Presentación

Nombre
Glendy Rosa Tapia

Matricula
2186494

Docente
Luz Maria Tejada

Materia
Auditoria, Operativa y ADM

Tema
Trabajo final

Entrega
20/12/2022
 Índice

introduccion……………………………………………………………………………………………2
Objetivo General 7

Características de la auditoría operativa 7

¿Por qué es importante la auditoria operativa? 8

¿Cuándo es necesaria una auditoría operacional? 8

AUDITORÍA FINANCIERA 11
AUDITORÍA INTERNA 12
AUDITORÍA EXTERNA 12
AUDITORÍA OPERACIONAL 12
AUDITORÍA FORENSE 12
AUDITORÍA FISCAL 12
AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS 12
AUDITORÍA MÉDICA 12
AUDITORÍA AMBIENTAL 12
SERVICIOS DE AUDITORÍA RSM 13

Reduce el tiempo del proceso 17

2. Mejora la precisión de los datos capturados durante una auditoría 17

3. Más información durante cada auditoría 18

4. Refuerza la seguridad de los datos 18

5. En todo lugar y en todo momento 18

6. Formación y asesoramiento 19

7. Altos estándares 19

conclusion …………………………………………………………………………………………...20
 Introducción

La Auditoría se ha convertido en una de las técnicas utilizadas, más importantes

dentro de las organizaciones, gracias a su implementación y desarrollo, la alta
dirección encuentra un mecanismo de control que permite conocer el estado actual
de sus procesos y la veracidad de la información, para determinar la eficacia y
eficiencia con la cual se están ejecutando y así, poder tomar a tiempo las acciones
necesarias para su correcto cumplimiento de objetivos y metas.

Por ello con este ensayo se busca dar a conocer la importancia que tiene la
aplicación de las Auditorías Internas y Externas, teniendo en cuenta su metodología,
campos de aplicación, Normatividad aplicable y aspectos relevantes, dentro de la
organización. Desde sus inicios fue consolidada como una necesidad de control,
que promovía minimizar el riesgo de todas aquellas actividades que se realizaban
en bien común y así mismo, teniendo en cuenta la evolución de la economía fue
creando paulatinamente una serie de procesos o actividades con un único fin
“mantener el control”.

En la actualidad, su metodología y procedimientos han venido adaptándose, a la

medida del crecimiento y la complejidad de las áreas o actividades auditadas, por
ello y con especial reconocimiento, es muy importante tener en cuenta que los
resultados esperados, se obtienen de la metodología que se utilice para la ejecución
de una Auditoria, la cual debe estructurarse con la normatividad vigente para su
aplicación, emitiendo de una forma objetiva un dictamen veraz, que permita a la
organización hacer mínimas esas brechas existentes entre el riego y el control,
permitiendo así una mayor probabilidad en el cumplimiento de los objetivos y por
ende una mayor posibilidad de éxito empresarial.
1. Que es la auditoría
Una auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan a cabo en una
empresa a nivel contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne una
serie de requisitos establecidos. Puede ser interna o externa, en función de si la
realiza la propia empresa, o una entidad externa a la misma.

El objetivo principal de la auditoría no es detectar fraudes, aunque se suele pensar

que es así, sino revisar los protocolos que se utilizan en la empresa para encontrar
posibles errores e implantar las mejoras que correspondan. No obstante, puede
ocurrir que durante la auditoría se descubra alguna irregularidad legal.

Se dice que la auditoría es una serie de métodos de investigación y análisis que

tiene el objetivo de hacer una revisión y evaluación profunda de la gestión
efectuada. Por lo que se refiere a la auditoría dentro de una organización, es el
examen crítico y/o sistemático que realiza una persona o grupo de personas
calificadas e independientes del sistema auditado en donde el principal propósito es
emitir una opinión independiente y competente acerca de la información financiera,
operativa y administrativa. Se apoya en el cumplimiento de las obligaciones fiscales
o jurídicas; o bien, de las políticas internas.3​

Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para

designar a la «auditoría externa de estados financieros», que es aquella realizada
por un profesional generalmente experto en contabilidad, temas fiscales, financieros
y registros en general de una entidad.

2. Indique y defina los tipos de auditoria

○ Auditoría externa o legal: es la tipología de auditoría más conocida

popularmente y consiste en el análisis de las cuentas del balance anual de

una empresa a través de un profesional auditor externo por requerimiento

legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro Mercantil.

○ Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio,

para investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con

respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos

 detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Esta clase

de auditoría es una herramienta clave para el control interno y una vez

finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores

del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas

encontrados.

○ Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un

profesional cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su

gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante

en la productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la

empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional

especializado en ello. El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con

mejoras útiles.

○ Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo o clasificación de

auditorías es un tipo de auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no

económicos, como es el caso de la auditoría de software, entre otros muchos.

○ Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas

gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.

○ Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información

financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,

cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y

certera del cumplimiento de la empresa.

○ Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el

objetivo de esclarecer los hechos ocurridos.

○ Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el

cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y

organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.

 ○ Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga

de examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de

acuerdo a normas contables establecidas.

○ Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la

plantilla, las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento. En

esta área puedes contar con una auditoría de igualdad salarial o una

auditoría de employer branding.

○ Auditoría ambiental: en este formato de auditoría se analizan todas las

actividades de la empresa para controlar e intentar reducir al máximo el

impacto que poseen el medioambiente.

3. Importancia de la Auditoría Operativa

Una auditoría operativa lleva a cabo un análisis integral de los controles operativos
de administración. De ella se deriva una opinión acerca del control interno, con
especial énfasis en la eficiencia y eficacia de las operaciones de la empresa.

Su objetivo principal es identificar la manera de reducir costos, mejorar la

operatividad e incentivar la rentabilidad de la empresa. Además, determinará si los
procedimientos, políticas y operaciones están siendo eficientes.

Los procesos de auditoría en una empresa son claves si lo que pretendes es blindar
el funcionamiento del área financiera de tu empresa, ya que te permite conocer,
mediante cifras y datos objetivos, el estado contable de tu organización; esta
información utilizada estratégicamente permitirá incluso prevenir fraudes o fugas de
capital.

Es común pensar que los procesos de auditoría son sólo para empresas grandes,
que manejan cadenas de producción enormes, o que operan a nivel nacional. Lo
cierto es que una auditoría efectiva puede ser para cualquier empresa,
independientemente de su giro, tamaño, personal, recursos o infraestructura.

