LOS PLANETAS S.A. DE C.V.

ASIENTO DE APERTURA

CAJA 18,000,000
BANCOS 30,000,000
INV. MERCA 20,000,000
CLIENTES 42,000,000
MOB OFICINA 6,000,000
MOB VENTAS 2,400,000
EQUIPO REPARTO 1,000,000
GASTOS INSTA. 10,000,000
INT. PAGADOS X AD 6,000,000
RENTAS PAG X ADE 15,000,000
PROVEDORES 33,000,000
RENTAS COB X ADE 12,000,000
INT COBRA X ADE 4,000,000
CAPITAL 101,400,000

TOTALES 150,400,000 150,400,000

2. Compramos mercancias por 36,000,000 mas IVA, firmamos con documentos

COMPRAS 36,000,000
IVA ACREDITABLE 5,760,000
DOC X PAGAR 41,760,000

3. Pagamos 1,000,000 de fletes mas IVA, con Cheques

GASTOS COMPRAS 1,000,000

IVA ACREDITABLE 160,000
BANCOS 1,160,000

4. Vendimos 50,000,000 de mercancias mas IVA, al contado

CAJA 58,000,000
IVA REPERCUTIDO 8,000,000
VENTAS 50,000,000

5. Devolvimos 10,000,000 de mercancías, el importe más IVA nos lo reintegran con

documentos de los que habíamos firmado
DOC X PAGAR 11,600,000
IVA ACREDITABLE -1,600,000
DEV.S/COMPRAS 10,000,000

6. Nos devolvieron 4,000,000 de mercancías, el importe más IVA lo devolvemos en

efectivo
DEV S/VENTAS 4,000,000
IVA REPERCUTIDO -640,000
CAJA 4,640,000

7. Rebajamos 2,000,000 sobre el importe de una venta. Dicho importe más IVA
devolvemos en efectivo
REBA S/VENTA 2,000,000
IVA ACREDITABLE -320,000
CAJA 2,320,000

8. Nos concedieron una rebaja de 5,000,000 en una compra que efectuamos, por lo
que dicho importe más IVA nos es devuelto con documentos de los que habíamos
firmado
DOC X PAGAR 5,800,000
IVA ACREDITABLE -800,000
REB S/COMPRAS 5,000,000

9. Pagamos a nuestro proveedor 3,000,000 con cheque

PROVEEDORES 3,000,000
BANCOS 3,000,000

10. Recibimos 10,000,000 por concepto de pago de nuestros clientes, 50% con cheque
y 50% en efectivo
CAJA 5,000,000
BANCOS 5,000,000
CLIENTES 10,000,000

11. Efectuamos gastos de venta por 1,600,000 más IVA. Gastos de administración por
1,200,000 más IVA con cheque
GASTOS VENTA 1,600,000
GASTOS ADMIN 1,200,000
IVA ACREDITABLE 448,000
BANCOS 3,248,000

LOS PLANETAS S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACION
CAJA 74,040,000
BANCOS 27,592,000
INV. MERCA 20,000,000
CLIENTES 32,000,000
MOB Y EQU OFIC. 6,000,000
MOB Y EQU VENTAS 2,400,000
EQU. REPARTO 1,000,000
GAST. INSTALACION 10,000,000
INT. PAG X ADELAT. 6,000,000
RENT PAG X ADEL 15,000,000
IVA ACREDITABLE 3,968,000
DOC X PAGAR 24,360,000
PROVEEDORES 30,000,000
RENT X COBR ANT 12,000,000
INT COBR X ANT 4,000,000
CAPITAL 101,400,000
ACREDORES DIVERS.
IVA REP 7,040,000
COMPRAS 36,000,000
GAST COMPRAS 1,000,000
VENTAS 50,000,000
DEV. S/COMPRAS 10,000,000
DEV. S/VENTAS 4,000,000
REB. S/VENTAS 2,000,000
REB S/COMPRAS 5,000,000
GASTOS VENTAS 1,600,000
GASTOS ADMIN 1,200,000

TOTALES 243,800,000 243800000

 ESTADOS FINANCIEROS
LOS PLANETAS S.A DE C.V.

