1. ¿Qué es el Derecho Fiscal?

Rama del Derecho Público que comprende el

conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el
Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de
contribuyentes.
2. ¿Qué es la actividad financiera del Estado? Que comprende todo el aspecto
económico del ente público y que se traduce en la actividad tendiente a la
obtención, manejo y aplicación de los recursos con que cuenta el Estado para
la realización de sus actividades que les permite alcanzar sus fines. Ej.
Recaudación de impuestos: IVA
3. ¿Cuáles son las disciplinas que estudian la actividad financiera?
 Derecho presupuestario: Analiza cómo se crean las aéreas de acción, la
aplicación, desarrollo, ajuste y tanto a los presupuestos de ingresos como
egresos. Ej. Carreteras, drenaje, alumbrado público y hospitales.
 Derecho patrimonial: Es el conjunto sistematizado de normas jurídicas de
naturaleza del derecho público que se encarga del estudio, análisis,
investigación, cuidado, protección y manejo de los activos y pasivos que
integran el haber patrimonial del Estado.
 Derecho fiscal: Es el conjunto sistematizado y jerarquizado de normas que
derivan del derecho público que se encargan del estudio, investigación, análisis
de las normas, reglas y principios que determinan la creación, modificación,
extinción de los tributos y de los ingresos, así como de las relaciones que
puedan surgir en el nacimiento de una contribución.
4. Cuáles son las diferencias entre:
 Derecho financiero: Estudio sistematizado (obtención, manejo y aplicación de
recursos del Estado)
 Derecho fiscal: Estudio, investigación y análisis de las normas, reglas y
principios.
 Derecho tributario: regula los impuestos, establece quien debe pagarlos,
como deben ser cobrados, obtener ingresos para el bien común.
5. Mencione y explique los elementos de las contribuciones o tributos:
1) Sujeto:
 Sujeto activo: Es el ente o la entidad que tiene el derecho a percibir el
tributo. (gobierno)
 Sujeto pasivo: Es la persona física o jurídica que debe cumplir con la
obligación tributaria.
2) Objeto: Se refiere al hecho imponible que da lugar al nacimiento de la
obligación tributaria. Es la situación, acto o negocio jurídico que la ley
considera como generador del tributo.
3) Base: Es la magnitud económica sobre la cual se aplica la tasa o tipo
impositivo para calcular el importe del tributo a pagar. (expresión de dinero del
hecho generador del tributo)
4) Tarifa: Se refiere al porcentaje o cantidad fija que se aplica sobre la base imponible
para calcular el impuesto a pagar
5) Tasa: Se refiere al tipo de interés que se aplica sobre la cantidad no pagada en
concepto de impuestos en el plazo establecido.
6) Formas de recaudación: a través de transferencias de gobierno, por deuda
pública y recaudación de sus propios impuestos.
7) Sanciones: Multa, recargo, cancelación, embargo, privación de la libertad.
8) Periodo o época de pagos: plazo establecido por la ley para que se cubra el
pago o obligación.
6. Mencione y explique los principios del derecho tributario:
 Legalidad: todos los elementos de las contribuciones deben estar establecidas
en la ley.
 Obligatoriedad: el sujeto pasivo debe pagar al sujeto activo obligatoriamente.
 Proporcionalidad y equidad: Distribuir la carga tributaria en relación a la
capacidad del contribuyente, (el que más gane paga más, el menos gane paga
menos y el que no gana no paga)
 Vinculación con el gasto público: todo lo recabado de los impuestos es
destinado al gasto público.
 Generalidad: todos en general sin excepciones deben aportar con el pago de
contribuciones siempre y cuando estemos en los supuestos de la ley.
7. ¿Qué es la obligación tributaria? Es la relación jurídica que surge entre el
Estado, en calidad de sujeto activo, y el contribuyente, en calidad de sujeto
pasivo, debido al nacimiento de una obligación de carácter económico derivada
de un tributo. En otras palabras, es el deber legal que tienen los contribuyentes
de cumplir con el pago de los impuestos establecidos por la ley fiscal.
8. Menciona las características de la obligación tributaria:
 Sobre todos los mexicanos (personas físicas y morales)
 Parte de su riqueza, ingresos o ganancias.
 Proporcionalidad y equitativa
9. Menciona las características de la obligación tributaria para el gasto
público:
 Educación, seguridad social, infraestructura, seguridad pública, aéreas
recreativas.
 Ley debe estar establecida para poder ser exigida.
10. ¿Qué son los impuestos directos? Son los ingresos que percibe el Gobierno
Federal por concepto de gravámenes a las remuneraciones, propiedades,
 ganancias de capital, o cualquier otra fuente de ingreso de las personas físicas
o morales. Ejemplos:
 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
 Impuesto sobre Sociedades (IS)
 Impuestos de predial
 Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI)
 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
 Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