En este blog te hablaremos de cómo puedes obtener ventajas al realizar una

auditoría operativa, independientemente de que seas una Pyme, una empresa en
crecimiento o ya estés consolidado en el mercado. El argumento es sencillo: toda
empresa puede mejorar sus procesos internos, aumentar la calidad de sus
productos y detectar de qué modo optimizar los costos.

4. Objetivo de la Auditoria Operativa

Objetivo General
El objetivo de la auditoría operativa es identificar las debilidades en el sistema de
control implementado por la Compañía con la finalidad de diagnosticar e
implementar recomendaciones que permitan reforzar el sistema de control.

Características de la auditoría operativa

Toda auditoria operativa tiene las siguientes características:

● Estratégicas. Se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se

identifiquen en el desarrollo de la auditoría.
● Objetivas. Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las
conclusiones se fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.
● Confiables. La información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz
y exacta, de manera que minimice los riesgos de interpretación.
● Diligentes. Se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos
del organismo competente de control.
● Efectivas. Las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o de
mejoramiento a aplicar, respecto de las situaciones detectadas deben mejorar
el sistema de control.

¿Por qué es importante la auditoria operativa?

● Promueve la eficiencia y eficacia en los procesos
● Evalúa la calidad de los procesos
● Permite poner en marcha de manera objetiva las actividades de control
● Permite identificar procesos críticos
● Permite evaluar la efectividad de los controles implementados
● Permiten implementar mejoras en la planificación y los controles.

¿Cuándo es necesaria una auditoría operacional?

La auditoría operativa es necesaria cuando existe la necesidad de mejorar los
procesos y procedimientos implementados esto con la finalidad de mejorar su
competitividad en el mercado.
5. Importancia de la Auditoria Administrativa

La auditoría administrativa es una herramienta que nos permite descubrir las

deficiencias y áreas de oportunidad en una organización, ya que muchas veces el
trabajo diario no nos permite ver que existen aspectos sujetos a mejora.

Identifiquemos los motivos por los cuales es importante hacer auditorias

administrativas, es de suma importancia realizarlas al menos una vez al año, para
descubrir cuáles son las fallas, en qué se puede mejorar y qué se está haciendo
bien para fortalecerlo.

En todas las organizaciones, sin importar su condición de privada, pública o social,

se buscan mejoras continuas; así como procesos que les permitan sortear
mejor los riesgos. La auditoría, al brindar información sobre cómo son, cómo
funcionan y con qué cuentan las organizaciones, es confiable, veraz y oportuna.

La auditoría no es importante en sí misma, sino en función de las características de

los resultados y el momento en que se obtienen, pues de ellos depende la toma de
decisiones que marcan el futuro de la organización. En algunos casos las auditorías
han llevado a los directivos a tomar decisiones, incluso drásticas, como el cierre de
una planta, prescindir de los servicios de una o varias personas o el llevar a cabo
una inversión.

Para terminar, podemos anotar que otro de los motivos en los que estriba la
importancia de la auditoría es su alcance, tema del cual hablaremos más adelante
adentrándonos en los aspectos relevantes que constituyen a la empresa.

Está por demás hacer la aclaración que el uso de está herramienta tiene la intención
de una mejora continua además de la intención de lograr una eficiencia
administrativa.

Todas estos motivos solo nos dejan más claro el porqué es tan importante realizar
periódicamente auditorías dentro de las organizaciones.
6. Objetivo de la Auditoria Administrativa

El objetivo primordial de la auditoría administrativa consiste en descubrir deficiencias

e irregularidades en alguna función del organismo social examinado e indicar sus
probables correcciones.

En otras palabras, el objetivo básico es ayudar a la dirección superior, a fin de que

logre una administración eficaz y eficiente.

La intención de la auditoría administrativa es examinar y evaluar los métodos y

desempeño en todas las áreas y valorar el panorama administrativo (lo apropiado de
los objetivos y planes, políticas y procedimientos, organización, recursos, exactitud y
confiabilidad de los controles, etc.).

En términos generales, la auditoría administrativa nos proporciona una evaluación

cuantificada de la eficiencia con la que cada órgano de la institución desarrolla sus
funciones administrativas y las diferentes etapas del proceso administrativo.

En otras palabras, nos presenta un panorama administrativo general de la institución

auditada y señala aquellas áreas cuyos problemas exigen una mayor atención de
parte de la dirección del organismo.

Objetivos secundarios

Como objetivos secundarios de la auditoría administrativa, podemos considerar los

siguientes:

a) Determinar las áreas que requieren economías o prácticas mejores, y valorar su

repercusión en el funcionamiento total del organismo.

b) Descubrir las causas de una baja productividad a fin de facilitar una acción
dirigida que la aumente.
c) Auxiliar en la determinación de la amplitud, variedad y localización de los métodos
de control.

d) Ayudar a la determinación de métodos deficientes, precisar pérdidas y

deficiencias y, en su caso, resaltar oportunidades.

e) Verificar la habilidad administrativa de la dirección y el grado máximo en que los

resultados se asemejen a los objetivos.

f) Descubrir las deficiencias que limitan el desarrollo de las organizaciones.

7. Quien es el Auditor
Se llama auditor (o contralor en algunos países de América Latina) a la persona
capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente o por
una empresa de consultoría, para revisar, examinar y evaluar con coherencia los
resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia (institución
gubernamental) o entidad (empresa o sociedad) con el propósito de informar o
dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones
pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeño. Originalmente la
palabra significa "oidor" u "oyente"
La persona que desempeña el puesto de auditor no debe confundirse con la
auditoría contable o financiera internas llevadas a cabo por los tribunales de cuentas
y Contralorías generales o externas desempeñadas por las empresas auditoras
privadas.

8. Indique el Perfil del Auditor

● Se imparcial, sincero y honesto
● Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad
● Mantener la mente abierta para considerar las ideas y los punto de vista
alternativos
● Ser diplomático y saber tratar con las personas
● Ser firme. Es muy importante, ya que durante la auditoría no debe
negociar con el auditado sobre la inclusión o eliminación de una
determinada no conformidad en el informe final ya que, de esta forma, se
desvirtúa la eficiencia que puede tener la auditoría. Aunque se lleve a
cabo de forma responsable y ética, algunas decisiones pueden no ser
admitidas por las personas de la organización. Todo esto puede generar
 desacuerdos y confrontaciones que no deben llevar a la negociación
para la aceptación del informe.
● Tener la alta capacidad de observación.
● Tener el instinto de ser consciente y comprender todas las situaciones.
● Es necesario que se adapte de forma fácil a todos los contextos.
● Estar orientado a conseguir los objetivos.
● Obtener conclusiones de razonamientos lógicos y analizar las distintas
evidencias.
● Estar seguro de uno mismo.
● No contar con prejuicios que eliminen su objetividad.