VENTAS TOTALES 50,000,000

- DEVO S/VENTAS 4,000,000
REBAJA S/VENTAS 2,000,000
VENTAS NETAS 44,000,000
INVENTARIO FINAL
COMPRAS
GASTOS DE COMRPAS
COMPRAS TOTALES
DEV S/COMPRAS
REBJ S/COMPRAS
COMORAS NETAS
TOTAL DE MERCA
INVENTARIO FINAL
COSTO DE LO VEN
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
GAST. ADMI
GASTOS GENERALES
UTILIDAD OPERAC
GASTOS FINANCIEROS
PROD FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
COSTO INT FINANCI
PERDIDA NETA
 12. trasla

IVA REPERCUTIDDO

13. Aplicar rentas pagadas po

para gastos de venta y 50%
GAST VENTAS
GAST ADMIN
 12. trasladar el IVA

VA REPERCUTIDDO 7,360,000
IVA ACREDITABLE 6,848,000

13. Aplicar rentas pagadas por adelantado por $500,000 50%

para gastos de venta y 50% para gastos de administración
AST VENTAS 1,600,000
AST ADMIN 1,200,000
RENT PAG X ADE 15,000,000
 AJUSTES

12. Trasladar el IVA

IVA REPERC. 3,968,000
IVA ACREDI 3,968,000

13. Trasladar el IVA

IVA REPER 3,072,000
IVA X PAGA 3,072,000

14. Aplicar rentas pagadas por adelantado por 5,000,000 50% para gatos de
venta
Gast Ventas 2,500,000
Gast Admi 2,500,000
Ren x Adela 5,000,000

15. Aplicar intereses pagados por adelantado por 2,000,000

Gast. Finan 2,000,000
Int. Pag x ade 2,000,000

16. Aplicar rentas cobradas por adelantado por 4,000,000

Rent x Adela 4,000,000
Otros Ingre 4,000,000

17. Aplicar interese cobrados por adelantado por $1,000,000

Int x Adela 1,000,000
Prod. Financ 1,000,000

18. Aplicar depreciaciones anuales

Gast Ventas 490,000
Gast Admin 600,000
Dep. ac. Mob. Y eq. Of. 600,000
Dep. ac. Mob. Y eq. Vta. 240,000
Dep. ac. De eq. De repart. 250,000

19. Aplicar amortización anual de gastos de instalación 50% para gastos de

Gast. Ventas 250,000 Importe
Gast. Admin 250,000 Gast. Insta 10,000,000
Amo. Gts Inst 500,000

AJUSTES PARA SALDAR CUENTAS

20. Ajuste para saldar cuentas de devolucion y rebajas sobre rentas

ventas 6,000,000
dev. s/ ventas 4,000,000
rebajas s/ventas 2,000,000

21. Ajuste para saldar la cuenta de gastos de compras

compras 1,000,000
gastos compras 1,000,000

22. Ajuste para saldar las cuentas de devolucion y rebajas sobre compras
devolucion s/compra 10,000,000
rebaja s/compras 5,000,000
compras 15,000,000

23. Ajuste para registrar el saldo inicial del inventario de mercancias

costo de ventas 20,000,000
inv. De mercancias 20,000,000

24. Ajuste para saldar cuentas de ventas

costo ventas 22,000,000
compras 22,000,000

25. Registro del inventario final

Inv. Mercancias 30,000,000
costo de ventas 30,000,000

26. Ajuste para saldar el costo de ventas

Perdidas y ganancias 12,000,000
costo ventas 12,000,000

27. Ajuste para saldar cuenta de ventas

ventas 44,000,000
perdidas y ganacias 44,000,000

28. Ajuste para saldar cuentas de gastos de ventas, administracion y financieros

Perd y Ganancias 11,390,000
Gastos financieros 2,000,000
Gastos de ventas 4,840,000
Gastos Admi 4,550,000

