bs21.00

TOTAL COSTO INDIRECTO UNITARIO Bs21.00
CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS MANO DE OBRA DIRECTA (Costo Variable)
EMPRESA TE CON TE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS Mes:

NIT 74585547013 Personal de produccion Telefono:
SANTA CRUZ - BOLIVIA (Expresado en Bolivianos) Direccion:
Datos del dependiente según Doc. Personal contrato o labor Ingresos acumulados por el trabajador
Bono de antigüedad Horas extras Bono dominical sub.
Dias Hora dias Haber b. Bono de Total
Nro. Apellidos y Nombres Cargo 2350 Nro. Frontera
trabajados pagados Calculado años % Importe Nro. Importe Prod. Importe ganado
Domingos 20%
1.- Diego Rendo Justiniano Operario 1 2,362 30 8 2,362 0 0% 0 0 0 0 0 0 Bs - 2362
2.- 30 8 0 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 0
3.- 30 8 0 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 0
4.- 30 8 0 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Totales 2,362 120 32 2,362 0 0% Bs0 Bs0 Bs0 Bs0 Bs0 Bs0 Bs0 Bs2,362
Descuentos
Aporte Nac. Solidario Total desc. Liquido P. Firma
DESC. 12.71% RC-IVA Anticipos
>13000 - 1% >25000 - 5% >35000 - 10%
300.2102 0 0 0 0 0 300.2102 Bs 2,062
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
300.2102 0 0 0 0 0 300.2102 Bs 2,062
EMPRESA TE CON TE PLANILLA DE APORTES DEL EMPLEADOR Mes:

NIT 74585547013 Personal de producción Teléfono:
SANTA CRUZ - BOLIVIA (Expresado en Bolivianos) Dirección:
DATOS DEPENDIENTE APORTES DEL EMPLEADOR
Aporte Riesgo Fondo de Aporte
Cargo Total Ganado C.N.S Prof. vivienda patr.sol. Subtotal aportes Indemnizacion Aguinaldo Nav. Agu. esf. Bolivia Total aportes
Nro Nombres y apellidos
10% 1.71% 2% 3% Patr. 8,33% 8.33% 8.33% patronales
1 Operario 1 0 2,362.00 236.2 40.3902 47.24 70.86 394.6902 196.7546 196.7546 0 788.1994
20 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.0000 0 0.0000
30 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.0000 0 0.0000
40 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.0000 0 0.0000
totales 2,362.00 236 40 47 71 394.69 196.75 196.75 0.00 788.20
Cantidad de
Unidad de Costo mensual horas hombre al Costo por 1 Costo hora Costo unitario mano de
N° DETALLE H/H para 1
medida Mano de obra mes hora hombre hombre por lote obra
producto
1 Encarcago de produccion Horas hombre 3,150 208 15 1 15 15
2 0 Horas hombre 0 208 0 0 0
3 0 Horas hombre 0 208 0 0 0
4 0 Horas hombre 0 208 0 0 0
TOTAL
TOTAL 3,150 832 15 1 15 15
TOTAL COSTO UNITARIO DE MANO DE OBRA DIRECTA UNITARIO Bs15.15

TOTAL COSTO UNITARIO DE MANO DE OBRA DIRECTA UNITARIO Bs15.15 0.579605471568
CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS COSTOS INDIRECTOS (Costos Fijos)

CUADRO DEMOSTRATIVO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Correspondiente al 31 de Diciembre d 2023
(Expresado en Bolivianos)
UFV Final 2.25626 UFV Inicial 2.15896

%
UFVs. UFVS. Incremento Valor Meses Importe Depreciación Valor en
Detalle Q Valor contable
Inicial Final del valor actualizado
Depreciaci
utilizados depreciado Acumulada libros
ón Anual
Activos Fijos Administración

1.1. Muebles y Enseres de Administración 730.00 2.15896 2.25626 32.90 762.90 10.00% 76.29 76.29 686.61
1.2. Equipos y otros en general de Administració 5,000.00 2.15896 2.25626 225.34 5,225.34 12.50% 653.17 653.17 4,572.17
1.3. Vehículos 0.00 2.15896 2.25626 0.00 0.00 20.00% 0.00 0.00 0.00
1.4. Edificios 350.00 2.15896 2.25626 15.77 365.77 2.50% 9.14 9.14 356.63
1.5. Terrenos 0.00 2.15896 2.25626 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00
Total Activos Tangible de Administración 6,080.00 274.01 6,354.01 738.60 738.60 5,615.41
Activos Fijos Producción
2.1. Muebles y Enseres de Producción 700.00 2.15896 2.25626 31.55 731.55 10.00% 73.15 73.15 658.39
2.2. Maquinaria en general de producción 7,000.00 2.15896 2.25626 315.48 7,315.48 12.50% 914.43 914.43 6,401.04
2.3. Herramientas en general de producción 58.00 2.15896 2.25626 2.61 60.61 25.00% 15.15 15.15 45.46
Total Activos Tangibles de Producción 7,758.00 349.64 8,107.64 1,002.74 1,002.74 7,104.89
Totales Bs 13,838 Bs 624 Bs 14,462 Bs 1,741 Bs 1,741 Bs 12,720
Cantidad de Costo hora

Unidad de Depreciación Horas Máquina Depr. Por 1 Depreciación por Unidad
N° DETALLE H/M para 1 Máquina por
medida Mensual al mes Hora Máquina Producida
Producto lote
1 Total Depreciación Mensual activos fijos de administración Horas Máquina 61.55 208 0.295914185081 0.5 0.14795709254 0.147957092540491
2 Total Depreciación Mensual activos fijos de producción Horas Máquina 83.56 208 0.401739880559 0.5 0.20086994028 0.200869940279591
TOTAL 145.11 416 0.697654066 1.0 0.348827033 0.348827032820082
TOTAL DEPRECIACION DE ACTIVOS TOTAL DEPRECIACION DE ACTIVOS TOTAL DEPRECIACION POR UNIDAD
MENSUAL Bs145.11 ANUAL Bs1,741.34 PRODUCIDA Bs0.35
CALCULO DE SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL ADMINISTRATIVO (Costos Fijos)
EMPRESA TE CON TE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS Mes:

