PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL

La Mejor SA de CV
Elaborar el presupuesto operativo, considarando los siguientes datos:
Unidades a Costo unitario
Conceptos vender Precio de venta 2023

Estambre liso 96,350 $130.00 $75.00

Estambre matizado 72,540 $145.00 $84.00
El seguimiento presupuesto va a ser trimestral
Las ventas tienen estacionalidad, se vende la cuarta parte en el primer semsetre y el resto en el segundo semestre

Datos de gastos de operación para 2022

Sueldos base $ 536,900.00
Comision sobre venta 4.00%
Cuotas de seguridad social 19.40%
Rentas $ 397,500.00
Servicios $ 215,900.00
Papeleria y consumibles $ 387,600.00
Otros conceptos $ 489,600.00

Crecimiento para 2022 3.60%

Inflación 2023 8.30% 11.90%

La empresa iniciará el ejercicio 2023 con la siguiente información financiera

La Mejor SA de CV
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022
ACTIVOS PASIVOS
Circulantes A corto plazo
Efectivo y valores negociab 184,600.00 Proveedores 968,700.00

Clientes 794,500.00 Impuestos por pagar 132,400.00

Deudores diversos 187,500.00 Suma 1,101,100.00
Inventarios 15,320.00 A largo plazo
Suma 1,181,920.00 -
876,900.00
Activos Fijos Créditos bancarios
Terrenos 1,560,000.00 TOTAL PASIVOS 1,978,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 358,000.00
Resultados acumulados 124,500.00
Resultado del ejercicio 281,420.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 763,920.00
TOTAL DE ACTIVOS 2,741,920.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 2,741,920.00

Para calcular el flujo de efectivo se consideran las siguientes políticas:

- A los clientes (ventas) se les otorga un crédito comercial de 60 días.
- El importe de deudores diversos se recupera en un plazo de 5 meses, en partes iguales.
- Los proveedores (compras) nos otorgan crédito a 30 días.
- los gastos de opreación se pagan de contrado
- La empresa adquirirá equipo de transporte con un valor de $521,000 pesos en el mes de diciembre 2023
- El importe de los impuestos por pagar se liquida en El mes de marzo al presentar La declaración anual. El importe
de los impuestos que se generen en el ejercicio 2023 se pagará hasta el ejercicio 2024.
-El saldo del crédito bancario se pagará mensualmente en un plazo de 3 años, con una tasa de interés
del 21%, y una comisión de 460 pesos.
Determinar:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de compras
Valuación de inventarios
Presupuesto de gastos de operación
Presupuesto de inversión
Tabla de amortización de crédito para el año 2023
Presupuesto de gastos financieros
Estado de resultados considerando una tasa impositiva del 30% (no aplica PTU)
Estado de flujo de efectivo proforma
Balance general proforma al 31 de diciembre de 2023

La Mejor SA de CV
Presupuesto de ventas del ejercicio 2023.
Conceptos 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre
Estambre liso Unidades a vender 12,044 12,044 36,131
(por) Precio de venta $ 130.00 $ 130.00 $ 130.00
(igual) Ventas Estambre liso $ 1,565,720.00 $ 1,565,720.00 $ 4,697,030.00
Estambre matizado
Unidades a vender 9,068.0 9,068.0 27,202.0
(por) Precio de venta $ 145.00 $ 145.00 $ 145.00
(igual) Ventas Estambre matizado $ 1,314,860.00 $ 1,314,860.00 $ 3,944,290.00
TOTAL DE VENTAS $ 2,880,580.00 $ 2,880,580.00 $ 8,641,320.00

La Mejor SA de CV
Presupuesto de compras del ejercicio 2023.
Conceptos 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre
Estambre liso
Unidades a vender 12,044.0 12,044.0 36,131.0
(más) inventarios finales 330.0 330.0 330.0
(menos) inventarios inicial 100.0 330.0 330.0

(igual) Unidades a compra 12,274.0 12,044.0 36,131.0

(por) Costo unitario $ 75.00 $ 75.00 $ 75.00

(igual) Compra Estambre li $ 920,550.00 $ 903,300.00 $ 2,709,825.00

Estambre matizado
Unidades a vender 9,068.0 9,068.0 27,202.0
(más) inventarios finales 310.0 310.0 310.0
(menos) inventarios inicial 120.0 310.0 310.0

(igual) Unidades a compra 9,258.0 9,068.0 27,202.0

(por) Costo unitario $ 84.00 $ 84.00 $ 84.00

(igual) Compra Estambre m $ 777,672.00 $ 761,712.00 $ 2,284,968.00

TOTAL COMPRA $ 1,698,222.00 $ 1,665,012.00 $ 4,994,793.00

La Mejor SA de CV
Presupuesto de gastos de operación del ejercicio 2023.
 Conceptos 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre
Sueldos base $150,197.78 $150,197.78 $150,197.78
Comisiones sobre venta $115,223.20 $115,223.20 $345,652.80
Cuotas de seguridad social $51,491.67 $51,491.67 $96,195.01

