ACA Proyecto de Aula Entrega Final

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL (CUN)
ACA proyecto de Aula Entrega Final
Presentado por:
Diana Margarita Diaz Benavides
Ficha 56693 Segundo Bloque 23V06
Presentado a:
Ricardo Javier Albarracín Vanoy
San Juan de Pasto

Marzo 15 del 2024
ACA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Y ADUANERA
Estudio de caso: Empresa "TecnoCorp" y su cumplimiento tributario
"TecnoCorp" es una empresa dedicada a la fabricación y venta de dispositivos

electrónicos. Operan en un mercado nacional e internacional, con filiales en varios
países. La empresa se enfrenta a una serie de desafíos relacionados con el
cumplimiento de la legislación tributaria en diferentes jurisdicciones.
La empresa ha estado creciendo rápidamente en los últimos años y ha ampliado su

presencia internacional. Sin embargo, el departamento de impuestos de "TecnoCorp"
se enfrenta a desafíos para garantizar el cumplimiento adecuado de todas las
obligaciones fiscales en cada país en el que opera. Además, la empresa está buscando
optimizar su estructura fiscal para minimizar la carga tributaria de manera lícita y cumplir
con las normativas fiscales locales e internacionales.
De acuerdo con lo anterior, responder las siguientes preguntas basadas en este caso:
1. Infografía Obligaciones Fiscales:
Tecnocorp es una empresa de tecnología por lo tanto está sujeta a una

serie de regulaciones y obligaciones fiscales, las cuales pueden variar de
un País a otro por lo tanto es importante contar con la asesoría
especializada y para poder garantizar el cumplimiento.
A continuación, por medio de una infografía, presento algunas obligaciones

fiscales más comunes para la empresa Tecnocorp
https://www.canva.com/design/DAF_gGg5JWI/_Tu6GmlT9CgB4ToDGK2pb
w/edit?utm_content=DAF_gGg5JWI&utm_campaign=designshare&utm_me
dium=link2&utm_source=sharebutton
2 ¿Qué consideraciones deben tenerse en cuenta al expandirse
internacionalmente en términos de cumplimiento tributario?
https://www.canva.com/design/DAF_hiwL9Rk/DzDcr562gGeHsDdJGRHRbQ/ed
it?utm_content=DAF_hiwL9Rk&utm_campaign=designshare&utm_medium=link
2&utm_source=sharebutton
3 ¿Cuáles podrían ser los riesgos fiscales asociados con operar en múltiples
jurisdicciones?
https://www.canva.com/design/DAF_hxXvVWk/5R4RtpBIE0MJZv5z92mWnA/e
dit?utm_content=DAF_hxXvVWk&utm_campaign=designshare&utm_medium=l
ink2&utm_source=sharebutton
4 ¿Cómo podría "TecnoCorp" estructurar sus operaciones internacionales para
optimizar su carga fiscal?
Existen diferentes estrategias como por ejemplo estableciendo filiales o subsidiarias en

los países que posean regímenes fiscales favorables, lo cual ayudara a reducir la carga
fiscal global, utilizar los centros financieros internacionales para el manejo de sus
operaciones lo cual puede traerle beneficios como regímenes fiscales competitivos, de
igual manera es importante el uso de los préstamos que estos centros ofrecen, hacer
uso de los beneficios como los incentivos fiscales para la inversión ya que esto ayuda
y genera un aporte para sus actividades, hacer uso de las estrategias de propiedad
intelectual para el caso de Tecnocorp que es una empresa de tecnología esta estrategia
puede ser muy favorable debido a que optimiza su carga fiscal pues dichas
jurisdicciones le pueden brindar regímenes fiscales favorables.
5 ¿Cuáles son las diferencias clave entre la legislación tributaria nacional e

internacional que "TecnoCorp" debe tener en cuenta?
Las diferencias que existen son:

Jurisdicción: La legislación se nacional se aplica para el País del cual proviene la
empresa, y la internacional se refiere los diferentes acuerdos y normas entre países.
Otra diferencia es el porcentaje de impuestos que se aplica a una base imponible para
el caso de tecnocorp sobre los ingresos, ganancias y el valor de las transacciones, es
decir sobre las rentas corporativas, sobre las ventas y el valor agregado de las mismas.
Las reglas específicas para transacciones entre empresas relacionadas de diferentes
países se rigen generalmente por principios de transferencia diseñados para asegurar
las transacciones entre las partes y aseguran que se realicen a precios de mercado lo
cual asegura también que se eviten la transferencia artificial de ganancias entre
jurisdicciones que manejan diferentes regímenes fiscales.
Todo lo anterior siempre buscando que los usos de las NIIF tengan un objetivo de
beneficio dual. Para los países implicados.
6. ¿Qué implicaciones fiscales podrían surgir de las transacciones entre las diferentes
filiales de "TecnoCorp" en diferentes países?
Por ser una empresa multinacional con operaciones en diferentes jurisdicciones pueden
surgir precios de transferencia lo cual puede generar disputas con las autoridades
fiscales, para ello tecnocorp debe asegurarse de cumplir con las regulaciones fiscales
relacionadas con los precios de transferencia en todas las jurisdicciones donde opera,
documentando adecuadamente las transacciones.
También puede exponerse a un riesgo de ajustes fiscales si consideran que no reflejan
adecuadamente los precios del mercado, y esto puede resultar en pasivos adicionales,
multas e intereses y disputas prolongadas con las autoridades fiscales.
Doble imposición debido a que los ajustes fiscales pueden tener implicaciones para la
carga fiscal de tecnocorp en otras jurisdicciones, para mitigar esto la empresa debe
utilizar acuerdos de precios de transferencia anticipados (APAs) y mecanismos de
resolución de disputas que garanticen una asignación adecuada de ingresos y costos
entre jurisdicciones.
Regulaciones Anti evasión para poder generar las transacciones entre empresas
relacionadas.
7. ¿Cuál es la importancia de mantener registros contables precisos y transparentes