NIT 74585547013 Personal Administrativo Telefono: 1
SANTA CRUZ - BOLIVIA (Expresado en Bolivianos) Direccion:
Datos del dependiente Administrativo Ingresos acumulados por el trabajador
Bono de antigüedad Horas extras Bono dominical
sub.
Haber Días Hora dias Haber b. Bono de Total
Nro. Apellidos y Nombres Cargo Nro. Frontera
básico trabajados pagados Calculado años % Importe Nro. Importe Prod. Importe ganado
Domingos 20%
1.- Fernando Colque Alacori Gerente 3,500 30.00 8 3,500 0 0% 0 0 0 0 0 0 Bs - 3500
2.- 30.00 8 0 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 0
3.- 30.00 8 0 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 0
4.- 30.00 8 0 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 0
Totales 3,500 120 32 3,500 0 0% Bs0 Bs0 Bs0 Bs0 Bs0 Bs0 Bs0 Bs3,500
Descuentos
Descuentos Laborales Aporte Nacional Solidario Total Descuentos Líquido Pagable Firma
RC-IVA Anticipos
12.71% >13000 - 1% >25000 - 5% >35000 10%
444.85 0 0 0 0 0 444.85 3055.15
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
444.85 0 0 0 0 0 444.85 3055.15
EMPRESA TE CON TE PLANILLA DE APORTES DEL EMPLEADOR Mes:

NIT 74585547013 Personal Administrativo Teléfono:
SANTA CRUZ - BOLIVIA (Expresado en Bolivianos) Dirección:
DATOS DEPENDIENTE APORTES DEL EMPLEADOR
Cargo Total Ganado Aporte Riesgo Fondo de Aporte

Subtotal aportes Indemnizacion Aguinaldo Nav. Agu. esf. Bolivia total aportes
Nro Nombres y apellidos C.N.S Prof. vivienda patr.sol.
Patr. 8,33% 8.33% 8.33% patronales
10% 1.71% 2% 3%
1 Gerente 0 3,500.00 350 59.85 70 105 584.85 291.55 291.5500 0 1,167.9500

20 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.0000 0 0.0000
30 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.0000 0 0.0000
40 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.0000 0 0.0000
totales 3,500.00 350 60 70 105 584.85 291.55 291.55 0.00 1,167.95
TOTAL COSTO FIJO PERSONAL ADMINISTRATIVO MENSUAL Bs4,667.95 TOTAL COSTO FIJO PERSONAL ADMINISTRATIVO ANUAL Bs56,015.40
CALCULO DE OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS MENSUALES Y ANUALES (Costos Fijos)
FINANCIADO FORMA DE
Nro. DESCRIPSION MENSUAL ANUAL
POR: APORTE
1 Sueldos y Salarios Personal Administrativo Bs4,667.95 Bs56,015.40 Socios Efectivo
2 Servicio de Agua Potable Bs35.00 Bs420.00 Socios Efectivo
3 Servicio de Energía Eléctrica Bs150.00 Bs1,800.00 Socios Efectivo
4 Material de Limpieza Bs80.00 Bs960.00 Socios Efectivo
5 Material de Escritorio Bs100.00 Bs1,200.00 Socios Efectivo
6 Servicio de Internet Bs150.00 Bs1,800.00 Socios Efectivo
7 Gastos de Transporte Bs300.00 Bs3,600.00 Socios Efectivo
8 Gastos de Telefonía Bs50.00 Bs600.00 Socios Efectivo
9 Alquileres Bs1,000.00 Bs12,000.00 Socios Efectivo
10 Gastos de venta Bs600.00 Bs7,200.00 Socios Efectivo
11 Bs0.00 Bs0.00
12 Bs0.00 Bs0.00
13 Bs0.00 Bs0.00
14 Bs0.00 Bs0.00
TOTAL OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS Bs7,132.95 Bs85,595.40
TOTAL OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS MENSUALES Bs7,132.95 TOTAL OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS ANUALES Bs85,595.40
TOTAL AMORTIZACION DE PRESTAMO BANCARIO MENSUAL Bs263.21 TOTAL AMORTIZACION DE PRESTAMO BANCARIO ANUAL Bs3,158.57
DETERM
DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA FACTURADO UNITARIO DETERMINACION DE LOS COSTOS FIJOS MENSUALES
Nro. DESCRIPSION Costos Nro. DESCRIPSION Costos

1 Materia Prima Directa Bs31 1 Sueldos y Salarios Administrativo Bs4,667.95
2 Mano de Obra Directa Bs15 2 Depreciación de Activos Administrativo Bs61.55
3 Costos indirectos Bs21 3 Otros Gastos Administrativos Bs2,465.00
4 Total Costos Bs67 4 Total Costos Fijos Bs7,132.95

5 Margen de Utilidad 30% Bs20
6 Costos + Margen de Utilidad Bs87
7 IVA 14.94% Bs13
8 PRECIO DE VENTA FACTURADO Bs100
Bs4,620.00
8.-ESTIME SU CAPITAL INICIAL

Para iniciar el negocio primeramente se debe identificar que tipo de empresa sera por su naturaleza, por su tamaño
por su fin y por la forma que se organizan.
Por su fin: Por su Naturaleza Por su tamaño Por la forma que se organizan
Lucrativas *Empresa Industrial *Micro empresa *Unipersonales
No lucrativas *Empresa Comercial *Pequeña Empresa *Sociedades según el art.126 del C.C.
*Empresa Servicios *Mediana empresa *Sociedades Anónimas
*Gran empresa *Sociedades de responsabilidad limitada
*Sociedad en comanditas simple
*Sociedad colectiva
EMPRESA *Sociedad en comandita por acciones
*Asociaciones accidentales o de cuentas en P.
Como definir el capital inicial?

Costos totales
Unas ves definido el ciclo propuctivo del producto o servicio, ya se podra obtener una base presupuestal tomando en
cuenta, los siguientes los costos
Materia prima Materiales Materia prima
directos Insumos
Costos
Costos de distribucion COSTOS DIRECTOS Sueldos y salarios
variables
Materiales directos Mano de obra Gratificaciones
directa Indemnizaciones
Mano de obra directa Pensiones
Jefe de produccion
Costos de administracion COSTO
COSTO Mantenimiento
TOTAL Mano de obra
TOTAL Costo Financiero indirecta Supervisores
Choferes
Amortizacion diferida Seguridad
Repuestos
Depreciacion COSTOS INDIRECTOS Materiales Lubricantes
Costos fijos indirectos
Impuestos y patentes Combustibles
Alquileres
Materiales indirectos Amortizaciones
Gastos indirectos
Intereses
Mano de obra indirecta Seguros
Gastos generales
1.- Determina el tiempo de operación meses o años