Rentas $111,200.63 $111,200.63 $111,200.63

Servicios $60,398.03 $60,398.03 $60,398.03
Papelería y consumibles $108,431.10 $108,431.10 $108,431.10
Otros conceptos $136,965.60 $136,965.60 $136,965.60
TOTAL GASTOS DE OPERA $ 733,908.01 $ 733,908.01 $ 1,009,040.95

La Mejor SA de CV
Presupuesto de gastos de operación del ejercicio 2023.
Concepto Unidades Costo Importe
Estambre liso 100 $ 68.00 $ 6,800.00
Estambre matizado 120 $ 71.00 $ 8,520.00
Valor de inventarios al 31 de diciembre de 2022 $ 15,320.00

Inventarios al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2023

Concepto Unidades Costo Importe
Estambre liso 330 $ 75.00 $ 24,750.00
Estambre matizado 310 $ 84.00 $ 26,040.00
Valor de inventarios al $ 50,790.00

La Mejor SA de CV
Presupuesto de inversión del ejercicio 2023.
Conceptos 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre
Equipo de transporte $ - $ - $ -
TOTAL DE INVERSIONES $ - $ - $ -

La Mejor SA de CV
Tabla de amortización de crédito bancario
Monto de crédito $ 876,900.00
Periodicidad de pago Mensual 12
Plazo 3 años 36
Tasa 21.00%
Comisión mensual $ 460.00

Pago $ 33,497.27
Pago $ 33,497.27

No. Pago Saldo inicial Interés Comisión

1 $ 876,900.00 $ 15,345.75 $ 460.00
2 $ 859,208.48 $ 15,036.15 $ 460.00
3 $ 841,207.36 $ 14,721.13 $ 460.00
4 $ 822,891.22 $ 14,400.60 $ 460.00
5 $ 804,254.55 $ 14,074.45 $ 460.00
6 $ 785,291.74 $ 13,742.61 $ 460.00
7 $ 765,997.08 $ 13,404.95 $ 460.00
8 $ 746,364.76 $ 13,061.38 $ 460.00
9 $ 726,388.88 $ 12,711.81 $ 460.00
 10 $ 706,063.42 $ 12,356.11 $ 460.00
11 $ 685,382.26 $ 11,994.19 $ 460.00
12 $ 664,339.18 $ 11,625.94 $ 460.00
13 $ 642,927.85 $ 11,251.24 $ 460.00
14 $ 621,141.82 $ 10,869.98 $ 460.00
15 $ 598,974.54 $ 10,482.05 $ 460.00
16 $ 576,419.33 $ 10,087.34 $ 460.00
17 $ 553,469.40 $ 9,685.71 $ 460.00
18 $ 530,117.85 $ 9,277.06 $ 460.00
19 $ 506,357.65 $ 8,861.26 $ 460.00
20 $ 482,181.64 $ 8,438.18 $ 460.00
21 $ 457,582.55 $ 8,007.69 $ 460.00
22 $ 432,552.98 $ 7,569.68 $ 460.00
23 $ 407,085.39 $ 7,123.99 $ 460.00
24 $ 381,172.12 $ 6,670.51 $ 460.00
25 $ 354,805.37 $ 6,209.09 $ 460.00
26 $ 327,977.20 $ 5,739.60 $ 460.00
27 $ 300,679.53 $ 5,261.89 $ 460.00
28 $ 272,904.16 $ 4,775.82 $ 460.00
29 $ 244,642.72 $ 4,281.25 $ 460.00
30 $ 215,886.70 $ 3,778.02 $ 460.00
31 $ 186,627.45 $ 3,265.98 $ 460.00
32 $ 156,856.16 $ 2,744.98 $ 460.00
33 $ 126,563.88 $ 2,214.87 $ 460.00
34 $ 95,741.48 $ 1,675.48 $ 460.00
35 $ 64,379.69 $ 1,126.64 $ 460.00
36 $ 32,469.07 $ 568.21 $ 460.00

La Mejor SA de CV
Tabla de amortización de crédito bancario a corto plazo
Monto de crédito $ 2,000,000.00
Periodicidad de pago Mensual
Plazo 12 meses
Tasa 16.2850% nominal
Comisión apertura 1%