29. Ajuste para saldar cuentas de otros ingresos y productos financieros

otros ingresos 4,000,000
productos financieros 1,000,000
Perdidas y ganancias 5,000,000

30. Ajuste para determinar la utilidad o perdida del ejercicio

perdida del ejercicio 25,610,000
perdidas y ganancias 25,610,000
plicar depreciaciones anuales
Importe Art. 34 LISR Depreciacion Gtos. Venta Gtos. Admón
Mob. Y eq. Of. 6,000,000 0.1 600,000 600,000
mob. Y eq. Vta. 2,400,000 0.1 240,000 240,000
Equipo de reparto 1,000,000 0.25 250,000 250,000
490,000

instalación 50% para gastos de venta y 50% para gastos de admón.

LISR Amortización
0.05 500000
19. Aplicar amortización anual de gastos de in
50% para gastos de venta y 50% para gastos d

Gastos de ven 250000

Gastos de adm 250000
Amortización de gtos. In
ortización anual de gastos de instalación
os de venta y 50% para gastos de admón.
Importe LISR Amortización
Gastos de ins 10000000 0.05 500000

500000
 CAJA BANCOS
1) 18,000,000 4,660,000 (6 1) 30,000,000 3,000,000 (9
4) 58,000,000 2,320,000 (7 11) 5,000,000 3,248,000 (10
10) 5,000,000 35,000,000 1,160,000 (3
81,000,000 6,980,000 27,592,000 7,408,000
74,020,000

MOB EQ OFICINA MOB EQ VENTAS

1) 6,000,000 1) 2,400,000

INT PAG X ADELA RENT PAG X ADELA

1) 6,000,000 2,000,000 (15 1) 15,000,000 5,000,000 (14
4,000,000 10,000,000

INT COB X ADELA CAPITAL

17) 1,000,000 4,000,000 (1 101,400,000 (1
3,000,000

DOC X PAGAR GASTOS COMPRAS

5) 11,600,000 41,760,000 (2 3) 1,000,000 1,000,000 (21
8) 5,800,000
17,400,000 41,760,000
24,360,000
 IVA REPERCUTIDO DEV S/COMPRAS
12) 3,968,000 8,000,000 (4 22) 10,000,000 10,000,000 (5
13) 3,072,000 -640,000 (6
-320,000 (7
7,040,000 7,040,000

REB S/COMPRAS GASTOS DE VENTA

22) 5,000,000 5,000,000 (8 11) 1,600,000 4,840,000 (28
14) 2,500,000
18) 490,000
19) 250,000

GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS

15) 2,000,000 2,000,000 (28 29) 4,000,000 4,000,000 (16

DEP AC DE MOB VENTAS DEP AC DE EQ REPARTO

240,000 (18 250,000 (18

PER Y GANAN
26) 12,000,000 44,000,000 (27
28) 11,390,000 5,000,000 (29
23,390,000 49,000,000
25,610,000 (30
 INVT MERCANCIAS CLIENTES
1) 20,000,000 20,000,000 (23 1) 42,000,000 10,000,000 (10
25) 30,000,000 32,000,000

EQUIPO REPARTO GAST INSTALACION

1) 1,000,000 1) 10,000,000

PROVEEDORES RENT COB X ADELA

9) 3,000,000 33,000,000 (1 16) 4,000,000 12,000,000 (1
30,000,000 8,000,000

COMPRAS IVA ACREDITBLE

2) 36,000,000 15,000,000 (22 2) 5,760,000 3,968,000 (12
21) 1,000,000 3) 160,000
37,000,000 15,000,000 5) -1,600,000
22,000,000 (24 8) -800,000
11) 448,000
3,968,000 3,968,000

