PRUEBA VÁLIDA PARA LA CALIFICACIÓN:

Parcial 1 Parcial 2 Final X FO.ES.F.01 V 1.3

MATERIA: TRIBUTACIÓN
DOCENTE LIC. GABRIELA ESCOBAR V.
:

Puntaje total de la prueba: 100 puntos Fecha: 02/07/2020

DATOS QUE DEBE COMPLETAR EL ESTUDIANTE:
Código Nombre Firma:
: :

INSTRUCCIONES PARTICULARES: LEER Y ANALIZAR ANTES DE PROCEDER A CONSTESTAR, CONTROLE EL TIEMPO

PARA QUE EL EXAMEN PUEDA SER FINALIZADO.
I.- Opción múltiple. Encierre en un círculo la alternativa correcta (con bolígrafo para ser válida su respuesta)
1.1 Los Sujetos Pasivos alcanzados por el IUE se clasifican en:
a) Obligados a llevar registros contables, empresas sin fines de lucro, personas naturales que ejercen oficio
b) Obligados a llevar registros contables, no obligados a llevar registros contables, personas naturales que ejercen
profesiones liberales o de oficio
c) Obligados a llevar impuestos, no obligados a llevar impuestos, profesiones liberales u oficios
d) Ninguna de las alternativas
1.2 De acuerdo a la Ley 843 el ICE no se aplica sobre:
a) Cigarrillos y Vehículos
b) Aguas Naturales
c) Bebidas Alcohólicas
d) Bebidas no Alcohólicas excepto la partida arancelaria 20.09
e) Ninguna de las alternativas
1.3 Los Sujetos Pasivos del IVME son:
a) Banco Central de Bolivia
b) Entidades Financieras
c) Entidades no Bancarias
d) Casas de Cambio
e) Todas las alternativas
1.4 En la Empresa unipersonal Paco Peralta la Base Imponible para Determinar el IVA Débito Fiscal del periodo es:
a) 92.220
b) 100.385
c) 84.750
d) 105.461
e) Ninguna de las alternativas

1.5 En el caso de la empresa COVID S.R.L los gastos no deducibles para fines del IUE son:
El fraude académico en exámenes, trabajos, prácticas o cualquier otra actividad de la materia, ya sea por intención o ejecución, es
sancionado con la reprobación automática. Cualquier sanción por fraude académico implica la pérdida del derecho a acceder al cuadro
de honor y a la graduación con honores. La reincidencia causa el inicio de un proceso universitario que puede concluir con la expulsión
de la Universidad.
La presentación de este examen por parte del estudiante que no hubiera regularizado su inscripción implica la solicitud de ALTA DE
MATERIA automática, salvo que no se cumpliesen los requisitos académicos o documentales reglamentarios para cursarla.
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a) 280.778
b) 197.291
c) 289.137
d) 267.662
e) Ninguna de las alternativas
1.6 En el caso de la empresa COVID S.R.L el IUE determinado es:
a) 466.761
b) 280.778
c) 463.482
d) 468.851
e) Ninguna de las alternativas
1.7 En la Empresa unipersonal Paco Peralta el impuesto a pagar determinado del periodo es:
a) 876
b) 1.197
c) 320
d) 1.882
e) No existe impuesto a pagar
1.8 La ONG “SALVENCE QUIEN PUEDA” determina Ingresos Gravados por:
a) 436.187
b) 325.469
c) 435.170
d) 428.361
e) Ninguna de las alternativas
1.9 Javier Correa es un profesional que por la gestión 2019, debe pagar un IUE:
a) 50.173
b) 76.173
c) 43.113
d) 49.255
e) Ninguna de las alternativas
1.10 La Empresa unipersonal Paco Peralta presenta un IT a pagar de:
a) 1.245
b) 1.372
c) 2.470
d) 1.634
e) Ninguna de las alternativas
El fraude académico en exámenes, trabajos, prácticas o cualquier otra actividad de la materia, ya sea por intención o ejecución, es
sancionado con la reprobación automática. Cualquier sanción por fraude académico implica la pérdida del derecho a acceder al cuadro
de honor y a la graduación con honores. La reincidencia causa el inicio de un proceso universitario que puede concluir con la expulsión
de la Universidad.
La presentación de este examen por parte del estudiante que no hubiera regularizado su inscripción implica la solicitud de ALTA DE
MATERIA automática, salvo que no se cumpliesen los requisitos académicos o documentales reglamentarios para cursarla.
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II. Verdadero (V) ó Falso (F) justifique los Falsos para que sea válida. (Una mala quita una buena)
1.-…F …En el caso de los bienes destinados a las exportaciones el ICE es considerado objeto de este impuesto.
Justificación: El ICE no se aplica a los bienes destinados a la
exportación…………………………………………………………………….
2.-…F...La base imponible del IVME para los Sujetos Pasivos está constituida por el importe total de cada venta de Moneda
Nacional expresada en moneda extranjera.
Justificación: Esta constituida por el importe total resultante de cada operación de venta de moneda extranjera
expresado en moneda
nacional……………………………………………………………………………………………………………………
3.-….V.... Para fines de IUE el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera se considera un gasto no gravado.
Justificación ………………………………………………………………………………………….
4.-…V..... En el TGB la alícuota que establece en el caso de los descendientes directos (hijos) es del 1%.
Justificación……………………………………………………………..……………………………………
5.-… F…. Toda permuta es considerada como doble operación por tanto, se encuentran exentos del IVA
Justificación: las permutas no se consideran como una doble operación y no están necesariamente exentas del
Impuesto al Valor Agregado (IVA). …………………………….. ………………….
……………………………………………………………
6.-…V. …. En el ICE la alícuota se da solamente por tasas porcentuales
Justificación ……………………………….……………………………………………………………
7.-…F…. El ISAE es un impuesto que paga solamente el extranjero por salir del país
Justificación; El ISAE no se basa en la condición de ser extranjero, sino en la cantidad de dinero en efectivo que se
lleva al salir del país. Tanto los ciudadanos bolivianos como los extranjeros están sujetos al pago del ISAE si
superan el límite establecido al llevar dinero en efectivo al salir de Bolivia.
………………………………………………………………………………………………………………..
8- …F. … Las Primas de Seguro de Vida y los intereses de las operaciones financieras (crédito) se encuentran dentro del
objeto del Impuesto al Valor Agregado.
Justificación El IVA en Bolivia se aplica principalmente a la venta de bienes y la prestación de servicios. Sin
embargo, existen ciertas operaciones y conceptos que están excluidos o exentos del IVA de acuerdo con la
normativa tributaria vigente. …………………………………………………………………………………………………………
9-.....F..... El IDH es un impuesto que se aplica a la comercialización en el mercado externo de hidrocarburos y sus
derivados.

