Presupuesto Maestro Unidad 3

INSTRUCCIÓN. Elabora el presupuesto maestro con la siguiente información, puedes ocupar las cedulas de la
actividad 2. Empresa confía en Ti, S.A. Año 2022

CONFIA EN TI, S.A.

Balance General
31 de diciembre de 2021
Activos Pasivos
Activos circulantes Pasivos circulantes
Cuentas por pagar (materias
Efectivo $ 90,000.00 primas) $ 28,500.00
Cuentas por cobrar $ 80,000.00

Inventario de materias primas $ 35,000.00

Inventario de productos terminados $ 36,000.00

Total de activos circulantes $ 241,000.00 Total de pasivos circulantes $ 28,500.00

Planta y equipo Capital Contable

Terrenos $ 200,000.00 Capital social $ 1,062,500.00
Maquinaria $1,800,000.00 utilidades acumuladas $ 800,000.00
Depreciación acumulada -$ 350,000.00
Total de patrimonio de
Planta y equipo neto
$1,650,000.00 accionistas $ 1,862,500.00

Pasivos y patrimonio de
$1,891,000.00
Activos totales accionistas $ 1,891,000.00

A. VENTAS.
Pizzas $ 30,000.00 $90.00 Precio

B. DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS DEL AÑO:

Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6
15% 10% 20% 18% 12% 25%

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
% de distribución 15% 10% 20% 18% 12% 25% 100%
Ventas $ 4,500.00 $ 3,000.00 $ 6,000.00 $ 5,400.00 $ 3,600.00 $ 7,500.00 $ 30,000.00
Precio de C/U $90.00 $90.00 $90.00 $90.00 $90.00 $90.00 $ 90.00
Total $ 405,000.00 $ 270,000.00 $ 540,000.00 $486,000.00 $324,000.00 $675,000.00 $ 2,700,000.00

C. COBROS DE EFECTIVO SOBRE LAS VENTAS.

Cobros en el bimestre 80%
Cobros en el siguiente bimestre 20%

Diana Karen Sima Toto - Co35

 2. COBROS DE EFECTIVO
Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Cuentas x cob. S. I. $ 80,000.00 $ 80,000.00
Ventas 1º Bim. $ 324,000.00 $ 81,000.00 $ 405,000.00
Ventas 2º Bim. $ 216,000.00 $ 54,000.00 $ 270,000.00
Ventas 3º Bim. $ 432,000.00 $ 108,000.00 $ 540,000.00
Ventas 4º Bim. $ 388,800.00 $ 97,200.00 $ 486,000.00
Ventas 5º Bim. $ 259,200.00 $ 64,800.00 $ 324,000.00
Ventas 6º Bim. $ 540,000.00 $ 540,000.00
Total de cobros $ 404,000.00 $ 297,000.00 $ 486,000.00 $ 496,800.00 $ 356,400.00 $ 604,800.00 $ 2,645,000.00

D. NIVELES DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS:

Producto Inv. Inicial Inv Final del Per. (% s/vtas. Del Bim). Inv. Final
Pizza $ 1,200.00 12% $ 2,000.00

3. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Ventas
presupuestadas $ 4,500.00 $ 3,000.00 $ 6,000.00 $ 5,400.00 $ 3,600.00 $ 7,500.00 $ 30,000.00

(+) Inventario
$ 360.00 $ 720.00 $ 648.00 $ 432.00 $ 900.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
final%
(=)
$ 4,860.00 $ 3,720.00 $ 6,648.00 $ 5,832.00 $ 4,500.00 $ 9,500.00 $ 32,000.00
Necesidades
totales
(-) Inventario
inicial $ 1,200.00 $ 360.00 $ 720.00 $ 648.00 $ 432.00 $ 900.00 $ 1,200.00

(=) Producción
$ 3,660.00 $ 3,360.00 $ 5,928.00 $ 5,184.00 $ 4,068.00 $ 8,600.00 $ 30,800.00
requerida