para el cumplimiento tributario?
Es de vital importancia para tecnocorp debido a que es una empresa con operaciones
en múltiples jurisdicciones para poder garantizar el cumplimiento tributario y así poder
evitar riesgos financieros y legales.
8. ¿Qué estrategias podría emplear "TecnoCorp" para mitigar los riesgos de auditorías
fiscales tanto a nivel nacional como internacional?
La primera estrategia y la más importante sería mantener siempre los registros
contables precisos y transparentes revisando siempre el cumplimiento riguroso de las
normas.
Mantener siempre auditorias periódicas y regulares para poder identificar y corregir

posibles problemas de cumplimiento antes de que estos lleguen a ser identificados
por autoridades fiscales.
Tener asesoría de profesionales especializados para poder garantizar el cumplimiento

de las normas en todas las jurisdicciones donde opera.
Formación y capacitación del personal es importante que el personal de Tecnocorp

esté capacitado y actualizado sobre las regulaciones fiscales locales e internacionales
para poder prevenir errores que puedan desencadenar una auditoria fiscal.
Por ultimo estar al tanto de los cambios normativos para poder evitar problemas de
cumplimiento.
9. ¿Cuál es el papel de los tratados de doble imposición en la planificación fiscal

internacional de "TecnoCorp"?
Los tratados de doble imposición permiten el equilibrio económico y financiero y esto

conduce a un aumento de la inversión extranjera pues reduce la incertidumbre de
inversión, al tiempo que reduce la carga fiscal sobre las transacciones internacionales
proporcionando certeza fiscal y estabilidad para las operaciones fronterizas de la
empresa.
10. ¿Cómo podría "TecnoCorp" garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales

locales e internacionales en un entorno en constante cambio?
Para poder garantizar el cumplimiento de las normativas tecnocorp puede:
 Realizar capacitaciones del personal de manera regular para garantizar que

estén al dia con el conocimiento de las normas y sus cambios.
 Mantenerse actualizado acerca de las regulaciones fiscales locales e
internacionales.
 Hacer uso de la tecnología para poder tener presente las fechas importantes.
 Realizar auditorías periódicamente
 Contar con personal especializado que siempre permanezca actualizado en las
normas.
11. ¿Qué impacto podría tener la digitalización en los procesos de cumplimiento

tributario de "TecnoCorp"?
El impacto sería muy positivo debido a que el uso de la tecnología facilita muchos
procesos como por ejemplo en la parte de procesos contables los procesos se
pueden formular y ganar más tiempo ya que se realizarían de manera automática
y en el tiempo establecido por la empresa, también gracias a esto habría una
mejora significativa en los resultados de dichos procesos, el seguimiento de los
mismos se puede hacer en tiempo real y así como identificar a tiempo los posibles
riesgos a los que la empresa se enfrenta. La parte operativa seria un problema
menos al realizar este cambio.
12. ¿Qué factores debería considerar "TecnoCorp" al evaluar la efectividad de sus

estrategias de planificación fiscal?
 Que la estrategia de planificación fiscal cumpla con todas las leyes y

regulaciones y de igual manera que estas sean eficientes.
 Debe evaluar si su estructura está siendo óptima para garantizar que no afecte
la carga fiscal.
 Sus estrategias deben garantizar la disminución de riesgos fiscales por
cambios en las interpretaciones de normas.
 Deben permitir analizar si la relación costo beneficio está funcionando o no.
13. ¿Cuáles son las sanciones fiscales potenciales que "TecnoCorp" podría enfrentar
en caso de incumplimiento?
Para el caso de incumplimiento una de las afectaciones por esto sería la perdida
de reputación de la empresa, de igual manera multas debido al incumplimiento y
así mismo la perdida de los beneficios fiscales que la empresa haya adquirido.
14. ¿Cuál es la importancia de la transparencia y la cooperación con las autoridades
fiscales en el cumplimiento tributario?
Es muy importante debido a que esto reduce la posibilidad de auditorías, fortalece la

confianza de las autoridades hacia la empresa y refleja también el compromiso y
responsabilidad que posee la empresa.
15. ¿Qué papel juega la ética empresarial en las decisiones de planificación fiscal de
"TecnoCorp"?
La ética profesional desempeña un papel muy importante pues al tomar decisiones