2.- Calcula los costos directos indirectos de la empresa
3.- Calcular los activos fijos requeridos. Circulantes diferidos
4.- Agregar el 10% al 20% para imprevistos
5.-Saca el total y verifica si tienes el total de lo requerido y si no se lo tiene, buscar fuentes de financiamiento, como entida-
des financieras o aliados estrategicos
TIPO DE INVERSION Cantidad Precio Sub-total Total tipo de Total Tipo inversión
Unitario inversión inicial
I.- INVERSION FIJA TANGIBLE DEL PROYECTO Bs 13,488.00
1.- Total Inversión fija tangible administración Bs 5,730.00
1.1. Muebles y Enseres de Administración Bs 730.00
1.1.1 Muebles de computadora de melaminico 1 Bs 350.00 Bs 350
1.1.2. Estante de madera 1 Bs 200.00 Bs 200
1.1.3. Sillla gisratoria 1 Bs 180.00 Bs 180
1.1.4. 0 0 Bs - Bs -
1.1.5. 0 0 Bs - Bs -
1.1.6. 0 0 Bs - Bs -
1.1.7. 0 0 Bs - Bs -
1.2.1. Equipo de computación 1 Bs 4,500 Bs 4,500
1.2.2. Impresora 1 Bs 350 Bs 350
1.2.3. Estabilisador 1 Bs 150 Bs 150
1.2.4. 0 0 Bs - Bs -
1.2.5. 0 0 Bs - Bs -
1.2.6. 0 0 Bs - Bs -
1.2.7. 0 0 Bs - Bs -
1.3.1. 0 0 Bs - Bs -
1.3.2. 0 0 Bs - Bs -
1.4. Edificios Bs -
1.4.1 0 0 Bs - Bs -
1.5. Terrenos Bs -
1 Bs - Bs -
2.- Total Inversión fija tangible Producción Bs 7,758.00
2.1. Muebles y Enseres de Producción Bs 700.00
2.1.1 mesa de metal 10x5 1 Bs 500.00 Bs 500
2.1.2. sillas plasticas 2 Bs 100.00 Bs 200
2.1.3. 0 0 Bs - Bs -
2.1.4. 0 0 Bs - Bs -
2.1.5. 0 0 Bs - Bs -
2.1.6. 0 0 Bs - Bs -
2.1.7. 0 0 Bs - Bs -
2.2.1. Maquina over 1 Bs 1,200 Bs 1,200
2.2.2. Maquina recta 1 Bs 1,500 Bs 1,500
2.2.3. Maquina collareta 1 Bs 3,500 Bs 3,500
2.2.4. Maquina Cortadora 1 Bs 800 Bs 800
2.2.5. 0 0 Bs - Bs -
2.2.6. 0 0 Bs - Bs -
2.2.7. 0 0 Bs - Bs -
2.3.1 Tijeras 2 Bs 25 Bs 50
2.3.2. Tiza 1 Bs 5 Bs 5
2.3.3 Wincha 1 Bs 3 Bs 3
2.3.4. 0 0 Bs - Bs -
2.3.5. 0 0 Bs - Bs -
2.3.6. 0 0 Bs - Bs -
II.- INVERSION INTANGIBLE Bs 2,789.00
1.- Gastos de Organización Bs 2,789.00
1.1 Total Investigaciones y Estudio Bs 245
1.2. Total Certificados Sanitarios Bs 245
1.3. Total Gastos de Constitución Legal Bs 320
1.4. Total Gastos de Instalaciones Menores Bs 245
1.5. Total Gastos de Contrato de Servicios Bs 245
1.6. Total Gastos de Capacitación al Personal Bs 245
1.7. Total Otros Inprevistos Bs 999
1.8. Total Garantia Alquileres Bs 245
llI.- CAPITAL DE TRABAJO Bs 31,087.60
1.1 Disponible Bs 12,568
1.2. Inventarios Bs 18,520

1.3. Exigible Bs -
IV.- IMPREVISTOS Bs - Bs -
TOTAL INVERSION INICIAL DEL PROYECTO Bs 47,364.60
RESUMEN DE COSTO DE INVERSION INICIAL
I.- INVERSION FIJA TANGIBLE DEL PROYECTO Bs 13,488
1.- Total Inversión fija tangible administración Bs 5,730
1.1. Muebles y Enseres de Administración Bs 730
1.4. Edificios Bs -
1.5. Terrenos Bs -
2.- Total Inversión fija tangible Producción Bs 7,758
2.1. Muebles y Enseres de Producción Bs 700
II.- INVERSION INTANGIBLE Bs 2,789
1.- Gastos de Organización Bs 2,789.00
II.- CAPITAL DE TRABAJO Bs 31,088
Disponible Bs 12,568
Inventarios Bs 18,520
Exigible Bs -
III.- IMPREVISTOS Bs -
TOTAL COSTO DE INVERSION INICIAL, PARA ARRANCAR EL PROYECTO Bs 47,365
Bs 58
Nombre Empresa: Scraper New

Nit:12591400025
Lugar de la Empresa: Pentagua
BALANCE DE APERTURA
Elaborado al 5 de enero del 2023
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE 31,087.60 PASIVO
Disponible 12,568.03 PASIVO NO CORRIENTE
Banco M/n 12,568.03
Realizable 18,519.58
Inv. De Mds. 18,519.58
Exigible 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE 16,219.00 PATRIMONIO 47,306.60

Activo Fijo Tangible 13,430.00 Capital 47,306.60
Muebles y Enseres 1,430.00
Equipos y Maquinaria 12,000.00
Activo Fijo Intangible 2,789.00

Otros Activos 2,789.00
TOTAL ACTIVO Bs 47,307 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 47,307
Contador General Representante legal
Warnes 05 de enero de 2023

tida-
DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

DATOS DE PUNTO DE EQUILIBRIO
PRECIO UNITARIO FACTURADO 87
COSTO VARIABLE UNITARIO 67
COSTOS FIJOS 7195
FORMULA
PUNTO DE EQUILIBRIO EN
UNIDADES PRODUCIDAS 358.86 Punto Equ. en Unid. Costo fijo Precio de Venta Costo Variable Punto de Equ. Uni
Aplicando fórmula 7,194.50 87.00 66.95 358.86 Punto de Equ. Uni
FORMULA
PUNTO DE EQUILIBRIO EN
31221.24 Punto. Equ. En Dinero Precio de venta Unidades producidas Punto de equilibrio en dinero
DINERO
Aplicando fórmula 87.00 358.86 31221.24 Punto de equilibrio en dinero
FORMULA
GANANCIA 0 Ganancia PE.Unidades Precio de Vent Costo Variable Costo fijo Ganancia
Aplicando fórmula 358.8648 87.00 66.95 7194.50 0 Ganancia
A B C D E F G H
Nº Punto de
Cantidad Costos Precio de Ingreso por
Costos fijos Costo Total Eq. En Utilidades
Poducida variables equilibrio ventas
unidades
1 100 Bs 6,695 Bs 7,195 Bs 13,890 Bs 8,700 100 Bs 8,700 -Bs 5,189.71
2 200 Bs 13,390 Bs 7,195 Bs 20,585 Bs 17,400 200 Bs 17,400 -Bs 3,184.91
3 300 Bs 20,086 Bs 7,195 Bs 27,280 Bs 26,100 300 Bs 26,100 -Bs 1,180.12
4 310 Bs 20,755 Bs 7,195 Bs 27,950 Bs 26,970 310 Bs 26,970 -Bs 979.64
5 358.864797 Bs 24,027 Bs 7,195 Bs 31,221 Bs 31,221 358.864797 Bs 31,221 Bs -
6 350 Bs 23,433 Bs 7,195 Bs 30,628 Bs 30,450 350 Bs 30,450 -Bs 177.72
7 450 Bs 30,128 Bs 7,195 Bs 37,323 Bs 39,150 450 Bs 39,150 Bs 1,827.07
8 550 Bs 36,824 Bs 7,195 Bs 44,018 Bs 47,850 550 Bs 47,850 Bs 3,831.87
9 650 Bs 43,519 Bs 7,195 Bs 50,713 Bs 56,550 650 Bs 56,550 Bs 5,836.66
10 750 Bs 50,214 Bs 7,195 Bs 57,409 Bs 65,250 750 Bs 65,250 Bs 7,841.46
B+C A*Precio =A Pr.U*A G-D
Ilustración Gráfica del Punto de Equilibrio