9. Enumere y defina los tipos de auditorías

AUDITORÍA FINANCIERA
Las auditorías financieras implican la revisión de las cuentas anuales, así como
otros datos contables y financieros. Estas suelen ser hechas por auditores externos
y el reporte que emite, sobre la situación contable de la empresa, es útil la misma
compañía, como para entidades o personas vinculadas a la misma; por ejemplo:
proveedores, inversionistas, bancos, etc.

AUDITORÍA INTERNA
La auditoría interna permite el análisis del control interno de una empresa. Aquella
se realiza, generalmente por los mismos empleados de la compañía y, el informe
que emite es proporcionado a los altos mando o superiores inmediatos con la
finalidad de solucionar los problemas detectados.

AUDITORÍA EXTERNA
La auditoría externa, generalmente es emitida por un auditor que no forma parte de
la empresa. De esa forma tiene validez legal ante las entidades tributarias o
terceros.

AUDITORÍA OPERACIONAL
El objetivo de esta auditoría es mejorar la productividad de una empresa. Para ello
se vale de un análisis de la gestión empresarial.

AUDITORÍA FORENSE
La auditoría forense se realiza con el fin de conseguir evidencias que luego se
vuelvan pruebas en procesos legales. Generalmente se usan durante
investigaciones criminales, por ejemplo, para la detección de fraudes.
AUDITORÍA FISCAL
La auditoría fiscal se realiza con el objetivo de analizar si la empresa está
cumpliendo con las obligaciones fiscales que le competen.

AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS

Como su nombre indica, está enfocada en el área de gestión de talento humano.
Gracias a ella se puede conocer la necesidad de la empresa, de esta área en
específico, revisar la plantilla, etc.

AUDITORÍA MÉDICA
Este tipo de auditoría, que tiene carácter interdisciplinario, permite la evaluación del
acto médico. Los objetivos de la auditoría médica son: mejorar la práctica médica,
mejorar la calidad de la atención médica y ser un medio de educación continua.

AUDITORÍA AMBIENTAL
Este tipo de auditoría se encarga de hacer una evaluación de la operaciones y
procesos de la empresa, con la finalidad de ver si esta cumple con la
reglamentación ambiental.

SERVICIOS DE AUDITORÍA RSM

Estos son algunos de los tipos de auditoría que puede hacer una empresa. Si
requieres realizar cualquiera de ellas, en RSM cuenta con los servicios de auditoría
para poder ayudarte. Contacta con nuestro equipo de especialistas y te brindaremos
las herramientas necesarias para realizas auditorías financieras, forenses, etc.

10. Auditoría contable operativa

La auditoría operativa es aquella centrada en evaluar de forma exhaustiva el empleo de los
recursos con los que cuenta una organización y si de forma eficiente y de calidad logra sus
objetivos marcados.
En ese sentido, el análisis pormenorizado de la gestión de los recursos con los que
cuenta una compañía es importante a la hora de conocer su eficacia operacional. Al
mismo tiempo debe establecer unos parámetros de calidad en los que cada
empresa debe operar.

Los procesos que aborda una empresa, o un gobierno cualquiera, deben acometer
de manera eficiente y coordinada para evitar anomalías y pérdidas eficientes que
desemboquen en otras consecuencias organizacionales.

11. proceso de auditoría.

El proceso de auditoría, en la teoría y la práctica son actividades administrativas de
revisión de documentos y de las tareas ejecutadas dentro del sistema productivo de
la organización, para la verificación de cumplimiento de la normativa y los
procedimientos internos dentro de sus rutinas diarias.

12. Exámenes de la auditoria.

Son procedimientos evaluativos de realización posterior a un análisis por parte de la
empresa de sus registros contables y estados financieros, diseñadas para obtener
evidencia sólida de que dichos datos e información estén completos, válidos y
exactos en informes.

13. Pruebas de la auditoria.

Son procedimientos evaluativos de realización posterior a un análisis por parte de la
empresa de sus registros contables y estados financieros, diseñadas para obtener
evidencia sólida de que dichos datos e información estén completos, válidos y
exactos en informes.

14. Informe de la auditoria.

El informe de auditoría es el medio más usado para comunicar las observaciones y
recomendaciones a la alta dirección de la organización, sobre los resultados
obtenidos por el trabajo efectuado. Cada informe es una comunicación y cada
auditor tiene que aprender la forma de comunicarse.

15. Análisis comparativo.

El análisis comparativo es una estrategia ampliamente utilizada en diversos campos
de la ciencia y la investigación de mercados, pues permite establecer relaciones
entre dos o más fenómenos o conjuntos de elementos para obtener razones válidas
en la explicación de diferencias o semejanzas.

16. Funciones y ubicación jerárquica del auditor interno.

Supervisa que los programas, planes y objetivos de la empresa se alcancen.
Controla la calidad y los procesos de mejora. Corrobora que se reconocen y
direccionan apropiadamente los asuntos significativos en materia legal o regulatoria.
Mide si se están cumpliendo los procedimientos obligatorios.

17. La auditoria como medio de control.

La auditoría es una parte importante del control de la administración. Cuando
requiere una evaluación de los resultados de esta, el trabajo de los auditores puede
ser usado para proporcionar una seguridad razonable de que los controles de la
administración están funcionando adecuadamente.
18. El control interno: objetivos y elementos.
El control interno es un proceso realizado por una organización para proporcionar un
grado de seguridad razonable respecto al logro de sus objetivos: i) eficacia y
eficiencia de las operaciones, y ii) fiabilidad de la información financiera y
cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

19. Formas de detectar y prevenir fraudes o actos ilegales.

Hay algunos pasos básicos que su organización puede tomar de inmediato para
disminuir su vulnerabilidad al fraude:

Ser proactivo.

Adoptar un código de ética para directivos y empleados. Evalúe la eficacia de sus

controles internos e identifique las áreas de la empresa que son vulnerables al
fraude.