El fraude académico en exámenes, trabajos, prácticas o cualquier otra actividad de la materia, ya sea por intención o ejecución, es
sancionado con la reprobación automática. Cualquier sanción por fraude académico implica la pérdida del derecho a acceder al cuadro
de honor y a la graduación con honores. La reincidencia causa el inicio de un proceso universitario que puede concluir con la expulsión
de la Universidad.
La presentación de este examen por parte del estudiante que no hubiera regularizado su inscripción implica la solicitud de ALTA DE
MATERIA automática, salvo que no se cumpliesen los requisitos académicos o documentales reglamentarios para cursarla.
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Justificación: Este impuesto se aplica a la producción, transporte y comercialización de hidrocarburos, tanto en el

mercado interno como en el mercado externo……………….
………………………………………………………………………..
10-...V..... El RC-IVA se aplica al ingreso que proviene del alquiler o sub alquiler de inmuebles por personas naturales o
sucesiones indivisas que son sujetos alcanzados por el IUE..
Justificación……………….………………………………………………………………………..
II.- Práctica IVA-IT
1.-El señor Paco Peralta inicio sus actividades el 30 de Enero, registrando su actividad económica (Librería) en la
Administración Tributaria con un capital de Bs120,000. El Número de Identificación Tributaria otorgado por el SIN es N°
358942017. Sus ventas y compras del mes de Febrero del 2019 presentan la siguiente información:

- 02/02 Compras de materiales diversos s/g factura N°593584 por Bs32.000 con descuento del 15%.
- 05/02 Ventas de materiales diversos s/g factura N° 0101 por Bs53.580
- 15/02 Compras de Libros s/g factura N° 2584 por Bs.7.680.
- 18/02 Ventas de materiales diversos s/g factura N° 0102 por Bs33.840 con descuento del 15%
- 25/02 Compras que no es posible discriminar con actividades gravadas y no gravadas por Bs52.750
- 28/02 Venta de Libros s/g factura N° 0103 por Bs12.965
- Saldo período anterior a favor del contribuyente (IVA Crédito Fiscal) Bs320
- Saldo de IUE pagado por compensar del periodo anterior Bs1.225
Se pide:5/2
a) Realizar la presentación de su Declaración Jurada (DDJJ 200v3 y 400v3) fuera de Plazo en fecha 25 de abril 2019.