11. ¿Qué son los impuestos indirectos? Es aquél que grava el consumo de los
contribuyentes; se llama indirecto porque no repercute en forma directa sobre
los ingresos, sino que recae sobre los costos de producción y venta de las
empresas y se traslada a los consumidores a través de los precios. Ejemplos:
 IVA
 Impuesto General a las Ventas (IGV)
 Impuesto Selectivo al Producto
 Impuestos sobre vehículos de Tracción mecánica

12. ¿Qué son los impuestos externos? Son los recaudados por el ingreso al
país de bienes y servicios, es decir, cuando traemos artículos de otros países
para venderlos aquí, o para uso particular. Ejemplo:
 Impuesto General de Importación
 Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
13. ¿Qué es el nacimiento de la obligación? La obligación fiscal nace en el
momento en el que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da el
hecho generador, pues en ese momento se coincide con la situación abstracta
prevista en la ley.
14. ¿Qué es el hecho generador? Es la realización del supuesto previsto en la
norma, la cual dará lugar a la obligación tributaria ya se de dar, hacer o no
hacer. (supuesto previsto en la ley) Ej. Abrir un negocio.
15. ¿Qué es el hecho imponible? Es la conducta que realiza el gobernado con
base en la cual se actualizará el supuesto jurídico que dará existencia a la
obligación fiscal. (conducta que realiza el gobernado) Ej. Ir a Walmart a
comprar una tv.

16. ¿Qué es la determinación jurídica tributaria? Es el conjunto de actos y

procedimientos realizados por las autoridades fiscales para determinar y
liquidar los impuestos que un contribuyente debe pagar al Estado. Ej. Si soy un
asalariado para saber cuánto me van a quitar de ISR debo checar en el
tabulador conforme lo que gano.
17. Menciona y explique las formas de extinguir la obligación fiscal:
1) Pago y devolución: El contribuyente liquida el impuesto adeudado y realiza el
pago en la forma y plazo establecidos por las autoridades fiscales.
2) Condonación: En circunstancias excepcionales, la administración tributaria puede
conceder la condonación total o parcial de la deuda tributaria, lo que implica la
extinción de la obligación fiscal sin necesidad de pago. Esto puede ocurrir en casos de
catástrofes naturales, situaciones de emergencia o por razones de equidad tributaria.
3) Compensación: el contribuyente puede utilizar los créditos que tiene
acumulados para pagar impuestos futuros o presentes en lugar de realizar un
pago en efectivo.
4) Prescripción: La obligación fiscal puede extinguirse por prescripción cuando la
administración tributaria no ejerce sus derechos de cobro dentro de los plazos
establecidos por la ley.
5) Caducidad: vencimiento de un derecho o facultad debido a la inacción o
incumplimiento dentro de un plazo establecido por la ley.

18. ¿Qué es el sujeto activo en la relación jurídica tributaria? Es el que tiene la

facultad para exigir el cumplimiento de la obligación fiscal establecido en la ley.
(el gobierno o el Estado) cuya función es la recaudación de impuestos
principalmente a través del SAT.
19. ¿Cuál son las obligaciones de los mexicanos? IV. Contribuir para los gastos
públicos de la Federación, Estados de la República, CDMX, Municipio en que
residen de manera proporcional y equitativa. (art. 31 CPEUM)