Establecer procedimientos de contratación.

Al contratar personal, realizar investigaciones de antecedentes. Verifique el historial

educativo, crediticio e historia laboral (según lo permita la ley), así como las
referencias.

Capacitar a los empleados en la prevención del fraude.

¿Los trabajadores conocen las señales de advertencia de fraude? Asegúrese de

que los miembros del personal conozcan las técnicas básicas de prevención del
fraude.

Implementar una línea directa de fraude.

El fraude es más probable que sea detectado por cuenta propia o de los
trabajadores. Proporcionar un sistema de informes anónimos para sus empleados,
contratistas y clientes ayudará a descubrir más fraudes.

Aumentar la percepción de detección.

Comuníquese regularmente con el personal acerca de las políticas antifraude, las

formas de reportar sospechas de mala conducta y las posibles consecuencias
(incluida la terminación y el enjuiciamiento) de un comportamiento fraudulento.
20. La auditoria administrativa: objetivos y controles
administrativos.
La auditoría administrativa es la evaluación y el análisis de la estructura
organizacional de una empresa o institución a fin de conocer su funcionamiento y
determinar las oportunidades para mejorar la calidad y competitividad de sus bienes
o servicios.

A través de la auditoría administrativa se puede evaluar si la administración de una

empresa cumple con los objetivos propuestos en los planes de organización,
dirección y control acordes a sus necesidades.

Las auditorías administrativas se deben realizar en todas las empresas o

instituciones, pequeñas, medianas y grandes, privadas o públicas, y en todos sus
departamentos, a fin de alcanzar la mayor eficacia de dichas estructuras
organizacionales.

21. La empresa: recursos y funciones.

Las organizaciones y empresas, así como los individuos, cuentan con un conjunto
limitado de recursos con los que llevar adelante sus operaciones, o lo que es lo
mismo, con los que conseguir sus objetivos a corto y largo plazo.

La mayoría de dichos recursos forman parte de su patrimonio, es decir, le

pertenecen a ella, o al menos están puestos a su servicio. Por ende una buena
administración de los mismos se traducirá en mejores o peores resultados.

Los recursos de una empresa son los distintos elementos que intervienen en la
cadena productiva. Su presencia es indispensable para garantizar la obtención de
un producto, o sea, para garantizar la perpetuidad del circuito económico de la
empresa.

Algunos intervienen directamente en el proceso, o sea, sirven para transformar la

materia prima en bienes procesados. Otros sirven para garantizar el suministro de la
misma o para eventualmente permitir la modernización de otros recursos,
manteniendo así a la empresa al día.

Aunque más adelante los detallaremos en sus áreas respectivas y específicas, los
recursos de una empresa se clasifican, de entrada, en dos tipos:
 ● Recursos tangibles. Aquellos que pueden tocarse, acumularse,
almacenarse y desplazarse, o sea, que son concretos y físicos, como es
el caso de la maquinaria o el dinero.
● Recursos intangibles. Aquellos que no pueden tocarse, dado que no son
físicos ni concretos, pero que no por eso son menos valiosos, como es el
caso de la información, el talento humano o el llamado know-how (saber
hacer las cosas del mejor modo posible).

22. La auditoría administrativa y las funciones del proceso

administrativo: la planeación, revisión de pronósticos, objetivos,
políticas, programas y presupuestos.
El concepto de planeación en el proceso administrativo, se tiene como etapa inicial,
la cual consiste en la formulación del estado futuro esperado para una organización
y con base en este, plantear cursos alternativos de acción, evaluarlos y así definir
los mecanismos adecuados a seguir para alcanzar los objetivos propuestos,
además de la determinación de la asignación de los recursos humanos y físicos
necesarios para una eficiente utilización.

23. Qué es un programa de auditoría

Un programa de auditoría es un sistema de objetivos, alcance, calendario y
actividades de auditoría que llevarán a cabo los auditores. Un programa de
auditoría, también conocido como plan de auditoría, funciona como una guía para
llevar a cabo diversos tipos de auditorías en una empresa.

24. Beneficios de un programa de auditoria

Reduce el tiempo del proceso

Ya lo dice el refrán: “el tiempo es oro” y que cierto es, no solo en las auditorías sino
en todos los aspectos de la vida. Además, el poder ahorrar tiempo en la realización
de cualquier tarea también significa más dinero o ahorro del mismo.
Las auditorías tradicionalmente tardan mucho más en completarse de lo necesario.
Esto se debe principalmente a sistemas ineficaces o poco desarrollados. Las
herramientas modernas, incluido el software, pueden acelerar el proceso y mejorar
los resultados. Los auditores ahora pueden adoptar una solución diseñada para
automatizar auditorías repetitivas.
Un software de auditoría permite manejar las tareas de cumplimiento necesarias en
la mitad del tiempo, aumentando la productividad durante todo el proceso. Por
ejemplo, las empresas o auditores pueden contar en un solo lugar con más de 100
papeles de trabajo, cálculos automáticos de materialidad, muestreos de auditoría,
riesgos y controles, informes automáticos, gestión de tareas y muchas más.

2. Mejora la precisión de los datos capturados durante una auditoría

Además del tiempo, otro de los problemas de hacer una auditoría de la manera
tradicional es que hay más probabilidades de cometer fallas por esa pequeña
margen del error humano.
Las aplicaciones para auditoría pueden eliminar ese margen de error al permitir
capturar evidencia en tiempo real, monitorear la ejecución del trabajo y controlar los
tiempos de ejecución.
La ventaja de podlo que una vez más ahorra una cantidad considerable de tiempo.

3. Más información durante cada auditoría

Como sabemos. para que el auditor pueda hacer una auditoría necesita que la
empresa la cual va a ser auditada le proporcione una serie de documentos. En ese
afán de entregarle la documentación pertinente pueden pasarse por alto uno que
otro y un archivo omitido o incompleto toma más tiempo del auditor y corre el riesgo
de que tenga que apresurar el resto de su auditoría.
Esto es importante tenerlo en cuenta porque el auditor tiene un tiempo establecido
para llevar a cabo la auditoría y si hacen falta documentos esto puede repercutir en
riesgos de auditoría mayores y más costosos.
Con las aplicaciones para auditoría los auditores tienen más tiempo para analizar la
organización en detalle y entregar una revisión mucho más amplia y completa de las
operaciones. En lugar de revisar listas de verificación en papel y escribir notas,
pueden hacerlo digitalmente con la seguridad de que todo quedará guardado sin
riesgo a perderse.