Bs70,000
Bs60,000
Bs50,000
Bs40,000
Bs30,000
Bs20,000
Bs10,000
Bs-
100 200 300 310 358.864797 350 450 550 650 750
182549
Costos fijos Costo Total Precio de equilibrio

Linear (Precio de equilibrio) Column P
ANALISISBs-FINANCIERO DE EVALUACION DE PROYECTOS DE EMPRENDIMIENTO
100
Lic. Gonzalo Cardozo 200 300 310 358.864797 350 450 550 650 750
182549
Costos fijos Costo Total Precio de equilibrio

Linear (Precio de equilibrio) Column P
500 600
15 25 35 40 42 45 51 59 61 65 67
PLAN DE VENTAS
DESCRIPSION Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Montos anuales
Precio de venta Unitario 100.04 100.04 100.04 100.04 100.04 100.04 100.04 100.04 100.04 100.04 100.04 100.04
Volumen de ventas 358.86 373.86 383.86 393.86 398.86 400.86 403.86 409.86 417.86 419.86 423.86 425.86 4811.38
Valor total en ventas 35,902.0 37,402.7 38,403.1 39,403.5 39,903.8 40,103.8 40,404.0 41,004.2 41,804.6 42,004.7 42,404.8 42,604.9 481,346.1
PLAN DE COSTOS
Volumen de producccion 358.86 373.86 383.86 393.86 398.86 400.86 403.86 409.86 417.86 419.86 423.86 425.86 4811.38
Costos variables unitarios 66.95 66.95 66.95 66.95 66.95 66.95 66.95 66.95 66.95 66.95 66.95 66.95
Costos fijos 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 86,334
PLAN DE GANANCIAS
DESCRIPSION Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Montos Anuales
Total ventas 35902.02 37402.67 38403.10 39403.54 39903.75 40103.84 40403.97 41004.23 41804.58 42004.66 42404.84 42604.92 481346.12
(-) Costos Total Variable 24,026.7 25,031.0 25,700.5 26,370.1 26,704.8 26,838.7 27,039.6 27,441.3 27,976.9 28,110.8 28,378.6 28,512.5 322131.64
(-)Costos fijos 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 7,195 86334.00
Ganancia neta 4,680.8 5,177.2 5,508.1 5,839.0 6,004.4 6,070.6 6,169.9 6,368.4 6,633.2 6,699.3 6,831.7 6,897.9 72880.49
PROYECCIONES
DESCRIPSION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Variación
Total ventas Bs481,346.12 Bs 581,389.43 Bs 561,380.77 Bs 571,385.10 Bs 559,980.16 1000
(-) Costos Total Variable Bs322,131.64 Bs 389,083.70 Bs 375,693.28 Bs 382,388.49 Bs 374,755.96 800
(-)Costos fijos Bs86,334.00 Bs 86,334.00 Bs 86,334.00 Bs 86,334.00 Bs 86,334.00 900
Ganancia neta Bs72,880.49 Bs105,971.73 Bs99,353.48 Bs102,662.61 Bs 98,890.21 786
DETERMINACION DEL FLUJO DE CAJA PROYECTADO
AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO

GESTIONES PROYECTADAS
0 1 2 3 4 5
INVERSION 47,307
VENTAS 0.00 481,346.12 581,389.43 561,380.77 571,385.10 559,980.16
Servicios 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
INGRESOS
Aporte socios 47,306.60

Prestamos 0.00
Otros ingresos 0.00
TOTAL INGRESOS 47,306.60 481,346.12 581,389.43 561,380.77 571,385.10 559,980.16
Costos Variables 0.00 321,128.89 388,080.95 374,690.54 381,385.75 373,753.21
Alquileres 0.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Amortizacion de prestamo Bancario 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Transporte 0.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00
Servicios Basicos Varios 0.00 4,620.00 4,620.00 4,620.00 4,620.00 4,620.00
Material de limpieza 0.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00
EGRESOS
Gastos de ventas 0.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00

Sueldos y Salarios 0.00 56,015.40 56,015.40 56,015.40 56,015.40 56,015.40
Depreciacion 0.00 1,741.34 1,741.34 1,741.34 1,741.34 1,741.34
Activos fijos (Tangibles) 13,488.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Activos (Intangibles) 2,789.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Capital de trabajo 31,087.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Salida antes de impuestos 47,364.60 407,265.64 474,217.70 460,827.29 467,522.49 459,889.96
Diferencia de Ingresos y Egresos -58.00 74,080.49 107,171.73 100,553.48 103,862.61 100,090.21
IUE -14.50 18,520.12 26,792.93 25,138.37 25,965.65 25,022.55
Utilidad neta -43.50 55,560.36 80,378.80 75,415.11 77,896.96 75,067.65
Suma depreciacion 0.00 1,741.34 1,741.34 1,741.34 1,741.34 1,741.34
FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO -47,364.60 57,301.71 82,120.14 77,156.46 79,638.30 76,809.00
FLUJO NETO EFECTIVO (VPR.) -47,364.60 9,937.11 92,057.25 169,213.71 248,852.01 325,661.01
PRI
DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN) DETERMINACION DE LA TAZA INTERNA DE