20. ¿Qué es el sujeto activo estatal? Es la entidad gubernamental que tiene la

facultad de imponer, recaudar y administrar los impuestos dentro de un
determinado territorio o jurisdicción. (la gobernadora)
21. Mencione las obligaciones que tiene el gobernador: celebrar convenios con
la federación sobre participación de impuestos. (art 49, fracción XXII, CFBC)
22. ¿De que estará a cargo la secretaria de Planeación y Finanzas? La
recaudación, administración, determinación, concentración, vigilancia y
cobranza de los ingresos que el Estado. (13 CFBC)
23. Mencione 5 autoridades fiscales del estado: (art 13 CFBC)
I.- El Gobernador;
II.- El Secretario de Planeación y Finanzas;
III.- El Procurador Fiscal;
IV.- El Director de Ingresos;
V.- El Director de Auditoría Fiscal;
 24. Según el artículo 14 CFBC, ¿de quienes serán autoridades fiscales las
Comisiones Estatales de Servicios Públicos? De los Municipios de Mexicali,
Tijuana, Tecate y Ensenada.
25. ¿Qué tribunal resolverá las controversias que surjan entre el fisco estatal
y municipal sobre preferencia en el cobro de los créditos? Tribunal de lo
Contencioso Administrativo del Estado. (art. 15 CFBC)
26. Según el artículo 20 CFBC, ¿quiénes estarán exentos del pago de
impuestos?
I.- La Federación, el Estado y los Municipios, a menos que su actividad no
corresponda a sus funciones de Derecho Público.
II.- Las Sociedades Cooperativas
III.- Las demás personas que señalen las Leyes.

27. ¿Qué es sujeto pasivo en la relación jurídica tributaria? Es la persona

jurídica que tiene a su cargo el cumplimiento de la obligación de cumplir en virtud
de haber realizado el supuesto jurídico establecido en la norma. (el gobernado o
contribuyente) tiene a su cargo el cumplimiento de las obligaciones fiscales
y así la contribución al gasto público.
28. ¿Qué es la capacidad tributaria? Aptitud para ser sujeto pasivo de
obligaciones tributarias, así como la posibilidad económica que tiene el
contribuyente.
29. ¿Cuál es el domicilio fiscal de las personas físicas?
I. Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el
principal asiento de sus negocios.
II. El local que utilicen para el desempeño de sus actividades.
III. Cuando no cuente con un local, su casa habitación

30. ¿Cuál es el domicilio fiscal de las personas morales?

I. Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la
administración principal del negocio.
II. Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el
extranjero, dicho establecimiento; en el caso de varios establecimientos, el
local en donde se encuentre la administración principal del negocio en el país,
o en su defecto el que designen.

32. ¿Qué es la responsabilidad tributaria objetiva? Se origina cuando se

adquiere un bien respecto del cual se adeuda contribuciones de esa forma el
nuevo adquiriente tendrá la obligación de pagar los adeudos que existen respecto
del bien adquirido.
33. ¿Qué es el responsable voluntario? Como su nombre lo indica cuando la
persona por manifestación expresa de la voluntad asume la responsabilidad del
pago de un adeudo o afecta un bien de cumplimiento del mismo.

34. ¿Qué es el responsable solidario? Existe una responsabilidad tributaria

solidaria, todas las partes involucradas pueden ser consideradas responsables por
el pago de los impuestos, las multas o cualquier otro tipo de deuda tributaria, de
forma conjunta y solidaria. Ej. Fiadores o avalistas
35. ¿Qué es el responsable sustituto? Se refiere a una persona o entidad que,
por disposición legal, asume la responsabilidad de cumplir con las obligaciones
fiscales de otra persona o entidad. Ej. En el ámbito laboral, donde los empleadores
son designados como responsables sustitutos para retener y pagar impuestos
sobre la renta y contribuciones de seguridad social de sus empleados

36. ¿Qué es el responsable tributario? Es la relación que guarda el sujeto

responsable con el sujeto del impuesto, o en particular con la situación jurídica del
hecho señalada por la ley.

37. Mencione 5 derechos que tienen los contribuyentes:

 Derecho a obtener tu devolución.
 Información y asistencia.
 Respeto y consideración.
 Estado de los procedimientos.
 Identidad de las autoridades fiscales.
 Ser oído en el trámite administrativo.
 Derecho a corregir tu situación fiscal.
 Domicilio para recibir notificaciones.
 Actuaciones menos onerosas
 Alegatos y ofrecimiento de pruebas