4. Refuerza la seguridad de los datos

Un problema de la manera tradicional de auditoría y que hemos mencionado al inicio

es que al manejarse muchos papeles hay altas probabilidades de que esos
documentos se pierdan o se destruyan. Es aquí donde surge la falta de seguridad
de los datos, que también se puede reflejar en el acceso a los mismos.
Con las aplicaciones para auditoría esa seguridad se refuerza en el sentido que no
se correrá el riesgo de que los documentos se pierdan o se dañen y que solo las
personas autorizadas puedan ver los informes y demás información ya que estas
plataformas almacenan toda la información en la nube.
¿Y los hackers? estos softwares cuentan con sistemas de seguridad encriptados y
proceso de doble verificación para que sea imposible acceder a los programas y
robar información.

5. En todo lugar y en todo momento

La mayoría de los software de auditorías cuentan con versiones móviles lo que

permite acceder en cualquier momento y desde cualquier lugar a los informes,
revisar la ejecución de las tareas, el cumplimiento de los tiempos y todo lo que
respecta a la auditoría. Basta con tener internet en el teléfono celular y listo.

6. Formación y asesoramiento

Aprender a usar este tipo de herramientas digitales al principio puede ser difícil a
pesar que muchas de las plataformas cuentan con un sistema y un diseño que
logran que el manejo sea muy sencillo.
En caso de no entender muy bien cómo se usa la herramienta, la mayoría de las
aplicaciones para auditoría cuentan con asesoría y soporte a través de chat en
línea, WhatsApp o correo electrónico. Además de esta ayuda, también es posible
contar con capacitaciones por parte de expertos auditores y material de apoyo.

7. Altos estándares

Una de las formas más eficientes de asegurar una auditoría confiable y eficaz es a
través de las pautas fijadas en las NIA (Normas Internacionales de Auditoria).
Siempre que una empresa necesite una auditoría, es muy importante que se sigan
estos estándares.er adjuntar pruebas es que todas las personas pueden ver los
hallazgos de la misma manera, sin necesidad de interpretación. Este proceso
también elimina la necesidad de tomar notas extensas para describir un problema,
25. Indicar los tipos de programas de auditoría.
Los diferentes tipos de programas de auditoría incluyen programas de auditoría
estandarizados, programas de auditoría personalizados y programas de auditoría de
cumplimiento.

26. Definir cada tipo de los programas de auditoría

Un programa de auditoría es un sistema de objetivos, alcance, calendario y
actividades de auditoría que llevarán a cabo los auditores. Un programa de
auditoría, también conocido como plan de auditoría, funciona como una guía para
llevar a cabo diversos tipos de auditorías en una empresa.

27. Presentar un programa de auditoría.

Antes de que te vuelvas loco con los conceptos, te voy a definir de forma clara y
sencilla lo que es un Plan de auditoria
Plan de auditoria: Es la descripción de las actividades y de los detalles que se van a
examinar en una auditoria.
En el plan de auditoria se establecen aspectos tales como:
a. qué se va a auditar.
b. alcance de la auditoria.
c. procesos a examinar.
d. duración de la auditoria: hora de comienzo y hora de finalización.
e. quiénes serán los auditores
Como podrás intuir, el plan de auditoria es la guía de lo que se va a hacer en una
auditoria interna o externa y deberá de hacer referencia contra qué norma se va a
auditar. Se trata de una agenda cerrada en dónde se detalla qué requisitos de la
norma se auditarán a lo largo de la jornada de auditoria.
Con el plan de auditoria sabrás que requisitos se examinarán y podrás comprobar
previamente si lo cumples o no lo cumples, si la auditoria durará medio día, un día,
dos días… así que podrás estar preparado para lo que te van a auditar.
 28. La organización:
La organización es el acto de disponer y coordinar los recursos disponibles
(materiales, humanos y financieros). Funciona mediante normas y bases de datos
que han sido dispuestas para estos propósitos.

29. Principios,
Una de las mejores oportunidades para desarrollarte y crecer dentro de tu organización
es ofrecerte de manera voluntaria para ser auditor interno.

Todos los sistemas de gestión de calidad requieren auditores internos calificados que
ayuden a la detección de oportunidades de mejorar en la efectividad y eficiencia de los
diferentes procesos en los sistemas de gestión.

Para realizar una auditoría interna deberás recibir capacitación en la interpretación de la

norma del sistema de gestión que desees auditar (ISO 9001, ISO TS 16949, ISO 14001,
etc.) además deberás desarrollar las habilidades del auditor.

30. Organismos estructurales y procesos de funcionamiento.

La estructura organizacional consiste en la forma en que se divide y coordina el
trabajo y cómo se asignan funciones y responsabilidades. Se trata de definir, al
menos, quién hará el trabajo, cómo, dónde, con qué recursos y a quién reportará.

A continuación se ampliará el concepto de estructura organizacional, se explorarán

los tipos de estructura organizacional formal e informal y se presentará una
clasificación de los organigramas de acuerdo a características como su naturaleza,
su finalidad, su ámbito, su contenido y su distribución geográfica.
31. La dirección:
La Dirección de Auditoría Interna es la responsable de ejercer el control interno
institucional y mantener actualizados los procesos y sistemas operativos del
Ministerio de Educación, conforme a los lineamientos de auditoría gubernamental y,
de acuerdo a las atribuciones que le otorga el Reglamento Orgánico Interno del
Ministerio de Educación.

Las funciones señaladas en el respectivo Manual, son orientadoras de las tareas

que debe cumplir cada servidor público, para el logro de los objetivos señalados en
los diferentes planes y programas de trabajo.