RETORNO (TIR)
FORMULA TAZA DE DESCUENTO

SI TIR > COK INICIAL = PROYECTO ACEPTABLE
COK = (1 + %TEA) * (1 + %UTIL.D) * ( 1 + %Infl.Proy.)-1
Total taza de D. (COK) 4.0300% TAZA INTERNA DE RETORNO
TAZA DE DESCUENTO % Taza de Descuento Valor Actual Neto (VAN)
Intereses por prestamos (TEA) 0% 1.000000% 765,951.80

Utilidad Deseada (UD) 3.00% 2.000000% 735,176.07
Inflación del Periodo (IP) 1.00% 3.000000% 705,930.21
Total taza de D. (COK) 4.03000% 4.000000% 678,122.13
5.000000% 651,666.20
CALCULO DEL VAN (VAN=>0) (VAN=<0) 6.000000% 626,482.69
7.000000% 602,497.37
8.000000% 579,641.04
Nro. FNE VAN=(1+i)^ FL.DES=FNE/VAN
9.000000% 557,849.13
0 -47,364.60 1.00 -47,364.60 10.000000% 537,061.40
1 9,937.11 1.04 9,552.15 11.000000% 517,221.56
2 92,057.25 1.08 85,063.02 12.000000% 498,277.02
3 169,213.71 1.13 150,300.26 133.725608% 0.00
4 248,852.01 1.17 212,474.47 24.000000% 325,613.69
5 325,661.01 1.22 267,283.88 25.000000% 314,781.52
Suma de Flujos Descontados 677,309.19 28.000000% 284,757.86
La TIR Máxima para
VAN 677,309.19
endeudarse es el siguiente
TIR
TIR 133.7256% 133.7256%
Se debe preveer que la taza de descuento se lo menor posible

TAZA DE DESCUENTO 4.03000%
Año -47,364.60 550

-47364.602054 500
0 1.000000 1.1 VAN
Año 9,937.11 605 0

9552.154540166 500
1 1.0403 1.21
Año 92,057.25 550

85063 509
2 1.08222409 1.08 VAN
Año 169,213.71 605 28

150300 519
3 1.12583772 1.1664
Año 248,852.01
212474
4 1.17120898
Año 325,661.01
267284
5 1.2184087
Valor Actual Neto 677309.1905368
SIMULACRO PRESTAMO CAJERO BANCARIO
N° 2 PRESTAMO DE VIVIENDA
BANCO UNION
PRESTAMO Bs13,430.00
PLAZO 60 MESES TASA MENSUAL
TASA ANUAL 6.57% 0.55%
FECHA DE INICIO 1/12/2024 DIAS
TASA DE MORA 3% 0.01%
FECHA AMORTIZACION
FECHA
PAGO N° REAL DE MONTO
PROGRAMADA
PAGO
CAPITAL
0 1/12/2024 Bs13,430.00 Bs0.00
0 1 2/12/2024 2/12/2024 Bs13,240.32 Bs189.68
0 2 3/13/2024 3/13/2024 Bs13,049.59 Bs190.72
0 3 4/13/2024 4/21/2024 Bs12,857.82 Bs191.77
0 4 5/14/2024 5/14/2024 Bs12,665.01 Bs192.82
0 5 6/11/2024 6/11/2024 Bs12,471.13 Bs193.87
0 6 7/12/2024 7/12/2024 Bs12,276.20 Bs194.93
0 7 8/11/2024 8/11/2024 Bs12,080.20 Bs196.00
0 8 9/11/2024 9/11/2024 Bs11,883.12 Bs197.07
0 9 10/11/2024 10/11/2024 Bs11,684.97 Bs198.15
0 10 11/11/2024 11/11/2024 Bs11,485.73 Bs199.24
0 11 12/12/2024 12/12/2024 Bs11,285.40 Bs200.33
0 12 1/11/2025 1/11/2025 Bs11,083.97 Bs201.43
0 13 2/11/2025 2/11/2025 Bs10,881.45 Bs202.53
0 14 3/13/2025 3/13/2025 Bs10,677.81 Bs203.64
0 15 4/13/2025 4/13/2025 Bs10,473.05 Bs204.75
0 16 5/14/2025 5/14/2025 Bs10,267.18 Bs205.87
0 17 6/11/2025 6/11/2025 Bs10,060.18 Bs207.00
0 18 7/12/2025 7/15/2025 Bs9,852.05 Bs208.13
0 19 8/11/2025 8/11/2025 Bs9,642.77 Bs209.27
0 20 9/11/2025 9/11/2025 Bs9,432.35 Bs210.42
0 21 10/11/2025 10/11/2025 Bs9,220.78 Bs211.57
0 22 11/11/2025 11/11/2025 Bs9,008.05 Bs212.73
0 23 12/12/2025 12/12/2025 Bs8,794.15 Bs213.89
0 24 1/11/2026 1/11/2026 Bs8,579.09 Bs215.07
0 25 2/11/2026 2/11/2026 Bs8,362.85 Bs216.24
0 26 3/13/2026 3/13/2026 Bs8,145.42 Bs217.43
0 27 4/13/2026 4/25/2026 Bs7,926.80 Bs218.62
0 28 5/14/2026 5/14/2026 Bs7,706.99 Bs219.81
0 29 6/12/2026 6/12/2026 Bs7,485.97 Bs221.02
0 30 7/13/2026 7/13/2026 Bs7,263.74 Bs222.23
0 31 8/12/2026 8/12/2026 Bs7,040.29 Bs223.44
0 32 9/12/2026 9/12/2026 Bs6,815.63 Bs224.67
0 33 10/12/2026 10/12/2026 Bs6,589.73 Bs225.90
0 34 11/12/2026 11/12/2026 Bs6,362.59 Bs227.14
0 35 12/13/2026 12/13/2026 Bs6,134.21 Bs228.38
0 36 1/12/2027 1/12/2027 Bs5,904.58 Bs229.63
0 37 2/12/2027 2/12/2027 Bs5,673.70 Bs230.89
0 38 3/14/2027 3/14/2027 Bs5,441.55 Bs232.15
0 39 4/14/2027 4/14/2027 Bs5,208.13 Bs233.42
0 40 5/15/2027 5/15/2027 Bs4,973.43 Bs234.70
0 41 6/12/2027 6/12/2027 Bs4,737.44 Bs235.98
0 42 7/13/2027 7/13/2027 Bs4,500.17 Bs237.28
0 43 8/12/2027 8/12/2027 Bs4,261.59 Bs238.58
0 44 9/12/2027 9/12/2027 Bs4,021.71 Bs239.88
0 45 10/12/2027 10/12/2027 Bs3,780.51 Bs241.20
0 46 11/12/2027 11/12/2027 Bs3,538.00 Bs242.52
0 47 12/13/2027 12/13/2027 Bs3,294.15 Bs243.84
0 48 1/12/2028 1/12/2028 Bs3,048.98 Bs245.18
0 49 2/11/2028 2/11/2028 Bs2,802.45 Bs246.52
0 50 3/12/2028 3/12/2028 Bs2,554.58 Bs247.87
0 51 4/11/2028 4/11/2028 Bs2,305.36 Bs249.23
0 52 5/11/2028 5/11/2028 Bs2,054.76 Bs250.59
0 53 6/10/2028 6/10/2028 Bs1,802.80 Bs251.96
0 54 7/10/2028 7/10/2028 Bs1,549.46 Bs253.34
0 55 8/9/2028 8/9/2028 Bs1,294.73 Bs254.73
0 56 9/8/2028 9/8/2028 Bs1,038.60 Bs256.13
0 57 10/8/2028 10/8/2028 Bs781.07 Bs257.53
0 58 11/7/2028 11/7/2028 Bs522.14 Bs258.94
0 59 12/7/2028 12/7/2028 Bs261.78 Bs260.36
0 60 1/6/2029 1/6/2029 Bs0.00 Bs261.78
0 Bs13,430.00
O CAJERO BANCARIO
PAGO PROGRAMADO ES FIJO
60
AMORTIZACION
TOTAL TOTAL
PROGRAMADO INTERES PAGADO
INTERES POR MORA
Bs0.00 Bs0.00 Bs0.00 Bs0.00
Bs73.53 Bs263.21 Bs0.00 Bs263.21 PAGO NORMAL 1%
Bs2,362.84 Bs15,792.84 Bs0.00 Bs15,792.84
Bs223.83
COEFICIENTES DE DEPRECIACION SEGUN DECRETO SUPREMO 24051.
Nro. BIENES DE USO VIDA UTIL COEFICIENTE