E. REQUERIMIENTOS DE MATERIAS PRIMAS:

Producto Cantidad (gr) Precio Unitario Inv. Inicial INV. FINAL
Harina 150 0.08 $ 8,500.00 $ 12,000.00
Inventario final del periodo % de las necesidades de producción del bimestre. 10%

4. PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

Conceptos Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Producción
requerida en $ 3,660.00 $ 3,360.00 $ 5,928.00 $ 5,184.00 $ 4,068.00 $ 8,600.00 $ 30,800.00
cajas
Materias primas
necesarias en 150 150 150 150 150 150 150
caja (gr)
(=)
$ 549,000.00 $ 504,000.00 $ 889,200.00 $ 777,600.00 $ 610,200.00 $ 1,290,000.00 $ 4,620,000.00
Necesidades
de producción
(+) Inventario
final de materia $ 50,400.00 $ 88,920.00 $ 77,760.00 $ 61,020.00 $ 129,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00
prima (%)
(=)
$ 599,400.00 $ 592,920.00 $ 966,960.00 $ 838,620.00 $ 739,200.00 $ 1,302,000.00 $ 4,632,000.00
Necesidades
totales

Diana Karen Sima Toto - Co35

(-) Inventario
inicial de $ 8,500.00 $ 50,400.00 $ 88,920.00 $ 77,760.00 $ 61,020.00 $ 129,000.00 $ 8,500.00
materia prima
Materias primas
por comprar $ 590,900.00 $ 542,520.00 $ 878,040.00 $ 760,860.00 $ 678,180.00 $ 1,173,000.00 $ 4,623,500.00

Costo de mp x
$ 0.08 $ 0.08 $ 0.08 $ 0.08 $ 0.08 $ 0.08 $ 0.08
kilogramo
Costo de mp x
comprar $ 47,272.00 $ 43,401.60 $ 70,243.20 $ 60,868.80 $ 54,254.40 $ 93,840.00 $ 369,880.00

F. POLITICA DE PAGO A PROVEEDORES

Pago del bimestre 60%
Pago en el bimestre siguiente 40%

5. PRESUPUESTO DE DESEMBOLSO DE EFECTIVO MP

Conceptos Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
cuentas por
pagar S.I. $ 28,500.00 $ 28,500.00

compras del
primer bim. $ 28,363.20 $ 18,908.80 $ 47,272.00

compras del
segundo bim $ 26,040.96 $ 17,360.64 $ 43,401.60

compras del
tercero bim. $ 42,145.92 $ 28,097.28 $ 70,243.20

compras del
cuarto bim. $ 36,521.28 $ 24,347.52 $ 60,868.80

compras del
quinto bim. $ 32,552.64 $ 21,701.76 $ 54,254.40

compras del
sexto bim. $ 56,304.00 $ 56,304.00

Total de
desembolso de $ 56,863.20 $ 44,949.76 $ 59,506.56 $ 64,618.56 $ 56,900.16 $ 78,005.76 $ 360,844.00
efectivo

G. MANO DE OBRA DIRECTA

CANTIDAD (Horas) HH Hombre (x hra.)
0.25 $70

6. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Producción
requerida en $ 3,660.00 $ 3,360.00 $ 5,928.00 $ 5,184.00 $ 4,068.00 $ 8,600.00 $ 30,800.00
cajas
Horas de mano
0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 $ 0.25
de obra x caja
Total de horas 915 840 1482 1296 1017 2150 $ 7,700.00

Diana Karen Sima Toto - Co35

Costo de mano
de obra por $70 $70 $70 $70 $70 $70 $70
hora

Costo total de
mano de obra $ 64,050.00 $ 58,800.00 $ 103,740.00 $ 90,720.00 $ 71,190.00 $150,500.00 $ 539,000.00

H. COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA

TASA VARIABLE (X hra. De M.O.D.) COSTO FIJO (C/Bim.) DEPRECIACIÓN (C/Bim.)
$2.50 $25,000 $3,000

7. PRESUPUESTO DE COSTO IND. DE MANUFACTURA

Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Horas de mano
de obra $ 915.00 $ 840.00 $ 1,482.00 $ 1,296.00 $ 1,017.00 $ 2,150.00 $ 7,700.00
presupuestada
Costos
indirectos $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50
variables

Total costos
indirectos
$ 2,287.50 $ 2,100.00 $ 3,705.00 $ 3,240.00 $ 2,542.50 $ 5,375.00 $ 19,250.00
variables

Costos
indirectos fijos $25,000 $25,000 $25,000 $25,000 $25,000 $25,000 $150,000

Total costos
indirectos (fijo $ 27,287.50 $ 27,100.00 $ 28,705.00 $ 28,240.00 $ 27,542.50 $ 30,375.00 $ 169,250.00
+ variable)

(-) depreciación $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $ 18,000.00

Desembolso de
efectivo para
$ 24,287.50 $ 24,100.00 $ 25,705.00 $ 25,240.00 $ 24,542.50 $ 27,375.00 $ 151,250.00
c.i.

I. INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS.

Los C.I.F. son con base en horas de M.O.D. y una tasa de $50 por mano de obra directa. $ 50.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

Detalles Conceptos Conceptos
Costo de Total
producción por Cnatidad Unidad Cantidad2 Unidad2
caja:
Materiales
directos 150 gr $ 0.08 por kg $ 12.00

Diana Karen Sima Toto - Co35

Mano de obra
directa 0.25 hora $ 70.00 hora $ 17.50

Costos
indiretos de $0.25 hora $ 50.00 hora $ 12.50
manufactura

Costo unitario del producto $ 42.00

J. GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN.

X las Vtas
presupuestadas 2do. Y 4to.
Costos Variables $1.20 C/Bim. Seguros $17,000 Bimestre.
Mantto. De 3er. Y 5to.
Costos Fijos: activos $12,000 Bimestre.
Servicios $8,000 cada Bimestre. Comisiones $5,000 cada Bimestre.
Publicidad $120,000 en todo el año. Impuesto predial $40,000 último Bimestre.
Sueldos $180,000 al año.
Renta de local $22,000 cada Bimestre. Depreciación $15,000 cada Bimestre

9. PRESUPUESTO DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Ventas
presupuestadas $ 4,500.00 $ 3,000.00 $ 6,000.00 $ 5,400.00 $ 3,600.00 $ 7,500.00 $ 30,000.00

Gasto variable
de ventas y $1.20 $1.20 $1.20 $1.20 $1.20 $1.20 $ 1.20
admón x caja

Gasto variable $ 5,400.00 $ 3,600.00 $ 7,200.00 $ 6,480.00 $ 4,320.00 $ 9,000.00 $ 36,000.00

presupuestado
Gastos fijos de venta y admón:
Servicios $8,000 $8,000 $8,000 $8,000 $8,000 $8,000 $ 48,000.00
Publicidad $20,000 $20,000 $20,000 $20,000 $20,000 $20,000 $ 120,000.00
Sueldos $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 180,000.00
Renta de local
$22,000 $22,000 $22,000 $22,000 $22,000 $22,000 $ 132,000.00

Seguros $17,000 $17,000 $ 34,000.00

Mantto. De
activos $12,000 $12,000 $ 24,000.00

Comisiones $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $ 30,000.00

Impuesto
$40,000 $ 40,000.00
predial
Depreciación $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $ 90,000.00
Gastos fijos
presupuestados $100,000 $ 117,000.00 $ 112,000.00 $117,000.00 $112,000.00 $140,000.00 $ 698,000.00

Total de gastos
de venta y $ 105,400.00 $ 120,600.00 $ 119,200.00 $123,480.00 $116,320.00 $149,000.00 $ 734,000.00
administración

Diana Karen Sima Toto - Co35

(Menos)
depreciación $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 90,000.00

Desembolso de
efectivo de vta $ 90,400.00 $ 105,600.00 $ 104,200.00 $108,480.00 $101,320.00 $134,000.00 $ 644,000.00
y admón.