Funciones específicas:

1. Asesorar y apoyar al Ministerio de Educación en la definición de las políticas

relativas al ejercicio de las funciones de orientación coordinación del sistema
de control interno.
2. Asesorar a las dependencias del Ministerio en el efectivo ejercicio del control
interno, cumplimiento de las disposiciones legales, aplicación adecuada de
los procedimientos contables y observancia de las recomendaciones
establecidas por la Dirección y mantener permanentemente informados a sus
encargados sobre el estado de control interno de sus dependencias.
3. Planificar, organizar, coordinar y dirigir las actividades de auditoría interna,
conforme a lo establecido en las normas emanadas de la Contraloría General
de cuentas y los Reglamentos, Acuerdos y Procedimientos del Ministerio de
Educación que regulan el funcionamiento de la Dirección, informando veraz y
oportunamente al Despacho Ministerial.
4. Elaborar un plan anual de auditoría con base en los objetivos generales de la
institución, así como las normas y criterios técnicos emitidos por la
Contraloría General de Cuentas, para ejecutar oportunamente las auditorías
planificadas.
5. Evaluar de manera permanente los sistemas integrados de administración y
finanzas, herramientas tecnológicas y procesos de control interno.
6. Coordinar la elaboración y aprobación del plan de trabajo, plan operativo
anual, memoria de labores y anteproyectos de la Dirección.
32. Principios directivos y la revisión de sus mecanismos de
ejecución.
Los principios de la dirección empresarial son las normas y los valores que orientan
a una organización (tanto a su estructura como a sus empleados), mediante
diferentes actividades y tareas que lidera el área directiva.

La dirección es la función principal del proceso administrativo de una empresa, que

le permite desempeñarse de manera eficiente y permanecer en el tiempo. Resulta
un proceso de mucha responsabilidad y se basa en diferentes principios generales
que aplican a cualquier tipo de organización.

La dirección empresarial es un área que debe guiar el trabajo de toda la empresa y

conseguir el máximo rendimiento posible de los recursos humanos y materiales,
para cumplir con sus objetivos. Tareas como la planificación, la organización, la
gestión y el control del trabajo de toda la organización, son algunas de las funciones
de la dirección.

33. El control:
En la auditoría, los controles internos son estándares operativos que aseguran que
una compañía funciona correctamente, y algunos de sus objetivos son verificar la
fiabilidad de los estados financieros, la eficacia de la operación del negocio y el
cumplimiento de las regulaciones.

34. Revisión de los criterios normativos de las mediciones y de

los resultados de las decisiones.
La empresa debe seguir, medir, analizar y evaluar el desempeño ambiental. La
organización debe determinar que se necesita para seguir y medir los métodos de
seguimiento, medición, análisis y evaluación.
La organización debe asegurarse de que los equipos de seguimiento y medición se
encuentran calibrados, se usan y se mantienen según sea apropiado.

La organización debe evaluar su desempeño ambiental y la eficacia del sistema de

gestión ambiental. Debe comunicar su desempeño ambiental tanto interna como
externamente, según lo determinado por su proceso de comunicación y como lo
requieren sus obligaciones de cumplimiento.

35. La administración de personal,

Se conoce lo que es administración de Personal o Administración del Talento
Humano, como la que surge por la necesidad que tuvieron los patronos o dueños de
empresas de brindar a los trabajadores Bienestar Social.

Estos antecedentes históricos en realidad estaba marcado por la intención de

acabar con los sindicatos que ponían en jaque a los empresarios; no obstante, este
motivo dio origen a lo que conocemos hoy día como una especialidad de la
Administración de carácter interdisciplinario porque el profesional que labora en este
campo debe tener conocimientos y guarda estrecha relación con disciplinas tales
como:

○ Administración general.
○ Psicología industrial.
○ Organizacional
○ derecho laboral.
○ Seguridad laboral.
○ Medicina laboral. Entre otras especialidades.

36. Revisión de las políticas del proceso de dotación y desarrollo

del personal.

Como prácticas administrativas engloban diferentes aspectos que se toman en

cuenta en las diferentes instituciones siendo estas desde pequeñas incluso las más
grandes empresas, instituciones u organizaciones, resaltando que estas pueden
tener diferentes servicios.

En estas instituciones llega el momento en que deben tomar decisiones referentes a

las mejoras de su entorno laboral, todo con el fin de que estas vallan avanzando al
éxito día a día. Como es el caso de dotación de personal, que es el tema que se
abarcara en este trabajo de investigación, con el fin de conocer en que consiste y
como se pone en práctica, así como todos los aspectos que tenga que ver con este
tema. Como estudiantes del área de la salud, es importante conocer y manejar
estos temas ya que en la práctica profesional nos podemos encontrar con estos.

La dotación de personal en las diferentes instituciones es de vital importancia debido

a que esto se enfoca a contar con personal capacitado, con destrezas al momento
de realizar las labores que se le hayan asignado en dicha institución. En todas las
áreas es de vital importancia tener personal capacitado ya que tener un cargo es
tener bajo nuestro cargo una responsabilidad muy grande el cual se tiene que tener
mucho cuidado en las decisiones que se toman, como es el caso de un servicio de
alimentación ya que aquí depende más que nada la salud de nuestros
consumidores. Es por esto y demás motivos que debemos tener en claro y conocer
diferentes temas del área administrativa que es de mucha importancia para nuestra
formación como nutriólogos.

37. Proceso práctico.

De manera fácil, un proceso es la ejecución de un determinado número de acciones,
siguiendo un cierto orden, que hacen uso de diversos recursos para alcanzar una
meta.

En toda empresa, un proceso toma insumos (inputs) y, mediante un conjunto de

pasos o tareas sucesivas, los transforma para entregar/producir uno o más
resultados (outputs).

Este concepto tal vez te lleve a pensar en que no es sencillo definir en la práctica los
procesos, dado que cada empresa puede tener alcances muy diferentes para uno.

Por ejemplo, la facturación en una pyme puede ser un proceso o un simple

subproceso (dentro de ventas) según sea su complejidad.

Piensa en la facturación en una pyme de venta “retail”. Ahora compara con la

facturación es una consultora, que desarrolla proyectos para otras empresas.

¡Sin duda, la facturación será más compleja en la consultora! Lo que podría implicar
que se defina como un proceso y no como un simple paso dentro del proceso
general de ventas.

38. Definición y puesta en práctica de un programa de auditoría.

De manera fácil, un proceso es la ejecución de un determinado número de acciones,

siguiendo un cierto orden, que hacen uso de diversos recursos para alcanzar una
meta.

En toda empresa, un proceso toma insumos (inputs) y, mediante un conjunto de

pasos o tareas sucesivas, los transforma para entregar/producir uno o más
resultados (outputs).
Este concepto tal vez te lleve a pensar en que no es sencillo definir en la práctica los
procesos, dado que cada empresa puede tener alcances muy diferentes para uno.