POR AÑO
1 Edificaciones 40 Años 2.50%
2 Muebles y ensere de oficina 10 Años 10.00%
3 Maquinaria en general 8 Años 12.50%
4 Equipos e instalaciones 8 Años 12.50%
5 Barcos y lanchas en general 10 Años 10.00%
6 Vehículos automotores 5 Años 20.00%
7 Aviones 5 Años 20.00%
8 Maquinaria para construccion 5 Años 20.00%
9 Maquinaria Agricola 4 Años 25.00%
10 Animales de trabajo 4 Años 25.00%
11 Herramientas en general 4 Años 25.00%
12 Reproductores Pedigree o puros por cruza 8 Años 12.50%
13 Equipos de computacion 4 Años 25.00%
14 Canales de riego y pozos 20 Años 5.00%
15 Estanques, Bañeras y abrevaderos 10 Años 10.00%
16 Alambrados, tranqueras y vallas 10 Años 10.00%
17 Vivienda para el personal 10 Años 10.00%
18 Silos, almacenes galpones 20 Años 5.00%
19 Tinglados y cobertizos de madera 5 Años 20.00%
20 Tinglados y cobertizos de metal 10 Años 10.00%
21 Instalacion de electrificacion rural 10 Años 10.00%
22 Caminos interiores 10 Años 10.00%
23 Caña de azucar 5 Años 20.00%
24 Videos 8 Años 12.50%
25 Frutales 10 Años 10.00%
OTRAS PLANTACIONES
26 Pozos pètroleros 5 Años 20.00%
27 Linea de recoleccion de la industria petrolera 5 Años 20.00%
28 Equipos de campo de la industria petrolera 8 Años 12.50%
29 Plantas de procesamiento de industria petrolera 8 Años 12.50%
30 Ductos de la industria petrolera 10 Años 10.00%
1 100%
COSTO DE INVERSION INICIAL DEL PROYECTO
Unidad de
Detalle Cantidad Precio Unitario Monto Parcial Monto Final
Medida
Total Activos Tangibles Bs 119,128
Muebles y Enseres Global 10 Bs 566.00 Bs 5,660 5 MUEBLES OFICINA 2830 5 MUEBLES PARA PRODUCCIO 2830 5660
Edificio Global 1 Bs 80,000.00 Bs 80,000
Maquinaria Global 4 Bs 867.00 Bs 3,468
Vehículos Global 1 Bs 30,000.00 Bs 30,000
Total Activos Intangibles Diferidos Bs 2,280
Gastos de Constitución Global 8 Bs 35.00 Bs 280
Servicios Profesionales Global 1 Bs 1,000.00 Bs 1,000
Investigación y Estudio Global 1 Bs 500.00 Bs 500
Garantia de Alquileres Global 1 Bs 500.00 Bs 500
TOTAL COSTOS DE INVERSION INICIAL ACTIVOS TANGIBLES Y DE CONSTITUCION Bs 121,408
DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA FACTURADO UNITARIO, MENSUAL O ANUAL
CANTIDAD PRODUCIDA
Bs2.88
COSTO TOTALES PARCIALES
Nro. DESCRIPSION UNITARIO
DE EQUILIBRIO
MENSUALES 1.77931034
MENSUAL
1 Materia Prima Directa Bs30.00 104.08 Bs3,122.48

2 Mano de Obra Directa Bs20.00 104.08 Bs2,081.65
3 Costos indirectos Bs2.89 104.08 Bs300.80
4 Total Costos de Producción Bs52.89 104.08 Bs5,504.94
5 Margen de Utilidad 66% Bs34.92 104.08 Bs3,634.36
6 Total Costos + Margen de Utilidad Bs87.81 104.08 Bs9,139.29
7 IVA 14.94% Bs13.12 104.08 Bs1,365.64
8 PRECIO FACTURADO Bs100.93 104.08 Bs10,504.94
DETERMINACION DE LOS COSTOS FIJOS UNITARIO MENSUALES O ANUALES

Bs 121,408 Bs5,000.00 Bs5,504.94
Nro. DESCRIPSION COSTO MENSUAL MESES CONSIDERADOS TOTALES PARCIALES
1 Sueldo y Salarios Personal Administrativo Bs3,000.00 12 Bs36,000.00
2 Depreciación de Activos Bs300.00 12 Bs3,600.00
3 Otros Gastos Administrativos Bs2,000.00 12 Bs24,000.00 Bs 131,912.94
Total Costos Fijos Bs5,000.00 12 Bs60,000.00
Nombre Empresa
Nit:
Lugar de la Empresa
BALANCE DE APERTURA
Elaborado al 5 de enero del 2023
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE 10,504.94 PASIVO 0.00
Disponible 5,000.00 PASIVO NO CORRIENTE 0.00
Banco M/n 5,000.00 Prestamo Bancario 0.00
Realizable 5,504.94
Inv. De Mds. 5,504.94
Exigible 0.00
Cuentas por cobrar 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE 121,408.00 PATRIMONIO 131,912.94
Activo Fijo Tangible 119,128.00 Capital social
Muebles y Enseres 5,660.00 Socio 1 Bs 2,280
Equipos y Maquinaria 3,468.00 Socio 2 Bs 119,128
Terreno 0.00 Socio 3 Bs 10,505
Edificio 80,000.00
Vehículo 30,000.00
Activo Fijo Intangible 2,280.00
Otros Activos 2,280.00
TOTAL ACTIVO Bs 131,913 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 131,913
Contador General Representante legal
Warnes 03 de enero de 2023