éticas en materia fiscal tecnocorp contribuye al desarrollo de la sociedad al tiempo que
da una imagen muy buen de la empresa ya que esto refleja que es una empresa seria
digna de confianza.
16. ¿Cómo podría "TecnoCorp" equilibrar la optimización fiscal con la responsabilidad
social corporativa?
 Comprometiéndose a seguir los estándares éticos
 Participando en proyectos que incluyan a la sociedad.
 Evaluando como las acciones de la empresa afectan a la comunidad e
identificando si lo hacen de manera positiva o negativa.
 Comprometiéndose de manera ética y transparente con el desarrollo de la
sociedad.
17. ¿Cuál es el impacto de los cambios en la legislación tributaria nacional e
internacional en las operaciones de "TecnoCorp"?
Em impacto es muy significativo debido a que puede afectar de varias manera a la

empresa sobre todo cuando esta no está al tanto de dichos cambios, puede haber un
aumento de carga fiscal gracias al aumento de tasas impositivas, de igual manera al
presentarse estos cambios la empresa debe evaluar nuevamente el funcionamiento que
tiene actualmente y de igual manera esto generaría nuevos costos para la empresa,
para lo cual la empresa debe actuar de manera proactiva y estar al tanto de estos
cambios para no sufrir las consecuencias a futuro.
18. ¿Cómo podría "TecnoCorp" abordar las preocupaciones de los inversores y
accionistas sobre su cumplimiento tributario?
Demostrando que posee la organización y el conocimiento necesario para ser una

empresa confiable y eso se logra cumpliendo siempre las normas, demostrando que
sus operaciones se manejan de manera transparente lo cual se traduce en una buena
imagen como empresa. Garantizando que sus prácticas fiscales están alineadas con
las expectativas de los inversores.
19. ¿Qué medidas podría tomar "TecnoCorp" para fomentar una cultura de
cumplimiento tributario dentro de la organización?
Se debe tener una comunicación clara con los empleados para que estos conozcan
cuales son las políticas de la empresa y así mismo las respeten y las apliquen, de igual
manera hacerles entender que dentro de los lineamientos de la empresa está el
monitoreo y las auditorias que son de estricto cumplimiento y que cada persona posee
unas responsabilidades y roles que debe cumplir a cabalidad de igual manera el
cumplimiento de las mismas permitirá que los empleados tengan incentivos
importantes.
20. ¿Cuáles son las mejores prácticas en la gestión del cumplimiento tributario que
"TecnoCorp" podría implementar para garantizar su éxito a largo plazo?
Inicialmente tener un personal bien capacitado y realizar capacitaciones constantes

para poder llenar los vacíos de conocimiento para lograr despejar dudas al tiempo que
realizan actualizaciones de las normas vigentes.
Fomentar la cultura de la transparencia y el buen desempeño de las labores.
Crear un calendario de estricto cumplimiento para poder tener en cuenta las fechas y
cumplir con las obligaciones en el tiempo establecido.
Referencias
Repository.unipiloto.edu.co/trabajodegrado/extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindm
kaj/http://repository.unipiloto.edu.co/bitstream/handle/20.500.12277/8963/Trabajo%de
%20grado.pdf? sequence=1
www.bancoldex.com/sites/default/files/documentos/7586_Riesgos_Negocios_Internaci
onales.pdf

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Estudio de caso: Empresa "TecnoCorp" y su cumplimiento tributario

"TecnoCorp" es una empresa dedicada a la fabricación y venta de dispositivos

La empresa ha estado creciendo rápidamente en los últimos años y ha ampliado su

1. Infografía Obligaciones Fiscales:

Tecnocorp es una empresa de tecnología por lo tanto está sujeta a una

A continuación, por medio de una infografía, presento algunas obligaciones

Existen diferentes estrategias como por ejemplo estableciendo filiales o subsidiarias en

5 ¿Cuáles son las diferencias clave entre la legislación tributaria nacional e

Las diferencias que existen son:

7. ¿Cuál es la importancia de mantener registros contables precisos y transparentes

Mantener siempre auditorias periódicas y regulares para poder identificar y corregir

Tener asesoría de profesionales especializados para poder garantizar el cumplimiento

Formación y capacitación del personal es importante que el personal de Tecnocorp

9. ¿Cuál es el papel de los tratados de doble imposición en la planificación fiscal

Los tratados de doble imposición permiten el equilibrio económico y financiero y esto

10. ¿Cómo podría "TecnoCorp" garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales

Para poder garantizar el cumplimiento de las normativas tecnocorp puede:

 Realizar capacitaciones del personal de manera regular para garantizar que

11. ¿Qué impacto podría tener la digitalización en los procesos de cumplimiento

12. ¿Qué factores debería considerar "TecnoCorp" al evaluar la efectividad de sus

 Que la estrategia de planificación fiscal cumpla con todas las leyes y

Es muy importante debido a que esto reduce la posibilidad de auditorías, fortalece la

La ética profesional desempeña un papel muy importante pues al tomar decisiones

Em impacto es muy significativo debido a que puede afectar de varias manera a la

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Inicialmente tener un personal bien capacitado y realizar capacitaciones constantes

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