Guía de Contabilidad Laboratorio de Integración 4: Registros

laboratorio Contables Tributarios y Laborales

Laboratorio de Integración 4:
¿

Registros Contables Tributarios y

Laborales
Análisis de las cuentas de activos y pasivos
Tema 14

Objetivo del
Laboratorio

1
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DESARROLLO

Para realizar el resumen de los análisis de las cuentas del activo y pasivo, se toma la información del libro
diario, donde se analiza cuenta por cuenta y comprobante por comprobante, donde cada comprobante debe
tener el importe igual en el debe y haber. Si al analizar se encuentra que una cuenta contable el importe solo
hay en una partida del debe o el haber, significa que se debe analizar por qué, y luego dar explicación, pero a
través de un resumen.

Ejemplo:

ANALISIS DE CUENTA MES DE JUNIO

CUENTA 10 NOMBRE DETALLE DEBE HABER
104103 BANCO CONTINENTAL MN (BBVA) SALDO INICIAL MES DE JULIO 257,127.67

CUENTA 12 NOMBRE DETALLE DEBE HABER

121201 FACTURAS POR COBRAR F001-00000027 PENDIENTE DE COBRAR 100% A30 DÍAS FV. 06/07 21,641.00
121201 FACTURAS POR COBRAR F001-00000030 PENDIENTE DE COBRAR 50% CON DSCTO POR DEVFV. 27/07 12,246.00
121204 NOTAS DE DEBITO POR COBRAR FD01-00000011 PENDIENTE DE COBRAR 100% A30 DÍAS FV. 08/07 1,449.00
PROV. CANJE DE FT F001-00000026 YND FD01-00000012 POR LETRA
- L- JUN 01 30 DIAS S/.11,091.50 FV. 04/07/2020
123101 LETRAS POR COBRAR 33,274.50
- L- JUN 02 60 DIAS S/.11,091.50 FV. 03/08/2020
- L- JUN 03 90 DIAS S/.11,091.50 FV. 02/09/2020

CUENTA 16 NOMBRE DETALLE DEBE HABER

162401 TRIBUTOS - IGV- CREDITO FISCAL CREDITO FISCAL AFAVOR JUNIO 659.00
162402 TRIBUTOS - RETENCION RETENCION MES JUNIO 736.17
162403 TRIBUTOS - PERCEPCION PERCEPCION MES JUNIO 4,618.00
167101 PAGOS ACUENTAIMP ALARENTA IMPUESTO ALARENTAJUNIO 1,939.00

CUENTA 20 NOMBRE DETALLE DEBE HABER

201101 MERCADERIATVSAMSUNG LED 4KUHD SMART 43" COSTO DE VENTA- TVSAMSUNG - 47 UNIDADES 14,163.50
201102 MERCADERIALAPTOP LENOVO IDEAPAD S540 COSTO DE VENTA- LAPTOP LENOVO IDEAPAD S540 - 48 UNIDADES 37,669.08

CUENTA 28 NOMBRE DETALLE DEBE HABER

281101 INVENTARIOS POR RECIBIR - TVSAMSUNG LED 4KUHD MERCADERIAPOR RECIBIR DEL EXTRANJERO - 47 UNIDADES 34,709.58
281102 INVENTARIOS POR RECIBIR - LAPTOP LENOVO IDEAPAD MERCADERIAPOR RECIBIR DEL EXTRANJERO - UNIDADES 72,531.52

CUENTA 40 NOMBRE DETALLE DEBE HABER

401111 IGV- CUENTAPROPIA IGVMES DE JUNIO SALDO AFAVOR PARAEL MES SIGUIENTE 659.00
401511 DERECHOS ARANCELARIOS DERECHOS DE NACIONALIZACION DE LAMERCADERIAEN ADUANA 111,813.00
401711 RENTADE TERCERACATEGORIA IMPUESTO ALARENTA- JUNIO 1,939.00
401721 RENTADE CUARTACATEGORIA POR LOS HONORARIOS DE DANIELAHUARCAYAHUAMAN 156.00
403101 ESSALUD PLANILLAMES DE JUNIO - ESSALUD (PARAPAGAR EN JULIO) 798.48
403201 ONP PLANILLAMES DE JUNIO - ONP (PARAPAGAR EN JULIO) 207.09

CUENTA 42 NOMBRE DETALLE DEBE HABER

PROV. CANJE DE FT F001-00000427 YND FD01-00000577
- L - 01 30 DIAS S/.154.00 FV. 04/07/2020
423101 LETRAS POR PAGAR 462.00
- L - 02 60 DIAS S/.154.00 FV. 03/08/2020
- L - 03 90 DIAS S/.154.00 FV. 02/09/2020

CUENTA 46 NOMBRE DETALLE DEBE HABER

469901 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS F002-00000683 PENDIENTE POR PAGAR CON DSCTO POR DEV. NC. FN01-00000752 FV02/07 675.00
469901 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS F001-00352458 PENDIENTE POR PAGAR 100% A30 DIAS FV09/07 1,500.00

2
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ACTIVIDAD VIRTUAL

Realizar el análisis de las cuentas disponible y exigible.