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO MENSUAL O ANUAL
DATOS DE PUNTO DE EQUILIBRIO

PRECIO UNITARIO FACTURADO 100.929
COSTO VARIABLE UNITARIO 52.89
COSTOS FIJOS 5000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO
FORMULA
EN UNIDADES 104.08 Punto Equ. en Unid. Costo fijo Precio de Venta Costo Variable Punto de Equ. Uni
PRODUCIDAS
Aplicando fórmula 5,000.00 100.93 52.89 104.08 Punto de Equ. Uni
FORMULA
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN DINERO 10504.94 Punto. Equ. En Dinero Precio de venta Unidades producidas Punto de equilibrio en dinero
Aplicando fórmula 100.93 104.08 10504.94 Punto de equilibrio en dinero
FORMULA
GANANCIA 0 Ganancia PE.Unidades Precio de Venta Costo Variable Costo fijo Ganancia
Aplicando fórmula 104.0827 100.93 52.89 5000.00 0 Ganancia
A B C D E F G H
Nº Cantidad Costos Precio de Punto de Eq. Ingreso por
variables
Costos fijos Costo Total
equilibrio En unidades ventas
Utilidades
Poducida
1 40 2,116 5,000 7,116 4,037 40 4,037 -3,078
2 41 2,168 5,000 7,168 4,138 41 4,138 -3,030
3 51 2,697 5,000 7,697 5,147 51 5,147 -2,550
4 58 3,068 5,000 8,068 5,854 58 5,854 -2,214
5 70 3,702 5,000 8,702 7,065 70 7,065 -1,637
6 75 3,967 5,000 8,967 7,570 75 7,570 -1,397
7 104.08 5,505 5,000 10,505 10,505 104.08 10,505 0
8 150 7,934 5,000 12,934 15,139 150 15,139 2,206
9 160 8,462 5,000 13,462 16,149 160 16,149 2,686
10 190 10,049 5,000 15,049 19,176 190 19,176 4,127
B+C A*Precio =A Pr.U*A G-D
ILUSTRACION GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

25000
Ingreso por ven-
20000 tas; 19,176
Punto de Equilibrio
16,149 Costo Total;
15000 15,139
15,049
Axis Title
12,934 13,462
10000 10,505
8,702 8,967
7,697 8,068 7,570 Costos fijos;
7,116 7,168 7,065
10,505
Axis
10000
8,702 8,967
7,697 8,068 7,570 Costos fijos;
7,116 7,168 7,065
5,854 5,000
5000 5,000 5,000 5,147
5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
4,037 4,138 Cantidad
Poducida;
0 40 41 51 58 70 75 104.08 150 160 190
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
20 25 30 40 60 50 55 60 40 54 55
PLAN DE VENTAS
Precio de venta Unitario 100.93 100.93 100.93 100.93 100.93 100.93 100.93 100.93 100.93 100.93 100.93 100.93
Volumen de ventas 104.08 198.72 203.72 208.72 218.72 238.72 228.72 233.72 238.72 218.72 232.72 233.72 2559.01
PLAN DE COSTOS
Volumen de producccion 104.08 198.72 203.72 208.72 218.72 238.72 228.72 233.72 238.72 218.72 232.72 233.72 2559.01
Costos variables unitarios 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89
Costos fijos 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 60,000
PLAN DE GANANCIAS
DESCRIPSION Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Montos Anuales
Total ventas 10504.94 20056.65 20561.29 21065.93 22075.22 24093.80 23084.51 23589.15 24093.80 22075.22 23488.22 23589.15 258277.88
(-) Costos Total Variable 5,504.9 10,510.3 10,774.8 11,039.2 11,568.1 12,625.9 12,097.0 12,361.5 12,625.9 11,568.1 12,308.6 12,361.5 135346.20
(-)Costos fijos 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 60000.00
Ganancia neta 0.0 4,546.3 4,786.5 5,026.7 5,507.1 6,467.8 5,987.5 6,227.7 6,467.8 5,507.1 6,179.6 6,227.7 62931.68
PROYECCIONES
DESCRIPSION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Variación
Total ventas Bs258,277.88 Bs 308,742.23 Bs 298,649.36 Bs 303,695.80 Bs 293,602.93 500
(-) Costos Total Variable Bs135,346.20 Bs 161,791.20 Bs 156,502.20 Bs 159,146.70 Bs 153,857.70 400
(-)Costos fijos Bs60,000.00 Bs 60,000.00 Bs 60,000.00 Bs 60,000.00 Bs 60,000.00 450
Ganancia neta Bs62,931.68 Bs86,951.04 Bs82,147.17 Bs84,549.10 Bs 79,745.23 350
DETERMINACION DEL FLUJO DE CAJA PROYECTADO
AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO

GESTIONES PROYECTADAS
0 1 2 3 4 5
INVERSION 131,913
VENTAS 0.00 258,277.88 308,742.23 298,649.36 303,695.80 293,602.93
INGRESOS
Servicios 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Aporte socios 131,912.94
Prestamos 0.00
Otros ingresos 0.00
TOTAL INGRESOS 131,912.94 258,277.88 308,742.23 298,649.36 303,695.80 293,602.93
Pago proveedores 0.00 135,346.20 161,791.20 156,502.20 159,146.70 153,857.70
Alquileres 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Amortizacion de prestamo Bancario 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Transporte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Servicios Basicos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Material de limpieza 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
EGRESOS
Gastos de ventas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Sueldos y Salarios 0.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
Depreciacion 0.00 3,609.59 3,609.59 3,609.59 3,609.59 3,609.59
Activos fijos (Tangibles) 119,128.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Activos (Intangibles) 2,280.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Capital de trabajo 10,504.94 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Salida antes de impuestos 131,912.94 198,955.78 225,400.78 220,111.78 222,756.28 217,467.28
Diferencia de Ingresos y Egresos 0.00 59,322.09 83,341.45 78,537.58 80,939.51 76,135.64
IUE 0.00 14,830.52 20,835.36 19,634.39 20,234.88 19,033.91
Utilidad neta 0.00 44,491.57 62,506.09 58,903.18 60,704.63 57,101.73
Suma depreciacion 0.00 3,609.59 3,609.59 3,609.59 3,609.59 3,609.59
FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO -131,912.94 48,101.16 66,115.68 62,512.77 64,314.22 60,711.32