ACRED DIVERSOS VENTAS

20) 6,000,000 50,000,000 (4
27) 44,000,000
 DEV S/VENTAS REBA S/VENTAS
6) 4,000,000 4,000,000 (20 7) 2,000,000 2,000,000 (20

GASTOS ADMINISTRACION IVA POR PAGAR

11) 1,200,000 4,550,000 (28 3,072,000 (13
14) 2,500,000
18) 600,000
19) 250,000

PRODUCTOS FINANCIEROS DEP. AC DE MOB OFI

29) 1,000,000 1,000,000 (17 600,000 (18

AMORT. GTOS DE INSTA COSTO DE VENTAS

5,000,000 (19 23) 20,000,000 30,000,000 (25
24) 22,000,000
42,000,000 30,000,000
12,000,000 (26

UTILIDAD DEL EJERCICIO

30) 25,610,000
 ESTADOS FINANCIEROS
LOS PLANETAS S.A. DE C.V.
ESTADO DE PERDIDAS O GANANCIAS

VENTAS TOTALES 50,000,000

- DEVOLUCION S/VENTA 4,000,000
- REBAJA S/VENTAS 2,000,000 6,000,000
= VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL 20,000,000
+ COMPRAS 36,000,000
+ GASTOS DE COMPRAS 1,000,000
= COMPRAS TOTALES 37,000,000
- DEVOLUCION S/COMPRA 10,000,000
- REBAJA S/COMPRA 5,000,000 15,000,000
= COMPRAS NETAS 22,000,000
= TOTAL DE MERCANCIAS 42,000,000
- INVENTARIO FINAL 30,000,000
= COSTO DE LO VENDIDO
= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS DE VENTAS 4,840,000
- GASTOS ADMINISTRACION 4,550,000
= GASTOS GENERALES
= UTILIDAD DE OPERACIÓN
- GASTOS FINANCIEROS 2,000,000
+ PRODUCTOS FINANCIEROS 1,000,000
+ OTROS INGRESOS 4,000,000
= COST. INTE FINANCIAMIE
= PERDIDA NETA
 NCIEROS
.A. DE C.V. BAL
S O GANANCIAS
ACTIVO
CIRCULANTE

CAJA
44,000,000 BANCOS
INV. MERC
CLIENTES
IVA ACREDI

SUMA ACT CIRCULANTE

ACTIVO NO CIRCULANTE
MOB. EQUIPO OFICINA
DEP AC. MOB EQ OFICINA
12,000,000 MOB VENTAS
32,000,000 DEP AC. MOB EQ VENTAS
EQUIPO REPARTO
DEP AC. EQUIPO REPARTO
9,390,000 GASTOS INSTALACION
22,610,000 AMORTI. GTS INSTALACION
INT PAG X ADELANTADO
RENTAS PAGADAS X ANTI
SUMA ACTIVO NO CIRCULAN
3,000,000 SUMA ACTIVO TOTAL
25,610,000
 LOS PLANETAS S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL ___ DE ____ DEL 20___

PASIVO
CORTO PLAZO

74,040,000 PROVEEDORES 30,000,000

27,592,000 IVA REP 7,040,000
30,000,000 DOC X PAGAR 24,360,000
32,000,000
3,968,000 SUMA PASIVO CORT PLAZO 61,400,000

167,600,000 LARGO PLAZO

RENTAS COB X ANTICIPADO 8,000,000
INT COB X ANTICIPADO 3,000,000
6,000,000 SUMA PASIVO LARG PLAZO 11,000,000
-600,000 SUMA PASIVO TOTAL 72,400,000
2,400,000
-240,000
1,000,000
-250,000 CAPITAL CONTABLE
10,000,000 CAPITAL SOCIAL 101,400,000
-500,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 25,610,000
4,000,000 SUMA CAPITAL CONTABLE 127,010,000
10,000,000 SUMA PASIVO Y CAPITAL 199,410,000
31,810,000
199,410,000