Primer paso: Resumen del análisis de la cuenta 10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PERÍODO : DICIEMBRE - 2020 (ACUMULADO)

RUC: 20604685061
RAZÓN SOCIAL: TECNO SOFT S.A.C.

S/. S/.

Cuenta
104 Corriente en Instituciones Financieras

BCP Cta cte s/. 191-18161303050-56

Saldo según Libro bancos 57,174.43
Saldo según Libro Bancos y Estado Bancario al 31.12.2020 57,174.43 57,174.43

TOTAL CUENTA 10 57,174.43

Segundo paso: Resumen del análisis de la cuenta 12

DOC. IDENTIDAD
MONTO
T. NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES, O RAZÓN SOCIAL F.EMISION DOCUMENTO
S/.

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

121201 FACTURAS POR COBRAR

6 20511068496 SOCIEDAD COMERCIAL CORPORACION YAMOSHI SRL 47,421.25 15/12/2020 01 F001-0058 Cobrada el 15.01.2021
6 20256928966 DISTRIBUIDORA VIPASA S.A. 31,440.37 25/12/2020 01 F001-0060 Cobrada el 50% el 25.01.2021

TOTAL FACTURAS POR COBRAR 78,861.62

121203 NOTAS DE DÉBITO POR COBRAR

6 20511068496 SOCIEDAD COMERCIAL CORPORACION YAMOSHI SRL 1,767.05 15/12/2020 08 FND1-0023 Cobrada el 15.01.2021
TOTAL NOTAS DE DÉBITO POR COBRAR 1,767.05

123 LETRAS POR COBRAR

123101 LETRAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

6 20256928966 DISTRIBUIDORA VIPASA S.A. 15,490.33 23/10/2020 LT 32 Vencimiento 08.01.2021
6 20256928966 DISTRIBUIDORA VIPASA S.A. 16,052.92 12/11/2020 LT 34 Vencimiento 11.01.2021
6 20256928966 DISTRIBUIDORA VIPASA S.A. 16,052.92 12/11/2020 LT 35 Vencimiento 10.02.2021
6 20256928966 DISTRIBUIDORA VIPASA S.A. 15,384.56 20/12/2020 LT 36 Vencimiento 11.01.2021
6 20256928966 DISTRIBUIDORA VIPASA S.A. 15,384.56 20/12/2020 LT 37 Vencimiento 10.02.2021
6 20256928966 DISTRIBUIDORA VIPASA S.A. 15,384.56 20/12/2020 LT 38 Vencimiento 12.02.2021

TOTAL LETRAS POR COBRAR 93,749.85

TOTAL CUENTA 12 - CUENTAS POR COBRAR CLIENTES-TERCEROS 174,378.52

Tercer paso: Resumen del análisis de la cuenta 16

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CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

PERÍODO : DICIEMBRE -2020 (ACUMULADO)

RUC: 20604685061
RAZÓN SOCIAL: TECNO SOFT S.A.C.

S/. S/.
162 RECLAMACIONES A TERCEROS
162401 TRIBUTOS-IGV CRÉDITO FISCAL
11-2020 Saldo crédito fiscal por aplicar en períodos siguientes 6,259.00 6,259.00

162402 TRIBUTOS-RETENCIONES IGV

10-2020 MAGIC TECHNOLOGIES E.I.R.L. F001-46 609.00
11-2020 MAGIC TECHNOLOGIES E.I.R.L. F001-51 1 033.00
12-2020 MAGIC TECHNOLOGIES E.I.R.L. F001-56 945.00 2,587.00 2,587.00

167
167101 PAGO A CUENTA IMPTO.RENTA 3ERA CATEG
01-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG ENERO 1 790.00
02-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG FEBRERO 2 710.00
03-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG MARZO 2 783.00
04-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG ABRIL 2 988.00
05-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG MAYO 2 660.00
06-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG JUNIO 3 051.00
07-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG JULIO 3 051.00
08-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG AGOSTO 2 690.00
09-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG SEPTIEMBRE 2 775.00
10-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG OCTUBRE 3 140.00
11-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG NOVIEMBRE 2 890.00
12-2020 PAGO A CUENTA RTA 3RA CATEG DICIEMBRE 3 075.00 33,603.00 33,603.00

TOTAL CUENTA 16 42,449.00

Cuarto paso: Resumen del análisis de la cuenta 20

EXISTENCIAS

PERÍODO : DICIEMBRE -2020 (ACUMULADO)

RUC: 20604685061
RAZÓN SOCIAL: TECNO SOFT S.A.C.