Pago (2-12) $ 181,731.56 sin comisión Pago 1

No. Pago Saldo inicial Interés Comisión

1 $2,000,000.00 $27,141.67 $20,000.00
2 $1,845,410.11 $ 25,043.75 $ -
3 $ 1,688,722.30 $ 22,917.37 $ -
4 $ 1,529,908.11 $ 20,762.13 $ -
5 $ 1,368,938.68 $ 18,577.64 $ -
6 $ 1,205,784.76 $ 16,363.50 $ -
7 $ 1,040,416.70 $ 14,119.32 $ -
8 $ 872,804.46 $ 11,844.68 $ -
9 $ 702,917.58 $ 9,539.18 $ -
10 $ 530,725.20 $ 7,202.38 $ -
11 $ 356,196.02 $ 4,833.88 $ -
12 $ 179,298.34 $ 2,433.23 $ -

La Mejor SA de CV
Presupuesto de gastos financieros del ejercicio 2023
Conceptos 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre
Comisiones $ 21,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00
Intereses $ 120,205.82 $ 97,920.93 $ 74,681.32
TOTAL GASTOS FINANCIER $ 141,585.82 $ 99,300.93 $ 76,061.32

SALDO DEL CRÉDITO 1 $ 765,997.08 $ 706,063.42

SALDO DEL CRÉDITO 2 $ 1,529,908.11 $ 1,040,416.69 $ 530,725.19

La Mejor SA de CV
Estado de resultado integral proforma del ejercicio 2023
Conceptos 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre
Ventas $ 2,880,580.00 $ 2,880,580.00 $ 8,641,320.00
Inventario inicial $ 15,320.00 $ 50,790.00 $ 50,790.00
(más) Compras $ 1,698,222.00 $ 1,665,012.00 $ 4,994,793.00
(menos) Inventario final $ 50,790.00 $ 50,790.00 $ 50,790.00
(Igual) Costo de ventas $1,662,752.00 $1,665,012.00 $4,994,793.00
Utilidad Bruta $ 1,217,828.00 $ 1,215,568.00 $ 3,646,527.00
(menos) Gastos de operación $ 733,907.99 $ 733,907.99 $ 1,009,040.94

Utilidad Operativa $ 483,920.01 $ 481,660.01 $ 2,637,486.06

(menos) Gastos financiero $ 141,585.82 $ 99,300.93 $ 76,061.32

Utilidad antes Int e Imptos $342,334.19 $ 382,359.08 $ 2,561,424.74

(menos) Impto. Sobre la Renta
Resultado del ejercicio

Conceptos 1er Trimestre 2o Trimestre 3er Trimestre

Actividades de operación
Entradas de efectivo
Cobranza $1,754,693.33 $2,880,580.00 $4,800,826.67
Cobro a deudores $112,500.00 $75,000.00
Suma Entrada $1,867,193.33 $2,955,580.00 $4,800,826.67
Salida de efectivo
Pago a proveedores $2,100,848.00 $1,676,082.00 $3,884,866.00
Pago de gastos de operación $733,907.99 $733,907.99 $1,009,040.94
Pago de impuestos $132,400.00 $ - $ -
Suma salidas $2,967,155.99 $2,409,989.99 $4,893,906.94
Flujo efectivo Act. Operación -$1,099,962.66 $545,590.01 -$93,080.27

Actividades de inversión
Entradas de efectivo
*** no hay conceptos $ - $ - $ -
Salidas de efectivo
Equipo de transporte $ - $ - $ -
Flujo efectivo Act. Inversió $ - $ - $ -
Actividades de
Financiamiento
Entradas de efectivo
Crédito a corto plazo $2,000,000.00 $ - $ -
Salidas de efectivo
Pago de crédito $665,686.48 $645,686.48 $645,686.48
Flujo efectivo Act. Financi $1,334,313.52 -$645,686.48 -$645,686.48
Flujo de efectivo neto $234,350.86 -$100,096.48 -$738,766.75

Saldo efectivo $418,950.86 $318,854.38 -$419,912.37

La Mejor SA de CV
Estado de situación financiera proforma al 31 de diciembre de 2023
ACTIVOS PASIVOS
Circulantes A corto plazo
Efectivo y valores negociab Proveedores
1,050,887.21 $ 1,664,931.00
Clientes 5,760,880.00 Impuestos por pagar 1,761,533.51
Deudores diversos Suma $ 3,426,464.51
Inventarios 50,790.00 A largo plazo
Suma 6,862,557.21 Créditos bancarios 642,927.86
Activos Fijos TOTAL PASIVOS $ 4,069,392.36
Terrenos $ 1,560,000.00 CAPITAL CONTABLE
Equipo de transporte $ 521,000.00 Capital Social $ 358,000.00
Suma Activos Fijos $ 2,081,000.00 Resultados acumulados 405,920.00

Resultado del ejercicio 4,110,244.85

TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 4,874,164.85

TOTAL ACTIVOS $ 8,943,557.21 TOTAL PASIVO MÁS $ 8,943,557.21

CAPITAL
 Inv. finales Inventarios iniciales
mensuales 2023
esperados
330 100
310 120

n el segundo semestre

iciembre 2023
ación anual. El importe
 4to Trimestre Total
36,131
96,350.0
$ 130.00
$ 4,697,030.00 $12,525,500.00