K. PREUPUESTO DE EFECTIVO
Compra de activos $35,000 1er. Bimestre, $20,000 3er. Bimestre y 6to. Bimestre $12,000
Pago de dividendo $14,000 cada bimestre.
préstamo $200,000 Primer trimestre
Amortización 5 pagos constantes a partir del 2do. Bimestre.
Intereses 10% de las amortizaciones.

10. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Saldo de efectivo
inicial $ 90,000.00 $ 409,399.30 $ 414,949.54 $ 529,797.98 $ 679,539.42 $ 723,986.76 $ 90,000.00

Mas entradas:
Cobros a clientes
$ 404,000.00 $ 297,000.00 $ 486,000.00 $ 496,800.00 $ 356,400.00 $ 604,800.00 $ 2,645,000.00
Total de efectivo
$ 494,000.00 $ 706,399.30 $ 900,949.54 $ 1,026,597.98 $ 1,035,939.42 $ 1,328,786.76 $ 2,735,000.00
disponible
Menos desembolsos: $ -
Materiales
directos $ 56,863.20 $ 44,949.76 $ 59,506.56 $ 64,618.56 $ 56,900.16 $ 78,005.76 $ 360,844.00

Mano de obra
directa $ 64,050.00 $ 58,800.00 $ 103,740.00 $ 90,720.00 $ 71,190.00 $ 150,500.00 $ 539,000.00

Costos indirectos
de manufactura $ 24,287.50 $ 24,100.00 $ 25,705.00 $ 25,240.00 $ 24,542.50 $ 27,375.00 $ 151,250.00

Ventas y
administrativos $ 90,400.00 $ 105,600.00 $ 104,200.00 $ 108,480.00 $ 101,320.00 $ 134,000.00 $ 644,000.00

Compra de Activos
$35,000 $20,000 $ 12,000.00 $ 67,000.00
Dividendos $14,000 $14,000 $14,000 $14,000 $14,000 $14,000 $ 84,000.00
Total de
$ 284,600.70 $ 247,449.76 $ 327,151.56 $ 303,058.56 $ 267,952.66 $ 415,880.76 $ 1,846,094.00
desembolsos
Excedente
(faltante) de
efectivo $ 209,399.30 $ 458,949.54 $ 573,797.98 $ 723,539.42 $ 767,986.76 $ 912,906.00 $ 3,646,579.00
disp./desemb.

Financiamiento:
Préstamos $200,000 $ 200,000.00
Pagos de
préstamos -$ 40,000.00 -$ 40,000.00 -$ 40,000.00 -$ 40,000.00 -$ 40,000.00 -$ 200,000.00

Interés del
préstamo -$ 4,000.00 -$ 4,000.00 -$ 4,000.00 -$ 4,000.00 -$ 4,000.00 -$ 20,000.00

Total de
financiamiento $200,000 -$ 44,000.00 -$44,000 -$44,000 -$44,000 -$44,000 -$ 20,000.00

Saldo final de
efectvo $ 409,399.30 $ 414,949.54 $ 529,797.98 $ 679,539.42 $ 723,986.76 $ 868,906.00 $ 868,906.00

Diana Karen Sima Toto - Co35

 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Detalle Columna1 Columna2 $ Anual
Ventas $2,700,000.00
(-) costo de ventas $1,260,000.00
Utilidad bruta $1,440,000.00
(-) gatos de venta y administración $734,000.00
Utilidad de operación $706,000.00
(-) gastos de interés -$20,000.00
Utilidad neta $686,000.00

Diana Karen Sima Toto - Co35