201111 MERCADERÍAS - IMPRESORAS COSTO C.U. S/.

Impresora multifuncional
Dic-20 Saldo en almacén 23 532.11 12,238.50

201112 MERCADERÍAS - PROCESADORES

Procesador Intel Core i5
Dic-20 Saldo en almacén 20 618.14 12,362.76

201113 MERCADERÍAS - TECLADO+AUDIFONOS

Teclado + AUDIFONOCanyon Gaming
Dic-20 Saldo en almacén 51 261.05 13,313.51

TOTAL EXISTENCIAS 37,914.77

Quinto paso: Análisis de la cuenta 40

4
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TRIBUTOS POR PAGAR

PERÍODO : DICIEMBRE - 2020 (ACUMULADO)

RUC: 20604685061
RAZÓN SOCIAL: TECNO SOFT S.A.C.

S/. S/.

401 Gobierno Central 3 216.20

401711 Impuesto a la Renta 3ra Categoría

12-2020 Por cancelar en enero 2021 3 075.00

401721 Impuesto a la Renta 4ta Categoría

12-2020 Por cancelar en enero 2021 141.20

403 Contribución a Instituciones Públicas 969.00

403101 Essalud
12-2020 Por cancelar en enero 2021 774.00

403201 O.N.P.
12-2020 Por cancelar en enero 2021 195.00

TOTAL CUENTA 40 4 185.20

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

PERÍODO : DICIEMBRE - 2020 (ACUMULADO)

RUC: 20604685061
RAZÓN SOCIAL: TECNO SOFT S.A.C.

S/. S/.

417 Administradora Fondo de Pensiones 917.06

417101 AFP Integra 12-2020 Por cancelar en enero 2021 193.50

417102 AFP Hábitat 12-2020 Por cancelar en enero 2021 294.86
417103 AFP Prima 12-2020 Por cancelar en enero 2021 233.10
417104 AFP Profuturo 12-2020 Por cancelar en enero 2021 195.60

TOTAL CUENTA 40 917.06

Sexto paso: Análisis de la cuenta 42

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DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

PERÍODO : DICIEMBRE - 2020 (ACUMULADO)

RUC: 20604685061
RAZÓN SOCIAL: TECNO SOFT S.A.C.

DOC. IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, O RAZÓN SOCIAL

MONTO
T.C. MONTO S/. F.EMISION DOCUMENTO
T. NÚMERO USD

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

421101 FACTURAS NO EMITIDAS

PROV. SERVICIO DE AGUA DICIEMBRE SEDAPAL 2,478.00 20/12/2020 S004-96598745814 Será anotada en registro de compras en Enero 2021

TOTAL FACTURAS NO EMITIDAS 2,478.00

421201 FACTURAS POR PAGAR

ESPACIOS ALA CARTA SAYBEN S.A.C. 4,248.00 01/11/2020 F012-3790 Por pagar en Ene-21
ESPACIOS ALA CARTA SAYBEN S.A.C. 4,248.00 01/12/2020 F012-3795 Por pagar en Ene-21
ESTUDIO A & T ABOGADOS ASOCIADOS S.A.C. 1,557.60 15/12/2020 E001-99952 Por pagar en Ene-21
IMPORTADORA UNIVERSAL.PE S.A.C 51,064.50 03/12/2020 F001-3521 Vcto: 03.01.2021
GRUPO INFOTEC S.A.C 21,936.20 03/12/2020 F001-6548 Se pagará el 50% el próximo mes
GRUPO DELTRON S.A. 53,091.80 14/12/2020 F001-3854 crédito a 30 días

TOTAL FACTURAS POR PAGAR 136,146.10

422103 DETRACCIÓN POR PAGAR

PROV. ALQUILER OFICINA Y TIENDA DICIEMBRE 472.00 01/12/2020 F012-3795 Detracción por pagar en Ene-21
PROV. ESTUDIO A & T ABOGADOS ASOCIADOS S.A.C DICIEMBRE 212.40 15/12/2020 E001-99952 Detracción por pagar en Ene-21
PROV. MANTENIMIENTO DE EXTINTORES- DICIEMBRE 106.20 17/12/2020 E001-458 Detracción por pagar en Ene-21
PROV. MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES ELECTRICAS- DICIEMBRE 403.56 18/12/2020 F001-99996 Detracción por pagar en Ene-21
TOTAL DETRACCIONES POR PAGAR 1,194.16

423101 LETRAS POR PAGAR

GRUPO DELTRON S.A. 8,653.33 10/10/2020 LT 03 Vcto: 08.01.21
GRUPO DELTRON S.A. 14,259.91 10/11/2020 LT 01 Vcto: 11.01.21
GRUPO DELTRON S.A. 14,259.91 10/11/2020 LT 02 Vcto: 11.01.21
GRUPO DELTRON S.A. 14,259.91 10/11/2020 LT 03 Vcto: 10.02.21
GRUPO DELTRON S.A. 13,485.14 10/12/2020 LT 01 Vcto: 11.01.21
GRUPO DELTRON S.A. 13,485.14 10/12/2020 LT 02 Vcto: 10.02.21
GRUPO DELTRON S.A. 13,485.14 10/12/2020 LT 03 Vcto: 12.02.21
91,888.48

TOTAL CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 231,706.74

6
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