III.- Práctica IUE

1)

El fraude académico en exámenes, trabajos, prácticas o cualquier otra actividad de la materia, ya sea por intención o ejecución, es
sancionado con la reprobación automática. Cualquier sanción por fraude académico implica la pérdida del derecho a acceder al cuadro
de honor y a la graduación con honores. La reincidencia causa el inicio de un proceso universitario que puede concluir con la expulsión
de la Universidad.
La presentación de este examen por parte del estudiante que no hubiera regularizado su inscripción implica la solicitud de ALTA DE
MATERIA automática, salvo que no se cumpliesen los requisitos académicos o documentales reglamentarios para cursarla.
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EMPRESA “COVID” S.R.L. NIT 10085585887

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Expresado en bolivianos)

Nota 2019
Resultados operacionales

Ventas productos 2,987,457.00

Ventas servicios 50,448.08
Costos de ventas 11 (655,810.53)
Utilidad Bruta en Ventas 2,382,094.55
Gastos de operación
Gastos Administrativos 12 (407,004.59)
Gastos de Comercialización 13 (5,022.77)
Gastos Financieros 14 (150,667.52)
Impuestos a las Transacciones (52,243.36)
Utilidad operativa 1,767,156.31
Reserva Legal (83,487.72)
Resultado del ejercicio 1,586,266.70

DATOS:
A) El costo de ventas cuenta con el respaldo del 98% de documentos originales y válidos según la RND
10.0021.16, el saldo del costo de ventas proviene de gastos no respaldados con documentos originales.
B) Los gastos administrativos acumulan gastos netos que no cumplieron con la RND 10.0017.15 por
Bs88,450 y Bs40.585 con transacciones sin respaldar el hecho generador.
C) En los Gastos Financieros se encuentran pagos de interés a Entidades Financieras por Bs95,000 y a
socios por Bs38.500 cumpliendo con la tasa de interés dentro de norma y Bs15.675 como ITF de la
gestión. El saldo gasto deducible por terceros.
D) El 42% del Impuesto a las Transacciones fue compensado por el IUE.

El fraude académico en exámenes, trabajos, prácticas o cualquier otra actividad de la materia, ya sea por intención o ejecución, es
sancionado con la reprobación automática. Cualquier sanción por fraude académico implica la pérdida del derecho a acceder al cuadro
de honor y a la graduación con honores. La reincidencia causa el inicio de un proceso universitario que puede concluir con la expulsión
de la Universidad.
La presentación de este examen por parte del estudiante que no hubiera regularizado su inscripción implica la solicitud de ALTA DE
MATERIA automática, salvo que no se cumpliesen los requisitos académicos o documentales reglamentarios para cursarla.
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MATERIA: TRIBUTACIÓN
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:

2.- La Organización No Gubernamental (ONG) “SALVENCE QUIEN PUEDA” con NIT Nº 98541521
(exenta de de pago del IUE), a fin de que usted efectué la determinación de su resultado de la gestión
concluida al 31 de diciembre 2019, le presenta la siguiente información:
INGRESOS:
- Donaciones del exterior Bs 826.500
- Servicios por prestación de servicios Bs 428.950
- Ingresos por alquiler de inmuebles propios Bs 63.420
- Intereses bancarios Bs 7.825
GASTOS:
- Gastos relacionados con actividad vinculada Bs 265.400
- Gastos respaldados solo con recibos de Caja Bs 96.630
- Impuesto a las Transacciones (efectivamente pagado) Bs 14.771
- Otros Gastos deducibles netos de IVA Bs 79.800
Se pide:
- Determinar IUE
- Elaborar el formulario

3.- El arquitecto Javier Correa con NIT nº 298547954 dedicado al diseño arquitectónico y consultorías,
con respecto a su movimiento económico por la gestión 2019, le presenta la siguiente información.

INGRESOS:
- Facturas por operaciones habituales Bs628.970
- Ingresos por Alquileres (Sin recibos de alquiler) Bs 56.480
- Ingresos por Intereses Bancarios Bs 5.698
GASTOS:
- Gastos personales F-110 Bs200.000
Se pide:
- Determinar IUE
- Elaborar el formulario

El fraude académico en exámenes, trabajos, prácticas o cualquier otra actividad de la materia, ya sea por intención o ejecución, es
sancionado con la reprobación automática. Cualquier sanción por fraude académico implica la pérdida del derecho a acceder al cuadro
de honor y a la graduación con honores. La reincidencia causa el inicio de un proceso universitario que puede concluir con la expulsión
de la Universidad.
La presentación de este examen por parte del estudiante que no hubiera regularizado su inscripción implica la solicitud de ALTA DE
MATERIA automática, salvo que no se cumpliesen los requisitos académicos o documentales reglamentarios para cursarla.