Por ejemplo, la facturación en una pyme puede ser un proceso o un simple

subproceso (dentro de ventas) según sea su complejidad.

Piensa en la facturación en una pyme de venta “retail”. Ahora compara con la

facturación es una consultora, que desarrolla proyectos para otras empresas.

¡Sin duda, la facturación será más compleja en la consultora! Lo que podría implicar
que se defina como un proceso y no como un simple paso dentro del proceso
general de ventas.

40. Trabajos preliminares.

Los trabajos preliminares son un conjunto de procesos que se realiza previo a la

construcción de una obra, pero que ya forman parte del proceso constructivo. Los
trabajos preliminares de una obra comprenderán todas las operaciones relacionadas
con las actividades siguientes: limpieza del terreno (demoliciones), movimiento de
tierras (nivelación, compactación, delimitación del área de la obra y preparación del
terreno), instalaciones provisionales (bodega de mano de obra y bodega de
materiales, servicios sanitarios portátiles) trazo y niveles, excavaciones para
cimientos, herramientas necesarias a utilizarse, procesos legales (licencias y
permisos) y como elemento principal, la supervisión.

41. Indicar los tipos de programas.

Tipos de programas

● Programas de contabilidad
● Programas educativos
● Programas de juegos.
● Programas procesadores de texto
 ● Bases de datos
● Programas de publicación
● Programas de diseño gráfico
● Sistemas operativos.

42. Definir cada tipo de programas.

En primer lugar, los programas se clasifican en:

1) Programas de sistema. Permiten al usuario comunicarse con el hardware del

dispositivo, estos programas suelen venir por default, ya que son indispensables
para la correcta ejecución del resto de los programas, funcionalidades y
aplicaciones de la computadora. Por ejemplo: el sistema operativo.

2) Programas de aplicación. Permiten al usuario realizar acciones específicas, como

escuchar música, escribir textos o jugar juegos. Suelen ser instalados o
descargados por el propio usuario en la computadora. Por ejemplo: Microsoft Word.

Algunos tipos de programas de sistema y de aplicación son:

● Programas de contabilidad. Facilitan al usuario el análisis y la

compilación de información financiera, ya sea para el ámbito
doméstico o para alguna empresa. También se utilizan para planear
balances, realizar nómina, facturación e inventarios. Por ejemplo:
Wave.
● Programas educativos. Enseñan a través de recursos como guías,
juegos, imágenes o videos una técnica o temática. Pueden estar
orientados a adultos (abarcar temáticas como física, química,
astronomía o idiomas) o a niños (enseñan sobre temas como
gramática, historia o matemática). Por ejemplo: Sebran.
● Programas de juegos. Tienen fines de entretenimiento o educativos y
pueden venir instalados en la computadora o ser descargados por el
usuario. Abarcan diversas temáticas y pueden ser para adultos o
niños. Por ejemplo: Candycrush.
● Programas procesadores de texto. Se usan para editar y producir
textos de cualquier índole. Los procesadores de texto permiten
modificar el formato de un documento (sus márgenes, la forma de la
página, los espacios, el color y tamaño de fuente, alineación, entre
otros). Además, la mayoría permite realizar notas al pie, búsquedas,
 reemplazos y cuentan con diccionario, correctores ortográficos y
gramaticales. Por ejemplo: Open Office Writer.
● Bases de datos. Se usan para almacenar, retirar y manipular enormes
volúmenes de información. En la mayoría de los casos, la información
se guarda en registros y se la ordena y busca por medio de palabras
claves. Por ejemplo: Microsoft Access.
● Programas de publicación. Permiten la confección de revistas,
catálogos, pancartas o folletos. Para esto incluyen funciones que
permiten alterar imágenes, modificar las fuentes, crear gráficos para
incluir en el archivo y opciones de impresión. Por ejemplo: Indesign.
● Programas de diseño gráfico. Permiten transferir, manipular, editar,
retocar y crear dibujos, piezas de diseño gráfico e imágenes. Por
ejemplo: Adobe Illustrator.

43. Definición y puesta en práctica de un programa de auditoría.

Un programa de auditoría es un documento que relaciona, de manera lógica y

ordenada, los procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la extensión y
oportunidad de su aplicación. Su propósito es servir de orientación durante la
ejecución del trabajo y de registro permanente de la labor efectuada.

La labor de auditoría se ejecuta mediante la utilización de los programas de

auditoría, los cuales constituyen esquemas detallados por adelantado del trabajo a
efectuarse y contienen objetivos y procedimientos que guían el desarrollo del
mismo.

El programa de auditoría debe ser planeado y elaborado con anticipación y su

contenido debe ser flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos
empleados en cada auditoría estén de acuerdo con las circunstancias del examen.
Se prepara de manera particular para cada auditoría, puesto que las circunstancias
de trabajo varían de un trabajo a otro.

44. Necesidad y dictamen de la administración sobre el

programa de auditoría administrativa.
La auditoría administrativa se puede considerar como un examen integral de la
estructura de una organización, ya sea una empresa, institución o departamento
gubernamental o cualquier otra entidad. También son evaluados los métodos de
control, los medios de operación y el empleo de sus recursos humanos y materiales.
Sin embargo, existen diferentes definiciones de auditoría administrativa de diversos
expertos en el tema.

Así, E. F. Norbeck dice que la auditoría administrativa "es una técnica de control que
proporciona a la gerencia un método de valuación de la efectividad de los
procedimientos operativos y controles internos".

Este autor refiere que el objetivo de la auditoria administrativa no es delinear

programas de auditoria para auditores, sino proporcionar a la gerencia la base para
entender y comprender los aspectos generales de esta disciplina mediante la
valorización de los aspectos que forman la empresa.

48. Contenidos de programas de auditoría.

El contenido de un programa de auditoría debería incluir:

​ los objetivos para el programa de auditoría;

​ los riesgos y oportunidades asociados con el programa de auditoría y las
acciones para tratarlos
​ el alcance general (extensión, límites, ubicaciones) de cada auditoría
dentro del programa de auditoría;
​ el calendario (número/duración/frecuencia/tipo de auditoria/criterios
generales de auditoría) de las auditorías;
​ los requisitos para seleccionar a los miembros del equipo auditor;
Una vez aprobado el programa de auditoria, este debe seguirse y medirse, de
manera continua para garantizar la eficacia de su cumplimiento, o en su defecto a
fin de identificar necesidades de cambios en la programación y/o posibles
oportunidades para la mejora de futuro

49. Recopilación de datos.

La recolección de datos se refiere al enfoque sistemático de reunir y medir
información de diversas fuentes a fin de obtener un panorama completo y preciso de
una zona de interés.