27,202.0 72,540.0
$ 145.00
$ 3,944,290.00 $ 10,518,300.00
$ 8,641,320.00 $ 23,043,800.00

4to Trimestre Total

36,131.0 96,350.0
330.0 330.0
330.0 100.0

36,131.0 96,580.0

$ 75.00
$ 2,709,825.00 $ 7,243,500.00

27,202.0 72,540.0
310.0 310.0
310.0 120.0

27,202.0 72,730.0

$ 84.00
$ 2,284,968.00 $ 6,109,320.00

$ 4,994,793.00 $ 13,352,820.00
 4to Trimestre Total
$150,197.78 $600,791.12
$345,652.80 $921,752.00
$96,195.01 $295,373.36

$111,200.63 $444,802.52
$60,398.03 $241,592.12
$108,431.10 $433,724.40
$136,965.60 $547,862.40
$ 1,009,040.95 $ 3,485,897.92

Coincide con el estado de situación financiera

4to Trimestre Total

$ 521,000.00 $ 521,000.00
$ 521,000.00 $ 521,000.00

$ 184,341.91

Amortiz capital Saldo final

$ 17,691.52 $ 859,208.48 $ 15,805.75
$ 18,001.12 $ 841,207.36
$ 18,316.14 $ 822,891.22
$ 18,636.67 $ 804,254.55
$ 18,962.81 $ 785,291.74
$ 19,294.66 $ 765,997.08
$ 19,632.32 $ 746,364.76
$ 19,975.88 $ 726,388.88
$ 20,325.46 $ 706,063.42
 $ 20,681.16 $ 685,382.26
$ 21,043.08 $ 664,339.18
$ 21,411.33 $ 642,927.85
$ 21,786.03 $ 621,141.82
$ 22,167.28 $ 598,974.54
$ 22,555.21 $ 576,419.33
$ 22,949.93 $ 553,469.40
$ 23,351.55 $ 530,117.85
$ 23,760.20 $ 506,357.65
$ 24,176.01 $ 482,181.64
$ 24,599.09 $ 457,582.55
$ 25,029.57 $ 432,552.98
$ 25,467.59 $ 407,085.39
$ 25,913.27 $ 381,172.12
$ 26,366.75 $ 354,805.37
$ 26,828.17 $ 327,977.20
$ 27,297.67 $ 300,679.53
$ 27,775.37 $ 272,904.16
$ 28,261.44 $ 244,642.72
$ 28,756.02 $ 215,886.70
$ 29,259.25 $ 186,627.45
$ 29,771.29 $ 156,856.16
$ 30,292.28 $ 126,563.88
$ 30,822.40 $ 95,741.48
$ 31,361.79 $ 64,379.69
$ 31,910.62 $ 32,469.07
$ 32,469.06 $ -

$ 201,731.56

Amortiz capital Saldo final

$154,589.89 $1,845,410.11
$156,687.81 $1,688,722.30
$158,814.19 $1,529,908.11
$160,969.43 $1,368,938.68
$163,153.92 $1,205,784.76
$165,368.06 $1,040,416.70
$167,612.24 $872,804.46
$169,886.88 $702,917.58
$172,192.38 $530,725.20
$174,529.18 $356,196.02
$176,897.68 $179,298.34
$179,298.33 $-
 4to Trimestre Total
$ 1,380.00 $ 25,520.00
$ 50,445.72 $ 343,253.79
$ 51,825.72 $ 368,773.79

$ 642,927.86
$ -

4to Trimestre Total

$ 8,641,320.00 $ 23,043,800.00
$ 50,790.00 $ 15,320.00
$ 4,994,793.00 $ 13,352,820.00
$ 50,790.00 $ 50,790.00
$4,994,793.00 $13,317,350.00
$ 3,646,527.00 $ 9,726,450.00
$ 1,009,040.94 $ 3,485,897.86

$ 2,637,486.06 $ 6,240,552.14
$ 51,825.72 $ 368,773.79

$ 2,585,660.34 $ 5,871,778.35
$1,761,533.51
$ 4,110,244.85

4to Trimestre Total

$8,641,320.00 $18,077,420.00 Saldo Clientes $5,760,880.00

$187,500.00
$8,641,320.00 $18,264,920.00

$4,994,793.00 $12,656,589.00
$1,009,040.94 $3,485,897.86
$ - $132,400.00
$6,003,833.94 $16,274,886.86
$2,637,486.06 $1,990,033.14

$ - $ -

$521,000.00 $521,000.00
-$521,000.00 -$521,000.00

$ - $2,000,000.00
 $645,686.48 $2,602,745.93
-$645,686.48 -$602,745.93
$1,470,799.58 $866,287.21

$1,050,887.21