FLUJO NETO EFECTIVO (VPR.) -131,912.94 -83,811.78 -17,696.10 44,816.67 109,130.89 169,842.22
Periodo de
Recuperación de la
Inversión (PRI)
DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN) DETERMINACION DE LA TAZA INTERNA DE

RETORNO (TIR)
FORMULA TAZA DE DESCUENTO

SI TIR > COK INICIAL = PROYECTO ACEPTABLE
COK = (1 + %TEA) * (1 + %UTIL.D) * ( 1 + %Infl.Proy.)-1
Total taza de D. (COK) 7.1509% TAZA INTERNA DE RETORNO
Taza de Descuento
TAZA DE DESCUENTO % (TIR) Valor Actual Neto (VAN)
Intereses por prestamos (TEA) 3% 1.000000% 77,727.99
Utilidad Deseada (UD) 3.00% 2.000000% 65,792.87
Inflación del Periodo (IP) 1.00% 3.000000% 54,518.51
Total taza de D. (COK) 7.15090% 7.150900% 13,917.36 TAZA DE DESCUENTO 7.15090%
5.000000% 33,787.84
CALCULO DEL VAN (VAN=>0) (VAN=<0) 6.000000% 24,256.70 Año -131,912.94
-131912.935459
6.500000% 19,684.61 0 1.000000 -131,912.94
Flujo Neto de Flujo de Efectivo 8.823636% 0.00
Nro. VAN=(1+i)^
Operativo=FNE/VAN
Efectivo (FNE) 8.900000% -605.81 Año -83,811.78
-78218.4530813
0 -131,912.94 1.00 -131,912.94 9.000000% -1,395.37 1 1.071509 -83,811.78
1 -83,811.78 1.07 -78,218.45 10.000000% -9,062.39
2 -17,696.10 1.15 -15,412.96 11.000000% -16,331.04 Año -17,696.10
-15413
3 44,816.67 1.23 36,429.41 12.000000% -23,224.79 2 1.14813154 -17,696.10
4 109,130.89 1.32 82,787.43 13.000000% -29,765.52
5 169,842.22 1.41 120,244.86 14.000000% -35,973.66 Año 44,816.67
36429
Suma de Flujos Descontados 13,917.36 15.000000% -41,868.31 3 1.23023328 44,816.67
La TIR la rentabilidad del
VAN 13,917.36
proyecto es del Año 109,130.89
TIR 82787
4 1.31820603 109,130.89
TIR 8.8236% 8.8236%
Se debe preveer que la taza de descuento se lo menor posible Año 169,842.22
120245
169,842.22
120245
5 1.41246962 169,842.22
Valor Actual Neto Bs13,917.36
8.8236%

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ANALISIS FINANCIERO DE EVALUACION DE PROYECTOS DE EMPRENDIMIENTO

Lic. Gonzalo Cardozo

COSTOS DE INVERSION INICIAL PARA LA PUESTA EN MARCHA DEL EMPRENDIMIENTO

Cuadro 1: Identificación de Activos Fijos Tangibles

2.3.3 Wincha 1 Bs 3.00 Bs 3

Activos Tangibles Administración Activos Tangibles Producción Total Activos Tangibles

Cuadro 2: Identificación de activos intangibles diferidos

1.6. Total Gastos de Capacitación al Personal 245 Socios Efectivo

TOTAL GASTOS PREPARACION DEL PROYECTO 2,789.00

Cuadro 3: Identificación del Capital de Trabajo

Cuadro 4: Resumen de Costos de inversión

Resumen de Costos de inversión

N.º Detalle TOTAL BS. FINANCIADO POR: FORMA DE APORTE

CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS MATERIA PRIMA DIRECTA (Costo Variable)

Costo Costo por Costo

TOTAL 12.37 24.1000 30.606 30.606

TOTAL COSTO UNITARIO DIECTO DE MATERIA PRIMA Bs30.61

CALCULO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION UNITARIO

TOTAL COSTO INDIRECTO UNITARIO Bs21.00

CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS MANO DE OBRA DIRECTA (Costo Variable)

EMPRESA TE CON TE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS Mes:

EMPRESA TE CON TE PLANILLA DE APORTES DEL EMPLEADOR Mes:

TOTAL COSTO UNITARIO DE MANO DE OBRA DIRECTA UNITARIO Bs15.15

CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS COSTOS INDIRECTOS (Costos Fijos)

UFV Final 2.25626 UFV Inicial 2.15896

Activos Fijos Administración

Totales Bs 13,838 Bs 624 Bs 14,462 Bs 1,741 Bs 1,741 Bs 12,720

Cantidad de Costo hora

TOTAL 145.11 416 0.697654066 1.0 0.348827033 0.348827032820082

CALCULO DE SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL ADMINISTRATIVO (Costos Fijos)

EMPRESA TE CON TE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS Mes:

EMPRESA TE CON TE PLANILLA DE APORTES DEL EMPLEADOR Mes:

Cargo Total Ganado Aporte Riesgo Fondo de Aporte

1 Gerente 0 3,500.00 350 59.85 70 105 584.85 291.55 291.5500 0 1,167.9500

CALCULO DE OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS MENSUALES Y ANUALES (Costos Fijos)

Nro. DESCRIPSION Costos Nro. DESCRIPSION Costos

4 Total Costos Bs67 4 Total Costos Fijos Bs7,132.95

8.-ESTIME SU CAPITAL INICIAL

Como definir el capital inicial?

1.- Determina el tiempo de operación meses o años

1.2. Inventarios Bs 18,520

Nombre Empresa: Scraper New

ACTIVO NO CORRIENTE 16,219.00 PATRIMONIO 47,306.60

Activo Fijo Intangible 2,789.00

TOTAL ACTIVO Bs 47,307 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 47,307

Contador General Representante legal

Warnes 05 de enero de 2023

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Ilustración Gráfica del Punto de Equilibrio

Costos fijos Costo Total Precio de equilibrio

Costos fijos Costo Total Precio de equilibrio

DETERMINACION DEL FLUJO DE CAJA PROYECTADO

AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO

Aporte socios 47,306.60

Gastos de ventas 0.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00

FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO -47,364.60 57,301.71 82,120.14 77,156.46 79,638.30 76,809.00

DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN) DETERMINACION DE LA TAZA INTERNA DE

FORMULA TAZA DE DESCUENTO

TAZA DE DESCUENTO % Taza de Descuento Valor Actual Neto (VAN)

Intereses por prestamos (TEA) 0% 1.000000% 765,951.80