La recopilación de datos permite a un individuo o empresa responder a preguntas

relevantes, evaluar los resultados y anticipar mejor las probabilidades y tendencias
futuras.

La exactitud en la reunión de datos es esencial para garantizar la integridad de un

estudio, las decisiones comerciales acertadas y la garantía de calidad.

Por ejemplo, puedes hacer una recolección de datos a través de aplicaciones

móviles, las visitas a sitios web, los programas de fidelización y las encuestas en
línea para saber más sobre los clientes.

50. Informes de resultados.

Un informe de resultados es un elemento fundamental para entender de manera

clara y concisa las métricas y estadísticas obtenidas.

Una vez bien elaborados y presentados, los informes de resultados sirven para
analizar mejor la elaboración de los datos, así como poder tomar decisiones de a a
futuro. Es decir, sirven para comparar distintos momentos de la compañía o una
misma acción en diferentes puntos temporales (comparando días, meses, años).
De esta manera se optimizarán las futuras operaciones y procedimientos.

51. Análisis y discusión.

La función de la Gerencia de Auditoría, consiste en garantizar la efectividad de los
procesos internos y asegurar el cumplimiento de las normas internas y externas, la
identificación y valoración de los riesgos, así como la gestión de las denuncias que
se realizan en perjuicio de funcionarios y empleados de la institución.

Para desempeñar tales funciones, esta Gerencia está conformada por tres (3)
Departamentos:

Departamento de Auditoría Interna: es el responsable de verificar y monitorear la

correcta ejecución de los procedimientos operativos dentro de la organización,
mediante la ejecución de revisiones de control basadas en gestión de riesgos; para
asegurar el cumplimiento con los requerimientos y expectativas de las partes
interesadas.

Departamento de Control Previo Financiero: se encarga de velar por la veracidad,

exactitud, cumplimiento y aplicación efectiva de los controles contemplados en los
procesos necesarios para autorizar, ordenar o expedir las órdenes de pago en
cualquiera de sus modalidades, de acuerdo al marco legal vigente.

52. Métodos para realizar la auditoría administrativa.

El método deductivo consiste en derivar aspectos particulares de lo

general, leyes, axiomas, teorías, normas etc. en otras palabras es ir de lo
universal a lo específico o particular.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

q

● Formulación de objetivos generales o específicos del examen a

realizar
● Una declaración de las normas de auditoría generalmente
aceptadas y principios de contabilidad de general aceptación.
● Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
● Aplicación de normas generales a situaciones específicas
● Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en
conjunto
1.4.2 MÉTODO INDUCTIVO

El método inductivo al contrario del deductivo se parte de fenómenos

particulares con incidencia tal que constituyen un axioma, ley, norma,
teoría, es decir parte de lo particular y va hacia lo universal.
Desde el punto de vista de la auditoría, se descompone el sistema a
estudiar en las mínimas unidades de estudio, efectuándose el examen de
estas partes mínimas (particulares) para luego mediante un proceso de
síntesis se recompone el todo descompuesto y se emite una opinión sobre
el sistema tomado en conjunto.

Estos dos métodos se combinan en forma armónica no excluyente. De

esta manera, en forma esquemática se pueden plantear así las fases
generales a seguir en una auditoría:

● Conocimiento general de la organización

● Establecimiento de los objetivos generales del examen
● Evaluación del Control Interno
● Determinación de las áreas sujetas a examen
● Conocimiento específico de cada área a examinar
● Determinación de los objetivos específicos del examen de cada
área
● Determinación de los procedimientos de auditoría
● Elaboración de papeles de trabajo
● Obtención y análisis de evidencias
● Informe de auditoría y recomendaciones

53. El papel del gerente general como responsable de la

ejecución de la auditoría administrativa.
La función de la Gerencia de Auditoría, consiste en garantizar la efectividad de los
procesos internos y asegurar el cumplimiento de las normas internas y externas, la
identificación y valoración de los riesgos, así como la gestión de las denuncias que
se realizan en perjuicio de funcionarios y empleados de la institución.

Para desempeñar tales funciones, esta Gerencia está conformada por tres (3)
Departamentos:

Departamento de Auditoría Interna: es el responsable de verificar y monitorear la

correcta ejecución de los procedimientos operativos dentro de la organización,
mediante la ejecución de revisiones de control basadas en gestión de riesgos; para
asegurar el cumplimiento con los requerimientos y expectativas de las partes
interesadas.

Departamento de Control Previo Financiero: se encarga de velar por la veracidad,

exactitud, cumplimiento y aplicación efectiva de los controles contemplados en los
procesos necesarios para autorizar, ordenar o expedir las órdenes de pago en
cualquiera de sus modalidades, de acuerdo al marco legal vigente.
 Conclusión

El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado de las

organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e informáticas, la
globalización, la competencia, entre otros factores, tras el paso del tiempo, ha
creado como vital, la necesidad de tomar conciencia para la correcta evaluación de
sus sistemas de control, que les permita de una forma más eficiente conocer
integralmente su funcionamiento.

Es por ello que la Auditoría Interna y Externa, teniendo en cuenta estos factores y
necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir
todos aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de
acuerdo a su especialidad. Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor
en esta técnica, juega un papel muy importante el generar comprensión y toma de
conciencia del personal que integra la organización, toda vez que de ellos, depende
que su ejecución, se efectúe de acuerdo a los criterios, requisitos y normatividades
vigentes, aplicables a su interior.

Es importancia resaltar el compromiso por parte del personal de las organizaciones,

que debe ser promovida desde la alta dirección para fomentar una adecuada
conciencia de control de los auditados para que así el desarrollo de las auditorías
interna y externas logren el resultado que la Administración está esperando y que
además se pueda con base en esos resultados, tomar las decisiones que se
requieren para el logro de los objetivos planteados.

Estos tipos de Auditoría dentro de los procesos, es una actividad que por su
metodología clara, exacta y sistemática, permite que su desempeño pueda hacerse,
manteniendo estándares que contribuyen, al mejoramiento continuo y al control
sobre impactos negativos, que en algún momento llegasen a afectar el buen
desarrollo empresarial.